Нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности или нет? 6 ндфл нулевой
6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать 2018
С 2016 года налоговые агенты сдают расчет сумм НДФЛ, которые они начисляют и удерживают по форме 6-НДФЛ. Но бывают ситуации, когда в отчетном периоде доходы физлицам не выплачивались. В этом случае нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году или нет? Рассмотрим варианты.
Расчет по форме 6-НДФЛ должны предоставлять все организации, выплачивающие физлицам доходы, облагаемые налогом. Такие юридические лица являются налоговыми агентами. В стандартном отчете налоговый агент отражает данные о начисленных суммах доходов в пользу физлиц, размерах удержанного налога и сроках.
Содержание статьи:
Что значит нулевой 6-НДФЛ?
Форма 6-НДФЛ составляется ежеквартально, в ней содержатся данные нарастающим итогом. Раздел 1 включает сведения за период с начала года, во 2 разделе – информация последнего квартала отчетного года.
Если доходов не было, то в отчете будут стоять одни нули. В этом случае юридическое лицо не будет являться налоговым агентом. Разберемся, сдают ли нулевую 6-НДФЛ организации, если они не имеют статуса налогового агента.
Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году
6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать в 2018
ФНС в своем Письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016 разъяснила, что нулевую форму 6-НДФЛ сдавать не обязательно, если организация в течение календарного года не производила начислений и выплат работникам или подрядчикам. Нулевую форму формировать не обязательно, если:
- В штате не числятся работники;
- В штате числятся работники, но в текущем периоде им выплаты не производились;
- Организация не ведет деятельность.
Но в некоторых ситуациях лучше сдать нулевой отчет. Так как налоговые органы могут не иметь информации, что организация в отчетном периоде не производила выплаты и не является больше налоговым агентом.
Разберемся, в каких случаях в 2018 году лучше направить форму в налоговую инспекцию.
Если учреждение на протяжении прошлого года отражало в 6-НДФЛ доходы физических лиц, а в 2018 году отчет не сдала, так как доходы не выплачивала, то налоговая инспекция может решить, что налог забыли сдать или просрочили дату сдачи. Поэтому нулевую форму лучше предоставить, чтобы избежать неприятностей, например, блокировку счета до выяснения причин. Налоговая инспекция обязана принять отчет с нулевыми показателями, даже если не было выплат.
При отсутствии доходов действовать нужно по одному из предлагаемых сценариев:
- Отправить нулевую форму;
- Написать письмо в ФНС о том, что форма не представляется, так как выплаты физлицам не производились.
Получив отчет с нулями, налоговая инспекция будет проинформирована, что данная организация не является налоговым агентом в отчетном периоде.
Если доходы были в одном из кварталов, то 6-НДФЛ нужно сдавать, так как сведения показываются в форме нарастающим итогом и, показав доход в одном квартале, его придется отражать и в последующий отчетных периодах в рамках календарного года. В этом случае информационное письмо уже не действует. Даже единожды начисленная и выплаченная зарплата будет отображаться до конца отчетного года по строке 20 раздела 1.
Так, например, предприятие произвело выплату работникам во II квартале текущего года. Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в других отчетных периодах? В этом случае форма будет с нулями только за первый квартал, а за полугодие, 9 месяцев и год будет составлен расчет согласно выплаченных сумм и отчислений. Если выплаты не производились в III и IV квартале, то форма заполняется за 9 месяцев и год. Информация отображается в разделе 1, раздел 2 не заполняется. Если не сдать отчет 6-НДФЛ во время или с ошибками, грозит штраф. После оформления 6-НДФЛ не забудьте проверить контрольные соотношения с СЗВ-М, 4-ФСС и РСВ.
Организация должна сама решить, нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ. Но, в любом случае, необходимо помнить о возможных последствиях, чтобы не пришлось доводить дело до разбирательств. Если выбран вариант с подачей нулевого отчета, то представлять его нужно в каждом отчетном периоде. Информационное письмо в налоговую инспекцию отправляется один раз.
Авторизируйтесь с помощью социальных сетей и получите расширенный доступ к сайту: вы сможете скачивать все необходимые вам формы и образцы в любое время!
Что нужно заполнить в нулевом 6-НДФЛ
В случае принятия решения организацией сдавать отчет с нулями, заполнять его нужно согласно правил, чтобы у налоговых органов не было вопросов по оформлению и повода для санкций.
Если выплат физическим лицам не было, то при заполнении нулевой формы 6-НДФЛ трудностей возникнуть не должно. На титульном листе необходимо указать информацию об организации и сведения об отчетном периоде. Вверху страницы проставляется ИНН и КПП. Далее пишется название организации, данные должностного лица, ответственного за налоговый учет, ставятся подписи.
В 1 и 2 разделах указывается только ИНН и КПП организации. В 1 разделе в ячейках для суммы начисленного налога ставятся нули. Свободные строки прочеркиваются. Во 2 разделе во всех ячейках проставляют прочерки. Документы подписываются должностным лицом.
www.budgetnik.ru
нужно ли сдавать в 2017 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения
В декларации 6-НДФЛ показываются доходы, начисленные работникам, а также налог с них. Этот отчёт довольно новый, он появился в начале 2016 года. Однако до сих пор у бухгалтеров возникает множество вопросов по его заполнению. Например, возможна ситуация, когда у сотрудников по каким-либо причинам в отчётном периоде отсутствовали доходы.
Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ и зачем
Ситуация, когда нет расчётных данных, которые нужно проставить в декларацию 6-НДФЛ, может возникнуть в следующих случаях:
- фирма только начала свою деятельность;
- сотрудники находились в отпусках без сохранения заработной платы;
- фирма ликвидируется.
Согласно письму ФНС от 23.03.2016 № БС-4–11/4901@, в любом случае направлять нулевой расчёт 6-НДФЛ не требуется.
Но лучше всё-таки проинформировать ИФНС о причинах несдачи отчётности в установленные сроки. Налоговые инспекторы, обнаружив отсутствие отчёта, могут без выяснения причин наложить штраф и «заморозить» расчётные счета организации.
Передать сведения в ИФНС можно двумя способами:
- подать нулевую декларацию по форме 6-НДФЛ;
- составить и отправить пояснительное письмо.
Налоговая декларация 6-НДФЛ была введена в 2016 году, но до сих пор её подготовка вызывает у бухгалтеров много вопросов
Как правильно заполнить нулевую декларацию 6-НДФЛ
Если доходы присутствовали только в одном квартале, то декларацию 6-НДФЛ сдавать придётся. Причина проста — данные в декларации показываются нарастающим итогом. Если в одном месяце был получен доход, то он должен отразиться в годовом отчёте.
Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, то подавать расчёт 6-НДФЛ всё равно нужно. Эту позицию налоговики отразили в письме от 24.05.2016 № БС-4–11/9194. При этом необходимо придерживаться двух несложных правил:
- В строку 070, предусматривающую отражение суммы налога, удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.
- В позицию 080, предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.
Форма 6-НДФЛ заполняется всеми налоговыми агентами, осуществлявшими начисление доходов физическим лицам в отчётный период
Для сдачи нулевой декларации по форме 6-НДФЛ используется та же форма отчётности, что и для сдачи «стандартной».
Заполните титульный лист обычным способом. В первом и втором разделе декларации укажите:
- ИНН и КПП организации,
- порядковый номер страницы.
Числовые данные в первом и втором разделе отсутствуют, поэтому в прочих полях проставьте прочерки.
Чтобы избежать ошибок, скачайте образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ и внимательно ознакомьтесь с ним.
Образец заполнения нулевой декларации 6-НДФЛ.
Письмо в налоговую о непредставлении формы 6-НДФЛ
По закону существует альтернатива сдаче нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ — можно написать и отправить в ИФНС пояснительное письмо. Унифицированного образца для такого документа не существует, письмо готовится в свободной форме.
Чтобы не подавать нулевую форму 6-НДФЛ, следует отправить пояснительное письмо в налоговую инспекцию
Какие сведения должны присутствовать в пояснительном письме:
- дата составления письма;
- номер налоговой инспекции;
- наименование вашей фирмы;
- ИНН и КПП фирмы;
- юридический адрес;
- подпись руководителя или иного уполномоченного лица.
В тексте письма следует указать, что компания в отчётном периоде не являлась налоговым агентом и не выплачивала доходы физическим лицам.
В конце можно написать о том, что по мере возобновления выплат физическим лицам организация начнёт предоставлять декларацию по форме 6-НДФЛ в сроки, установленные законодательством.
Пояснительное письмо нужно отправить в налоговую инспекцию в те же сроки, что и ежеквартальную отчётность по НДФЛ. И далее продолжать отправлять такие сообщения каждый квартал в период простоя деятельности фирмы.
Образец письма в налоговую инспекцию о непредоставлении формы 6-НДФЛ.
Если организация в отчётном периоде не вела деятельность и не выплачивала доходы физическим лицам, то у бухгалтера есть два варианта действий. Первый — подготовить и отправить в налоговую инспекцию нулевую форму декларации 6-НДФЛ. Второй — составить и отослать пояснительное письмо. В письме следует указать реквизиты организации и причины несдачи декларации в отчётном периоде.
(1 голос, среднее: 5 из 5)
Поделитесь с друзьями!kadrovik.guru
сдавать или не сдавать? Официальное разъяснение от ФНС
Новости по теме
Вот и отправились первые отчёты по форме 6-НДФЛ! Что же получилось из этого? А получилось именно то, что и предполагалось – со стороны законодателей начали поступать разъяснения тех вопросов, которыми все задавались с самого момента введения этого расчёта.
Нулевой отчет – наболевшая тема и налогоплательщиков, и инспекторов, принимающих отчеты от налоговых агентов. Сколько было предположений по поводу того, что делать в случае, если отчитываться не о чем! Как мы уже писали в новости «ВЕБИНАР БУХСОФТ: 6-НДФЛ. ПЕРВЫЕ ИТОГИ И ОТВЕТЫ», отвечая на вопросы наших пользователей, можно направить письмо-запрос в свою налоговую – пусть они официально дадут ответ, или ждать разъяснений со стороны ФНС. «А они обязательно будут, так как это вопрос, интересует многих.». И мы дождались!
Некий налоговый агент 16.04.2016 отправил запрос в ФНС РФ относительно необходимости подачи расчёта по форме 6-НДФЛ при отсутствии выплат физическим лицам в отчетном периоде, и в каком виде этот отчёт подавать. Наш законодатель, как обычно, дождавшись последнего дня сроков подачи отчётности, дал свои разъяснения:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 4 мая 2016 года № БС-4-11/7928По вопросу представления расчета по форме 6-НДФЛ Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО «ЗапСибфинанс» от 16.04.2016 по вопросу представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, сообщает следующее.Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьи 224 Кодекса.Кроме того, в пункте 2 статьи 226.1 Кодекса перечислены лица, которые признаются налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях данной статьи, а также статей 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса.Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».Таким образом, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 Кодекса и пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса признаются налоговыми агентами.Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.При этом, в случае представления указанными лицами «нулевого» расчета по форме 6-НДФЛ, такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л. Бондарчук |
Что именно следует из данного письма? Во-первых, если организацией или индивидуальным предпринимателем в отчетном периоде не было выплат физ.лицам доходов, или вообще эти выплаты не производятся (например, если ИП не является работодателем или организация не ведёт деятельности), то можно расчёт по форме 6-НДФЛ не подавать.
В то же время, если вы всё-таки во избежания споров с налоговыми органами, подали этот отчёт в виде «нулевого» расчёта, то налоговики обязаны его принять у вас в обычном (установленном законодательством) порядке.
Не за горами следующий тур подачи отчетности. Какие новинки от законодателей нас ждут впереди, предсказывать не будем. Но об итогах и результатах прошедшего периода, мы обязательно будем вам рассказывать. Следите за новостями на нашем сайте и будьте в курсе всех изменений!
www.buhsoft.ru
6-НДФЛ нулевой: нужно ли сдавать?
С начала прошлого года налоговые агенты начали подавать в налоговые органы расчет сумм по НДФЛ по форме 6-НДФЛ. А сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ в случае, если за период отчета гражданам не выплачивались никакие доходы? Ответ на данный вопрос вы можете узнать из данной статьи.
Общие сведения
В прошлом году у фирм и частных бизнесменов появилась необходимость каждый квартал сдавать в налоговую службу отчет по форме 6-НДФЛ. В ней указываются сведения о том, какой доход получили в периоде отчета физлица и какой размер НДФЛ был удержан с этих доходов.
Однако на практике часто встречаются ситуации, когда фирмы временно не занимаются осуществлением деятельности и ничего не выплачивают физлицам. Нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую в такой ситуации? Попробуем разобраться в данном вопросе.
Когда отчетность не сдается вообще
Отчет 6-НДФЛ с нулевым значением нет необходимости сдавать, если работникам не выплачивались доходы. Такое может быть в следующих ситуациях:
- Когда в штате фирмы или бизнесмена вообще отсутствует наемный персонал;
- В штате есть наемные сотрудники, но в течение периода отчета они не получали выплат;
- Фирма или бизнесмен временно не осуществляет деятельность.
Когда формировать и подавать отчетность
Однако ответ на вопрос, сдается ли 6-НДФЛ нулевая, не такой простой. Ведь отчет формируется нарастающим итогом за целый год, а на протяжении года ситуация с выплатой может изменяться. Здесь возможны следующие варианты:
| Когда были выплаты? | Нужно сдавать? | ||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Год | |
| Не было | — | — | — | — | — |
| Начались в 4 кв. | — | — | — | — | + |
| Начались в 3 кв. | — | — | + | + | + |
| Начались в 2 кв. | — | + | + | + | + |
| Начались в 1 кв. | + | + | + | + | + |
Важное замечание! Если выплаты начались, например, во 2м квартале, а в 3м и 4м выплат не было, то отчеты за эти кварталы всё равно подаются (и годовой тоже).
Порядок заполнения
Рассмотрим, как заполнить нулевую 6-НДФЛ.
Титульный лист заполняется в обычном порядке: на нем указываются основные реквизиты, дата формирования и подпись.
Во втором разделе отражаются показатели последнего квартала периода отчета:
- В конкретных цифровых показателях, если осуществлялись выплаты и на них начисляется налог;
- Вместо определенного значения проставляется «0», если в отчетном периоде не осуществлялось никаких выплат.
В первый раздел вносят показатели, которые соответствуют всему периоду отчета. Они:
- Будут такими же, как и показатели второго раздела для первого периода выплат, даже если этот период возник не с начала года;
- Будут такими же, как и в предыдущем периоде отчета, если в последнем квартале периода отчета не осуществлялось выплат.
Бланк и образец заполнения
Бланк 6-НДФЛ
Образец заполнения нулевой 6-НДФЛ
okbuh.ru
Сдавать или нет нулевой отчет по форме 6-НДФЛ?
6-НДФЛ нулевой сдавать или нет? В принципе нет, но иногда его отправка в ФНС может потребоваться. В данной публикации мы разберем, когда нулевой отчет по 6-НДФЛ сдавать нужно, а также познакомимся с позицией контролеров по поводу того, сдавать нулевки 6-НДФЛ или нет.
Пустая 6-НДФЛ - сдавать или нет?
Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ без начислений?
Надо ли сдавать пустой 6-НДФЛ, если в году были начисления?
Можно ли не сдавать 6-НДФЛ нулевую, а передать в ФНС уведомление?
Пустая 6-НДФЛ - сдавать или нет?
С введением новой отчетной документации по НДФЛ тема «Сдают ли нулевку 6-НДФЛ?» не перестает быть актуальной. Это и понятно — обязательство по предоставлению данного расчета достаточно новое, и не у всех еще есть необходимый опыт в его подготовке. А с учетом введенных налоговых и административных санкций за просрочку отправки 6-НДФЛ становится понятно, что проблема формирования нулевки отнюдь не праздная.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на каналЕсли не рассматривать довольно редкие исключения, ответ на вопрос «Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?» будет отрицательным. Ведь обязательство по отправке в ФНС расчета возложено на фирмы, в течение года выполнявшие роль налоговых агентов и начислившие тем или иным гражданам суммы, подпадающие под НДФЛ.
Такой же позиции по поводу того, сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ,придерживается само надзорное ведомство (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). И все же на практике бывает так, что нулевка может потребоваться. И хотя эти случаи довольно редки, они тоже заслуживают обсуждения.
Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ без начислений?
Если в году гражданам сумм не начислялось, нулевой отчет 6-НДФЛ сдавать не надо. С этой ситуацией не следует путать другую — когда начисления непостоянные.
Поясним. Если у вас были начисления физикам, к примеру, только в течение 2 кварталов налогового года, то даже при их отсутствии в следующих отчетных периодах года у вас не может быть нулевки, поскольку показатели в бланке формируются по нарастающей. Таким образом, проблема, надо ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ, здесь не возникает.
Разрешено ли сдавать нулевой 6-НДФЛ по желанию? Безусловно. Хозсубъект, освобожденный от сдачи расчета, волен его подать контролерам по своему усмотрению. При этом, нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ, может решаться на уровне его внутрикорпоративных актов.
Надо ли сдавать пустой 6-НДФЛ, если в году были начисления?
И все же иногда ответ на вопрос «Нужно ли сдавать 0-ю 6-НДФЛ?» будет положительным. И даже если осуществлялись начисления гражданам, иногда нулевой отчет по 6-НДФЛ сдавать нужно.
К примеру, если вы выслали в ФНС отчет с ошибкой в ОКТМО или КПП, по мнению контролеров, нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ. Посмотрим, как сдать нулевой отчет 6-НДФЛ, руководствуясь их пояснениями.
Если вы привели неверный ОКТМО или КПП, отправьте в ФНС:
- нулевой отчет (при условии, что он будет обозначен как корректировочный с кодом 001) с прежним (ошибочным) ОКТМО;
- корректный отчет (обозначенный как первичный с кодом 000) с верными данными.
Данный пример отражает ситуационное мнение ФНС по поводу того, нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ, если были перечисления физикам. Таким образом, дилемма «Нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ?» может регламентироваться не нормами НК РФ, а на уровне рекомендаций надзорного ведомства.
Можно ли не сдавать 6-НДФЛ нулевую, а передать в ФНС уведомление?
Выше мы отметили, что ФНС придерживается позиции, по которой нулевой 6-НДФЛ сдавать не надо. Вместе с тем, в некоторых фирмах наряду с нормой, определяющей, как быть с 6-НДФЛ нулевым (сдавать или нет), утвержден регламент о предоставлении вместо нулевки другого документа — поясняющего уведомления в ФНС о правомерном непредоставлении расчета.
Дело в том, что для ФНС в общем-то непринципиально, сдавал или нет нулевую 6-НДФЛ хозсубъект когда-либо и планирует ли это делать в дальнейшем. Однако тот факт, что вы ранее передавали в ФНС обычную 6-НДФЛ стабильно, а в один из расчетных периодов не предоставили ничего, будет подозрительным и может обратить на себя внимание налоговиков, которые потребуют разъяснений по данному поводу.
Как мы уже выяснили, контролеры относительно того, нужно ли сдавать нулевку по 6-НДФЛ, высказываются отрицательно. Однако многие бизнесмены придерживаются такой позиции, что проще уведомить ФНС о непредоставлении 6-НДФЛ в упреждающем порядке, чтобы не привлекать лишний раз внимания. Форма и порядок направления в ФНС уведомления могут быть также утверждены локальным нормативом — тем же, который устанавливает, сдавать ли нулевой 6-НДФЛ.
***
Вопрос «Нужно ли сдавать в 2017-м нулевую 6-НДФЛ?» предполагает отрицательный ответ. Однако есть ряд исключений:
- Надо ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений? Нет, такая отчетность не нужна. Но если вы ее сдаете по желанию, контролеры обязаны принять документацию.
- Надо ли сдавать нулевку 6-НДФЛ, если начисления имели место? Не всегда, но при указании некоторых неверных данных в первичном отчете она может потребоваться.
Позиция хозсубъекта относительно того, нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛв необязательных случаях, может регламентироваться на уровне его внутрифирменных нормативов.
nsovetnik.ru
Нужно ли сдавать 6 НДФЛ при нулевой отчетности 2018
Каждый новый документ, введенный налоговиками, у бухгалтеров вызывает массу вопросов. Так случилось и с новой формой отчетности 6-НДФЛ, введенной в 2016 году.
Есть множество вопросов, которые требуют ответов. Вот один из таких: нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности?
Что представляет собой 6-НДФЛ?
Это новая форма отчетности для организаций и компаний, имеющих оформленных сотрудников от 1 человека. Эта форма напоминает 2-НДФЛ, только 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника в отдельности. 6-НДФЛ, в свою очередь, собирает информацию по всему штату, и заполняются общие суммы, которые были выплачены сотрудникам в виде заработной платы, а также общие суммы удержаний подоходного налога.
Как и любая бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ сдаётся ежеквартально, и итоговые суммы указываются нарастающим итогом.
6-НДФЛ заполняется, если проходили выплаты и удержания сотрудникам организацией. Сложно однозначно дать ответ на вопрос, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности. Есть ряд тонкостей, требующих конкретного рассмотрения.
Если выплаты по сотрудникам не проходили, то у работодателя нет обязательств перед налоговиками, соответственно, форма не заполняется. Если всё же нулевой 6-НДФЛ будет отправлен в налоговые органы, они обязаны его принять (письмо ФНС БС-4-11/7928).
В каких случаях отчет сдается?
Как мы уже говорили, 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Иногда возникают ситуации, когда выплаты по заработной плате в течение года меняются. Рассмотрим ситуации, когда отчет заполняется, а когда нет:
- В течении всего года не было выплат заработной платы. В этом случае отчётность не заполняется.
- Выплаты появились в последнем квартале (4-м). В этом случае не сдаются квартальные отчёты, но сдавать годовой отчет обязательно.
- Если выплаты произошли в третьем квартале, то отчёты не предоставляются за первый квартал и полугодие. А вот за девять месяцев (3-й квартал) и за год сдавать обязательно, даже если в четвертом квартале выплаты прекратились.
- Ситуация, когда оплата появилась во втором квартале, аналогична предыдущей. Отчет за первый квартал не делается, а последующие сдаются в обязательном порядке.
- Если же выплаты случились только в первом квартале, а во всех остальных их не было, то отчётность сдаётся в течение всего года.
Еще вопрос, который может возникнуть у бухгалтера, — имеет ли нулевая 6-НДФЛ отдельный бланк для заполнения? Как уже писалось выше, если в организации не производились выплаты по заработанной плате и, соответственно, не было отчислений подоходного налога, то отчетность не сдаётся. А значит, специальный бланк для заполнения 6-НДФЛ не потребуется.
Еще одно подробное объяснение относительно нулевой 6-НДФЛ можно увидеть в видео:
Заполнение бланка формы 6-НДФЛ
Процедура заполнения формы 6-НДФЛ производится по простым правилам. При выплатах зарплаты, которые происходили в течение всего года (БС-3-11/650 письмо ФНС), в разделе 2 указаны данные только последнего квартала (три месяца). Там отражаются:
- Конкретные суммы, если происходили выплаты и удержания.
- Проставляется ноль, если нет данных о выплатах и начислениях по конкретным месяцам. Это также регламентировано ФНС (№ ММВ-7-11/450@).
В первом разделе формы 6-НДФЛ заполняются числовые значения, которые соответствовали всему отчетному периоду. В то же время значения в 1 разделе будут соответствовать:
- Заполненным сведениям из второго раздела. Когда, в каком конкретно месяце происходили выплаты и удержания.
- Не изменятся и останутся прежними, если в данном отчетном квартале не происходило выплат.
При наличии хотя бы одной выплаты сотрудникам в течение года 6-НДФЛ предоставляется налоговикам.
Чтобы не нарваться на штраф, который могут наложить налоговые органы, нужно подготовится основательно и прочитать кучу литературы. Штраф налоговики могут отправить даже за неправильный или ошибочный документ.
Многие по незнанию заполняли 6-НДФЛ с нулевыми данными. Как следует из письма от 4 мая 2016 года № БС-4-11/7928, если организация не производила выплаты, но всё равно сдала нулевую отчетность, то налоговый орган её принять обязан.
В статье мы рассмотрели, в каких случаях заполняется нулевая отчетность, а в каких это делать не нужно. Налоговая инспекция за это не оштрафует. А вот если организация имеет стабильный штат сотрудников, но не сдает отчётность вовремя, может быть оштрафована НИ.
saldovka.com
Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в 2017 году
6-НДФЛ – это новая форма налоговой отчетности для работодателей. Была введена в 2016 году и обязательна к предоставлению теми юридическими лицами и ИП, у которых в штате трудится наемный персонал, получающий заработную плату.
Но что делать, если в отчетном периоде заработная плата не начислялась, или же работники в штате компании вовсе отсутствуют? Нужно ли предоставлять в инспекцию по налоговым сборам не содержащую сведений 6-НДФЛ? Обо всем этом поговорим далее.
Основная информация
ФНС с 2016 года обязала всех работодателей, являющихся налоговыми агентами, по результатам каждого квартала подавать справку по форме 6-НДФЛ.
В отличие от 2-НДФЛ, являющейся индивидуально-персонифицированной, то есть содержащей сведения о доходах и удержанном налоговом сборе в отношении каждого работника, 6-НДФЛ содержит обобщенные сведения.
Если в отчетном периоде нанятому персоналу производились выплаты, и с заработной платы удерживался подоходный налоговый сбор, справка заполняется и подается в стандартном порядке. Если же предприятие не производило выплат или вовсе не вело деятельности, правила будут несколько иными.
Законодательство
В силу ч. 2 ст. 230 НК РФ, обязательство по предоставлению отчетности лежит только на налоговых агентах. А к таковым относятся только те предприятия, которые выплачивают наемному персоналу облагаемые подоходным налогом доходы.
Агентом не признается организация или ИП, которые в отчетном периоде (квартале) не начисляли и не удерживали НДФЛ. Соответственно, и предоставлять в налоговую инспекцию 6-НДФЛ с отсутствующими показателями за отчетный квартал не нужно. Эта же позиция отражена в Письме Налоговой № БС-4-11/4958.
Если не было доходов в отчетном квартале, сдавать 6-НДФЛ необязательно, однако предупредить налоговиков о причинах несдачи все же можно. Однако законодательство уведомление о причинах несдачи также не относит к обязательным – организация может сделать это по своему усмотрению.
Уведомить налоговую инспекцию о причинах отсутствия 6-НДФЛ можно либо письмом в произвольной форме, либо сдав нулевую справку. С образцом письма можно ознакомиться здесь.
Штрафные санкции
Если пропустить сроки, инспекция вправе оштрафовать нарушителя на 1000 р. за каждый месяц допущенной просрочки. По прошествии 10 дней с момента обнаружения просрочки ФНС имеет возможность заблокировать расчетный счет юрлица, приостановив по нему все операции.
С 2016 года были введены новые штрафные санкции для налогоплательщиков. Теперь ошибки, содержащиеся в отчетности, могут повлечь за собой денежное наказание.
Так, ст. 126.1. НК РФ регламентирует, что при предоставлении агентом недостоверных сведений инспекция вправе оштрафовать организацию или ИП на 500 р. за каждый документ, который содержит ошибки.
Однако налогового агента могут освободить от ответственности, если до момента обнаружения ФНС ошибок или неточностей будет подана “уточненка”. Поэтому уточненную справку нужно подавать как можно быстрее.
Позиция ФНС, отраженная в Письме № БС-4-11/21695 от 16 ноября 2016 года, состоит в следующем – если ошибки не затрагивают права работников, а также не занижают сумму налога, штраф не может быть наложен.
В каких случаях возможен нулевой показатель
Нулевой показатель, отражаемый в справке 6-НДФЛ, может возникнуть по 3-м основаниям:
- согласно штатному расписанию, отсутствуют вообще какие-либо работники;
- работники числятся в штате фирмы, однако за отчетный квартал зарплата им не выплачивалась, следовательно, не удерживался и НДФЛ;
- предприятие вообще не ведет экономическую деятельность.
Установленные сроки
На 2017 год установлены следующие предельные сроки подачи отчетности по рассматриваемой форме:
| За какой отчетный период подается | Предельный срок |
| 2016 | Не позже 1-го апреля |
| За 1-й кварт. 2017 | Не позднее 2-го мая |
| За полугодие 2017 | Не позднее 31-го июля |
| 9 мес. 2017 года | Не позже 30-го октября |
| За полный 2017 год | Не позднее 2-го апреля след. года |
Правила заполнения нулевой 6-НДФЛ
Повторимся – если предприятие не вело деятельность, либо же не выплачивало заработную плату персоналу, подавать 6-НДФЛ не нужно. В крайнем случае, можно предоставить в налоговый орган пояснительную записку о причинах непредоставления.
Тем не менее, за 1-й квартал 2016 года многие организации из-за незнания закона подали нулевую справку, исходя из мотивов наличия руководителя в штате не ведущей деятельность компании. Однако даже в этом случае подавать нулевую 6-НДФЛ необязательно, хотя налоговые органы продолжают ее принимать.
Общие правила заполнения, указанные в Приказе ФНС от 14 октября 2015 года под номером ММВ-7-11-450@ (далее – Приказ):
- не допускаются ошибки, исправления ошибок, в том числе, с использованием различных корректирующих средств;
- двусторонняя печать не разрешена – нужно печатать каждую страницу справки на отдельном листе;
- скреплять листы также не разрешается;
- в каждом поле можно указывать только один показатель;
- заполнение может производиться вручную, либо на компьютере;
- при ручном заполнении можно использовать шариковую ручку с чернилами синего, фиолетового или черного цветов;
- заполнять поля нужно, начиная с крайней левой клетки;
- прочерки ставятся во всех клетках, где отсутствуют какие-либо показатели.
Титульный лист
Рассмотрим, как заполнить нулевую 6-НДФЛ (титульник):
| Поле | Что указывать |
| ИНН и КПП | Здесь прописываются ИНН и КПП организации или ИП в соответствии со сведениями, содержащимися в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП |
| Номер корректировки | 000 – если документ подается изначально, 001 – если “уточненка” |
| Период предоставления | Можно посмотреть в Приложении 1 к Приказу |
| Налоговый период | За какой год подается документ |
| По месту нахождения | См. Приложение 2 к Приказу |
| Налоговый агент | Пишется полное наименование фирмы или ИП |
| Код по ОКТМО | Узнать возможно на офиц. ресурсе налоговой, введя в поиск название сервиса “Узнай свой ОКТМО” |
| Номер… | Здесь указывается телефон, по которому можно связаться с руководителем фирмы или ИП |
| На…страницах с приложением… | Пишется, сколько страниц занимает справка (обычно 2 страницы) и сколько страниц – приложения |
| Достоверность и полноту… | Ставится цифра 1 – если справка заполняется налоговым агентом, 2 – если представителем по доверенности |
| ФИО | Указывается ФИО руководителя фирмы или ИП (если выше указана цифра 1) или представителя (если указана цифра 2) |
| Наименование организации-представителя… | Если справка подается не налоговым агентом, а фирмой, действующей по доверенности и в интересах налогового агента, в этом поле указывается полное наименование доверенной фирмы |
| Остальные поля | Заполняются сотрудником налоговой инспекции |
Раздел 1 и Раздел 2
В стр. 020, 025, 030, 040, 045, 050, 060, 070, 080 и 090 следует в первой клетке поля поставить цифру 0, в следующих клетках поля проставить прочерки. В строке 010 в обеих клетках должны стоять прочерки.
В Разделе 2 во всех полях и во всех клетках ставятся прочерки. Никаких цифр ставить не нужно.
На 2-й странице отчета необходимо сверху также проставить ИНН и КПП организации (для ИП в поле КПП ставятся прочерки). После заполнения нулевой справки фактическое количество страниц (в общем случае – 2) нумеруется.
Скачать образец заполнения нулевой 6-НДФЛ можно здесь.
В какие органы обращаться
Обращаться с заполненной нулевой справкой 6-НДФЛ в общем случае необходимо по месту нахождения главного офиса компании или по месту прописки ИП, то есть в ту же налоговую инспекцию, куда предоставляется 2-НДФЛ.
Если у компании есть обособленные структурные подразделения, справку нужно подавать в тот налоговый орган, по месту нахождения которого находится структурное подразделение, выплатившее наемному персоналу зарплату.
Таким образом:
- если зарплата была выплачена головным отделением, отчитываться нужно по месту нахождения компании;
- если в подразделении, то по адресу нахождения этого подразделения.
Важно! В справке 6-НДФЛ нужно ставить КПП и ОКТМО того структурного подразделения, которое выплатило зарплату. Об этом говорится в Письме Налоговой № БС-4-11/4900@.
Когда можно не подавать отчетность
6-НДФЛ нужно сдавать тем агентам, которые производили отчисления за наемных работников в отчетном квартале. Если же отчисления не производились, формировать отчетность нет смысла, хоть это и не запрещено.
Соответствующая позиция содержится, к примеру, в Письме ФНС от 8 июня 2016 года № ЗН-19-17/97.
В Письме сказано, что налоговыми агентами являются организации, зарегистрированные в РФ, предприниматели, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения зарубежных компаний, в том случае, если физическое лицо в результате имеющихся правоотношений с этими компаниями получило доход.
В тексте Письма указано, что обязанность по предоставлению в налоговую инспекцию расчета 6-НДФЛ возникает в случаях признания организации или ИП агентом.
Если компания не осуществляет экономическую деятельность и не делает выплат физлицам, агентом она не является, следовательно, обязательство по предоставлению 6-НДФЛ отсутствует.
autoexpertnost.ru
