Новая форма налоговой декларации по ЕНВД 2014–2015 гг. Заполнить онлайн налоговую декларацию по енвд
Декларация ЕНВД на бумаге и в электронном виде 2018
ЕНВД, являясь специальной формой налогообложения, требует отображения доходов и расходов от объекта хозяйствования, который занимается деятельностью, подлежащей ЕНВД. Отображение вышеуказанных показателей находит свое место в декларации. Декларация ЕНВД имеет специальную форму, утвержденную приказом законодательных органов, и регулярно претерпевает изменения.
Скачать бланк декларации по ЕНВД (в Excel)
Образец заполнения формы декларации ЕНВД (для ИП)
Общие требования к декларации
Налоговая декларация ЕНВД в 2018 году имеет форму КНД 1152016. Этот документ, согласно последним указаниям налоговой службы, не обязан заверяться печатью лица, производившего составление.
По последним изменениям, ставкой которая применяется для вычисления налога, является 15%, она же и полежит указанию в декларации. Данный показатель может быть меньше, но только в том случае, если его в меньшем виде предусмотрел для вас субъект Федерации.
Налоговыми органами установлены требования к декларации ЕНВД, которые работают в общем порядке:
- Отображение размеров показателей происходит в целых единицах. Округление для денежных показателей производят до рубля, а коэффициентов — до тысячного значения.
- Нумерация страниц начинается с титульного листа и не зависит от того, заполнялись ли разделы некоторых страниц. Так, если на странице ничего не вносилось, то она нумеруется в общем порядке.
- Цвет чернил для декларации – только черный, фиолетовый, а также синий. Исправления запрещаются. Отпечатка происходит только на одной стороне листа. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы целостность носителя ни в коем случае не была повреждена.
- Заполняют декларацию только печатными заглавными буквами как в ручном, так и в электронном формате.
- То знакоместо, в котором заполнение производиться не будет, должно быть отмечено прочерком. Прочерк — это прямая линия посередине знакоместа на всю его длину.
- Прочерки также используются, когда показатели декларации подлежат неполному заполнению и некоторые знакоместа остаются пустыми.
- Все показатели вносятся строго в свои поля. Это может не касаться только даты, а также дробей.
- Шрифт при заполнении декларации ЕНВД в электронном виде должен быть только Courier New, а размер его — 16-18. Другие параметры неприемлемы.
Важным правилом является форма декларации. Если она не соответствует законодательству, то документ не примут в рассмотрение. Заполняя декларацию ЕНВД в электронном виде, не пользуйтесь уже имеющимся вариантом, а скачайте ту, которая показана органами в данном году.
Отдельно стоит отметить периодичность подачи отчетности. ЕНВД требует отчетности 1 раз в квартал. Документ должен податься налогоплательщиком до 20 числа того месяца, который следует за окончанием данного отчетного квартала.
Налоговый период в декларации по ЕНВД — 3 месяца (каждый квартал).
Отличный пример по заполнению ЕНВД смотрите в видео:
Заполнение декларации по ЕНВД на примере
Перед началом заполнения определите соответствие имеющейся формы законодательству.
Форма состоит из 4-х листов. В их число входит титульный лист и по одному листу на каждый раздел. Стоит учитывать, что раздел 2 может состоять из нескольких листов, поэтому заранее проводить нумерацию листов не стоит. Это лучше сделать по завершении процесса заполнения документа.
Титульный лист
Заполнение титульного листа происходит согласно существующему порядку. Кварталы, налоговый орган по месту территориальной принадлежности указываются в виде кодов. ИНН, а также КПП берут из тех документов, который выдал налоговый орган при постановке на учет.
Данные по объекту деятельности прописывают полностью, указывая полное название организации в соответствии с уставными документами. Если это индивидуальный предприниматель, то его ФИО.
Оставляем нетронутым поле для налогового инспектора.
Второй раздел
Начинать заполнение документа стоит со второго раздела, так как на его основании вносятся данные в раздел третий и первый.
Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности, который подлежит ЕНВД, поэтому заполнение может занять несколько страниц. По этой причине нумерацию лучше оставить на потом.
Третий раздел
Раздел три определяет принадлежность кодового вида по деятельности налогоплательщика, а также количество имеющихся у него работников и все расчеты, связанные с их наличием.
Первый раздел
Первый раздел заполняется по каждому ОКТМО, который имеется. Если таковых несколько, то окончательная сумма должна возыметь пропорциональное распределение.
Перед сдачей декларации не забудьте поставить подпись и дату, провести нумерацию страниц и указать их общее количество.
Итак, как заполнить декларацию по ЕНВД правильно и рационально, мы разобрались. Не стоит забывать, что она должна быть сдана до 20 числа месяца нового отчетного квартала, а также иметь форму, предусмотренную законодательством.
saldovka.com
Декларация ЕНВД 2015 образец заполнения
Один из специфических налогов это ЕНВД, является узконаправленным и в некоторых случаях весьма выгодным на фоне общей системы налогообложения. В разделе рассмотрим пример заполнения декларации по налогу, уточним сроки сдачи, оплаты и порядок расчета. Вы так же можете воспользоваться нашим калькулятором при расчете налога. Выложены обновленные формы декларации.
Согласно приказа №ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 года, отчетность по ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, начиная с 1-го квартала 2015 года.
Оглавление статьи
Изменения относительно предыдущей формы
В разделе 2 были так же изменения – исключены поля, в которых оказывался код услуг по ОКУН, в том числе исключили приложение, которое содержало эти коды. Произведена коррекция по строке 100 – порядка расчета налоговой базы.
Раздел 3 – введены поля, в которых указывается признак налогоплательщика, убрали строку, в который отображалась налоговая база, подлежащая исключению по кодам ОКТМО. Так же провели коррекцию по отображению сумм страховых взносов к уменьшению.
Сроки подачи деклараций и оплат
Налоговая декларация по ЕНВД сдается поквартально, в следующем месяце, после отчетного квартала, до 20 числа, т.е. за 1 квартал 2015 года необходимо будет сдать отчетность до 20 апреля, срок оплаты определен по тому же принципу, но до 25 числа. Форма собственности не влияет на сроки сдачи и оплаты.
Порядок заполнения декларации по ЕНВД
Ниже, на основе заполненной декларации, разберем порядок заполнения формы с использованием визуального примера. Куда сдавать декларацию по ЕНВД, если деятельность ведется по разным адресам?
Имейте в виду, что при заполнении документа ручкой, разрешается использование пасты 3-х цветов – черного, синего и фиолетового. Не допускается наличие помарок, ошибок, применение корректоров, а так же двухсторонней печати документа
Титульный лист
Начинаем заполнять с внесения данных о ИНН и КПП. Для ИП вносим данные ИНН в графе КПП ставим прочерк, для ООО – заполняем ИНН и КПП. Номер страницы всегда «001», далее номер корректировки в формате «0–» в случае, если вы сдаете первичный отчет, если подаете корректировку, то ставите ее номер, например «1–». Налоговый период берем из Приложения №1, например, «23» – 3-й квартал, отчетный год, соответственно год отчетности.
Корректировка подается в случае наличия ошибок в отчете, который был ранее сдан в налоговую, необходимо заполнить верный отчет и поставить номер корректировки при сдаче в налоговую
Далее код налогового органа – чаще всего это первые четыре цифры вашего ИНН. Код по месту учета, заполняется согласно Приложения 3, для ИП – ставим 120, для ООО – 310.
Далее, для ИП – заполняем ФИО в именительном падеже, если у вас ООО, то пишем в верхней строке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже название фирмы. Вписываем код ОКВЭД, ставьте, тот на основании которого вы работает по ЕНВД – состоит из 4-х цифр.
Если не было реорганизации ставим прочерк, в графе ИНН/КПП тоже самое. Номер контактного телефона желательно указать, чтобы налоговая могла связаться с вами, если возникнут вопросы по отчету, но не является обязательным. Количество страниц «004», если есть приложения – укажите, нет – прочерк.
В случае заполнения ИП, ставите «1» ФИО не заполняете, т.к. эти данные указали выше. Ставите ниже свою подпись и дату заверения документа, а также печать, если она у вас есть.
Для ООО – «1» если заверяет ответственное лицо (обычно директор, полномочия которого прописаны в уставе), записываете его ФИО в именительном падеже, ниже его подпись, дата и печать, в районе символов «МП».
В случае заверения документа доверенным лицом, ставим «2», вписываем его ФИО, ниже роспись и дату заверения, после чего необходимо отобразить данные доверенности. Часть для заполнения работниками налоговой не трогаете.
Раздел 1 (Итоговые суммы для уплаты в бюджет)
В разделе необходимо заполнить ИНН, КПП, как описали выше, ставим номер страницы – «002», далее необходимо прописать код ОКТМО, его можно узнать на сайте ИМНС или же в данных статистики, если вы их получали. В строке 020 записываем сумму налога к уплате, она равняется итоговым значениям раздела 3, срока 110.
Ниже графы ОКТМО и суммы к уплате заполняем, если менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.
В конце листа ставим подпись и дату подписания.
Раздел 2 (Порядок расчета ЕНВД)
Заполняем ИНН и КПП, по оговоренным правилам, ставим лист «003», далее необходимо указать код вида вашей предпринимательской деятельности, согласно приложения 5, следующим шагом заполняете ваши координаты, индекс, код субъекта РФ, можно посмотреть в приложении 6, код ОКТМО, вы уже по идее нашли – заносите его сюда.
Базовая доходность – согласно того вида деятельность, можно посмотреть в НК , п.3. статьи 346.29 . Корректирующий коэффициент К 1 устанавливается на каждый год в конце предыдущего года, на 2015 год он равен 1,798, коэффициент К2 – это местный показатель, необходимо смотреть у вас в регионе.
Коэффициент К1 ЕНВД 2015-2016 года равен 1,798.
Рассмотрим заполнение строк 070, 080, 090. Колонка 2 – значение физического показателя, у нас взят пример для расчета автосервиса, это количество человек, отраженных в табеле рабочего времени, берем количество за каждый месяц.
Колонка 3 – необходимо указать количество по факту отработанных дней, в случае если вы начинаете(заканчиваете) вести в какой то из отчетных месяцев деятельность по ЕНВД, тогда необходимо учесть количество этих дней. Для этого возьмите полученную сумму разделите на общее число дней месяца и умножьте на число отработанных.
Колонка 4 – рассчитываем для каждого месяца, путем перемножения, к примеру для строки 070: перемножаем строки 040*050*060, теперь на физический показатель строки 070, получим – 12000 умножить на 1,798 умножить на 0,9 и умножить на 3 = 58255. Строка 100 – это сумма итоговых показателей строк 070-090, записанных в 4й колонке. Строка 110 – сумма исчисленного налога, рассчитывается путем умножения строки 100 на 15%.
Раздел 3 (Расчет конечной суммы налога)
Заполняем ИНН и КПП, страница «004». Теперь ставите «1» (применимо для ООО и ИП) при совершении выплат наемным работникам, ставится «2» – только для ИП, если он работает без работников – сам. В строку 010 переносим рассчитанное значение из строки 110 раздела 2.
Строка 020 заполняется в том случае, если в строке 005 вы проставили «1», для этого заполняете сумму уплаченных платежей в пенсионный, больничные и другие платежи за отчетный период, предусмотренных п.2. статьи 346.32.
Внимание! При расчете берем именно уплаченные, а не начисленные суммы, они могут отличаться. Т.е. суммы которые у вас прошли через расчетный счет.
Строка 030 заполняется, если у вас стоит «2» в строке 005. Это суммы уплаченных страховых за индивидуального предпринимателя.
Расчет итоговой суммы в строке 040 – необходимо учесть вычет на сумму произведенных выплат в пенсионный, больничных. Для этого, если в поле 005 стоит «1», будем считать следующим образом: если суммы платежей, отраженных в строке 020 больше строки 010 деленной на 2, то берем к расчету результат деления, если нет, тогда вычитаем из строки 010 строку 020. В нашем примере, мы взяли больше цифру по этому 37866/2=18933, 18933< 28495, следовательно строка 040 равняется 18933.
Если в поле 005 стоит «2», тогда мы из строки 010 отнимаем сумму оплат, записанных в строке 030, без каких либо ограничений. Т.е. теоретически суммы уплаты ЕНВД у нас может быть равна нулю. Полученную цифру отражаем в разделе 1.
Скачать форму бланка ЕНВД 2015
Скачать бланк декларации по ЕНВД 2015 .Cкачать образец заполнения декларации по ЕНВД 2015.
infportal.ru
Декларация ЕНВД - как заполнить
Современное налоговое законодательство в России достаточно дружелюбно к мелкому бизнесу. Предприниматели могут законным образом минимизировать свои налоговые платежи, самостоятельно выбирая ту или иную систему налогообложения. Особенно это касается тех из них, кто работает в сфере услуг и торговли. Предприниматели, которые занимаются мелкой торговлей в магазинчиках и ларьках, не без оснований считают для себя лучшей системой налогообложения ЕНВД. Это вызвано многими причинами, среди которых не последнее место занимает простота отчетности по ЕНВД. Действительно, если ваши объемы и род деятельности позволяет использовать ЕНВД, то проблем с налоговыми органами у вас не так уж и много. Конечно, необходимость платить налог вне зависимости от хозяйственных результатов, требует определенного напряжения. Но, с другой стороны, это дисциплинирует и не дает времени на расслабление. Что нужно знать предпринимателю, который пользуется таким режимом?
Сроки
Декларацию нужно подавать один раз в квартал. Крайний срок – 20-е число следующего месяца (апрель, июль, октябрь и январь следующего года). Через пять дней (25 числа) наступает последняя дата уплаты квартального налога.
Помните, что подавать документацию и платить налог нужно даже если вы не вели хозяйственную деятельность и не получили доход.
ЕНВД декларация не может быть нулевой! Если по тем или иным причинам вы знаете, что в ближайшее время у вас не будет дохода, срочно подайте заявление в налоговую инспекцию о смене налогового режима. Тогда со следующего квартала ЕНВД вы платить не будете. С 01 января 2017 г. появились некоторые новации в том, как заполнить декларацию по ЕНВД. Эти изменения мы обсудим в настоящей статье.
Как подать ЕНВД декларацию
Для этого, как и в других случаях, можно использовать четыре способа:
- лично, после заполнения двух экземпляров бланка ЕНВД от руки или на компьютере;
- отправить по почте заказным письмом с обязательной описью вложения;
- воспользоваться услугами специализированной организации (или ИП) с которой у вас есть договор и доверенность на такое сервисное обслуживание;
- использовать интернет.
Мы настоятельно рекомендуем освоить последний способ подачи, который существенно экономит время, а отослать документы можно за считаные минуты до окончания контрольного срока. Кроме того, вы получите в электронном виде подтверждение о принятии документации. Лучше всего для этой цели использовать ваш личный кабинет на сайте ФНС.
Подавать документы следует в ту налоговую инспекцию, на территории которой вы ведете хозяйственную деятельность, а не по месту регистрации (жительства).
Формирование декларации
Сначала общие положения:
- все цифровые расчеты, кроме коэффициента К2, нужно приводить в виде округленных целых чисел;
- величину К2 – указывать, округляя его до третьего знака после запятой;
- при заполнении от руки пользуйтесь только печатными буквами;
- исправления при заполнении от руки, тем более корректором, не допускаются;
- в одну клетку записывают только один показатель;
- напечатанные (заполненные от руки) листы должны быть односторонними;
- листы нужно нумеровать, но не скреплять, а тем более не сшивать;
- выпишите на отдельном листке (или сформируйте справочный файл) со всеми кодами, которые встречаются в декларации.
Если даже вы решили заполнить ЕНВД декларацию онлайн, то в первый раз лучше предварительно скачать форму ЕНВД и заполнить ее сначала вручную. Если вы только начинаете предпринимательскую деятельность и у вас совсем нет опыта составления отчетных документов, то обратитесь в специализированную фирму или к ИП.
Рассмотрим по отдельности все части налоговая декларации по ЕНВД.
Первая страница (титульный лист). Она будет у вас почти неизменной, по меньшей мере, в течение года. Поэтому тщательно заполните все постоянные графы и сохраните в виде отдельного файла. Заполнение полей личных данных не составляет трудностей. Главное это тщательно выписать все коды. Переменными графами здесь будут только налоговый и отчетный период, число страниц и прилагаемых документов. Помните, что в свободных полях нужно ставить прочерки.
Раздел 1. Заполнение этого раздела не вызывает никаких проблем, отметим только, что сведения в графе «Достоверность …» должны быть заверены вашей подписью или подписью и печатью доверенных лиц.
Раздел 2. Это важнейшая часть всего документа. Особенностью этого раздела является то, что занимаясь различными видами бизнеса, вам будут нужно для каждого из них заполнить все графы на отдельных листах.
В строке 050 указывают базовое значение К1 = 1,798, а в 060 установленную местными властями величину К2. В строках 070–090 записывают фактический результат хозяйственной деятельности по месяцам (графа 2). Вмененный доход (графа 4) находят путем умножения чисел в строках 040, 050 и 060 на числа в строках 070, 080 и 090 соответственно.
Строка 100 это сумма значений 070, 080 и 090. Это и есть вмененный доход за отчетный период.
В строке 110 отражают сумму ЕНВД. Его рассчитывают как частное от деления произведения налоговой ставки (строка 105, обычно 15%) на результат строки 100 на 100:
строка 110 = (строка105*строка100)/100
Раздел 3. Это окончательный расчет налога, который придется заплатить. В строке 010 указывают сумму результатов строк 110 раздела по всем видам деятельности.
Строка 020 отражает величину уплаченных предпринимателем платежей (подробнее смотри п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Это важная строка, так как на эту сумму можно уменьшить ЕНВД за отчетный период. С 01 января 2017 г. предприниматели снова имеют право уменьшать ЕНВД не только на взносы, которые уплачены за наемный персонал, но и на постоянные взносы, которые владелец бизнеса заплатил за себя. Кроме того, эти взносы с 01 января 2017 г. необходимо уплачивать в ФНС, а не в ФСС и ПФР.
Строка 040 это ЕНВД к уплате. Сюда вносят величину, которая получается как разность строк 010 и 020. Если эта величина менее 50% от числа в строке 010, то необходимо записывать величину 50% от строки 010.
Работу удобно начинать с раздела 2, так как остальные разделы зависят от расчетов именно здесь. Пройдя один раз все этапы, вы убедитесь, что заполнение декларации ЕНВД это очень просто и отнимает мало времени.
Вконтакте
Одноклассники
Google+
101biznesplan.ru
Как заполнить декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года?
Кто отчитывается по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
На каком бланке оформлять декларацию
Сроки и способы сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
Куда отправлять декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
Правила оформления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
Можно ли сдать нулевку, если не было деятельности
Кто отчитывается по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
Отчет представляют все компании и ИП, своевременно написавшие заявление в ФНС и получившие разрешение на использование вмененки.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный спецрежим применяется не к конкретному юрлицу, а к некоторым его видам деятельности: бытовым услугам, розничной торговле, общепиту, грузоперевозкам и пр. Причем на разных территориях РФ перечень «вмененных» видов деятельности отличается, поскольку утверждается местными органами власти.
Если вы занимаетесь одновременно разными видами бизнеса — как попадающими под вмененку, так и не попадающими, придется составлять декларации раздельно по каждому из них, в зависимости от того, какие налоговые системы применяются.
ВАЖНО! Не забудьте о таком критерии ЕНВД, как физический показатель (к примеру, количество работников, площадь торгового зала и др.). Если его размер выше установленного законом, применение вмененки недопустимо, даже когда речь идет о сфере деятельности, попадающей под ЕНВД.
На каком бланке оформлять декларацию
Форма отчетности по ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. С 2017 года она обновилась (приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@): скорректирован 3-й раздел и внесены технические изменения. При отчетности за 1 квартал 2018г. следует использовать именно этот бланк. Однако у многих бухгалтеров возникает вопрос «Как отразить вычет на покупку он-лайн касс? Ведь специальной строки для этого в прошлогоднем формуляре нет».
Как поступить в данной ситуации узнайте в материале «В декларации по ЕНВД нет строки для вычета на ККТ. Как быть?»
Законодатели уже разработали проект нового бланка.
Вот некоторые из новшеств:
- На страницах отчета появятся новые штрихкоды.
- Добавится новый раздел 4, для отображения затрат на приобретение он-лайн касс.
- Строка о вычете появится и в разделе 3.
- Изменятся некоторые реквизиты титульного листа.
ВАЖНО! Для уточненок, сдаваемых в 2018 году, необходимо использовать бланки, которые были актуальны в уточняемые периоды. Например, корректировки за 2016 год сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@.
Сроки и способы сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
Декларацию представляют ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом. Это правило едино и для компаний, и для ИП. Если окончание срока подачи приходится на праздник или выходной, последний день приема отчетной документации переносится на ближайший рабочий день.
Если говорить о сдаче декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года, то крайний срок представления не переносится, поскольку 20.04.2018 — это пятница. Именно до этой (включительно) даты необходимо отчитаться.
Что будет за несвоевременное представление декларации, читайте в статье «Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года».
Представить декларацию можно любым из следующих способов:
- на бумаге — лично, через представителя или отправить почтой;
- электронно по ТКС.
А что будет, если вовремя не отправить декларацию? Ответ ищите здесь.
Куда отправлять декларацию по ЕНВД за1 квартал 2018 года
По общему правилу вмененщики отчитываются по месту ведения бизнеса. При этом есть ряд нюансов, зависящих от того, где вы осуществляете деятельность и в какой налоговой инспекции состоите на учете (см. таблицу).
Место ведения бизнеса |
Куда сдавать отчет |
На территориях, подчиняющихся разным ИФНС |
Сдаются разные декларации в каждую инспекцию, в которой вы состоите на учете |
На разных территориях, подчиняющихся одной ИФНС |
Сдается один отчет в эту ИФНС |
В определенном муниципальном образовании |
Сдается одна декларация в ИФНС по месту регистрации |
Место ведения бизнеса невозможно определить (разносные и развозные продажи, автотранспортные услуги и др.) |
Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации |
Оп люсах и минусах выбора ЕНВД для своей деятельности узнайте здесь.
Правила оформления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года
Отчет включает титульный лист и 3 раздела. Рассмотрим общие правила заполнения:
- Используем синие, фиолетовые или черные чернила.
- Заполнение декларации — только одностороннее (оборотная сторона каждого листа должна оставаться чистой).
- Вносим данные в следующей последовательности: титульный лист — раздел 2 — раздел 3 — раздел 1.
- Показатели заносим слева направо, начиная с первой клетки. Во всех незаполненных клеточках проставляем прочерки.
- Физические и стоимостные показатели приводим в целых единицах, применяя правила округления (кроме коэффициента К2, округляемого до 3-го знака после запятой).
- Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
- При оформлении на компьютере выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.
- Листы декларации, начиная с титула, нумеруем («001», «002» и т. д.).
- На титуле и под первым разделом отчета проставляем подпись и дату. Печать (если она используется) ставим только на титульном листе.
- Страницы отчета не скрепляем.
- Штрафы и пени в отчете не учитываем.
Сформировать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года в соответствии со всеми требованиями закона вам помогут публикации нашего сайта:
Не забудьте и о том, что в 2017 году поменялись правила корректировки налога на страховые взносы. Это важно для заполнения 3-го раздела декларации.
Можно ли сдать нулевку, если не было деятельности
ЕНВД рассчитывают не от фактического, а от вмененного дохода, поэтому пока вы применяете этот спецрежим, нулевые показатели возникнуть не могут. И даже если в 1 квартале 2018 года деятельность не велась, придется сдавать обычную декларацию по ЕНВД и платить налог.
Это значит, что, если вы предполагаете временно приостановить ведение бизнеса, единственно возможным способом ухода от напрасных налоговых платежей будет снятие с учета в ФНС плательщика ЕНВД. А позже, когда обороты возобновятся, можно вновь подать заявление на применение вмененки.
Подробности смотрите в материале «Налоговики против нулевых деклараций по ЕНВД».
Декларация по ЕНВД менялась неоднократно, да и сам вмененный спецрежим, несмотря на кажущуюся простоту, вызывает множество вопросов и разночтений. Хотите держать руку на пульсе законодательных новшеств и получать рекомендации экспертов? Тогда почаще заходите на наш сайт и профессиональный бухгалтерский форум.
nalog-nalog.ru
Новая форма налоговой декларации по ЕНВД 2014–2015 гг.
Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения, срок сдачи, а также изменения, внесенные в форму декларации с 1 января 2015 года, — основные темы данной статьи.
Налоговый период в декларации ЕНВД
Срок сдачи декларации по ЕНВД
Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?
Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения
Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета
Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014
Налоговый период в декларации ЕНВД
Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие в своей деятельности Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), обязаны сдавать декларацию ЕНВД в налоговый орган каждый квартал. Именно такой временной промежуток является для этого спецрежима налоговым периодом.
Особенность данного налога состоит в том, что его надо платить даже в тех обстоятельствах, когда предпринимательская деятельность не ведется. Величина налога при данной системе налогообложения зависит исключительно от установленного размера вмененного дохода.
Естественно, каждые три месяца налогоплательщиком сдается и декларация по ЕНВД.
О принципах ведения бухучета при ЕНВД читайте в материале «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».
Срок сдачи декларации по ЕНВД
Налоговый кодекс в п. 3 ст. 346.32 определил жесткие временные рамки, в которые налогоплательщики должны укладываться при сдаче налоговой декларации ЕНВД.
Декларация ЕНВД должна сдаваться до 20-го числа месяца, который является первым в очередном налоговом периоде, а именно:
- за 1-й квартал сдать отчет надо до 20 апреля;
- за 2-й квартал — до 20 июля;
- за 3-й квартал — до 20 октября;
- за 4-й квартал — до 20 января следующего года.
Особенность границы срока такова, что сдавать декларации можно и 20-го числа, если, конечно, оно не попадает на выходные и праздничные дни. Тогда передать отчет в инспекцию можно в первый рабочий день, наступивший после окончания отдыха. Он будет, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, тем конечным сроком, после которого наступает ответственность за опоздание.
Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?
Налогоплательщик, использующий в своей деятельности вмененку, вправе отправлять декларацию ЕНВД двумя возможными способами: на бумажном носителе или в электронном виде через интернет. Эти способы предусмотрены п. 3 ст. 80 НК РФ.
Формирование декларации в бумажном виде трудностей не представляет, поскольку этот способ традиционен и отработан до мелочей. Декларация ЕНВД может быть послана по почте заказным письмом, а может быть отнесена в инспекцию лично самим налогоплательщиком или его представителем.
С электронным документооборотом до последнего времени было сложнее, так как приходилось отправлять отчеты через оператора или приобретать цифровую подпись самостоятельно. Для организаций этот путь не составлял труда, однако индивидуальные предприниматели при отправке декларации ЕНВД пользовались услугами посредников.
Многое изменилось с 1 июля 2015 года, когда у лиц, имеющих статус ИП, появилась возможность сдавать декларацию ЕНВД через личный кабинет налогоплательщика. Теперь остается только правильно внести все показатели по графам и разделам отчета.
Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения
В середине 2014 года Федеральная налоговая служба приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила обновленный порядок заполнения декларации ЕНВД и форму, по которой она должна представляться в электронном виде. Налогоплательщики обязаны были в соответствии с данным приказом начинать использовать эти правила уже с 1-го квартала 2015 года.
Скачать декларацию по ЕНВД
В большинстве своем декларация по ЕНВД бланк оставила очень близким к тому, который использовался в 2014 году — такие же 3 раздела, такой же титульный лист. Полностью сохранена вся структура декларации ЕНВД, а также назначение разделов.
В результате все различия сосредоточены в составе показателей и их представлении. Приведем отличия форм 2014 и 2015 годов:
- В разделе I обновленной формы декларации ЕНВД не надо указывать КБК.
- В разделе II изменения таковы:
- не надо указывать коды оказываемых услуг, определяемых по ОКУН;
- в строках 070–090 введены новые графы 3, которые служат для корректировки налоговой базы, необходимость в которой возникает в начале деятельности в месяце постановки на учет или при снятии с учета.
- В разделе III изменения таковы:
- внедрена строка 005, которая предназначена для отражения признака, связанного с тем, выплачивает ли налогоплательщик вознаграждение физическим лицам;
- в строках 020 и 030 теперь отражаются отдельно страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя.
Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета
Налоговая служба регулярно публикует материалы, помогающие налогоплательщикам при заполнении декларации ЕНВД. В качестве такой программы ФНС России в письме от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ направила всем интересующимся налогоплательщикам контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД. С помощью этого документа можно проверить, правильно ли заполнена декларация ЕНВД и нет ли ошибок.
В контрольных соглашениях ФНС содержатся ресурсы, отражающие:
- как зависят показатели, содержащиеся в декларации ЕНВД;
- как зависят показатели декларации ЕНВД от внешних показателей, содержащихся, например, в НК РФ, ЕГРН, БТИ и пр.
О том, что ФНС опубликовала контрольные соглашения, читайте в материале «Опубликованы контрольные соотношения для новой декларации по ЕНВД».
Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014
Если организации или индивидуальному предпринимателю необходимо сдать уточненную декларацию за налоговые периоды предыдущего года, то скачать бланк ЕНВД 2014, а также посмотреть образец заполнения декларации по ЕНВД за прошедший год можно на любом бухгалтерском портале либо же на сайтах справочно-правовых систем.
nalog-nalog.ru