Применение ККТ в медицинской организации. Ккт с 1 июля 2018

Кто может не применять ККТ с 1 июля 2018 года?

Из этой статьи вы узнаете, кто получил небольшую отсрочку и кто полностью освобожден от необходимости применения ККТ с 1 июля 2018 года в соответствии с последними внесенными изменениями.

Освобождение от использования ККТ

Действующее законодательство, включая Закон РФ за №54-ФЗ, обязывает бизнесменов при совершении расчетов в наличной и безналичной формах использовать ККТ. Однако, существуют определенные категории хозяйствующих субъектов, которые применять ККТ не обязаны.

В соответствии с внесенными в нормативный акт изменениям список тех, кого освободили от необходимости использования кассовой техники стал несколько шире. Начиная с 1 июля текущего года в него вошли организации и ИП, которые предлагают такие виды услуг, как:

реставрация и покраска обуви;
производство и восстановление ключей, а также металлической галантереи;
реализация собственноручно изготовленных изделий художественного либо народного мастерства;

сдача во временное пользование жилья, находящегося в их собственности.

Необходимо отметить, что ранее в обозначенный список уже входили:

организации и ИП, занимающиеся сбытом газет и журналов в киосках;
продавцы мороженого и не содержащих алкоголь напитков на розлив;
торговцы сезонной сельскохозяйственной продукции, например, арбузов, овощей и фруктов;
коммерсанты розничных рынков, а также торговцы на ярмарках и выставках.

Помимо перечисленных выше категорий от обязанности использования ККМ освобождены:

кредитные учреждения;
библиотеки федерального и муниципального уровня, библиотеки НИИ и образовательных учреждений;
лица, занимающиеся торговлей молоком и разливной питьевой водой, а также питьевой водой посредством автоматических устройств;
организации, оказывающие услуги в труднодоступной местности.

Отсрочка на применение кассовых аппаратов

В соответствии с поправками, утвержденными Законом РФ №290-ФЗ был определен и перечень лиц, которые с 1 июля текущего года были обязаны перейти к использованию обозначенной техники, но получили отсрочку по данному требованию до 1 июля 2019 года. Сюда включены:

организации, которые оказывают услуги населению, оформляя при совершении каждой операции бланки строгой отчетности;
субъекты хозяйствования, выбравшие ЕНВД;
ИП, перешедшие на патентную систему;
организации, которые реализуют почтовые марки и лотерейные билеты по номинальной стоимости;
торговцы, занимающиеся реализацией чая в поездах;
организации, занимающиеся реализацией посредством торговых автоматов.

Заключение

В заключении необходимо добавить, что все субъекты хозяйствования обязаны выполнять требования законодательства при осуществлении наличных и безналичных расчетов. В противном случае это чревато соответствующими последствиями. А тот факт, что государство освобождает или дает отсрочку на установку аппаратов, говорит лишь о том, что правительство страны стремится поддержать определенные категории налогоплательщиков.

zapusti.biz

Применение ККТ в медицинской организации с 1 июля 2018 года

В соответствии с Федеральным законом № 290-ФЗ, в текст Федерального закона № 54-ФЗ о применении онлайн-касс постепенно вносятся изменения, направленные на поэтапный переход всех организаций и ИП к использованию новейших касс на предприятиях. Некоторые перемены вступили в законную силу совсем недавно — с 1 июля 2018 года. Об этом и будет рассказано в данной статье про применение ККТ в медицинской организации.

Применение ККТ в медицинской организации — основные понятия

Прежде чем переходить в вопросу применения ККТ медицинскими центрами, следует разобраться с основными понятиями, связанными с онлайн-кассами.

ККТ (контрольно-кассовая техника) — электронные вычислительные машины, другие устройства и комплексы устройств, способные записывать и хранить фискальные данные в фискальных накопителях, выводить на печать бумажные фискальные документы, формировать фискальные документы, осуществлять их отправку в ФНС посредством оператора фискальных данных (ОФД), с которым компания заключала договор на оказание услуг. Все упомянутые действия касса должна выполнять в соответствии с требованиями Федерального закона № 54-ФЗ.

Кассовый чек — первичный учетный документ, напечатанный в бумажном виде или сформированный в электронной форме с использованием ККТ в момент расчета между предпринимателем и клиентом, включающий в себя информацию о расчете, доказывающий факт совершения сделки и отвечающий требованиям ФЗ № 54.

Автоматизированная система для БСО (бланков строгой отчетности) — ККТ, применяемая с целью формирования БСО в электронной форме и для печати их на бумажных носителях.

Бланк строгой отчетности — первичный учетный документ, который приравнивается по значению к кассовому чеку, отпечатанный в бумажном виде или сформированный в электронной форме с использованием автоматизированной системы для БСО в момент совершения наличного или безналичного расчета между налогоплательщиком и клиентом за оказанные последнему услуги. БСО должен отвечать требованиям актуальной версии закона № 54-ФЗ.

В момент осуществления расчета между налогоплательщиком и его клиентом необходимо в подтверждение факта совершения сделки выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности в:

бумажном виде;
электронной форме в случае, если покупатель предоставил сведения о номере мобильного устройства или электронной почте до совершения расчета.

На адрес электронной почты или на номер мобильного предприятие может направить следующие сведения:

информацию, идентифицирующую БСО или чек;
данные об электронном адресе в интернете, на котором можно получить интересующие сведения о чеке или БСО.

Применение ККТ в медицинской организации — новые требования к организации работы кассы

Согласно тексту Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, в правила работы с кассовыми аппаратами вносятся следующие изменения:

Плавный переход на использование онлайн-касс, оборудованных фискальными накопителями и способными по сети интернет передавать данные о наличных и безналичных расчетах на предприятии в налоговую службу через посредника — оператора фискальных данных.
Обязательная отправка сведений всех проведенных с клиентами расчетах в налоговые органы через ОФД (операторов фискальных данных).
Право на использование онлайн-касс в автономном режиме (при соответствии некоторым условиям).
Внесение информации обо всех установленных онлайн-кассах и фискальных накопителях поэкземплярно в специальные реестры ФНС.
Обязательное проведение экспертизы онлайн-касс и технического оснащения всех зарегистрированных ОФД.

Отказ от обязательного заключения договора на техническое обслуживание ради проведения регистрации кассы в налоговой службе.
Получение возможности проведения регистрации кассы и прочего юридически значимого документооборота, связанного с использованием онлайн-касс, через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы.
Печать чеков и БСО (бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам) только кассами с возможностью их отправки на электронную почту или абонентский номер клиента в электронном виде.
Использование онлайн-касс предпринимателями, оказывающими услуги, и плательщиками ЕНВД.
Применение фискального накопителя плательщиками ЕНВД, ПСН и предпринимателями в сфере оказания услуг. Фискальный накопитель является аналогом защищенной электронной контрольной ленты. Накопитель можно менять самому единожды за 3 года. Закон не устанавливает предельных сроков использования накопителя.

Применение ККТ в медицинской организации — торговля с помощью торговых автоматов

Важно! Если медицинская организация имела возможность не применять в своей деятельности контрольно-кассовую технику на основании Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, актуальной до 15 июля 2016 года), такая обязанность по использованию ККТ все равно возникает с 1 июля 2018 года.

Согласно ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ, медицинские центры, осуществляющие торговлю, например, бахилами с использованием торговых автоматов, могли не применять ККТ, встроенные в автоматы, но только до 1 июля 2018 года. С указанной даты применение ККТ становится обязательным, и торговые автоматы необходимо дооборудовать контроль-кассовой техникой.

Если расчеты совершены между организациями и/или индивидуальными предпринимателями с использованием электронных средств платежа без их предъявления, ККТ также можно не применять.

Читайте также статью ⇒ «Новые поправки в закон о ККТ«.

Применение ККТ в медицинской организации — осуществление расчетов в труднодоступных районах

Если медицинская организация расположена в труднодоступной местности, включенной в специальный перечень отдаленных районов (утв. органом гос. власти субъекта РФ), ею может не применяться контрольно-кассовая техника на основании п. 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. Однако, имеется условие — если покупатель требует выдать ему документ, доказывающий факт совершения оплаты, необходимо оформить бланк строгой отчетности, в котором были бы указаны:

Точно так же право на отказ от применения ККТ получают следующие медицинские организации:

Аптеки, расположенные в фельдшерско-акушерских и фельдшерских пунктах, в случае их нахождения в сельской местности.
Обособленные подразделения организация здравоохранения с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, в случае их расположения в селах, где не имеется аптек.

Важно! Медицинские учреждения, применяющие для проведения расчетов с покупателями автоматическое устройство для расчетов, или продают подакцизные товары, обязаны устанавливать на предприятии ККТ в соответствии с п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Читайте также статью ⇒ «Порядок регистрации ККТ, необходимые документы«.

Применение ККТ в медицинской организации на ЕНВД при осуществлении отдельных видов деятельности

Когда учреждение здравоохранения уплачивает налог по системе ЕНВД и занимается каким-либо видом деятельности, включенным в перечень п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса, получают право осуществлять расчеты (наличные и безналичные) без применения контрольно-кассовой техники. С 1 июля 2018 года при этом перестают действовать старые требования относительно выдачи чека, квитанции или иного подтверждающего оплату документа.

Медицинские организации на ЕНВД, получающие доход от деятельности, описанной в пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (например, ветеринарии) могут не устанавливать контроль-кассовую технику только до 1 июля текущего года.

Применение ККТ в медицинской организации — расчеты посредством электронных средств платежа

Электронное средство платежа — средство и/или метод, дающий возможность клиенту оператора по переводу денег составлять, удостоверять и передать распоряжения ради осуществления перевода средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с применением (п. 19 ст. 3 Федерального закона № 161-ФЗ):

электронных носителей информации;
информационно-коммуникационных технологий;
других технических устройств.

При осуществлении оплаты путем перевода денег в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства клиента перед продавцом считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о перечислении денег, с момента подтверждения его исполнения банком.

При проведении расчета между продавцом и покупателем с применением электронных средств платежа (включая те, что исключают возможность прямого взаимодействия клиента с владельцем ККТ или продавцом) налогоплательщик обязан использовать ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о перечислении оговоренной суммы банком.

Учреждения здравоохранения, принимающие расчеты через электронные средства платежа (кроме платежных карт), применение которых не предусматривало использование ККТ на основании положений закона № 54-ФЗ в старой редакции, должны начать применять кассовую технику с начала июля 2018 года.

Применение ККТ в медицинской организации — выдача БСО

Начиная с 1 июля 2018 года, медицинские учреждения обязуются выдавать клиентам бланки строгой отчетности только при соблюдении условий:

БСО должен быть сформирован непосредственно в момент проведения расчета с покупателем.
Бланк строгой отчетности выдается только при оплате услуг (перечень будет сформирован Правительством РФ), но не при оплате работ и товаров.
БСО нельзя заполнять вручную, документ должен быть оформлен только в электронном виде.

Бланк строгой отчетности могут выводиться в бумажной форме только при условии применения автоматизированной системы для БСО.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Был осуществлен расчет между двумя ИП посредством электронных средств платежа без его предъявления. При этом применялась ККТ.

Комментарий: ККТ в данной ситуации разрешено не применять на основании п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Ответы на распространенные вопросы про применение ККТ в медицинской организации

Вопрос №1: Может ли ветеринарная клиника не устанавливать для расчетов с клиентами контрольно-кассовую технику, если организация применяет ЕНВД?

Ответ: Право на отказ от установки ККТ действовало до 1 июля 2018 года. С указанной даты, согласно ч. 7, 7.1 Федерального закона № 290-ФЗ, применение ККТ становится обязательным.

Вопрос №2: Медицинское учреждение торгует подакцизными товарами в сельской местности. Можно ли не применять онлайн-кассу?

Ответ: Нет, в случае с продажей подакцизных товаров применение ККТ является обязательным условием осуществления деятельности.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

с 1 июля 2018 года

С 1 июля текущего года в закон 54 – ФЗ, введены конкретные поправки. Главное изменение, вводимое с 1 июля 2018 года, касается ККТ безналичных расчетов. Теперь при всевозможных безналичных расчетах с физическими лицами, невозможно обойтись без онлайн кассы.

А что говорит закон

В соответствии с этим законом, различные расчеты, как между индивидуальными предпринимателями, так и физическими лицами должны проводиться в рамках действия этого закона.

Расчеты бывают:

с использованием электронных средств платежа;
безналичные.

С 1 июля 2018 года на основании п. 19 ст. 3 ФЗ от 27.06.2011 № 161‑ФЗ «О национальной платежной системе», электронным платежным средством, является такой способ платежа, при котором клиент оператора, осуществляющий перевод, производит все операции при использовании информационно-коммуникационных технологий. Все безналичные расчеты должны проводиться при использовании ККТ.При этом можно использовать всевозможные электронные носители информации (карты, сертификаты, электронные кошельки и т.д.). Все эти расчеты являются безналичными, а, следовательно, к ним надо применять ККТ.

Все безналичные расчеты должны проводиться при использовании ККТ

В каких случаях можно обойтись без применения ККТ

Есть ситуации, при которых ККТ не применяется при расчетах. К таким ситуациям можно отнести:

оплату товаров, которые были отправлены на почту, и расчет за которые осуществляется посредством наложенного платежа;
оплата наличными средствами товаров и услуг, при условии оплаты до 01.07.2019.

Если оплата производится через терминал с использованием банковской карты, то это считается платежом, использующим электронный носитель и при этом, соответственно, чек необходимо пробить.

Кассовый чек

ККК и его применение при безналичных платежах между физическими лицами

Если производятся взаимные безналичные расчеты, то покупатель обязательно должен получить чек при использовании ККТ. Он может быть отправлен на электронную почту покупателя или на его телефон. Этот чек не может быть выдан позднее следующего дня, который идет за днем расчета.

Это означает, что при использовании электронного платежного средства, покупатель всегда должен иметь пробитый чек, являющийся подтверждением правильности проведения операции.

Если оплата производилась наличными, то такой чек не является обязательным.При отправке оплаты по первым буквам корсчета, можно определить каким путем производилась оплата – наличными, или с помощью карты:

Если корсчет начинается с цифр 30233, то это означает, что производилась оплата наличными средствами.
Если корсчет начинается с цифр 40817, то это означает, что оплата производилась с карты, а знаит пробивать чек нет необходимости.

Если для вас затруднительно выяснять корсчет плательщика, то для собственной страховки лучше пробить чек. Таким образом, будет проще избежать лишних штрафов.

mysovets.ru

Онлайн-касса с 1 июля 2018 года

С 1 июля 2018 года стало больше тех, кто обязан применять онлайн-кассу. Как точно определить, пора ли вам перейти на онлайн-кассу, и что для этого сделать, читайте в этой статье.

Кто обязан перейти на онлайн-кассу

Список компаний, которые могут еще повременить с переходом на онлайн-ККТ, прописали в Федеральном законе от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Это право связано с видами бизнеса и спецрежимом. Планировалось, что все будут применять онлайн-ККТ с 1 июля 2018 года, но прошлой осенью переход продлили.

Всем, кто применяет торговые автоматы, нужно будет оборудовать их устройством для печати кассовых чеков. Перейдут на современную ККТ организации и предприниматели на вмененке, если они торгуют в розницу или зарабатывают в общепите. Исключение сделали только для тех, кто работает в одиночку или нанимал помощников по гражданскому договору. А вот если у бизнесмена есть работники по трудовому договору, то в большинстве случаев ему понадобится ККТ.

Кто вправе пока работать без онлайн-кассы

Некоторые продавцы вправе перейти на новую технику в 2019 году. Онлайн-кассы могут не использовать компании и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают услуги автосервиса, платных парковок и перевозок, бытовые, ветеринарные, по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте, по временному размещению и проживанию, аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть (п. 1 ч. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Бизнесмены на вмененке и патенте без наемных работников могут продолжить работу без ККТ в рознице и общепите (п. 2 ч. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Также освобождены предприниматели на патенте, у которых определенный вид деятельности, к примеру услуги парикмахерской или химчистки (п. 3 ч. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Если выполняют работы или услуги населению и выдают бланки строгой отчетности, онлайн-касса не понадобится. Освобождены от установки онлайн-касс и предприниматели, которые используют торговые автоматы, и у них нет работников.

Когда потребуют кассовый чек на оплату по безналу

Что неясно: нужно ли пробивать кассовый чек, когда деньги зачисляют сразу на расчетный счет. Читайте, кто действительно должен печатать чеки по выписке банка.

Минфин уже больше года пишет письма, где почему-то требует применять ККТ то от банков, то от посредников, то от принципалов. Теперь чиновники определились окончательно. Выбивать кассовый чек будет тот, кто принял деньги на свой расчетный счет (письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-01-15/31042). Причем не важно, оплатили картой через кассу, или через интернет-оператора, или платежкой в банке.

Нужно применять ККТ, когда для расчетов используют электронные средства платежа. То есть любой способ передать распоряжение банку, чтобы он списал со счета деньги или, наоборот, зачислил их (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ). Все банковские денежные переводы сейчас электронные. Потому любой вариант безналичных расчетов попадает под определение платежей, где нужно применить ККТ.

Как применять ККТ

С 1 июля 2018 года нужно выбивать кассовый чек на безнал (письма Минфина от 30.08.2017 № 03-01-15/55761, ФНС от 31.08.2017 № АС-4-20/17357@). Дату чиновники объясняют переходными правилами из Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

До изменений в кассовом законодательстве не требовалось печатать чеки по безналу. Поэтому все могли использовать отсрочку от новой обязанности (п. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Для всех безналичных расчетов, где участвуют «физики», нужно завести ККТ. Это касается и тех продавцов, кто вправе работать без кассы до 1 июля 2019 года. Отсрочку они получили потому, что были вправе без кассы принимать наличные и платежные карты, а не электронные средства платежа.

Исключение из правил сделали только для переводов между бизнесменами и компаниями при условии, что платеж прошел без личного контакта (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Это значит, что при оплате, например, корпоративной картой через кассу в магазине все же потребуется ККТ. А вот на банковские переводы между компаниями или бизнесменами чеки не нужны.

Как выбивать чеки на переводы «физиков»

Теперь нужно выбивать и передавать чеки на платежи, о которых компания может не знать.

Клиент в любое время суток может через интернет оплатить покупку. Считается, что он это сделал, как только банк «физика» подтвердил списание денег (п. 3 ст. 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 № 2300–1). А продавец с этого момента обязан выдать кассовый чек. На это дают всего пять минут после оплаты (письмо ФНС от 10.07.2013 № АС-4-2/12406@). Есть два варианта, как все сделать верно и вовремя.

Умная онлайн-касса

Модели ККТ с префиксом ФС можно использовать только для интернет-торговли (п. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Они не умеют выдавать бумажные чеки. Зато автоматически сформируют документ и отправят его покупателю и налоговикам.

Умная касса вышлет чек по адресу, если знает его. Нужно запросить у покупателя адрес его электронной почты. Например, когда он оформляет интернет-заказ. Затем данные сделаете доступными для ККТ.

Еще одно преимущество аппаратов для интернет-торговли — круглосуточный режим работы по обмену сведениями с ФНС. Уточните, есть ли такая функция у вашей модели.

Чек по выписке банка

Компания может обходиться и без умной кассы. Но потребуется постоянно мониторить состояние расчетного счета. На переводы от «физиков» нужно будет сразу выбивать кассовый чек.

Компания может оформлять электронные чеки и отправлять их покупателю. А может печатать бумажные чеки, а затем передавать документ об оплате, например, вместе с курьером при доставке товара.

Сложность в том, что нужно постоянно следить за оплатами. Иначе организация нарушит правило о том, что нужно выдать чек в момент расчетов. Правда, пока инспекторы не сравнивают по минутам время, когда компания получила деньги на счет и когда пробила чек.

Обычно организации допускают к сведениям о состоянии расчетного счета руководителя и бухгалтерию. Вряд ли они смогут постоянно мониторить зачисление денег.

Если вышло так, что несколько дней компания не выбивала чеки, потребуется пробить чек коррекции. Можно выбить один чек на всю сумму прихода за операционный день. Так считают налоговики, которых мы опросили.

Отправьте в инспекцию сообщение, что допустили ошибку и уже исправились. В таком случае инспекторы не оштрафуют организацию (примечание к ст. 14.5 КоАП).

Как выбрать онлайн-кассу

Сейчас нет дефицита фискальных накопителей и онлайн-касс в продаже, как это было при первой волне перехода. Поэтому можно выбрать ту кассу, которая подходит компании.

Чтобы верно выбрать онлайн-кассу, можно воспользоваться инструкцией ФНС (письмо от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33). Ее налоговики разработали для своих работников как шпаргалку. Они должны были ее использовать, чтобы рассказать, какая ККТ лучше для конкретного бизнеса.

Кассы должны быть сертифицированы. Технику, одобренную налоговиками, можно посмотреть у них на сайте. Можно купить аппарат в комплекте с фискальным накопителем и базовым программным обеспечением. Это будет дешевле.

Проверьте срок использования фискального накопителя. Для разных видов деятельности сроки разные. Например, компании, которые совмещают общий режим и вмененку, могут применять фискальный накопитель со сроком использования не меньше 13 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Налоговики теперь не будут прощать короткий срок действия фискального накопителя, если у компании должен быть накопитель, который можно использовать не меньше 36 месяцев. Также убедитесь, что онлайн-касса работает без интернета в случае сбоя. В этом случае вы сможете пробивать чеки, а когда восстановится связь, машина сама отправит отчет в инспекцию.

Инспекторы рекомендуют проверить, умеет ли касса загружать базы номенклатур наименований товаров, чтобы печатать их в чеке. В таком случае не придется заводить эти реквизиты в кассу вручную.

Как зарегистрировать онлайн-кассу

Купить онлайн-кассу недостаточно. За то, что компания работает с кассой, которую не зарегистрировала в налоговой, она получит штраф (постановление Пленума ВАС от 31.07.2003 № 16). В новой волне перехода крайний срок регистрации ККТ — 30 июня 2018 года. Налоговики на местах сказали, что регистрацию 1 июля будут считать просроченной.

Перед тем как регистрировать ККТ, нужно заключить договор с оператором фискальных данных. Он будет принимать, перерабатывать и отправлять в инспекцию все сведения из онлайн-кассы.

Чтобы зарегистрировать кассу, не потребуется ехать в инспекцию (подробнее ЗДЕСЬ). Все можно сделать электронно в личном кабинете на сайте ФНС. Заполните необходимые сведения, налоговики проверят их, присвоят кассе регистрационный номер и вышлют его вам.

Вы запишете номер в фискальный накопитель, сформируете отчет о фискализации и передадите его параметры обратно в налоговую. ФНС проверит корректность работы накопителя и пришлет в ответ электронную регистрационную карточку. После этого с онлайн-кассой можно работать.

По материалам УНП

〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰