Как заполнить заявление на возврат НДФЛ в 2018 году. Заявление на возврат ндфл
Заявление на возврат НДФЛ - бланк, образец, КБК, форма, ОКТМО в 2018 году
При осуществлении начисления и уплаты НДФЛ в казну может возникнуть ситуация, при которой с дохода лица будет изъят чрезмерно большой платеж.
В этом случае речь идет о переплате по подоходному налогу, которая должна быть возвращена гражданину в течение установленного в законодательстве срока.
Однако для получения этого возмещения в налоговое ведомство плательщику придется представить заявление на возврат НДФЛ, форма которого претерпела ряд изменений в 2018 году.
Налоговые агенты, в лице которых выступают работодатели, обязаны возвращать плательщикам (сотрудникам) изъятый у них сверх нормы НДФЛ (ст. 231 НК РФ).
В этом направлении можно упомянуть несколько важных правил:
Налоговый агент выплачивает своему наемному персоналу зарплату и иные виды поощрений. На него же возлагается начисление и уплата налогов с этих видов дохода в бюджет | Ст. 226 НК РФ |
Если будет обнаружена переплата, то работодатель уведомляет об этом работника, а тот, в свою очередь, пишет заявление в ИФНС на его возвращение | Ст. 231 НК РФ |
Такой порядок возврата действует не только в отношении НДФЛ, но и иных видов обязательных платежей федерального, регионального и местного уровня | Ст. 78 НК РФ |
После того, как налоговое ведомство возвращает на счет работодателя чрезмерно уплаченный НДФЛ, средства включаются в следующую зарплату или зачисляются в счет будущих периодов (по желанию работника).
Причина возникновения переплаты
Переплата по подоходному налогу может возникнуть в силу действия целого ряда причин, в том числе:
- Неточности и ошибки, допущенные работниками бухгалтерии при расчете НДФЛ.
- Удержание налога с тех видов доходов, с которых не следует взимать такой обязательный платеж (ст. 217 НК РФ).
- Представление работником документов на получение налогового вычета стандартного, социального, имущественного, инвестиционного или профессионального типа (ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 НК РФ).
- Превращение работника с нерезидента в резидента страны (ставка налога автоматически меняется с 30% на 13%).
По статистике чаще всего необходимость возврата НДФЛ возникает вследствие возникновения у налогоплательщика права на тот или иной налоговый вычет.
Такая ситуация может иметь место, если в течение налогового периода гражданин:
- осуществлял ИЖС;
- приобретал недвижимое имущество или автомобили;
- привлекал ипотечные займы;
- получал платное образование или оплачивал обучение своих детей;
- проходил лечение, реабилитацию или покупал лекарственные препараты для себя и своих родных;
- оформлял полис ДМС или осуществлял взносы в счет добровольного пенсионного страхования;
- отчислял средства на благотворительные цели и виде пожертвований.
По каждому из случаев гражданину придется собрать пакет документов и представить их вместе с заявлением в ИФНС самому или через своего работодателя.
Кроме того, в этой ситуации обязательным условием выступает заполнение декларации 3-НДФЛ.
Установленные сроки
После того, как выясняется факт переплаты по НДФЛ, налогоплательщик передает в налоговые органы заявление вместе с пакетом документов.
Дальнейшие мероприятия могут иметь следующие сроки:
- в течение трех месяцев ИФНС проводит тщательную камеральную проверку всех документов;
- в течение месяца после принятия решение средства перечисляются на счет работодателя;
- сразу после поступления средств на счет налоговый агент совместно с плательщиком должен согласовать судьбу возвращенной суммы (выплата работнику или зачет в счет будущих периодов).
Если налоговые органы нарушают сроки рассмотрения документов и перечисления средств, то за каждый день просрочки на них начисляется пеня в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст.78 НК РФ).
В то же время важно помнить, что ИФНС имеет право запросить дополнительные документы или вернуть заявление на доработку в случае обнаружения ошибок и неточностей в его составлении.
Важно также учитывать, что с момента возникновения права на возврат действует оно всего три года. Если в течение этого срока плательщик не представит заявления в налоговое ведомство, то вернуть свои деньги ему уже не удастся.
Законные основания
Вопросы, касающиеся возврата переплаты по ИФНС нашли подробное отражение в таких статьях Налогового кодекса РФ, как:
Ст. 78 | Раскрывает суть и порядок возврата излишне начисленных и уплаченных в казну сумм обязательных платежей (в том числе и по НДФЛ) |
Ст. 217 | Указывает на те доходы физических лиц, на которые не может начисляться подоходный налог |
Ст. 218-221 | Подробно описывают стандартные, социальные, профессиональные, имущественные и инвестиционные вычеты, дающие право на возвращение определенной части НДФЛ |
Ст. 226 | Описывает процесс уплаты НДФЛ налоговыми агентами, обращая внимание на то, что именно они обязаны добиваться от ИФНС чрезмерно уплаченных сумм |
Ст. 231 | Детально раскрывает последовательность действий по возвращению излишне уплаченного НДФЛ плательщикам |
Отдельные письма инструкции ФНС и Минфина определяют порядок и правила составления заявления, а также специфику определения КБК этого документа.
Так, новая форма заявки на возвращение подоходного налога была утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/90@ в текущем году.
В общем виде документарным основанием для возвращения НДФЛ выступают такие бумаги, как справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ и заявление от плательщика, в частности:
Документ 3-НДФЛ | Заполняется в том случае, если имели место налоговые вычеты, а также, если переплата была допущена по доходам от продажи имущества |
Справка 2-НДФЛ | Демонстрирует реальный уровень основного дохода с указанием источников его формирования и точный размер подоходного налога за определенный период |
Заявление на возвращение части уплаченного НДФЛ | Составляется в установленной форме, должно быть обязательно указано в заявлении наименование счета в банке, на который ИФНС сможет перечислить средства |
Все документы в обязательном порядке представляются в налоговое ведомство в оригинале — даже заверенные в нотариальной конторе копии законной силы в этом случае не имеют.
Как выглядит форма
В текущем году форма заявки на возвращение плательщику суммы чрезмерно уплаченного НДФЛ была обновлена (Приказ ФНС № ММВ-7-8/90@).
Это сделало ее более удобной для налогового ведомства и понятной для рядовых налогоплательщиков.
В частности, при составлении заявления гражданину придется заполнить следующие обязательные поля:
- В правом верхнем углу указывается наименование и адрес отделения ИФНС, а также Ф.И.О. его руководителя.
- Чуть ниже прописываются Ф.И.О. плательщика, его адрес по прописке и телефон.
- Если заявку представляет налоговый агент, то следует также указать его полное наименование и юридический адрес.
- В тексте заявления указывается, на основании какой статьи НК РФ должна быть возвращена определенная сумма (217 – ошибка работодателя, 218-221 – налоговые вычеты и т.д.).
- ОКТМО в заявлении на возврат НДФЛ указывать также обязательно ровно, как и КБК операции.
- Сумма средств, подлежащая возврату, прописывается цифрами и прописью.
Также в заявке устанавливается банковский счет и финансово-кредитное учреждение, которое его обслуживает. Налогоплательщик в конце заявления ставит свою подпись с расшифровкой и дату составления документа.
Инструкция по формированию
Бланк заявления в налоговую на возврат НДФЛ можно скачать на официальном сайте ведомства (nalog.ru) или запросить в любом из его отделений.
Кроме того, существует возможность составления этого документа в онлайн режиме, путем заполнения специальной электронной формы на сайте ФНС.
Существуют определенные правила, которые определяют правильность оформления этого документа. В их числе:
- Если документ заполняется в бумажном виде, то для этого следует использовать шариковую ручку с синими или черными чернилами.
- При указании суммы подлежащей возврату следует указать ту ее часть, которая будет возвращена в текущем году (иногда процесс возврата растягивается на все три года, когда ее размер превышает установленные в законодательстве лимиты).
- В поле «Номер счета» обязательно прописывается рублевый банковский счет. Вполне уместным представляется указание номера счета карты, даже если она является зарплатной.
- Рядом со счетом следует указать КПП и ИНН банка (не следует путать с ИНН налогоплательщика).
- При подаче заявления через налогового агента важно указание наименование и реквизиты этой организации – в противном случае налоговое ведомство не примет бумагу к рассмотрению.
В заявлении желательно указать, какие именно документы подтверждают право на возврат НДФЛ (желательно отметить их номера или дату составления).
Следует помнить, что заявление представляется в ИФНС, после чего сотрудники ведомства обязаны сами связаться с заявителем или налоговым агентом, чтобы сообщить им свое решение. Повторно посещать налоговые органы самому плательщику не придется.
КБК в документе
Одним из обязательных параметров, который должен быть указан в заявлении на возврат НДФЛ выступает код бюджетной классификации (КБК).
Они определяют какая именно операция с бюджетными средствами имеет место (Приказ Минфина РФ №65н).
В общем виде КБК представляет собой двадцатизначный код, который включает в себя:
Первые три цифры | Государственное ведомство, которое связано с возвратом средств (в данном случае 182 – ФНС) |
С 4-го по 11-е значение | Группы и статьи в рамках которых имеет место движение денежных средств |
12-я и 13-я позиции | Указание на вид дохода |
С 14-й по 17-ю цифры | Позволяют отделить основной платеж от пеней и штрафов |
Последние три цифры | Обозначают номер операции в соответствии с государственным классификатором |
Исходя из приведенных выше правил формирования КБК, можно установить, что при возвращении основной суммы НДФЛ вне зависимости от причин переплаты это сочетание цифр будет иметь следующий вид 8210102010011000110.
Пример заполнения (образец)
Новые правила, касающиеся составления заявления на возврат НДФЛ вступили в силу с апреля текущего года.
Исходя из их положений теперь при формировании этого документа придется обязательно указывать (Приказ ФНС N ММВ-7-8/90@):
- КБК и ОКТМО, которые извлекаются из справки 3-НДФЛ (в этой бумаге их следует искать в Разделе 1 новой формы декларации и в Разделе 6 – старой).
- Паспортные данные физического лица-налогоплательщика.
- Сведения о налоговом агенте-работодателе (наименование, адрес, ИНН).
Если налоговая инспекция не принимает заполненное заявление, ссылаясь на погрешности в его составлении, значит заявителю необходимо потребовать от работников ведомства письменный отказ с указанием причин такого решения.
Пример составления заявления на возврат подоходного налога с комментариями прилагается к данной статье.
После того, как установлен факт переплаты по НДФЛ работодатель сообщает об этом работнику (четкого порядка оповещения плательщика в российском законодательстве не определено).
Плательщик после этого совершает следующие действия:
- Запрашивает у работодателя справку 2-НДФЛ.
- Если имеет место вычет, то составляет документ 3-НДФЛ.
- На основании двух приведенных выше бумаг оформляет заявку на возвращение средств.
- Подготавливает документы, подтверждающие причину переплаты (договор о покупке жилья, квитанции об оплате лечения или обучения, бумага о присвоении статуса резидента и т.п.).
- Самостоятельно передает заявку, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и подтверждающие документы в ИФНС (лично или заказным письмом) или же поручает решение этого вопроса работодателя.
После того как все бумаги переданы в ИФНС остается лишь ожидать решения налогового ведомства, которое должно быть оформлено в письменном виде.
При положительном исходе в письме из налоговой будет указан график перечисления переплаты на счет налогоплательщика.
Таким образом, в 2018 году форма заявления от налогоплательщика, которая нацелена на возвращение ему НДФЛ несколько изменилась.
Теперь в ней придется указывать паспортные данные заявителя, реквизиты налогового агента, а также КБК и ОКТМО. Эти сведения ускоряют и упрощают процесс установления налоговым ведомством факта переплаты.
Вместе с заявкой в ИФНС придется представить и документы, подтверждающие причины возникновения переплаты по налогу.
buhonline24.ru
Образец заявления на возврат налога (НДФЛ) 2016
Форма заявления на возврат налога, в частности, НДФЛ, применяется с 27 сентября 2016 года и была утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 г. № ММВ-7-8/90@.
Скачать читсый бланк заявления
Скачать пример заполнения заявления
Если ранее мы заполняли заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) в свободной форме, то сейчас необходимо заполнять заявление по установленной форме.
Рассмотрим порядок заполнения заявления, чтобы не допустить ошибку и получить свои денежные средства на счет. Обращаем ваше внимание - получить вычет “наличными” нельзя. Налоговый орган возвращает налог только в безналичной форме, на тот счет гражданина, который он открыл в банке.
Вопрос: вправе ли кто-то другой (например, супруг или супруга) получить возврат НДФЛ?
Ответ: нет, получить возврат НДФЛ вправе только тот человек, на имя которого оформлена налоговая декларация 3-НДФЛ.
Заполнять заявление на возврат НДФЛ надо строго с декларации 3-НДФЛ. В “шапке” заявления вы указываете наименование вашей налоговой инспекции (код ИФНС ставить не надо, потому что код налоговой инспекции указан на титульном листе вашей декларации 3-НДФЛ).
Ниже в “шапке” заявления вы пишите ваши ФИО, указываете ваш ИНН и адрес прописки. Именно адрес регистрации как в паспорте вы пишите. Если вы прописаны по одному адресу, а проживаете по другому адресу, то надо ставить обязательно адрес прописки - адрес проживания (который отличается от адреса прописки) в заявлении не указывается.
Посмотрите пример заполнения заявления, в котором красным шрифтом выделены строки для самостоятельного заполнения. Например, вы должны поставить КБК (код бюджетной классификации) и списать его следует с раздела № 1 вашей декларации - строка “020”. Если у вас несколько разделов № 1 - допустим, у вас было два места работы и ваши работодатели расположены в разных регионах, у них разные коды ОКТМО. В таком случае в декларации 3-НДФЛ будет два раздела № 1, потому что каждый раздел № 1 составляется под один код ОКТМО. В таком случае у вас будет два заявления на возврат налога: на каждый код ОКТМО и соответствующую сумму налога.
Вы в заявлении ставите код ОКТМО с раздела № 1 со строки “030”. Запомните - сколько в декларации 3-НДФЛ у вас разделов № 1 со статусом “2” (посмотреть статус можно в строке “010”), столько и будет заявлений на возврат налога.
Сумма налога к возврату пишется прописью полностью (рублевое ее значение), а копейки вы указываете цифрами.
Внизу после заполнения вы ставите дату заявления и сдаете его в налоговый орган. Возврат денег осуществляется строго в течение одного месяца, начиная с даты подачи вашего заявления.
taxpravo.ru
Заявление на возврат НДФЛ для работодателя и налоговой инспекции
Заявление на возврат НДФЛ – это один из основных видов документации, без наличия которого процедура сокращения налогооблагаемой базы будет признана неправомерной.
В связи с этим, чтобы успешно воспользоваться налоговым вычетом и как можно скорее получить долгожданные материальные средства на банковский счет, рекомендуем обратить особое внимание на правила составления и оформления такого документа, как заявление.
Образец заявления на возврат НДФЛ – бланк заполнения 2018 года
На сегодняшний день законодательством Российской Федерации предусмотрено такое понятие, как налоговый вычет, или, иными словами, возврат подоходного налога. Чтобы воспользоваться услугой подобного рода, физическое лицо должно не только своевременно выплачивать 13% НДФЛ в государственную казну, но и собрать и правильно оформить определенный пакет документации, в том числе и заявление.
В каких случаях необходимо оформлять заявление
Большинство налогоплательщиков знают свои права недостаточно хорошо и упускают возможность вернуть себе денежные средства, потраченные на определенные виды расходов. В связи с этим предлагаем ознакомиться с перечнем ситуаций, в которых заявление о начислении компенсации, будет гарантированно принято налоговым инспектором:
- Если претендент на вычет является льготником. Статья номер 218 (первый и второй пункты) Налогового кодекса содержит подробный перечень льготных категорий физических лиц, которые по закону имеют право на возврат подоходного налога.
- Если на содержании у налогоплательщика имеются дети. Отец, мать, а также физическое лицо, ставшее усыновителем, имеют право на уменьшение размера своей налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая зависит от количества детей в семье.
- Если физическое лицо приобрело имущественный объект. При покупке такого имущества, как квартира, дом, автомобиль или земля, налогоплательщик также может вернуть себе обратно часть средств, израсходованных на данное приобретение.
- Если налогоплательщик понес затраты на образование. Всем физическим лицам, оплатившим собственную учебу либо обучение своего ребенка, брата или сестры, предоставляется возможность несколько уменьшить размер базы налогообложения.
- Если претендент на налоговую скидку потратил деньги на лечение. В соответствии с правилами Налогового кодекса, на все расходы, связанные с медицинскими услугами, в том числе и лечение зубов, а также на затраты на покупку лекарственных средств начисляется вычет.
- Если физическое лицо является создателем объектов авторского права и получает с них прибыль. Все лица, которые пишут картины, музыку, лепят скульптуры, а также задействованы в любой другой сфере культуры, приносящей им прибыль, могут вернуть себе НДФЛ. Также подобное право распространяется и на индивидуальных предпринимателей и частных юристов.
Образец заявления на возврат НДФЛ
Прежде чем приступить к составлению документа, который служит для того, чтобы физическое лицо могло изъявить просьбу о начислении налоговой скидки, нужно определиться с адресатом. Здесь существует два возможных варианта – работодатель и налоговая служба.
Однако независимо от того, кому адресуется документ, в нем обязательно должна присутствовать следующая информация:
- Данные об адресате и адресанте. Как правило, сведения подобного рода пишутся в “шапке” документа. Если заявление предназначается для работодателя, то нужно указать его должность, наименование фирмы, которой он руководит, а также его фамилию и инициалы. Если же документ будет отправлен на рассмотрение в налоговую инспекцию, то следует написать номер и адрес отделения. После этого прописать данные об адресанте – имя, фамилия, отчество, контактный телефон.
- Вид и тип документа. Чтобы обозначить вид документа, достаточно по центру после “шапки” прописать заглавными буквами слово – “ЗАЯВЛЕНИЕ”. А строкой ниже указать его тип. Например, если физическое лицо хочет получить компенсацию за покупку квартиры, то нужно написать – “о начислении имущественного налогового вычета на квартиру”.
- Номер законодательного акта. Для того чтобы заявление было признано правомерным, нужно сослаться на определенную статью Налогового кодекса Российской Федерации, полагаясь на которую, действует налогоплательщик. По возможности укажите не только номер статьи, но и конкретный ее пункт, которым вы руководствуетесь.
- Период. Обязательно проставьте дату, которую следует считать точкой отсчета для начисления вычета, и пропишите, с какой конкретно периодичностью вы хотите получать денежные средства на свой банковский счет (например, за один месяц налогового периода).
- Размер налогового вычета. Заявитель должен не только точно определить и написать размер материальной компенсации (причем размер прописывается дважды – с помощью цифр, а затем с помощью букв), но и отдельно подчеркнуть, в связи с чем по закону она предоставляется физическому лицу (например, за затраты на протезирование зубов).
- Реквизиты документа. После основного текста документа заявителю нужно не забыть поставить дату заключения документа, немного правее личную подпись и полную ее расшифровку.
Образец заявления в налоговую на возврат подоходного налога
Чтобы правильно составить заявление, адресованное налоговому инспектору, достаточно указать в нем всю вышеперечисленную информацию и дополнительно добавить следующие данные:
- Название банка. Для того чтобы материальные средства были возвращены претенденту на вычет, нужно иметь счет, открытый в любом из банков Российской Федерации. А в документе необходимо прописать точное и полное наименование этого банка.
- ИНН, БИК и КПП. Для полноты сведений проставьте идентификационный номер налогоплательщика, банковский идентификационный код, который, как правило, фигурирует в документации платежного характера, а также укажите цифры кода причины постановки на учет.
- Номера счетов в банке. Существует два главных типа счетов, которые нужно прописать в заявление: это корреспондентский и расчетный счет. Также в отдельной строке нужно проставить комбинацию цифр, которая служит для налогоплательщика в качестве счета лицевого типа.
После подачи заявления претендент на возврат НДФЛ должен подождать, пока истечет срок, необходимый для так называемой камеральной проверки, которая длится не более тридцати дней. Именно на протяжении данного периода времени материальные средства поступят на банковский счет налогоплательщика, если все пройдет успешно.
grazhdaninu.com
Заявление на возврат НДФЛ - наименование счета, у работодателя, образец
Действующее налоговое законодательство устанавливает перечень оснований, при которых официально трудоустроенное физическое лицо может вернуть себе часть уплаченного в бюджет подоходного налога.
Для этого в территориальный налоговый орган необходимо подать заявление установленной формы, а также другие документы.
Куда нужно подавать
Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ подается в инспекцию ФНС по месту постоянной регистрации заявителя. На официальном сайте ФНС можно найти адрес Вашей налоговой инспекции. Для этого нужно вверху выбрать регион и зайти в раздел “Контакты и обращения”.
Там будут отображены все данные о налоговых органах, находящихся в выбранном регионе, что позволяет быстро найти нужный адрес и уточнить время работы.
Если Вы ранее были зарегистрированы в другой инспекции, подавать документы все равно нужно именно по адресу Вашей постоянной регистрации на момент подачи заявления.
Передача сведений о налогоплательщике из одного территориального налогового органа в другой – задача самой ИФНС.
В большинстве налоговых инспекций подача документов не займет много времени. Обычно для этих целей выделено отдельное помещение, в котором осуществляется прием и обработка документации по налоговым вычетам.
Процедура очень стандартизирована, поэтому никаких особых проблем возникнуть не должно. Однако заполнение документации требует особого внимания в данном вопросе, ведь малейшая ошибка в данных может значительно увеличить срок всей процедуры.
Как составить, его образец
Федеральная налоговая служба 3.03.2015 года утвердила специальную форму заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ. До этого утвержденная форма отсутствовала, и заявления заполнялись в свободном порядке. Рассмотрим процесс заполнения заявления более подробно.
Заполнение “шапки” заявления:
- в правом верхнем углу укажите полное наименование налогового органа, в который Вы подаете заявление;
- укажите фамилию, имя и отчество;
- укажите Ваш индивидуальный номер налогоплательщика. Узнать его можно на сайте Федеральной налоговой службы в разделе “Узнай свой ИНН”.
- напишите адрес Вашей постоянной регистрации;
Заполнение основной части заявления:
- укажите статью 78 Налогового кодекса Российской Федерации в соответствующей графе;
- в графе, где необходимо выбрать между уплаченной или взысканной суммой, укажите “уплаченную”;
- напишите наименование налога, который Вы переплатили. В данном случае, это налог на доходы физических лиц;
- в следующей графе необходимо указать календарный год, за который был излишне уплачен НДФЛ;
- в поле КБК необходимо написать действующий код бюджетной классификации, который соответствует налогу на доходы физических лиц. Каждый налог имеет свой уникальный классификатор, состоящий из 20 цифр. Узнать его можно, если у Вас сохранилась квитанция с требованием об уплате налога за предыдущий период от налоговой инспекции. В ней всегда указывается КБК по налогу, который следует уплатить налогоплательщику.
Также действующие КБК по всем видам налогов можно узнать на официальном сайте Федеральной налоговой службы, перейдя в раздел “Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой”.
- в следующей графе укажите ОКТМО. Расшифровывается эта аббревиатура как “Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований”. Для Вашего региона его можно также узнать на официальном сайте ФНС в разделе “Узнай ОКТМО”;
- далее напишите сумму излишне уплаченного Вами НДФЛ в налоговом периоде цифрами и прописью;
- укажите вид счета в банке, на который Вам будут перечислены денежные средства от налоговой инспекции. Обычно счет бывает лицевым, однако возможны и другие варианты. За уточнениями рекомендуем обратиться в обслуживающий Вас банк;
- напишите полное юридическое наименование банковской организации, в котором был открыт Ваш счет. Уточнить можно на сайте банка, который Вас обслуживает;
- следующие графы – это корреспондентский счет, банковский идентификационный код и ИНН организации. Все это можно узнать в Вашем банке, получив специальную выписку по реквизитам счета;
- далее укажите номер Вашего счета для рублевых операций. В полученной выписке из банка он будет также указан;
- укажите ФИО и паспортные данные, включая серию, номер, орган, выдавший документ, дату выдачи и код подразделения;
- в самом конце заявления нужно поставить дату заполнения и подпись с расшифровкой.
Наименование счета
Будьте предельно внимательны, когда указываете данные счета в заявлении. В случае допущения ошибки, денежные средства не будут перечислены, а весь процесс может затянуться до уточнения правильных реквизитов.
Для того, чтобы правильно заполнить все реквизиты, необходимо взять в банке выписку по счету. Там будет указана вся необходимая для заявления информация, в том числе и наименование счета. Обычно его указывают в самом начале выписки.
Пример. “Выписка по расчетному счету для рублевых операций”. ”Расчетному” – это и есть наименование счета.
В случае, если в заявлении для возврата НДФЛ были указаны реквизиты, которые отсутствуют в информационной базе налоговой инспекции, перечисление денежных средств будет произведено в полном объеме на указанные банковские реквизиты.
В случае, если в заявлении для возврата налога не были указаны реквизиты для перечисления, налоговый орган обязан осуществить возврат НДФЛ на имеющиеся в ее базе счета.
В случае, если налоговый орган располагает данными о реквизитах налогоплательщика, а в заявлении они не были указаны, отказать в выплате инспекция не вправе.
В случае, если в заявлении для возврата налога не были указаны реквизиты для перечисления, и в базе налоговиков они также отсутствуют, Вам будет отказано в осуществлении выплаты на законных основаниях.
Как заполнить заявление на возврат НДФЛ у работодателя
Помимо обращения напрямую в налоговый орган для возврата излишне уплаченного НДФЛ, можно получить вычет напрямую через работодателя.
Для этого необходимо предоставить представителю нанимателя следующие документы:
- заявление о предоставлении вычета;
- уведомление от местного органа ФНС о наличии права на получение вычета.
После проведения процедуры проверки, работодатель будет осуществлять выплату заработной платы без удержания НДФЛ до тех пор, пока сумма к вычету не исчерпает себя.
Получить уведомление о праве на получение вычета можно непосредственно в территориальном налоговом органе. Для этого подается заявление установленного образца.
Образец можно найти и скачать на сайте Федеральной налоговой службы. В течение 1 календарного месяца налоговая инспекция обязана рассмотреть поданное заявление и направить уведомление в установленном порядке.
С полученным от инспекции уведомлением нужно обратиться к работодателю и написать заявление. Утвержденная форма отсутствует, поэтому пишем в свободной форме.
Рассмотрим более подробно правильность его заполнения на примере получения имущественного налогового вычета через работодателя.
В “шапке” заявления нужно указать:
- полное наименование должности руководителя организации и его фамилию с инициалами;
- полное наименование должности, фамилию, имя и отчество заявителя;
- дату и место рождения заявителя, паспортные данные, место постоянной регистрации;
- ИНН налогоплательщика и контактные данные (телефон, электронную почту).
Посередине листа указывается название заявления с указанием наименования налогового вычета. Пример. “Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета”.
Заполняем основную информацию:
Пример. Я, Петров Петр Петрович, согласно положениям статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, прошу Вас предоставить мне имущественный налоговый вычет по полученным мною доходам за 2018 г.
Приложение: уведомление от ФНС о возникновении права на получение налогового вычета на 1 (одном) листе. В конце ставим дату заполнения заявления и подпись с расшифровкой.
Срок
Написать заявление на возврат НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации можно с момента появления права на получение вычета. Сроки подачи заканчиваются по истечении трех лет с момента окончания того года, за который осуществляется возврат НДФЛ.
Пример. Документы на возврат излишне уплаченного налога за 2018 год необходимо подать до начала 2019 года.
Перечень основных сроков:
- налоговая инспекция должна уведомить налогоплательщика о излишне уплаченном НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения такого факта;
- осуществить возврат денежных средств ИФНС обязана в течение 3 месяцев с момента принятия заявления;
- при нарушении сроков территориальный налоговый орган оплачивает заявителю ежедневно начисляемую неустойку в размере действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Подача заявления на возврат НДФЛ как в налоговую инспекцию, так и работодателю – достаточно стандартизированная процедура, в которой исключено наличие каких-либо подводных камней.
Основополагающий фактор успешного завершения дела – правильное заполнение заявления о возврате излишне уплаченного НДФЛ.
Но если заявление работодателю можно подавать в свободной форме, то в налоговую инспекцию следует подавать по утвержденной законодательством.
Помните, что заявить о своем праве на получение вычета можно только в течение трех лет с момента возникновения, поэтому излишне затягивать не стоит.
Видео: Возврат НДФЛ за лечение и обучение
vkadry.com
Заявление на возврат НДФЛ
Все работники, а также иные лица, с чьих доходов удерживается НДФЛ по ставке 13%, имеют право на вычеты:
«Детские» вычеты, социальные, а также имущественный вычет при покупке жилья работнику может предоставить работодатель. Но для этого сотрудник должен подать в бухгалтерию заявление на возврат НДФЛ, а точнее – на предоставление вычета по НДФЛ. Оно составляется в произвольной форме.
Предоставление вычетов по НДФЛ работодателем
Если у вашего работника есть ребенок (или несколько детей) и он хочет получить стандартный вычет, то ему нужно написать заявление на имя руководителя организации, указав в нем ФИО ребенка, его год рождения, а также приложить к заявлению копию его свидетельства о рождении.
Если же ваш работник купил жилье, то к заявлению на возврат НДФЛ он должен будет приложить уведомление о своем праве на имущественный вычет. Его выдает ИФНС после того, как сотрудник предоставит в инспекцию комплект документов, подтверждающих, что он действительно приобрел квартиру (комнату, дом и т.д.). У специалистов налоговой есть 30 дней для подготовки такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ) по установленной форме (утв. Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@). В нем в обязательном порядке указывается сумма предоставляемого вычета и наименование организации-работодателя (ФИО предпринимателя-работодателя), через которого работник может получить вычет.
Кстати, если заявление на возврат НДФЛ в связи с покупкой жилья и уведомление работник представит в бухгалтерию в середине года и получится, что ранее с работника был излишне удержан налог, то пересчитать НДФЛ ему нужно будет с начала года (Письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-04-06/15201).
Процедура получения социального вычета через работодателя аналогична процедуре получения имущественного вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ). Работник также должен передать в бухгалтерию заявление и уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социального вычета (Приложение N 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@). Однако в этом случае работодатель не обязан пересчитывать НДФЛ работника с начала года. И если по окончании года окажется, что вычет не выбран полностью, то НДФЛ, который работодатель «излишне» удержал с доходов сотрудника за период до того, как он принес заявление на вычет, работник сможет вернуть, обратившись в свою ИФНС.
Образец заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры (имущественный вычет)
Бланк заявления на возврат НДФЛ
glavkniga.ru