Куда подавать декларацию 3-НДФЛ: по месту регистрации или фактического проживания? 3 ндфл сдается по месту прописки или по месту получения дохода
Куда подается налоговая декларация 3-НДФЛ?
Сдача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ осуществляется в налоговую инспекцию. Многие налогоплательщики сталкиваются с вопросом о том, куда подавать декларацию – по месту жительства или месту прописки?
В общем случае граждане подают все декларации в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Чтобы сдать отчет, необходимо встать на учет в соответствующем отделении налоговой инспекции и только после этого приступать к оформлению декларации – это касается любых налоговых документов.
Место трудоустройства гражданина, место расположения его имущества или место, в котором гражданин проходил лечение, не играют никакой роли.
По месту регистрации
Гражданин обязательно должен иметь постоянную регистрацию на территории РФ. Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по данному адресу.
Узнать адрес налоговой инспекции по месту регистрации можно при помощи специального сервиса – Определение реквизитов ИФНС, благодаря которому можно не только узнать реквизиты для уплаты налога, но и адрес налогового органа по месту прописки.
Если регистрация отсутствует
При отсутствии постоянной прописки человек должен быть зарегистрирован по месту своего пребывания. Проще говоря, налогоплательщику придется посетить ФМС и получить свидетельство о регистрации по месту пребывания. При этом сдача декларации по подоходному налогу осуществляется только по месту постоянной регистрации.
Временная регистрация
Физическое лицо не может находиться на территории Российской Федерации без наличия регистрации, соответственно, получение дохода и сдача отчетности по нему также запрещаются. При отсутствии постоянной регистрации гражданин должен оформить временную. При ее наличии налогоплательщику достаточно посетить отделение налоговой инспекции по месту временной регистрации и встать на учет в качестве налогоплательщика после предъявления инспектору соответствующей пометки в паспорте. Декларация подается только после проведения всех необходимых манипуляций.
Декларация 3-НДФЛ должна подаваться налогоплательщиком в установленные законом сроки: до 30 апреля следующего года после того, как гражданин получил дополнительный доход.
Иначе налогоплательщику может грозить штрафная санкция в размере 5% от суммы, требуемой к уплате и указанной в декларации.
Оплачен налог также должен быть в соответствии со сроками – до 15 июля следующего года. Несвоевременная оплата грозит штрафом в размере 20% от величины налога.
nalogi-vychety.ru
Куда подавать декларацию 3 ндфл по месту жительства или прописки
В какую инспекцию подается декларация 3-НДФЛ
Налоговики сделали сервис еще более удобным, поместив кнопку для оплаты налогов прямо под платежными реквизитами. Нажав ее, налогоплательщику останется только выбрать из справочника тот платеж, который он планирует осуществить, и в результате он сможет либо распечатать квитанцию, либо отправить платеж онлайн.
Декларация 3-НДФЛ подается по месту регистрации гражданина
Чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ (банк, как налоговый агент, мог не знать о том, что вы имеете право на получение такого вычета), вам надо сделать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, за который вам был положен данный вычет, к декларации приложите копию подтверждающих документов, справку 2-НДФЛ из банка. Декларация подается в налоговый орган по месту вашей прописки. Срок возврата налога составляет 4 месяца.
Куда нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ
- Паспортные данные налогоплательщика;
- Его ИНН;
- Справка по форме 2-НДЛФ за предыдущий год с каждого места работы;
- Договоры, которые подтверждают получение других доходов. Например, договор на оказание услуг по подготовке фуршета, купли-продажи;
- Другие документы, которые могут подтвердить получение доходов налогоплательщиком. Например, договор дарения денежных средств;
- Если налогоплательщик имеет право на получение каких-либо вычетов, которые предусмотрены налоговым законодательством, то необходимо подготовить и эти документы.
Куда подавать декларацию 3-НДФЛ: по месту регистрации или фактического проживания
При отсутствии постоянной прописки человек должен быть зарегистрирован по месту своего пребывания. Проще говоря, налогоплательщику придется посетить ФМС и получить свидетельство о регистрации по месту пребывания. При этом сдача декларации по подоходному налогу осуществляется только по месту постоянной регистрации.
Требования к адресу в 3-НДФЛ
- данные вносят слева направо;
- буквы должны быть печатными и хорошо читаться;
- между слова следует оставлять одну незаполненную ячейку в качестве пробела;
- пишут синими или черными чернилами;
- помарки и исправления не допускаются;
- в пустой ячейке обязательно ставится прочерк.
Декларации 3 НДФЛ и правила их заполнения
Что указывается в декларации? По большей части — сводка о ваших доходах с пересчетом на сумму, которую вы обязаны уплатить в качестве налога в казну государства. Если с этим возникают сложности, то образец можно скачать на официальном сайте министерства поборов и налогов. Там же доступны пустые бланки для заполнения декларации.
Как подать декларацию 3 НДФЛ, не имея постоянной регистрации
При заполнении декларации гражданину РФ, который не имеет места жительства в России, и его личность удостоверяет заграничный паспорт гражданина РФ, можно указать реквизиты заграничного паспорта, адрес места жительства, в том государстве, где на данный момент проживает гражданин.
Куда подавать декларацию 3 ндфл по месту жительства или прописки
Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (Письма ФНС России от 08.06.2006 г. № 04-2-03/121; от 02.06.2006 г. № ГИ-6-04/566). Если у Вас есть регистрация по месту жительства в РФ, и плюс к этому Вы зарегистрированы по месту пребывания, то Вы все равно должны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию только по месту жительства для получения социального налогового вычета (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Вопросы и ответы
Для получения вычетов налогоплательщики подают декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (ст. 229 НК РФ). Таковым признают место его постоянного проживания (прописки). Поэтому Вы должны сдать свою декларацию по НДФЛ по месту прописки. А Ваш муж, т.к. у него нет прописки, должен встать на учет по месту пребывания (получить временную регистрацию), на основании этого обратиться в налоговую инспекцию о постановке на налоговый учет. Как сказано в Налоговом кодексе (статья 11):
Особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте
Об этом гласит п. 187 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России №99н от 02.07.2012; абз.1 п.4 ст. 80 НК РФ). Когда декларация 3-НДФЛ подается по почте, то особое внимание уделите тому, как оформлены документы. Какие же особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте РФ мы рассмотрим далее в статье.
svoijurist.ru
Декларация 3-НДФЛ подается по месту регистрации гражданина
Присоединяйтесь к участникам семинаров ИРСОТ, повышайте квалификацию и совершенствуйте навыки от людей с реальным опытом
анализ нововведений в законодательстве, актуальные проблемы, экспертная аналитика, интересные кейсы и рабочие методики
Минфин рассмотрел вопрос получения социального налогового вычета
05.05.2015Минфин России разъяснил, что декларация представляется в ИФНС по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ). Место учета, в свою очередь, это место жительства физического лица. Чтобы определить, какой адрес будет являться местом жительства, обратимся к Правилам регистрации и снятия граждан, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17.07.1995 г. № 713. Гражданам, зарегистрированным по месту жительства, производится отметка в паспортах о регистрации по месту жительства.
В рассматриваемом случае гражданин обязан представить декларацию 3-НДФЛ по месту своей постоянной прописки (отметка в паспорте), в городе Калуге.
Письмо Минфина России от 02.04.2015 г. № 03-04-05/18211
taxpravo.ru
Платим НДФЛ при сдаче квартиры | Журнал «Главная книга»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 апреля 2014 г.
Как на практике налоговые инспекторы выявляют квартиры, сдающиеся в аренду (внаем)?
МАЗОВА Татьяна Ивановна
Главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по г. Москве
Т.И. Мазова: Управление ФНС России по г. Москве заключило соглашение о взаимодействии с Правительством Москвы и ГУ МВД России по г. Москве. Начиная с сентября 2012 г. проводятся мероприятия по выявлению граждан, сдающих внаем недвижимое имущество, по сбору доказательственной базы о получении ими доходов.
Первичную информацию о сдаваемых внаем квартирах собирают территориальные органы Московского городского совета общественных пунктов охраны порядка.
Как действуют инспекторы, если они получили такую информацию?
Т.И. Мазова: Если есть информация, что гражданин получает доходы от сдачи жилья в аренду, ИФНС высылает ему информационное письмо. Инспекция сообщает гражданину о том, что у физических лиц, получающих доходы от физических лиц по договорам найма или аренды любого имущества, возникает обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог с этих доходов на основании декларации по НДФЛ. И предлагает гражданину представить в налоговый орган такую декларацию. А если он доходов от сдачи квартиры внаем не получает — представить соответствующие пояснения. Для этого не обязательно приходить в инспекцию. Объяснения можно выслать обычным почтовым отправлением или по электронной почте.
Если у человека две квартиры и одну из них он сдает внаем, а в другой живет, в какую инспекцию подать декларацию: по месту жительства или по месту нахождения сдаваемой внаем квартиры?
Т.И. Мазова: В инспекцию по месту своего жительства (регистрации).
Будет ли ИФНС при получении от наймодателя декларации по форме 3-НДФЛ «доносить» коммунальным службам о том, что квартира сдается и фактически там проживает иное количество человек, чем прописано?
ГОЛУБ Марина Евгеньевна
Главный государственный налоговый инспектор правового отдела УФНС России по г. Москве
М.Е. Голуб: Такая обязанность не следует из норм НКстатьи 2, 32 НК РФ. Поэтому «доносить» в коммунальные службы о том, что в квартире наймодателя живет еще кто-то, ИФНС не будет.
Предположим, договор найма заключен в письменной форме. Но сама передача денег происходит без каких-либо документов. Если наймодатель укажет в декларации сумму, определенную договором, будет ли этого достаточно?
М.Е. Голуб: Перечень документов, которыми подтверждается сумма дохода от сдачи имущества внаем или в аренду, НК не определен. Поэтому подтвердить доход могут, например, договор найма или аренды, расписка о получении денег, банковские выписки. Если расписок нет, но в договоре прописана сумма платы за наем квартиры, можно ограничиться договором. Однако если у инспекторов возникнут сомнения в сумме указанного в декларации дохода, они могут запросить и у налогоплательщика, и у других лиц дополнительные документы и пояснения.
М.Е. Голуб: Бремя содержания имущества несет его собственникст. 210 ГК РФ. А плата за коммунальные услуги состоит из двух частей: за услуги, стоимость которых не зависит от использования жилого помещения, и за услуги, сумма расходов на которые зависит от объема их потребления. В вашей ситуации наниматель возмещает наймодателю сумму платежей за электричество и воду. Их стоимость зависит от фактического потребления и фиксируется на основании показателей счетчиков. Наниматель оплачивает эти расходы исключительно в своих интересах. Включать эти суммы в декларацию по НДФЛ наймодатель не должен.
Если же наниматель отдельно возмещает наймодателю стоимость коммунальных услуг, которая не зависит от их фактического потребления, и эти услуги наймодатель должен оплачивать и в том случае, если бы не сдавал квартиру, сумму возмещения надо включить в декларацию. Такую позицию разделяет Минфин России, и она подтверждается судебной практикойПисьма Минфина от 16.05.2013 № 03-03-06/1/17011, от 17.04.2013 № 03-04-06/12985, от 07.09.2012 № 03-04-06/8-272, от 03.05.2012 № 03-04-05/3-587; Постановление ФАС ДВО от 13.12.2012 № Ф03-5812/2012.
А если наймодатель пользуется льготами по оплате коммунальных платежей и перечисляет коммунальным службам за воду и электричество по счетчикам меньше, чем получает от нанимателя?
М.Е. Голуб: В этом случае он должен включить в декларацию разницу между суммой, полученной от нанимателя, и фактически уплаченной суммой. Эта разница и есть его доход, подлежащий налогообложению.
Гражданин, от имени которого был заключен договор аренды (найма), умер. После его смерти деньги от жильцов получал его родственник. Должен ли он заполнить две декларации 3-НДФЛ и заплатить налог отдельно от имени умершего за месяцы, когда тот был жив, и от своего имени за остальные месяцы?
М.Е. Голуб: Со смертью физического лица его обязанность по уплате налогов прекращаетсяст. 44 НК РФ. А доходы, получаемые в порядке наследования, НДФЛ не облагаютсяп. 18 ст. 217 НК РФ. Поэтому декларировать полученные умершим родственником (супругом) до его смерти доходы от аренды и платить за него НДФЛ наследник не должен. А вот доходы от аренды квартиры, которые наследник получает со дня смерти своего родственника (супруга), надо декларировать в обычном порядке.
Бывает, что договор найма расторгается раньше, чем предусмотрено договором. Как подтвердить инспекторам, что начиная с конкретного месяца квартира больше не сдается и доходов от сдачи ее внаем нет?
МАМОНОВА Инна Рудольфовна
Главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по г. Москве
И.Р. Мамонова: Можно указать это в пояснениях к декларациип. 2, подп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ.
Обычно наниматель вносит залоговую сумму (обеспечительный депозит, который потом, как правило, идет в уплату последнего месяца аренды). При расторжении договора депозит возвращается. Надо ли декларировать этот залог в доходах того года, когда он был получен? Как отразить в декларации возврат залога от наймодателя при прекращении договора найма?
И.Р. Мамонова: Такой задаток считается авансомстатьи 380, 381 ГК РФ. Если наниматель не вносит арендную плату за очередной месяц вовремя, наймодатель вправе удержать ее из залоговой суммы. Это и будет его налогооблагаемый доходПисьмо Минфина от 26.06.2013 № 03-04-05/24290. Он возникает у наймодателя именно в тот момент, когда сумма арендной платы удерживается из обеспечительного депозита.
Если наниматель нарушит условия договора (например, причинит вред имуществу) и задаток в связи с этим останется у наймодателя, в этот момент у него также возникнет налогооблагаемый доходп. 2 ст. 381 ГК РФ. А пока внесенная нанимателем сумма остается обеспечительным депозитом, она не является доходом наймодателя и включать ее в декларацию не нужно. Если по окончании действия договора наймодатель возвратит нанимателю задаток, к декларации надо будет приложить копию расписки о получении нанимателем денег или банковской выписки.
Если гражданин не работает, а живет на доходы от сдачи внаем своей квартиры, может ли он получить социальные, детские и имущественные вычеты?
И.Р. Мамонова: Да, конечно, налоговые вычеты можно получить на все доходы, облагаемые по 13%-й ставке, в том числе и от сдачи имущества внаем.
glavkniga.ru
ФНС сообщила, в какую инспекцию нерезидент должен сдать 3-НДФЛ в случае отсутствия у него постоянной или временной регистрации
Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, в случае продажи принадлежащего ему имущества (например, квартиры, автомобиля), должен самостоятельно исчислить НДФЛ и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом в случае отсутствия у него регистрации по месту жительства или по месту пребывания отчетность следует подать в инспекцию по месту нахождения имущества. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 07.09.16 № ЗН-3-1/4102@.
По общему правилу, декларация представляется в инспекцию по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ). Физические лица встают на налоговый учет по месту жительства, по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества, транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом (п. 1 ст. 83 НК РФ). Под местом жительства понимается адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 11 НК РФ). Если у гражданина нет места жительства на территории РФ, но есть место пребывания, такой человек может обратиться в налоговую инспекцию по месту своего пребывания с просьбой о постановке на налоговый учет (п. 7.1 ст. 83 НК РФ).
А куда отчитаться о доходах, если на момент подачи декларации нерезидент РФ не имеет в России ни постоянной, ни временной «прописки»? В этом случае отчетность представляется в ту инспекцию, где физлицо состоит (состояло) на учете по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества или транспортных средств, разъяснили чиновники.
Если иностранный гражданин (лицо без гражданства) продал объекты недвижимости или транспортные средства, которые находились на территориях, подведомственных различным инспекциям, то декларация (исходя из совокупности полученных доходов) представляется в любой налоговый орган, в котором он состоит или состоял на учете по месту нахождения этого имущества, по выбору нерезидента.
При этом авторы письма подчеркивают: во всех указанных выше ситуациях инспекторы не вправе отказать в приеме декларации.
www.buhonline.ru
Как подать декларацию 3 НДФЛ, не имея постоянной регистрации?
Находиться на территории России без постоянной прописки не разрешается. У физических лиц, имеющих постоянное место регистрации, не возникает вопросов, куда сдавать декларацию, так как декларация 3 НДФЛ о доходах сдается по месту регистрации. Например, Иванов прописан в городе Екатеринбурге, но фактически проживает в городе Москве на протяжении нескольких лет. Он продал автомобиль, который был в собственности менее трех лет, ему необходимо задекларировать доход. Возникает вопрос, в какую налоговую нужно подать декларацию? Иванову нужно подать декларацию по месту прописки, то есть в городе Екатеринбурге. Обратите внимание, что декларацию можно отправить по почте.
Как подать декларацию 3 НДФЛ без постоянной прописки
Но не все имеют постоянную регистрацию. Физические лица, не имеющие постоянной регистрации, должны иметь временную прописку. На основании временной прописки они могут сдать декларацию на получение налогового вычета и отчитаться по продаже.
Если у физического лица нет постоянного места жительства на территории нашей страны, налоговую декларацию необходимо представить в налоговый орган по месту расположения недвижимого имущества. Например, по месту нахождения квартиры.
Можно заполнить декларацию по заграничному паспорту гражданина РФ
При заполнении декларации гражданину РФ, который не имеет места жительства в России, и его личность удостоверяет заграничный паспорт гражданина РФ, можно указать реквизиты заграничного паспорта, адрес места жительства, в том государстве, где на данный момент проживает гражданин.
- Важно: в случае если у вас нет ни постоянной, не временной прописки, а вам необходимо подать декларацию, нужно отчитываться в ту инспекцию, где было продано имущество.
- Важно: в случае если вы имеете не только постоянную регистрацию, но и временную, декларацию 3 НДФЛ необходимо сдавать по месту постоянной регистрации.
- Важно: в случае если вы решите отправить декларацию почтой, учтите, что ее нужно отправить именно в вашу налоговую. Письмо нужно отправить как ценное с описью. Опись должна быть составлена в двух экземплярах, где перечисляются все прикладываемые документы. На двух экземплярах описи вам должны поставить печать почты. Один экземпляр описи отдадут вам, а второй положат в конверт.
Эта опись послужит подтверждением, что вы подали декларацию. Так же в чеке будет указан почтовый идентификатор, по которому вы сможете отслеживать, где находится ваше письмо на официальном сайте Почты России.
terra-k.ru
Куда и как подавать 3НДФЛ
Добрый день! В 2011 продали квартиру, которая находилась в совместной собственности с мужем. Квартира была приобретена в ипотеку, ипотека на момент продажи квартиры полностью выплачена, квартира в собственности была менее 3-х лет. Проблема в том, что я прописана в другом городе, за 6000 км от места нахождения проданной квартиры и места моего фактического проживания. Муж, на момент продажи квартиры и сейчас, вообще нигде не прописан. Куда нам подавать декларации? При том, что мы выбрали вариант уплаты налога "сумма дохода - сумма расходов", следовательно, нам нужно вместе с декларацией прикладывать документы на покупку квартиры, кредитный договор на ипотеку, договор продажи квартиры и так далее. Отправлять нашей почтой как-то страшно - вдруг потеряют. Или можно приложить нотариально заверенные копии?
Наталья 6 лет 24 недели 3 дня назад
Для получения вычетов налогоплательщики подают декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (ст. 229 НК РФ). Таковым признают место его постоянного проживания (прописки). Поэтому Вы должны сдать свою декларацию по НДФЛ по месту прописки. А Ваш муж, т.к. у него нет прописки, должен встать на учет по месту пребывания (получить временную регистрацию), на основании этого обратиться в налоговую инспекцию о постановке на налоговый учет. Как сказано в Налоговом кодексе (статья 11):
"При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации".
После чего он может сдать декларацию по месту временного пребывания. К декларации и Вы, и Ваш муж прикладываете копии документов, подтверждающих право на вычет. Нотариально заверять их не надо.
Очень подробно о том как нужно предоставить 3 НДФЛ смотрите по ссылке.
Портал "Ваши налоги"
vashnal.ru
