Налог на прибыль организаций: срок сдачи в 2017 году. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль
Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017
По налогу на прибыль сроки сдачи декларации уточняются в соответствии с требованиями глав. 25 НК, а именно стат. 289. Подавать отчетность обязаны все юрлица на ОСН по результатам отчетных, а также налоговых периодов. Как часто необходимо предоставлять сведения? Какие сроки действуют в 2017 г.? Разберемся в нюансах далее.
Налог на прибыль организаций 2017: срок сдачи
По стат. 285 НК налоговый период по налогу на прибыль – год, а отчетный изменяется в зависимости от способа начисления фискальных сумм. В общих случаях отчетным периодом признается квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, которые каждый месяц исчисляют аванс из полученной по факту прибыли, – месяц (один, два и так до завершения текущего года).
Необходимость представления деклараций установлена в п. 1 стат. 289. При этом неважно, есть у предприятия или нет сумма к уплате в бюджет, каким способом исчисляется налог или авансы. Если организация признается плательщиком налога с прибыли, она в любом случае обязана предоставить в ИФНС итоговую декларацию и промежуточную отчетность по результатам каждого периода. При отсутствии деятельности подается нулевая форма с прочерками.
Крайний срок подачи расчетов по налогу на прибыль за отчетный период – не позже 28 дней (календарных) с момента завершения периода (п. 3 стат. 289). В таком порядке отчитаться обязаны компании, перечисляющие авансовые квартальные платежи, и юрлица, оплачивающие авансы ежемесячно с последующей доплатой разницы по итогам отчетного квартала. Если же предприятие оплачивает в бюджет авансы из фактической прибыли, подавать декларации следует каждый месяц до 28-го числа. Срок подачи годовой декларации единый – до 28-го марта (п. 4 стат. 289).
Обратите внимание! Если в состав предприятия входят ОП (обособленные подразделения), общая отчетность подается по завершении каждого периода в ИФНС по месту учета компании-«головы» с распределением данных по ОП (п. 5 стат. 289).
Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017
Период сдачи | Последний день предоставления отчета |
Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы поквартально, а также компаний, уплачивающих авансы ежемесячно с последующей доплатой | |
1 кварт. | Не позже 28.04 |
Полугодие | 28.07 |
9 мес. | 30.10 |
2017 г. | 28.03 |
Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы ежемесячно из фактически полученной величины прибыли | |
Один (январь) | Не позже 28.02 |
Два (с января по февраль) | Не позже 28.03 |
Три | Не позже 28.04 |
Четыре | Не позже 29.05 |
Пять | Не позже 28.06 |
Шесть | Не позже 28.07 |
Семь | Не позже 28.08 |
Восемь | Не позже 28.09 |
Девять | Не позже 30.10 |
Десять | Не позже 28.11 |
Одиннадцать | Не позже 28.12 |
Двенадцать | Не позже 28.03.18 г. |
Обратите внимание! В соответствии с gриказом ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. налоговый период 31 по налогу на прибыль означает представление отчета за полугодие, в то время как налоговый период 33 по налогу на прибыль – за 9 мес. Соответственно, значение 21 обозначает 1 кв., а 34 – год. Полный перечень кодировки содержится в Приложении 1 Приказа.
spmag.ru
Налог на прибыль: сроки сдачи декларации 2017.
Налоговый период по налогу на прибыль
Налоговый кодекс РФ определяет налоговым периодом по прибыли календарный год (стат. 285 п. 1 НК). Полностью погасить обязательства перед бюджетом необходимо по итогам года. При этом в течение года предусмотрена уплата авансовых платежей. Отчетные периоды различаются в зависимости от категории налогоплательщика (стат. 285 п. 2 НК).
Налог на прибыль сроки сдачи декларации
Налог на прибыль – отчетный период:
- Квартал, полугодие и 9 мес. – для предприятий, которые платят налог ежеквартальными авансовыми суммами или ежемесячными авансовыми суммами с доплатой по фактическим квартальным итогам.
- От одного до 12 месяцев – для предприятий, которые платят ежемесячно авансовые суммы по фактической прибыли.
Обязанность отчитываться по кварталам и году (п. 1 вышеприведенного перечня) лежит на налогоплательщиках, уплачивающих квартальные платежи. Если же налогоплательщик относится к п. 2 списка, представлять отчетность следует по периодам уплаты – за 1 месяц, два, три и т.д.; итоговый отчет – по данным за календарный год.
Исключения по признанию налоговых периодов предусмотрены для:
- Вновь зарегистрированных компаний – первый налоговый период: промежуток от даты официальной регистрации до окончания года.
- Вновь зарегистрированных компаний после 1.12 – первый налоговый период: промежуток от даты создания до окончания следующего года.
- Компаний в процессе ликвидации – налоговый период считается с 1.01 года, когда произошло исключение фирмы из реестра и до момента снятия с учета.
Обратите внимание! Особые положения закон предусматривает для НКО (сдается только годовая декларация, если не возникает облагаемых доходов в части прибыли) и налоговых агентов (сдается отчетность за период возникновения доходов).
Налог на прибыль организаций – срок сдачи в 2017 году
Согласно стат. 289 НК представлять итоговую годовую декларацию по прибыли необходимо до 28 марта следующего за отчетным года. Дополнительно предприятиям следует отчитываться по промежуточным данным учета – отчетным периодам. Форма бланка и порядок его составления утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-3/572 от 19.10.16 г.
Проводка по налогу на прибыль
Налог на прибыль – сроки сдачи отчетности:
Период представления | Срок представления |
Для предприятий, рассчитывающих налог ежеквартальными платежами | |
1 кв. 17 г. | До 28.04.17 г. |
2 кв. 17 г. | До 28.07 |
3 кв. 17 г. | До 30.10 |
4 кв. 17 г. | До 28.03.18 г. |
Для предприятий, рассчитывающих налог ежемесячными платежами | |
01.17 г. | До 28.02.17 г. |
01-02.17 г. | До 28.03 |
01-03.17 г. | До 28.04 |
01-04.17 г. | До 29.05 |
01-05.17 г. | До 28.06 |
01-06.17 г. | До 28.07 |
01-07.17 г. | До 28.08 |
01-08.17 г. | До 28.09 |
01-09.17 г. | До 30.10 |
01-10.17 г. | До 28.11 |
01-11.17 г. | До 28.12 |
01-12.17 г. | До 28.03.18 г. |
Коды периодов по налогу на прибыль
При формировании отчетности по налогу на прибыль, следует правильно заполнить реквизиты декларации. А именно указать соответствующие коды периодов. В частности, правилами заполнения установлены следующие значения:
- Налоговый период квартал – код 21 по налогу на прибыль.
- Налоговый период полугодие – код 31 по налогу на прибыль.
- Налоговый период 9 мес. – код 33 по налогу на прибыль.
- Налоговый период год – код 34 по налогу на прибыль.
- Налоговый период последний (при прекращении работы предприятия) – код 50 по налогу на прибыль.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
raszp.ru
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Налоговый отчет
Сегодня нам будет интересен срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Вообще данный вопрос предельно прост. Только у процесса имеются разнообразные особенности и альтернативы, которые необходимо знать. Например, как заполняется отчетность. Или же, кто должен и как часто отчитываться перед государством за получаемую прибыль и начисляемые убытки. Если хорошенько разобраться во всем этом, никакой налоговый отчет не будет вам страшен. Давайте же начнем как можно скорее.
Налог на прибыль
Но для начала узнаем, за что мы должны отчитываться? Уже выяснилось, что нас будет интересовать срок сдачи декларации по налогу на прибыль. Что это за платеж вообще такой?
Нетрудно догадаться, что речь идет о получаемых доходах. Налог взимается и с физических лиц, и с юридических, и с организаций. То есть со всех, у кого только есть какой-то официальный доход. Исключения из правил имеются, но не всегда. Чаще всего они просто освобождают от уплаты налога, а не от отчетности. В любом случае необходимо докладывать о своей прибыли. И неважно, облагается она налогами или нет.
Налог на прибыль - это взнос, который рассчитывается регулярно. Отчетность в разных случаях имеется разнообразная. Все зависит от того, как именно был получен доход, а также какая система налогообложения имеет место в том или ином случае.
Ежеквартальный
Например, довольно распространенный случай - это квартальный отчет. Действует в отношении определенных организаций. При этом придется постоянно составлять отчеты. Раз в квартал, в полугодие, а также в 9 месяцев. И, разумеется, к концу налогового отчетного периода - к 30 апреля каждого года.
При этом действует тут одно ограничение. Налоговая декларация (налог на прибыль) в тех или иных случаях должна быть подана в соответствующую службу не позднее чем через 28 дней после окончания налогового периода. На практике стараются произвести все манипуляции с отчетами гораздо быстрее.
Год
Также существует одно очень интересное правило. Оно распространяется, как и в прошлом случае, на юридические лица, а также организации. Как мы уже выяснили, срок сдачи декларации по налогу на прибыль варьируется. Это может быть квартал, 9 месяцев, полгода. И нужно предоставлять отчет не позже чем после 28 дней, следующих за окончанием периода. Ничего трудного в этом нет.
Но обязательный (и, как многие считают, самый важный) отчет - это годовой. Он, как нетрудно догадаться, составляется раз в год. Квартальный отчет действует в тот или иной период, а вот годовой - за предшествующий год. То есть, в 2016 году отчитываетесь за 2015 и так далее.
Он тоже имеет свои определенные сроки. Заполнить декларацию (налог на прибыль), а также подать ее в налоговые органы вы обязаны до 28 марта каждого года. При этом, как уже было сказано, докладывается информация за предшествующий период. Ничего трудного или особенного в этом нет. Такие правила установлены в России.
Упрощенная система
Формы бухгалтерской отчетности включают в себя не только стандартные случаи, но и особые режимы налогообложения. Дело все в том, что некоторые компании (и физические лица) выбирают какие-то специальные формы ведения отчета перед государством. Например, по "упрощенке". Это самый распространенный случай в отношении физических лиц.
Если у вас открыто ООО, то срок сдачи декларации по налогу на прибыль с УСН будет ежегодным. Раз в год вы должны отчитаться перед государством о своих доходах. При этом для ООО срок устанавливается до 31 марта.
Тем не менее чаще всего используется такая форма деятельности, как ИП. Особенно это касается не компаний и организаций, а физических лиц. Для них тоже действует ежегодный отчет. Никаких квартальных, полугодовых и так далее. Раз в год надо будет предоставить в налоговые органы сведения о своих доходах и расходах (в некоторых случаях). При этом с УСН ИП может отчитываться до 30 апреля каждого года. Именно этот срок считается налоговым отчетным периодом для всех.
"Вмененка"
Также особые формы бухгалтерской отчетности включают в себя систему ЕНВД. Она еще зовется "вмененкой". Не самое распространенное явление, но оно имеет место. При этом учтите, что отчитываться о своих доходах придется часто. Раз в квартал.
Квартальный отчет в данном случае будет подаваться не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода. В противном случае, если "не уложиться" в установленные сроки, могут начаться проблемы. Так что учтите этот факт.
В принципе, это все основные правила, которые только могут касаться нашей сегодняшней темы. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль мы выяснили. А что дальше? Какие особенности есть у данного момента?
Для физлиц
Но не стоит торопиться. Физические лица, как мы уже выяснили, тоже должны платить налог на прибыль. Даже если они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Например, налог на прибыль с вас взимается при сдаче недвижимости в аренду. Либо при продаже оной. За все это необходимо отчитываться перед государством.
Но в какие сроки следует уложиться? Моментально бежать и пытаться заполнить декларацию (налог на прибыль) не нужно. Дело все в том, что физические лица имеют полное право отчитываться о своей прибыли раз в год. Более того, именно такой вариант используется налогоплательщиками.
При этом срок установлен довольно гуманным. Он точно такой же, как и для ИП. То есть вы должны отчитаться за доходы, полученные в предшествующем году до 30 апреля. А вот с уплатой налогов все куда проще. Но об этом немного позже. Главное, запомните: физические лица отчитываются за свою прибыль раз в год, до 30 апреля. Это важно.
Уплата налогов
А вот до какого числа нужно оплатить налоги в том или ином случае? Предположим, за прибыль отчетность составлена и подана в налоговую службу. Что дальше? Сразу необходимо заплатить или нет?
Нет. И для организаций, и для физических лиц есть свои собственные правила в данном вопросе. Вообще все зависит от формы вашей отчетности. И периода, в который вы производите подачу документов в налоговые органы.
Так, для организаций уплата налогов возможна не более чем через 28 дней после сдачи декларации по прибыли (ежеквартально). И при этом, если используется ежегодный отчет, придется платить до 28 марта каждого года. Не позднее. Раньше можно, это будет авансовый платеж. Очень удобен и распространен среди компаний.
А вот для физических лиц и ИП (ООО) с УСН не все так жестко ограничено. Налоги на прибыль они имеют право уплачивать, как правило, до 15 июля каждого года. А авансовые платежи устанавливаются 30 апреля. К слову, именно аванс выбирается чаще всего. Практика показывает, что отчитаться за полученную прибыль и тут же разделаться с долгами - вот то, что избавит ИП и физических лиц от лишних проблем в будущем. Заплатили и забыли.
О заполнении
Нам нужно произвести отчет за налог на прибыль. Декларация, заполнение которой многие считают трудным занятием, как мы уже выяснили, подается в налоговые органы в разные периоды. Но тем не менее принцип составления отчета не меняется. Сейчас можно заполнить соответствующие документы как вручную, так и в электронном формате при помощи специальных приложений. Именно второй вариант пользуется большим спросом у граждан.
Что нужно для отчетности? Разумеется, сведения о налогоплательщике. Какие именно, зависит от того, кто является плательщиком. Если физическое лицо или ИП - достаточно паспортных данных и ИНН. А вот у организаций должны быть свои реквизиты. И они будут указываться в специальных полях в отчетах.
Также не помешают сведения об источниках доходов. Они обязательны. И о расходах, если они имеются, об этом тоже не забывайте. Так что все сведения придется не только документально подтверждать, но еще и заносить их в декларацию.
В принципе, больше ничего не потребуется. Достаточно открыть специальную программу, выбрать там форму 3-НДФЛ и заполнить все соответствующие поля. При наличии документов, перечисленных выше, никаких проблем с этим не будет. Ведь все области подписаны предельно просто для понимания. В конце процесса жмете на "Сформировать" - получаете готовую декларацию. Остается подписать ее и подать в налоговые органы.
Проценты по налогам
А теперь самое важное: сколько нужно платить в том или ином случае за прибыль? Каков налог в России за полученные средства? Отчитаться вовремя - это еще только половина дела. Немаловажным моментом является непосредственная уплата налога на прибыль.
Все зависит от того, кто является плательщиком налогов. И по какой системе налогообложения он работает. Организации в РФ платят 20% от прибыли, иностранные компании - 30%, физические лица - 13%, а по "упрощенке" нужно отдавать или 6%, или 15.
Ничего трудного в расчетах не будет. Налоговую базу (доходы-расходы) умножаете на полученные проценты - получается сумма к уплате. Далее составляется отчетность (если ранее вы ее не делали), подается в налоговые органы, а затем производится оплата.
fb.ru
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2017. Календарь бухгалтера
Вся отчётность
Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки
Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль
Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки
Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки
Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки
Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль
Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки
Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль
Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Сообщить о выборе обособленного подразделения по налогу на прибыль
Уведомить о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль
Для экономических субъектов, выбравших основную систему налогообложения, налог на прибыль является самым весомым платежом в государственный бюджет. В статье расскажем, об особенностях начисления и уплаты данного налогового обязательства, а также напомним крайние сроки уплаты долгов перед бюджетом и даты декларационных кампаний.
Налог на прибыль организаций (далее НПО) — это один из прямых федеральных налогов, который уплачивается экономическим субъектом в процентном отношении от суммы экономических прибылей, полученных в отчетном периоде. Глава 25 НК РФ устанавливает ключевые условия и правила исчисления налога на прибыль за 2018 год, сроки сдачи и уплаты.
Кто обязан начислять и уплачивать НПО
Плательщиками НПО признаются все юридические лица на общей системе налогообложения. Если иностранная фирма имеет российское представительство, например, филиал на территории нашей страны, то прибыль данного обособленного подразделения также подлежит налогообложению.
Объединения и обособленные консолидированные группы российских компаний также являются налогоплательщиками. Цель создания объединенных групп — это максимальное снижение действующей налоговой нагрузки на предприятия. Однако это право российских организаций, то есть экономический субъект может вступить в объединенную группу в любое время, как и выйти из нее.
Налоговые ставки
Для НПО определена единая базовая ставка — 20%. Однако фискальное законодательство предусматривает распределение платежей между соответствующими бюджетами РФ.
Важно! В 2018 году ставки налога изменены:
- в федеральный бюджет следует перечислять только 3%;
- в региональный бюджет нужно заплатить 17%.
Такие правила установлены до 2020 года включительно.
Отметим, что чиновники закрепили ряд послаблений для некоторых видов деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков. Для данного круга лиц могут быть применены ставки НПО 0% или 15%.
О том, как правильно заполнить платежное поручение для перечисления платежей в региональный и федеральный бюджет, читайте в нашей статье: «Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль».
Налоговый и отчетный период
Налоговый период для НПО — это полный календарный год. Однако законодатели предусмотрели исключения.
Если компания создана в середине года, то налоговый период исчисляется с даты внесения записи в ЕГРЮЛ до 31 декабря. Если фирма образована в декабре, для такой организации налоговый период начнется со следующего года.
Аналогичные правила действуют и для реорганизованных субъектов и ликвидированных компаний. То есть налоговым периодом для реорганизованных или ликвидированных юрлиц признается временные рамки, начиная с 1 января, до дня внесения изменений в ЕГРЮЛ.
Фискальное законодательство предусматривает два вида отчетных периодов:
- Месяц, если компания перечисляет авансовые платежи ежемесячно.
- Квартал, если расчеты с бюджетом производятся ежеквартально.
Компания самостоятельно определяет отчетный период для своей деятельности. Такой выбор следует отразить в учетной политике. Отметим, что по налогу на прибыль сроки сдачи и уплаты 2018 зависят от выбора компании, в части отчетных периодов.
Дата уплаты налога на прибыль 2018
Крайний срок окончательного расчета с бюджетами по НПО — 28 марта года, следующего за отчетным. Помимо окончательного расчета организация должна перечислять авансовые платежи, в сроки, соответствующие выбранным отчетным периодам. Так, например, если компания выбрала авансовые платежи:
- Ежемесячные, то выплатить месячный аванс фирма обязана не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, авансовый расчет за февраль 2018 года следует перечислить не позднее 28 марта 2018-го.
- Ежеквартальные, то рассчитаться необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2018 расчитайтесь до 28.04.2018 г.
Если крайняя дата перечисления средств в бюджет приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день. Однако налоговики не рекомендуют откладывать расчеты на последний день.
Ответственность
За просрочку инспекторы ФНС начислят штраф в размере 20% от суммы налога, подлежащего перечислению в бюджетную систему, причем срок просрочки значения не имеет (122 ст. НК РФ). Но данное наказание применимо исключительно к окончательному расчету за год, по авансовым платежам штрафы не выписывают.
Помимо штрафов налоговики начислят пени по неуплаченному НПО. Если компания просрочила платеж на 30 дней — пеня равна 1/300 ставки рефинансирования, за последующие дни пени возрастут в два раза — 1/150 от действующей ставки рефинансирования в день. Напомним, что пени начисляют по итоговым и авансовым платежам.
Налог на прибыль: сроки сдачи 2018
Подтверждением итоговых расчетов, объемов полученной прибыли, примененных льгот и вычетов является налоговая декларация. Крайний срок сдачи данного отчета в ФНС до 28 марта года, следующего за отчетным.
Ключевые правила заполнения, актуальный бланк и образец мы подробно рассмотрели в статье: «Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача».
Для отправки промежуточной отчетности в ФНС по авансам на налог на прибыль компаниям дается ровно 28 календарных дней с момента окончания отчетного месяца или квартала.
Чтобы не пропустить срок перечисления налогового обязательства или крайнюю дату отправки деклараций и расчетов, используйте подробный календарь бухгалтера 2018: прибыль организаций.
ppt.ru