Зарплатные налоги: сколько денег с зарплат получает государство

Содержание

Учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Одна их групп расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль, — это расходы на оплату труда персонала компании. К таким расходам относятся не только выплаты сотрудникам непосредственно в виде должностных окладов, тарифных ставок, сдельных расценок и стимулирующие и поощрительные выплаты, но и другие выплаты персоналу организации.

Одна их групп расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль, — это расходы на оплату труда персонала компании. К таким расходам относятся не только выплаты сотрудникам непосредственно в виде должностных окладов, тарифных ставок, сдельных расценок и стимулирующие и поощрительные выплаты, но и другие выплаты персоналу организации, в частности:


  • компенсационные выплаты, связанные с условиями труда;

  • стоимость питания, проживания, спецодежды и спецобуви;

  • суммы возмещения затрат по уплате процентов по кредитам на приобретение жилья;

  • прочие выплаты в адрес персонала организации.

Полный перечень расходов на оплату труда содержится в статье 255 НК РФ.


Необходимо учитывать, что в расходах можно учесть выплаты не только в денежной форме, но и в натуральной.


Разумеется, указанные расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль, если они прописаны в трудовых или коллективных договорах и предусмотрены нормами действующего законодательства (ст. 255 НК РФ). Таким образом, вознаграждения, которые выплачены за рамками трудовых и коллективных договоров, при расчете налога учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ).


Помимо этого указанные затраты должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ).


Отдельные виды расходов, относящихся к расходам на оплату труда, можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах норм. К ним, например, относятся:


  • расходы на добровольное личное страхование;

  • расходы на негосударственное пенсионное обеспечение;

  • расходы на возмещение процентов, уплаченных сотрудниками по кредитам на покупку жилья (п.  16 ст. 255, п. 24.1 НК РФ).

Так, совокупная сумма взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения не может превышать 12% от суммы расходов на оплату труда (абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).


Метод начисления


Что касается порядка признания расходов на оплату труда, то если компания занимается производством и применяет метод начисления, то такие расходы учитываются при расчете налога на прибыль по мере реализации готовой продукции, при условии, что расходы на оплату труда относятся к прямым расходам (п. 2 ст. 318 НК РФ).


Расходы на оплату труда, которые относятся к косвенным расходам, предприятие может включить в расчет налоговой базы в момент их начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ).


Компании, которые оказывают услуги, могут учитывать и прямые и косвенные расходы в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).


В торговых организациях расходы на оплату труда относятся к косвенным расходам, а значит, учитываются в момент начисления (абз. 3 ст. 320 НК РФ).


Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку


Кассовый метод


Компании, применяющие кассовый метод, включают расходы на оплату труда в расчет налоговой базы только после их фактической оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Зарплатные налоги: существуют ли пути их оптимизации. | GSL

Оптимизация налоговой нагрузки в части страховых взносов и НДФЛ; «потери» налогоплательщика после замены единого социального налога страховыми взносами; актуальность «проверенных» способов экономии на зарплатных налогах после отмены ЕСН; аренда персонала; обучение сотрудников; выплаты по гражданско-правовым договорам; зарплата под видом аренды; задержка зарплаты как способ оптимизации; соцпакет для сотрудников; заключение договоров медицинского страхования сотрудников; организация питания сотрудников; выплаты за счет чистой прибыли; легальное увеличение дохода сотрудника без дополнительных выплат, оплата работникам путевок, экскурсий, занятий в спортивных секциях, спортивных мероприятий; выплаты, не предусмотренные трудовым или коллективным договорами; заключение договоров купли-продажи векселей; формирование «портфеля личного страхования» сотрудников; выплаты в пользу иностранных работников.

Видеозапись

Ознакомительная версия


Полная версия видеозаписи

DVD (00:33:00)

Временно нет в наличии!

Стенограмма


Ознакомительная версия,

3 страницы


Полная версия материалов

PDF, 6 страниц в стенограмме

Временно нет в наличии!

Презентация


Ознакомительная версия,

4 слайда


Полная версия презентации


PDF, 20 слайдов

Продается в комплекте со стенограммой

Метки


аренда персонала
зарплатные налоги
НДФЛ
трудовой договор

Поделиться в социальных сетях:

































Найдено
3 материала

из 2201


  • 22. 04.2020



    Форум
    Юлия
    4
    184



    Дата получения дохода в целях уплаты НДФЛ (зарплата от иностранного работодателя)

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу.
    Поступает заработная плата от иностранной организации по трудовому контракту (т.е. от источника, находящего за пределами РФ) на валютный счет физического лица в банке РФ.
    В целях уплаты НДФЛ налоговым резидентом РФ, какая дата будет являться датой фактического получения дохода?
    Последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязаннос…


    банковский счет
    НДФЛ
    трудовой договор


  • 20. 08.2019




    Доклад

    68



    Нововведения и судебная практика по НДФЛ и страховым взносам


    Налоговые новеллы 2019: что упустили налогоплательщики, консультанты и налоговые органы из нововведений в гл. 23 НК РФ… И не только об этом.

    Важнейшие изменения налогового законодательства в 2019 по НДФЛ, которые пока не разглядели даже налоговые органы, но которые вносят принципиальные изменения в порядок исчисления налога по отдельным операциям;


    Процедурные вопросы: как общаться, когда с тобой говорят с позиции силы, но не всегда…


    зарплатные налоги
    налоговое законодательство
    НДФЛ


  • 17. 09.2019




    Семинар

    543



    Трудовое и налоговое законодательство: сочетание норм права, практические вопросы применения


    зарплата
    зарплатные налоги
    командировка
    налоговое законодательство
    НДФЛ
    отчетность
    соцпакет
    трудовое законодательство
    трудовой договор

Налоги на заработную плату

Español

В Калифорнии есть четыре налога штата на заработную плату, которыми мы управляем.

Работодатели  вносят вклад в:

  • Страхование по безработице (UI)
  • Налог на обучение при трудоустройстве (ETT)

Большинство работодателей являются работодателями с установленной налоговой ставкой и платят налоги по безработице в зависимости от их ставки по безработице. Есть несколько уникальных типов работодателей, которые имеют разные критерии налогообложения заработной платы:

  • Работодатели из некоммерческих и государственных организаций, которые выбирают другой метод, называются возмещаемыми работодателями.
  • Работодатели школ могут принять участие в Фонде школьных работников, который представляет собой специальный возмещаемый метод финансирования.

Работники  уплачивают государственные налоги с заработной платы с удержаниями из заработной платы для:

  • Государственного страхования по нетрудоспособности (SDI)
  • Подоходный налог (НДФЛ)

Примечание:  Заработная плата обычно облагается всеми четырьмя налогами на заработную плату. Однако некоторые виды занятости не облагаются налогом на заработную плату и удержанием НДФЛ. Для получения дополнительной информации см. Типы занятости  (DE 231TE) (PDF).

  • Начало работы

  • Ведите свой бизнес

  • Сообщить о мошенничестве

Мы здесь, чтобы помочь вам

Найдите важные ссылки и ресурсы по общей информации о налогах на заработную плату, включая формы и публикации, часто задаваемые вопросы, семинары по налогам на заработную плату, процентные ставки и налоговые льготы, а также даты государственных праздников.

Если вы начинаете новый бизнес или являетесь действующим или домашним работодателем, вы можете найти важную информацию и узнать больше о налогах на заработную плату.

Налоги на заработную плату

  • Что такое государственные налоги на заработную плату?
  • Должен ли я регистрироваться в качестве работодателя?
  • Семинары по налогам на заработную плату
  • Ресурсы для нового работодателя
  • Требования к отчетности
  • Домашние работодатели

Налоги и заработная плата

  • Что такое заработная плата?
  • Определение и расчет налогооблагаемой заработной платы
  • Информационный бюллетень – Налоги на заработную плату (DE 8714E) (PDF)

Налоги на заработную плату для вашего бизнеса

Вы можете найти всю необходимую информацию и ресурсы, связанные с регистрацией, уплатой и управлением налогами на заработную плату для вашего бизнеса. Электронные услуги для бизнеса — это быстрый, простой и безопасный способ управлять своим счетом налога на заработную плату работодателя через Интернет.

Подача и оплата
  • Электронный файл и электронная оплата Мандат для работодателей
  • Файл и варианты оплаты
  • Календарь – Сроки уплаты налога на заработную плату
  • Требуемые документы и сроки сдачи
  • Исправление предыдущих отчетов или депозитов
  • Своевременно перечисляйте налог на заработную плату
Требования к отчетности
  • Требования к отчетности
  • Отчет о реестре новых сотрудников
  • Отчетность независимого подрядчика
  • Отчетность по налогу на заработную плату в индустрии каннабиса
  • Требования к уведомлению на конец года
Управление бизнесом
  • Ставки и удержания
  • Изменения в вашем бизнесе
  • Просмотр ставок налога на заработную плату
  • Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA)
  • Видео: Как защитить свой бизнес от более высоких налогов на пособие по безработице (UI)
Другие ресурсы
  • Часто задаваемые вопросы о налогах на заработную плату
  • Справочник работодателя штата Калифорния (DE 44) и Справочник работодателя для домашнего хозяйства (DE 8829)
  • Адвокат налогоплательщиков
  • Альтернативы увольнению
  • Налогооблагаемые работодатели
  • Возмещаемые работодатели
  • Фонд школьных работников

Помогите бороться с мошенничеством и защитите свой бизнес

Мы стремимся бороться с мошенничеством и защищать льготы для нуждающихся работников штата Калифорния.

Узнайте о видах мошенничества, о том, как сообщить о краже личных данных, и о последствиях мошенничества в виде наказания и судебного преследования.

Для получения дополнительной информации

  • Мошенничество с безработицей в Калифорнии в цифрах  (PDF)
  • Помогите нам бороться с мошенничеством  (DE 2370) (PDF)
  • Пособие по безработице: что нужно знать  (DE 1275B) (PDF)
  • Часто задаваемые вопросы – Отчетность о работе и заработной плате
  • Защитите свой бизнес от более высоких налогов: помогите предотвратить неправомерную выплату пособий по безработице
  • Что нужно знать о мошенниках по безработице  (PDF)
    • Что нужно знать о мошенниках по безработице  – Армянский (PDF)
    • Что нужно знать о мошенниках по безработице  – китайский (упрощенное письмо) (PDF)
    • Что нужно знать о мошенниках по безработице  – традиционный китайский (PDF)
    • Что нужно знать о мошенниках по безработице  – корейский (PDF)
    • Что нужно знать о мошенниках по безработице  – тагальский (PDF)
    • Что нужно знать о мошенниках по безработице  – вьетнамский (PDF)
  • Проверить необходимые документы и сроки сдачи
  • Найти семинары по налогам на заработную плату
  • Посетите новости и обновления работодателя
  • Получать уведомления EDD по электронной почте
  • Получить формы и публикации

Если у вас есть вопросы, обратитесь в отдел налогов по заработной плате. Вы также можете связаться с Центром помощи налогоплательщикам по телефону 1-888-745-3886 или посетить местную налоговую инспекцию по трудоустройству.

  • Руководство для работодателей штата Калифорния  (DE 44) (PDF)
  • Информационный бюллетень – Налоги на заработную плату  (DE 8714E) (PDF)
  • Часто задаваемые вопросы
  • Определение налогооблагаемой заработной платы и расчет налогов к уплате

Вы собираетесь покинуть наш сайт.

Налог на заработную плату

Что такое налог на заработную плату?

Налог на заработную плату включает в себя налоги, которые работники и работодатели платят с заработной платы, чаевых и окладов. Для работников налоги удерживаются из их зарплаты и выплачиваются правительству работодателем. Эти налоги включают федеральный, штатный и местный подоходный налог, а также долю работника в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь (FICA). Налоги, которые должны платить работодатели, включают их долю в FICA, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице.

Ключевые выводы

  • Налоги на заработную плату удерживаются из заработной платы каждого работника и перечисляются федеральному правительству.
  • В США налоги с заработной платы используются для финансирования программ социального обеспечения и Medicare.
  • Налоги с заработной платы используются для определенных программ. Подоходный налог поступает в общий фонд правительства.

Налоги на заработную плату

Термин федеральные налоги на заработную плату относится к налогам, вычитаемым для финансирования программ Medicare и Social Security в Соединенных Штатах. Они помечены как MedFICA и FICA на платежных квитанциях. Федеральный подоходный налог, который также удерживается из зарплаты сотрудников, поступает в общий фонд Казначейства США.

Большинство штатов, а также некоторые города и округа также взимают подоходный налог, и эти суммы уплачиваются непосредственно в их казну. Кроме того, работодатели, но не работники, также платят федеральные налоги по безработице за каждого из своих работников.

В отличие от подоходного налога в США, который является прогрессивным налогом, некоторые элементы налога на заработную плату взимаются только до определенного годового предела. Например, любой доход, превышающий базовую заработную плату социального обеспечения, установленную в размере 142 800 долларов США в 2021 году, не облагается налогом на социальное обеспечение, что делает налог на заработную плату в США регрессивным налогом. Этот лимит увеличится до 147 000 долларов в 2022 налоговом году.

Помимо подоходного налога, налоги на заработную плату собираются федеральными властями и правительствами некоторых штатов во многих странах, включая США. Эти налоговые вычеты из заработной платы указываются в квитанции о заработной плате сотрудника. В подробном списке указано, сколько удерживается в качестве федерального, государственного и муниципального подоходного налога, а также суммы, собранные для выплат Medicare и Social Security.

Правительства используют доходы от налогов на заработную плату для финансирования конкретных программ, включая социальное обеспечение, здравоохранение и компенсацию работникам. Местные органы власти могут взимать небольшой налог с заработной платы для поддержания и улучшения местной инфраструктуры и услуг, включая службы экстренного реагирования, ремонт дорог и парки.

Налоги на пособие по безработице

Работодатели несут основную ответственность за финансирование страхования по безработице. Если они увольняют сотрудников, эти сотрудники имеют право на пособие по безработице. Ставка страхования от безработицы, которую работодатель будет платить, зависит от отрасли, штата и федеральных сборов. Некоторые штаты требуют, чтобы работники вносили вклад в страхование по безработице и инвалидности.

Федеральные налоги на заработную плату покрывают взносы на социальное обеспечение и Medicare, которые составляют налог в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA). Сотрудник платит 7,65%. Предпосылка Social Security и Medicare заключается в том, что вы платите в них в течение своих рабочих лет, чтобы иметь право снимать эти средства после выхода на пенсию или при определенных медицинских обстоятельствах. По состоянию на 2021 год ставка делится между вычетом 6,2% на социальное обеспечение при максимальной заработной плате в размере 142 800 долларов (147 000 долларов за 2022 налоговый год) и долей 1,45% на Medicare.

В Medicare нет ограничений по заработной плате, но любой, кто зарабатывает более 200 000 долларов (или 250 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию), с 2021 года платит за Medicare еще 0,9%.

По состоянию на 2021 год сотрудники платят 6,2% в фонд социального обеспечения за первые 142 800 долларов США и еще 1,45% в Medicare со всей заработной платы. Эта цифра увеличится до 147 000 долларов США в 2022 году.

Особые соображения

Самозанятые лица, в том числе подрядчики, внештатные писатели, музыканты и владельцы малого бизнеса, должны уплачивать налоги на заработную плату, которые иногда называют налогами на самозанятость.

В отличие от большинства наемных работников, у самозанятых нет работодателей, которые перечисляют налоги с заработной платы от их имени. В результате они должны покрывать часть налога как работодателя, так и работника самостоятельно.

Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, включая 12,4% отчислений на социальное обеспечение — страхование по старости, в связи с потерей кормильца и страхованием по инвалидности. Другая часть налога по состоянию на 2021 год представляет собой платеж в размере 2,9% в пользу Medicare, а еще один дополнительный налог в размере 0,9% для Medicare применяется к доходам от самозанятости, которые превышают 200000 долларов.

Налог на фонд социального обеспечения

Средства, уплачиваемые в качестве налогов на социальное обеспечение, поступают в два целевых фонда: Целевой фонд страхования по старости и в связи с потерей кормильца (OASI), который выплачивает пособия по выходу на пенсию и в связи с потерей кормильца, и Целевой фонд страхования по нетрудоспособности для выплат пособий по инвалидности. Этими целевыми фондами управляют министр финансов, министр труда, министр здравоохранения и социальных служб, комиссар социального обеспечения и два государственных попечителя.

Президент Франклин Д. Рузвельт подписал Закон о социальном обеспечении 14 и 19 августа.35, чтобы обеспечить подстраховку для инвалидов и пенсионеров. Когда программа была задумана, высокооплачиваемые лица были освобождены от взносов в фонд и получения пособий по социальному обеспечению. Однако Конгресс США заменил освобождение пределом, который обычно увеличивается с той же скоростью, что и заработная плата.

Налог на заработную плату Medicare

Как отмечалось выше, налоги с заработной платы также идут в пользу Medicare. Эти отчисления из заработной платы поступают в два отдельных целевых фонда: Доверительный фонд больничного страхования и Доверительный фонд медицинского страхования.

Медикэр Часть А

Доверительный фонд больничного страхования оплачивает часть А программы Medicare и связанные с ней административные сборы. Часть A помогает покрыть лечение в стационаре, квалифицированный уход в стационаре и, в некоторых случаях, уход на дому.

Большинство людей не платят страховой взнос за Часть А (больничное страхование), поскольку они, вероятно, вносили взносы в программу в течение своего рабочего года через налог на заработную плату. Однако франшиза Medicare Part A составляет 1484 доллара на 2021 год и 1556 долларов на 2022 год.

Medicare, части B и D

Доверительный фонд дополнительного медицинского страхования помогает в оплате частей B и D Medicare и других административных расходов программы Medicare. Часть B покрывает лабораторные тесты и скрининги, амбулаторное лечение, рентген, услуги скорой помощи и многие дополнительные расходы. Часть D помогает с отпускаемыми по рецепту лекарствами.

Стандартный взнос для Medicare Part B составляет 148,50 долларов США в месяц на 2021 год и 170,10 долларов США на 2022 год, за исключением лиц с более высокими доходами, с которых может взиматься более высокий ежемесячный взнос. Франшиза по части B составляет 203 доллара на 2021 год и 233 доллара на 2022 год.