Алгоритм заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль. Заполнение декларации по налогу на прибыль
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год
Актуально на: 22 ноября 2016 г.
По итогам 2016 года организации должны представить в ИФНС новую декларацию по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).
В обязательном порядке в состав декларации нужно включить:
- Титульный лист;
- подраздел 1.1 Раздела 1;
- Лист 02;
- Приложение № 1 к Листу 02;
- Приложение № 2 к Листу 02.
Иные листы, подразделы и приложения нужно включить в состав годовой декларации по налогу на прибыль при наличии показателей, необходимых для заполнения этих листов/подразделов/приложений.
Заполнение Титульного листа
На Титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается информация о самом плательщике, ИФНС, в которую подается декларация, а также о периоде, за который эта декларация представляется.
Приведем образец заполнения титульного листа.
Хотим обратить ваше внимание на то, что на Титульном листе декларации за 2016 год необходимо указать код вида деятельности в соответствии с ОКВЭД2 (Письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@).
Налог на прибыль: подраздел 1.1
Подраздел 1.1 Раздела 1 декларации по налогу на прибыль предназначен для отражения информации о сумме налога, подлежащей доплате/уменьшению по итогам отчетного/налогового периода.
Заполненный подраздел 1.1 Раздела 1 выглядит следующим образом.
Лист 02: налог на прибыль
В Листе 02 декларации отражается непосредственно сам расчет налога на прибыль за отчетный/налоговый период.
Приведем образец заполнения Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2016 год.
Приложение 1 к Листу 02
Данное приложение предназначено для отражения сумм доходов от реализации, а также внереализационных доходов, полученных по итогам отчетного/налогового периода.
Вы можете ознакомиться с образцом заполнения Приложения № 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2016 год.
Приложение 2 к Листу 02
В Приложении № 2 к Листу 02 отражаются расходы, связанные с производством и реализацией, а также внереализационные и приравненные к ним расходы, учтенные в «прибыльных» целях по итогам отчетного/налогового периода.
Пример заполнения Приложения № 2 к Листу 02 за 2016 год мы привели ниже.
glavkniga.ru
Заполнение декларации по налогу на прибыль: главные моменты 2018
Каждая организация, пользующаяся общей системой налогообложения, обязана помимо НДС своевременно осуществлять уплату и заполнение декларации по налогу на прибыль. Каждый налог имеет свои особенности в заполнении отчетности, исключением не является и налог на прибыль.
Одним из главных условий в заполнении документа является внесение прибыли только в рублевой валюте. Даже если доля выручки была получена в иностранной валюте, фиксирование ее в декларации должно выполняться в уже переведенном рублевом виде. Заполнение декларации по налогу на прибыль начинается с приложений.
Все начинается не с самой декларации
Прежде чем заполнить декларацию по налогу на прибыль, следует уделить внимание прилагающимся к ней документам. Основой декларации считается лист 02, именно с приложения к нему и начинается внесение требуемой информации. Данные для заполнения приложения 1 берутся из регистрового учета доходов. В документе отражаются все доходы компании за текущий период. Сумма выручки, полученная вследствие реализации товаров, должны быть зафиксирована в строке 010. Расшифровку видов прибыли следует внести в строки 011–014.
Если деятельность компании сопряжена с продажей ценных бумаг, то полученная от их продажи выручка фиксируется в строке 023. Если сумма отличается от реальной выручки от реализации ценных бумаг (такое бывает, если они были проданы по стоимости меньше минимальной), то она должна быть занесена в строку 024. Эти строки могут быть заполнены лишь управляющими компании.
Если выручка получена вследствие реализации имущества, полученная за него сумма обязана быть занесена в строку 027. Заполнение строки 030 происходит только при условии, что уже подготовлено 3 Приложение, предназначенное для прикрепления к 02 листу. В него заносятся все выручки, полученные от продаж амортизируемого имущества. Также в это приложение вносится сумма, полученная за продажу обслуживающего хозяйства.
Последней и итоговой в заполнении приложения является 040 строка. Туда нужно занести суммы, указанные ранее в строке 010, 020, 027, 030. В 100 строке происходит фиксирование суммы, полученной от посторонних доходов, она берется из налогового регистра. Если в случае перепроверки величины дохода за прошлые годы будут обнаружены доходы, не имеющие точной даты появления, следует их в обязательном порядке указать в приложении. Для таких случаев предусмотрена 101 строка.
Все правила заполнения декларации по налогу на прибыль должны быть обязательно соблюдены. Относится это не только к правильному отражению заносимой информации, а также ее полноте. Имеющаяся строка 102 заполняется не каждой организацией. Только той, которой в определенный период был получен определенный вид материальных ценностей вследствие проведения устранения основных средств. В специально выделенной строке должна быть отражена их стоимость.
В налоговой декларации по налогу на прибыль на бланке предусмотрено несколько строк для отображения стоимости имущества. Это 103 и 104 строки. Занесение суммы стоимости имущества либо работы, выполненной безвозмездно, осуществляется в 103 строку. А вот сумма стоимости имущества, которое было выявлено вследствие проведения инвентаризационных работ, должна быть указана в 104 строке.
Что следует занести в приложение 2
В Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль отражается информация о расходах, способствующих снижению налога на прибыль. Фиксирование расходов начинается с 010 строки. Туда следует занести прямые расходы, произошедшие за год. То есть там представляются суммы, которые были потрачены на оплату работникам компании и амортизацию оборудования.
Если компания в работе использует метод начисления, то занести суммы расходов, снижающих величину налога, следует в строку 040.
Если случайно во время проверки отчет,а имеющего отношение к прошлым периодам, будут обнаружены оплошности, ставшие причиной переплаты налога, по НК компания имеет право произвести перерасчет налоговой базы. Выявленные суммы заносятся в строку 400–403.
Лист 02 декларации
Он считается главным. В нем подводятся итоги всех ранее вписанных средств. В строки 010 и 020 заносятся доходы. Суммы расходов — в 030 и 040, но только те, что способствуют снижению налога. В 050 строку заносятся убытки. Во время заполнения разделов 1.2 декларации по налогу на прибыль следует особенно внимательно проверять вносимую выручку, так как не каждый вид дохода подвергается учету.
Так, из общей прибыли необходимо убрать доходы, полученные вследствие долевого участия в иностранных или отечественных предприятиях. Если, к примеру, такой вид выручки был получен от иностранной фирмы, то сумму следует занести в лист 04, от отечественного предприятия — в лист 03.
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль будет выглядеть таким образом. Собранная воедино сумма прибыли подвергается вычету НДС, затем собранных воедино расходов, отвечающих требованиям НК. И лишь с полученной таким образом суммы происходит вычет налога на прибыль.
saldovka.com
алгоритм заполнения листа 02 налоговой декларации
Алгоритм заполнения листа 02 деклараций за отчетные и налоговый периоды (в таблицах)
Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ.
Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке:
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала;
- сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310). Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.
По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.
По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.
| Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль | ||
| Показатель | Код строки | Порядок расчета |
| Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | 210 | строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года |
| в том числе: в федеральный бюджет | 220 | строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года |
| в бюджет субъекта РФ | 230 | строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | 290 | строка 180 декларации за 1квартал 2013 года |
| в том числе: в федеральный бюджет | 300 | строка 190 декларации за 1квартал 2013 года |
| в бюджет субъекта РФ | 310 | строка 200 декларации за 1квартал 2013 года |
| Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | 210 | (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.) |
| в том числе: в федеральный бюджет | 220 | (строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 230 | (строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.) |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | 290 | (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) |
| в том числе: в федеральный бюджет | 300 | (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 310 | (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.) |
| Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | 210 | (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| в том числе: в федеральный бюджет | 220 | (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 230 | (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | 290 | (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| в том числе: в федеральный бюджет | 300 | (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 310 | (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода | 320 | строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г. |
| в том числе: в федеральный бюджет | 330 | строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г. |
| в бюджет субъекта РФ | 340 | строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г. |
| Налоговая декларация за 2013 год | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | 210 | (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.) |
| в том числе: в федеральный бюджет | 220 | (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 230 | (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.) |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | 290 | Не заполняется |
| в том числе: в федеральный бюджет | 300 | Не заполняется |
| в бюджет субъекта РФ | 310 | Не заполняется |
amnagency.ru
Алгоритм заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль
Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ.
Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке:
— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;
— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;
— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала;
— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310). Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.
По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.
По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.
| Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль | ||
| Показатель | Код строки | Порядок расчета |
| Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего | 210 | строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года |
| в том числе:в федеральный бюджет | 220 | строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года |
| в бюджет субъекта РФ | 230 | строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | 290 | строка 180 декларации за 1квартал 2013 года |
| в том числе:в федеральный бюджет | 300 | строка 190 декларации за 1квартал 2013 года |
| в бюджет субъекта РФ | 310 | строка 200 декларации за 1квартал 2013 года |
| Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего | 210 | (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.) |
| в том числе:в федеральный бюджет | 220 | (строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 230 | (строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.) |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | 290 | (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) |
| в том числе:в федеральный бюджет | 300 | (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 310 | (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.) |
| Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего | 210 | (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| в том числе:в федеральный бюджет | 220 | (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 230 | (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | 290 | (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| в том числе:в федеральный бюджет | 300 | (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 310 | (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода | 320 | строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г. |
| в том числе:в федеральный бюджет | 330 | строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г. |
| в бюджет субъекта РФ | 340 | строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г. |
| Налоговая декларация за 2013 год | ||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего | 210 | (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.) |
| в том числе:в федеральный бюджет | 220 | (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.) |
| в бюджет субъекта РФ | 230 | (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.) |
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом | 290 | Не заполняется |
| в том числе:в федеральный бюджет | 300 | Не заполняется |
| в бюджет субъекта РФ | 310 | Не заполняется |
источник
blogbuh.ru
