Вычет за учебу: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Содержание

Вычет за обучение и сборы за обучение

До 4000 долларов США за каждую налоговую декларацию, а не за каждого студента, относящегося к соответствующему высшему образованию. Плата за обучение и сборы могут вычитаться из федеральных налогов. Вычет рассчитывается в форме 8917 «Вычет за обучение и сборы» и вычитается непосредственно из валового дохода в форме 1040. Вычеты не предоставляются в отношении расходов иждивенца, на которого кто-либо другой претендует на получение American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit, равно как и студент. требовать вычета, если кто-либо может заявить ее как иждивенца, независимо от того, действительно ли заявлено освобождение от зависимости. Как правило, если могут быть запрошены либо налоговые кредиты, либо вычеты, то налогоплательщик должен выбирать между ними, поскольку оба не могут быть запрошены в отношении одного и того же лица в одном и том же налоговом году. Хотя налоговые кредиты предлагают большую экономию, они также подпадают под более ограничительные правила поэтапного отказа от дохода, поэтому вычет может предложить большую налоговую выгоду для налогоплательщиков с более высоким доходом. Этот вычет доступен в течение ограниченного времени, до 2020 года (Конгресс может продлить этот срок).

Закон о двухпартийном бюджете, принятый 9 февраля 2018 г., продлил только на 2017 налоговый год возможность вычета платы за обучение и сборов. Тем не менее, Закон о налогоплательщиках и налоге на помощь при стихийных бедствиях от 2019 года расширил возможность вычета платы за обучение и сборов за налоговые годы 2018, 2019 и 2020. Новый Закон о сводных ассигнованиях на 2021 год (HR 133), подписанный 27 декабря 2020 отменил вычеты за обучение и сборы на 2021 год и последующие годы.

Максимальный вычет за обучение и сборы составляет 4000 долларов США согласно налоговой декларации , если модифицированный скорректированный валовой доход ( MAGI ) не превышает 65 000 долларов США; если MAGI превышает 65 000 долларов, но меньше 80 000 долларов, то можно вычесть 2000 долларов. Для супружеских пар, подающих совместную заявку, лимиты MAGI составляют 130 000 и 160 000 долларов. Вычет не допускается, если MAGI превышает верхний предел. Однако супружеская пара, подающая заявление отдельно, не может претендовать на вычет.

MAGI = скорректированный валовой доход ( AGI ) до вычета расходов на квалифицированное образование минус:

исключение дохода, полученного за границей,
исключение или вычет жилья за границей,
исключенный доход из Пуэрто-Рико или Американского Самоа, или
любые вычеты за внутреннюю производственную деятельность.

Для большинства налогоплательщиков MAGI = AGI до вычета вычета расходов на квалифицированное образование.

Расходы на квалифицированное высшее образование включают расходы, понесенные в любом колледже, университете, профессиональной школе или другом высшем учебном заведении, которое участвует в программе финансовой помощи Департамента образования. Квалифицируемые расходы подлежат вычету в том налоговом году, в котором они оплачиваются за период обучения, который начинается либо в течение налогового года, либо в течение 1 ^st 3 месяцев следующего налогового года. Квалифицируемые расходы — это расходы, понесенные налогоплательщиком, супругой налогоплательщика или иждивенцами, и включают плату за обучение, учебники, расходные материалы, оборудование и другие сборы, которые должны быть оплачены школе в качестве условия зачисления. Квалифицированные образовательные расходы не включают:

страховка,
проживание и питание,
медицинские расходы, включая оплату медицинского обслуживания студентов,
транспортные или другие личные или семейные расходы, даже если такие расходы должны быть оплачены в качестве условия зачисления.

Расходы на некредитные курсы не учитываются, как и расходы на занятия спортом, играми или хобби, если они не являются частью программы обучения студента. Некоторые учреждения взимают плату за пакет услуг, и в этом случае учреждение должно отправить форму 109.8-T, Заявление об оплате обучения для студента, показывающее распределение квалифицированных расходов на образование и неквалифицированных расходов.

Чтобы вычесть расходы на иждивенца, налогоплательщик должен их оплатить и фактически заявить об освобождении от налога на иждивенца для студента. Любые расходы, которые сокращаются за счет не облагаемой налогом помощи в образовании, необлагаемых налогом стипендий, исключенных процентов по сберегательным облигациям США, которые использовались для оплаты квалифицированных расходов на образование, а также доходов от сберегательного счета Coverdell Education или программы квалифицированного обучения, уменьшают сумму. вычета. Если расходы были оплачены в соответствии с постановлением о разводе, то эти расходы будут рассматриваться так, как если бы их оплатил студент, поэтому только студент может требовать вычета и только в том случае, если он не был заявлен как иждивенец.

Если расходы оплачиваются кем-либо, кроме ближайших родственников, даже если они выплачиваются непосредственно учебному заведению, налоговое законодательство рассматривает платеж так, как если бы он был произведен студенту, который затем оплатил расходы. В таком случае только студент может потребовать вычет оплаченных расходов и только в том случае, если студент не может быть заявлен как иждивенец. Таким образом, если бабушка или дедушка оплачивает квалифицированные расходы на обучение внука непосредственно учебному заведению, то только внук может вычесть оплаченные расходы и только в том случае, если он не заявлен как иждивенец.

Если какая-либо не облагаемая налогом помощь в образовании или возмещение расходов были предоставлены после вычета, сумма должна быть восстановлена путем включения возмещенной суммы в качестве дохода за год, в котором она была получена. Однако, если студент отказывается от участия, но оплаченные расходы на квалифицированное обучение не были возмещены, то вычет все же может быть запрошен.

Вычет за обучение и сборы запрашивается путем подачи формы 8917 «Учет за обучение и сборы», которая подается вместе с налоговой декларацией заявителя.

Любое возмещение квалифицированных расходов на образование или любое сокращение расходов из-за других налоговых льгот уменьшает вычитаемую сумму. Если вычет уже произведен, то возмещенная сумма или уменьшение расходов должны быть прибавлены обратно к доходу налогоплательщика в том году, в котором произошло возмещение или уменьшение расходов, но только в той мере, в какой сумма уменьшила налоги в год вычета.

Налоговые льготы на образование

Налоговые льготы на квалифицированные расходы на высшее образование

Податели налоговых деклараций федерального уровня и штата могут иметь право на получение налоговых льгот, налоговых вычетов и исключений из валового дохода, если вы поступаете в учебное заведение Министерства образования США, отвечающее требованиям. См. обзор основных положений о подоходном налоге на федеральном уровне и в штате Миннесота, предназначенных для оплаты обучения в колледже и других расходов на высшее образование.

Федеральные налоговые льготы

В публикации 970 Службы внутренних доходов разъясняются пределы доходов, квалификационные требования, квалифицированные расходы и порядок получения льгот. Вы можете претендовать на налоговые льготы по одной или нескольким программам, но не по всем. Многие программы имеют ограничения по доходам.

Американский налоговый кредит на возможности : до 2500 долларов США на квалифицированное обучение и сопутствующие расходы для каждого учащегося, имеющего право на участие.
Налоговый кредит на обучение в течение всей жизни : Индивидуальный налоговый кредит в размере 20 процентов от первых 10 000 долларов США квалифицированных и связанных расходов, которые оплачивает ваша семья.
Вычеты за обучение и сборы : Соответствующие требованиям расходы на обучение и связанные с ними расходы могут быть вычтены, даже если вы не указали отчисления в Приложении A, Форме 1040.
Вычет процентов по студенческой ссуде : До 2500 долларов США из процентов, уплаченных вами по студенческой ссуде, могут быть вычтены из вашей федеральной налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу.
Помощь в образовании, предоставляемая работодателем : Вы можете получать от своего работодателя не облагаемые налогом образовательные пособия в размере до 5 250 долларов в год.

Налоговые льготы штата Миннесота

Вычет процентов по студенческому кредиту: Налоговый кредит в размере от 500 до 1000 долларов США в счет погашения основной суммы студенческого кредита или выплаты процентов, начиная с 2017 года. Дополнительную информацию можно получить в Налоговом управлении штата Миннесота.
Программа налоговых льгот для стажировок штата Миннесота: Отмененная налоговая льгота, которая предоставляла правомочным работодателям максимальную налоговую льготу в размере до 2000 долларов США на каждого студента-стажера, имеющего право на участие. Программа была отменена на законодательной сессии Миннесоты в 2017 году, и только соглашения, подписанные до 1 июля 2017 года, имеют право на налоговый кредит.

Узнать больше.

Налоговые льготы по сберегательным счетам квалифицированного образования

Прибыль не облагается налогом при инвестировании и освобождается от налогообложения при снятии средств на расходы квалифицированного высшего образования.