Содержание
Ведение кассовой книги по форме КО-4 в 2022 году
Главная » кассовые и денежные документы
Автор Ольга Петрова На чтение 4 мин
Обновлено
Порядок оформления кассовой книги форма КО-4. Скачать бесплатно бланк и образец заполнения формы КО-4 в формате excel.
Кассовая книга форма КО-4 – это важный документ, вести который обязано каждое предприятие и ИП, имеющие дело с наличными денежными средствами. В любой момент налоговая инспекция может проверить наличие данной книги и правильность ее ведения. Порядок заполнения кассовой книги разберем в статье ниже. Скачать образец кассовой книги и бланк форма КО-4 можно в конце статьи. Кассовая книга содержит информация о выданных и полученных в течение дня наличных суммах.
Унифицированная форма КО-4 обязательна к заполнению для всех предприятий и ИП, оформление кассовой книги обычно возлагается на кассира.
Заполнение кассовой книги должно подчиняться установленному регламенту. Записи в книге выполняются только на основании подтверждающих документов, в качестве которых выступают приходные и расходные кассовые ордера (скачать образец заполнения приходного ордера КО-1 можно здесь, а расходного КО-2 – в этой статье). Для каждой операции, связанной с движением наличности, выполняется отдельная запись в книге.
Если кассовая книга КО-4 ведется в рукописной форме, то все страницы следует пронумеровать, на последнем листе должно быть указано количество листов в книге и закреплено это подписями ответственного за ведения формы кассира, главного бухгалтера, руководителя и печатью организации.
Форма КО-4 состоит из одинаковых листов, состоящих из лицевой и оборотной части. Порядок ведения кассовой книги строго регламентирован, поэтому нужно придерживаться определенных правил ее оформления.
Прежде, чем вносить записи о выдаче и поступлении наличных денег, лист нужно согнуть по линии отреза таким образом, чтобы отрывная часть оборотной стороны оказалась под неотрывной части лицевой стороны. Между ними подкладывают копировальную бумагу. При внесении записей на лицевой стороне неотрывной части они отражаются одновременно и на отрывную часть. После этого начинают вноситься записи в кассовую книгу шариковой ручкой.
В начале дня указывается текущая дата и остаток денег в кассе. Все суммы отражаются в рублях и копейках. Далее отражаются записи о кассовых операциях, при этом заполняются следующие графы формы КО-4:
- Номер документа – номер кассового ордера, на основании которого были выданы или получены наличные средства;
- Наименование лица, сдавшего или получившего деньги: для физических лиц – ФИО, для юридических лиц – название организации;
- Содержание кассовой операции – кратко о назначении прихода или расхода денег.
- Корреспондирующий счет – номер счета, корреспондирующий со счетом учета наличных денег (со счетом 50).
Корреспондирующий счет зависит от назначения выданных или полученных сумм, при выдаче денег отражается дебет корреспондирующего счета, при получении — кредит. Например, при выдаче денег под отчет здесь следует указать кредит сч. 71, а при оплате поставщику – кредит сч. 60, при получении оплаты от покупателя – дебет сч.62. - Приход – здесь пишется наличная сумма, поступившая в кассу по ПКО;
- Расход – наличная сумма, выданная из кассы на основании РКО.
Корреспондирующий счет зависит от назначения выданных или полученных сумм, при выдаче денег отражается дебет корреспондирующего счета, при получении — кредит. Например, при выдаче денег под отчет здесь следует указать кредит сч. 71, а при оплате поставщику – кредит сч. 60, при получении оплаты от покупателя – дебет сч.62.Таким образом происходит оформление кассовой книги для каждой операции, записи в форму КО-4 вносятся до строки «перенос», в которой происходит подсчет итоговых сумм за день: в графе «приход» складывается остаток на начало дня и все поступившие за день суммы, указанные на этом листе, в графе «расход» складываются все выданные за день суммы, указанные на этом листе. Далее лист выпрямляют и сгибают так, чтобы оборотная сторона неотрывной части, оказалась над лицевой стороне отрывной части, подкладывают копирку и продолжают вести записи прихода и расхода.
Заполнение кассовой книги продолжается до строки «итого за день», где подводятся итоговые значения поступивших и выданных сумм. Строкой ниже выводится остаток на конец дня, полученный путем вычитания из прихода за день расхода за день. Кассир, ответственный за ведение кассовой книги, ставит свою подпись.
Все не заполненные строки формы КО-4 прочеркиваются буквой Z. Под подписью кассира цифрой указывается количество приходных и расходных кассовых документов.
Отрывная часть кассовой книги отрезается и вместе с подтверждающими кассовыми документами передается в бухгалтерию. Неотрывная часть (оригинал) остается в кассовой книге форма КО-4.
Помимо кассовой книги, необходимо ежедневно заполнять еще ряд отчетов, связанных с ведением кассы: журнал кассира-операциониста КМ-4 (скачать образец КМ-4) и отчет по форме КМ-6, скачать образец заполнения которого можно здесь.
Скачать бланк и образец
Бланк форма КО-4 – скачать.
Образец кассовой книги форма КО-4 – скачать.
Оформление кассовой книги: сшивание и примеры заполнения
Соблюдение правил кассовой дисциплины и ведение кассовой книги является обязательным для всех организаций и частных предпринимателей при любой системе налогообложения, если они оперируют наличными денежными средствами при ведении деятельности. Рассмотрим, как правильно вести кассовую книгу.
Содержание
- Порядок ведения и оформления кассовой книги
- Титульный лист кассовой книги
- Вкладной лист кассовой книги
- Образец заполнения кассовой книги
- Как сшивать кассовую книгу
- Ведение электронной кассовой книги
- Нужна ли кассовая книга для ИП?
Порядок ведения и оформления кассовой книги
Порядок заполнения кассовой книги установлен Положением о ведении кассовых операций, утвержденным Центробанком 12.10.2011 года. Согласно Положению хозяйствующие субъекты при проведении операций с наличными денежными средствами обязаны вести кассовую книгу (форма КО-4).
На каждый год оформляется новая кассовая книга. У предпринимателя или организации допускается одна кассовая книга.
На основании полученных приходных и расходных кассовых документов кассир заполняет соответствующие разделы книги. Каждому кассовому документу соответствует одна запись в кассовой книге. По завершении рабочего дня кассир сверяет данные кассовых ордеров с данными кассовой книги, выводит конечный остаток денежных средств и заверяет эту сумму своей подписью. Остаток денежных средств по кассовой книге сверяется с фактическим остатком наличности в кассе.
Главный бухгалтер проверяет правильность отражения приходных и расходных сумм и расчет остатка на конец дня, и подписывает листы кассовой книги и за проверяемую дату. Если в течение дня не проводилось операций по кассе, то остаток денежных средств в неизменной сумме переносится на следующий день. При заполнении кассовой книги не допускаются помарки, это считается нарушением кассовой дисциплины.
Основы кассовой дисциплины для ООО и ИП — оформление приходного кассового ордера.
Читайте статью о том, как подключить платежную систему к своему интернет-магазину.
Как сшивать документы для налоговой — примеры, правила и требования: https://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/otchetnost/kak-pravilno-sshivat-dokumentyi.html
Если при заполнении кассовой книги была допущена ошибка, не влияющая на расчет остатка денежных средств, следует зачеркнуть одной чертой неверное значение, над ним или под ним написать верный вариант и заверить подписями кассира и главного бухгалтера. Если допущенная ошибка повлекла неправильное отражение остатков и оборотов за определенный период, то допускается одинарное перечеркивание ошибочных страниц с пометкой «Аннулировано» и составление новых кассовых листов с корректными данными.
При этом кассир должен составить рапорт на имя главного бухгалтера об обнаружении ошибки. Главный бухгалтер или директор назначает комиссию, ответственную за внесение корректировок в кассовую книгу. После внесения исправлений кассир составляет бухгалтерскую справку с описанием допущенной ошибки и внесенных исправлений.
Налоговая инспекция вправе проверять правильность ведения кассовой книги и штрафовать за нарушения кассовой дисциплины. Однако нужно учесть, что инспектор имеет право оштрафовать предприятие или предпринимателя за нарушение кассовой дисциплины, если нарушение выявлено менее, чем через 2 месяца с момента его совершения.
Титульный лист кассовой книги
На титульном листе кассовой книги пишется полное наименование организации или ФИО предпринимателя, а также год, за который ведется кассовая книга.
Вкладной лист кассовой книги
Похожие записи
Страница кассовой книги состоит из двух одинаковых по заполнению частей — вкладного листа и отчета кассира. Заполнять кассовую книгу на бумажном носителе можно с помощью копировальной бумаги или без нее, дублируя записи вкладного листа в отчете кассира. Вкладной лист остается в кассовой книге, а отчет кассира прикладывается к кассовым документам за операционный день.
Образец заполнения кассовой книги
Рассмотрим правила, как правильно оформлять поля кассовой книги.
- В графе «Касса за» указывается дата проведения операций. В поле «Лист» указывается порядковый номер листа кассовой книги.
- В поле «Номер документа» указывается номер соответствующего приходного или расходного ордера.
- В графе «От кого получено или кому выдано» пишутся инициалы физического лица или наименование организации, вносящей или получающей денежные средства, а также характер операции.
- В графе «Номер корреспондирующего счета, субсчета» прописывается номер счета, корреспондирующего со счетом 50, указывающего на способ поступления или расходования средств. Предприниматели эту графу не заполняют.
- В строке «Приход» проставляется сумма полученных денежных средств по ПКО.
- В строке «Расход» указывается сумма выплаченных денежных средств по РКО.
- В графе «Итого за день» подсчитываются общие суммы поступления и выплаты денежных средств.
- В графе «Остаток денежных средств на конец дня» рассчитывается сумма остатка в кассе, полученная сложением остатка денежных средств на начало дня и поступлений за день за минусом суммы произведенных расходов.
Если в сумме денежных средств на конец дня есть средства для выдачи заработной платы, пособий, стипендий, следует указать их отдельной суммой. В конце страницы прописью указывается количество приходных и расходных ордеров.
Как сшивать кассовую книгу
Страницы кассовой книги нумеруются сквозным способом. Вся книга прошнуровывается и заверяется печатью и подписью директора и главного бухгалтера, чтобы не было возможности изъять листы из книги. На последнем листе кассовой книге указывается цифрами и прописью количество прошнурованных листов книги.
Ведение электронной кассовой книги
[wpmfc_short code=»kassa»]
Возможно оформление кассовой книги в электронном виде. С помощью специальной программы листы кассовой книги распечатываются и сшиваются, а в конце года нумеруются и скрепляются печатью и подписями ответственных лиц. При оформлении кассовой книги в электронном виде титульный лист распечатывается в конце года и скрепляется с вкладными листами книги. При ведении кассового регистра в электронном виде допускается оформление кассовой книги поквартально, а не за год.
Нужна ли кассовая книга для ИП?
До вступления в силу Порядка ведения кассовых операций законодательство не указывало прямо и однозначно на обязательное ведение предпринимателями кассовой книги. В Арбитражной практике также имелись решения судов в пользу предпринимателей, которые при совершении операций с наличными средствами не заполняли кассовую книгу.
Однако в применяемом с 2012 года Порядке указано об обязательном ведении кассовой книги предпринимателями. ИП, осуществляющие наличные операции, обязаны вести кассовую книгу независимо от используемой системы налогообложения. За некорректное ведение кассовой книги и нарушения кассовой дисциплины, выявленные при налоговой проверке, на предпринимателя может быть наложен штраф.
Кассовая книга (определение, виды) | Бухгалтерский формат кассовой книги
Главная » Бухгалтерские ресурсы » Бухгалтерские ресурсы » Кассовая книга
Кассовая книга – это книга, в которой регистрируются все поступления и выплаты наличных денег, включая денежные средства, депонированные в банке, и денежные средства, выведенные из банка, в соответствии с датой совершения операции. Все операции, учитываемые в кассовой книге, имеют две стороны, т. е. приход и приход.
Разница между суммой остатков по дебету и кредиту показывает остаток денежных средств в кассе или на банковском счете. Кассовая книга играет двойную роль, поскольку это книга первоначальной записи компании и книга окончательной записи.
Содержание
- Что такое кассовая книга?
- Типы форматов книги денежных книг
- #1 — одиночная колонка
- #2 — двойная колонка
- #3 — Тройной столбец
- КАК КНИГА ФОРМАТ
- .
- Важные очки
- Заключение
- . Рекомендации
- .
- Типы форматов книги денежных книг
Типы форматов кассовой книги
Существует три типа форматов кассовой книги:
Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторство. Как указать авторство? Ссылка на статью должна быть гиперссылкой
Например:
Источник: Кассовая книга (wallstreetmojo.com)
#1 – Один столбец
Кассовая книга с одним столбцом содержит только кассовые операции, совершенные предприятием. Кассовая книга с одной колонкой имеет только одну денежную колонку по дебету и кредиту с обеих сторон. Он не записывает транзакции, связанные с банками или скидками. Операции, совершенные в кредит, при составлении одноколоночной кассовой книги не учитываются.
#2 – Двойная колонка
Кассовая книга с двумя колонками содержит две денежные колонки как в дебетовой, так и в кредитовой сторонах. Один столбец предназначен для транзакций, связанных с наличными деньгами, а другой столбец — для транзакций, связанных с банковским счетом предприятия. Так, под двухколонной кассовой книгой в бизнесе также фиксируются кассовые операции и операции через банк. Но, с другой стороны, операции по кредиту не учитываются при составлении двухколоночной кассовой книги.
#3 – Тройной столбец
Его также называют форматом кассовой книги с тремя столбцами, и это полная форма с тремя столбцами денег как на стороне квитанции, так и на стороне платежа. скидки. Эта книга обычно ведется крупными фирмами, которые осуществляют операции в режиме наличных денег и через банк и часто разрешают и получают скидки при оплате наличными. срок. Это обычная практика, и скидка может отличаться от одной компании к другой в зависимости от условий.Подробнее.
Формат кассовой книги
Мистер Х начал бизнес в июне 2019 года. Он вложил капитал в размере 200 000 долларов, из которых денежный вклад составляет 100 000 долларов, а остальные 100 000 долларов он положил на банковский счет предприятия. 19 июня в бизнесе произошли следующие сделки. Подготовьте необходимую кассовую книгу в два столбца, используя данные, указанные ниже:
| Дата | Операции | |
|---|---|---|
| 1 июня | Вклад в первоначальный капиталВклад в первоначальный капиталВкладной капитал представляет собой сумму, которую акционеры передали компании для покупки своей доли, и она отражается в бухгалтерских книгах как обыкновенные акции и добавочный капитал в соответствии с раздел собственного капитала баланса компании.подробнее. Наличные: 100 000 долларов в банке 100 000 долларов | |
| 2 июня | Плата за рекламу 500 долларов из чека | |
| 4 июня | Сырье приобретено у г-на А на сумму 10 000 долларов США путем оплаты наличными | |
| 4 июня | Куплены канцелярские товары за наличные на сумму 550 долларов США B из 20 000 долл. США на кредит | |
| 9-июнь | товары, проданные клиенту за 15 000 долл. США, наличными | |
| 10-июнь | заплатили 200 долларов США. | Товары, проданные в кредит на сумму 11 000 долларов США г-ну С |
| 15 июня | Получен чек на сумму 11 000 долларов США за товары, проданные в кредит 13 июля 2019 года г-ну С; | |
| 18-июль | Сырье приобрело 10 000 долл. США, заплатив через чек | |
| 21-июнь | ВЫДЕРЖАЮЩИЕ БАНКА 15 000 долл. США | |
| 30 июня | Оплата арендной платы чеком на сумму 7 500 долларов США | |
| 30-июнь | заплатил заработную плату персоналу в размере 17 000 долл. США в наличных день журнала требуется огромное количество времени и труда, тогда как в случае кассовой книги кассовые операции регистрируются сразу в виде главной книги.Ограничения
Важные моменты
ЗаключениеКассовая книга — это отдельная книга счетов, в которую заносятся все кассовые операции предприятия относительно соответствующей даты, и она отличается от кассового счета, где делается проводка из журнала. Нет требования переносить остатки в главную книгу, что требуется в случае кассового счета. Затем записи вносятся в соответствующую главную книгу. Кассовая книга имеет две стороны, т. е. левую и правую стороны, где все поступления наличными записываются с левой стороны, а все платежи наличными — с правой. Таким образом, Cashbook помогает в эффективном управлении денежными средствами, поскольку руководство может знать остатки денежных средств и банка и принимать соответствующие решения. Рекомендуемые статьи В этой статье описано, что такое Кассовая книга и ее определение. Здесь мы обсудим три типа форматов кассовой книги в бухгалтерском учете, примеры, преимущества и ограничения.
Взаимодействие с читателем Приступим Бесплатный курс бухгалтерского учета Вы гарантированно изучите основы бухгалтерского учета всего за 1 час! Введите адрес электронной почты * Пожалуйста, укажите правильный адрес электронной почты. Данные для входа в этот бесплатный курс будут отправлены вам по электронной почте Файлы cookie помогают нам предоставлять, защищать и улучшать наши продукты и услуги. Используя наш веб-сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie (Политика использования файлов cookie) Кассовая книга: определение, типы, пример, форматЧто такое кассовая книга? Кассовая книга содержит кассовые операции, проходящие в бизнесе и вне его. Кассовая книга бывает двух видов: (1) общая кассовая книга и (2) мелкая кассовая книга. Основная книга, в которой операции по приходу и выплате денежных средств фиксируются в хронологическом порядке дат с пояснениями, а остаток составляется на конец дня или определенного периода, называется кассовой книгой. Среди финансовых операций, вызывающих озабоченность, гораздо большее значение имеют операции с наличными. Поэтому они учитываются в отдельной книге учета. Поскольку все кассовые операции регистрируются в этой книге в формате бухгалтерской книги, отдельный кассовый счет в бухгалтерской книге не требуется. Пример кассовой книгиВладелец может узнать точную денежную позицию своего предприятия из кассовой книги. Кассовая книга формы «Т» состоит из двух сторон: левая сторона означает дебетовую сторону, а правая — кредитовую сторону. Дебетовая сторона предназначена для денежных поступлений, а кредитовая сторона — для денежных выплат. Все поступления регистрируются на приходной стороне, а все выплаты наличными регистрируются на платежной стороне кассовой книги. В конце дня или определенного периода подсчитываются суммы поступлений и платежей, и разница между этими двумя суммами отображается как баланс. Этот баланс показывает сумму наличных денег в руках организации. Кассовая книга – это книга, в которой ведется учет прихода и расхода денег. Значение кассовой книгиКассовая книга имеет следующие особенности;
Кассовая книга является и журналом, и бухгалтерской книгойНекоторые бухгалтеры называют кассовую книгу журналом, а некоторые другие — бухгалтерской книгой. Современные бухгалтеры называют кассовую книгу и журналом, и бухгалтерской книгой. Кассовая книга — журнал; потому что:-
За все эти особенности кассовая книга называется журналом. Кассовая книга — бухгалтерская книга; потому что:-
Кассовая книга называется бухгалтерской книгой из-за ее вышеперечисленных характеристик. Это очень хорошо видно из приведенного выше обсуждения. Кассовая книга является и журналом, и бухгалтерской книгой, поскольку она содержит все функции журнала и бухгалтерской книги и служит обоим целям. Преимущества кассовой книги
Для надлежащего ведения кассовых книг принимаются превентивные меры во избежание мошенничества и подделок. Например; Должностные лица, которым поручено оформление кассовой книги, размещаются в отдельном помещении, вход посторонних лиц туда ограничен. Типы кассовой книгиКак правило, кассовая книга бывает двух типов –
Детализированы 3 вида общих кассовых книг.
1. Двойная колонка Кассовая книга Кассовая книга, содержащая две денежные колонки – кассовую и банковскую с обеих сторон для записи наличных и банковских операций, называется двухколонной кассовой книгой. Все денежные поступления и все банковские депозиты регистрируются по дебету, а все платежи наличными и все платежи по чекам регистрируются по кредиту этой кассовой книги. Денежные поступления записываются в кассовую колонку дебетовой стороны, а наличные платежи записываются в кассовую колонку кредитовой стороны. Денежные средства и чеки, депонированные в банке, отражаются в колонке банка дебетовой стороны, а оплата чеками записывается в колонке банка кредитной стороны. Дебетовое сальдо кассовой книги с двойным столбцом указывает наличность в кассе и наличность в банке на конкретную отчетную дату. В столбце банка может быть кредитовое сальдо, указывающее на банковский овердрафт или превышение суммы, снятой над депозитами. Способ подготовки кассовой книги с двумя столбцами Подготовка кассовой книги с двумя столбцами почти аналогична подготовке кассовой книги с одним столбцом. Система кассовой книги с двумя столбцами была введена, чтобы избежать сложностей при учете банковских операций в кассовой книге с одним столбцом. Здесь все банковские транзакции записываются напрямую в банковские столбцы. При составлении двухколонной кассовой книги следует иметь в виду, что все виды денежных поступлений должны отражаться в графе кассы дебетовой части, а все банковские вклады — в графе банк дебетовой дебетовая сторона. С другой стороны, платежи наличными записываются в колонку наличных средств на стороне кредита, а платежи посредством чеков записываются на стороне дебета. 2. Кассовая книга с тройным столбцом Кассовая книга, содержащая три денежные колонки с обеих сторон, называется кассовой книгой с тройным столбцом. В кассовой книге с тройной колонкой есть три денежные колонки с обеих сторон для записи операций, связанных с наличностью, банком и дисконтом. Как и в двойной колонке, кассовые поступления и банковские депозиты записываются в дебетовой кассовой колонке и банковской колонке соответственно тройной колонке кассовой книги, а наличные платежи и оплата чеком записываются в кредитной кассовой колонке и банке колонка соответственно. Скидка, предоставляемая покупателю за реализацию дебета, записывается в графу «Скидка по дебету» кассовой книги в тройном столбце, а скидка, полученная от поставщиков или кредиторов при осуществлении платежа, записывается в графу «Скидка по кредиту» кассовой книги в тройном столбце. При составлении кассовой книги с тройными столбцами следует обратить внимание на то, что столбцы скидок не обязательно должны быть сбалансированы. Столбец общей скидки по долгу и столбец общей скидки по кредиту обрабатываются как отдельные сальдо. Колонка общей скидки по долгу означает расходы, а колонка общей скидки по кредиту означает доход. Преимущества кассовой книги с тройным столбцом Преимущества кассовой книги с тройным столбцом указаны ниже,
3. Мелкая кассовая книга Компании ведут два вида мелкой кассовой книги для всех кассовых операций предприятия. |