Содержание
Изменения налоговых льгот на детей в 2018 году: что вам нужно знать
Недавно принятый Республиканской партией законопроект о налоговой реформе вносит несколько серьезных изменений в индивидуальное налоговое законодательство в Соединенных Штатах. Некоторые из самых больших изменений были внесены в Налоговый кредит на детей, который затрагивает большинство родителей и опекунов детей до 17 лет в Соединенных Штатах.
Если у вас есть дети, вот что вам нужно знать об изменениях, внесенных в Налоговый кредит на детей за 2018 налоговый год, и о том, как они могут повлиять на вас.
Источник изображения: Getty Images.
Налоговый кредит на детей удваивается на 2018 год
Налоговый кредит на детей можно запросить для отвечающих требованиям детей в возрасте до 17 лет. И вы можете запросить его для всех ваших детей, отвечающих требованиям, в данном налоговом году. Чтобы было ясно, ребенок должен быть моложе 17 в конце года, чтобы претендовать на кредит.
На 2018 год недавно принятый законопроект о налоговой реформе Республиканской партии удваивает сумму налогового кредита на детей с 1000 до 2000 долларов на ребенка, отвечающего требованиям. Другими словами, если у вас есть один ребенок, вы сможете претендовать на кредит в размере 2000 долларов. На двоих детей ваш кредит составляет 4000 долларов. Трое детей… ну, вы поняли.
Также важно подчеркнуть, что это кредит , а не налоговый вычет. В то время как вычет уменьшает сумму вашего дохода, который подлежит налогообложению, кредит уменьшает ваш налоговый счет доллар за доллар. Если вы должны IRS 5000 долларов за год и имеете налоговый кредит в размере 2000 долларов, ваш налоговый счет уменьшится до 3000 долларов.
Большая часть кредита подлежит возврату
Еще одно важное различие, когда речь идет о налоговых кредитах, заключается в том, что они подлежат возврату, а не невозвратным кредитам. Невозмещаемый кредит может быть использован для уменьшения счета налогоплательщика до нуля.
С другой стороны, возмещаемый налоговый кредит может быть предоставлен, даже если налогоплательщик вообще не несет налоговой ответственности. Если ваш рассчитанный налог за год составляет 1000 долларов США, и у вас есть 1500 долларов США в виде возмещаемого налогового кредита, вы можете уменьшить свой налоговый счет до нуля и возвращают эти дополнительные 500 долларов.
Короче говоря, возвращаемые налоговые льготы лучше, особенно для американцев с низким доходом.
Таким образом, в дополнение к удвоению суммы налогового кредита на детей законопроект о налоговой реформе также предусматривает возмещение до 1400 долларов суммы кредита, в то время как в предыдущие годы налоговый кредит на детей был невозвратным кредитом (однако ранее существовала Дополнительный налоговый вычет на детей, который фактически сделал возможным возврат старого налогового вычета на детей). Другими словами, даже если у налогоплательщика нет никаких налоговых обязательств, он или она может вернуть 1400 долларов за каждого ребенка, отвечающего требованиям, начиная с 2018 налогового года, и эта сумма будет проиндексирована с учетом инфляции в последующие годы.
Однако возмещаемая часть кредита ограничена 15% от вашего заработанного дохода, превышающего 4500 долларов США. Фактически это означает, что если ваш заработанный доход превышает 13 833 доллара США, сумма вашего возвращаемого кредита ограничивается только пределом в 1400 долларов США, а если он меньше, возвращаемая часть кредита может быть уменьшена.
Пороги дохода резко повышаются
Третье большое изменение в Налоговой льготе на детей на 2018 год касается требований к уровню дохода. В предыдущие налоговые годы кредит был доступен только для домохозяйств с низким и средним уровнем дохода. Например, в 2017 году кредит начал исчезать для супружеских пар, заработавших более 110 000 долларов, и для одиноких заявителей с AGI выше 75 000 долларов.
В 2018 году кредит будет доступен гораздо большему количеству домохозяйств благодаря значительному повышению пороговых значений поэтапного отказа. Вот краткое руководство по поэтапному отказу от налоговых вычетов на детей в 2018 году.
Статус налоговой декларации | Максимальный AGI для полного кредита | AGI в случае исчезновения кредита |
|---|---|---|
Одноместный | 200 000 долларов | Более 240 000 долларов США |
Совместная регистрация в браке | 400 000 долларов США | Более 440 000 долларов США |
Глава семьи | 200 000 долларов | Более 240 000 долларов США |
Замужние подают отдельно | 200 000 долларов | Более 240 000 долларов США |
Источник данных: законопроект Республиканской партии о налоговой реформе.
Если ваш доход находится между двумя пороговыми значениями для вашего статуса подачи документов, вы все равно можете потребовать частичного кредита.
Каждая налоговая льгота на ребенка, на которую вы имеете право, будет уменьшена на 50 долларов США за каждую 1000 долларов США, превышающую ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) ниже нижнего порога.
Меньший кредит для других иждивенцев
Законопроект о налоговой реформе также включает невозмещаемый «семейный кредит» в размере 500 долларов США для других иждивенцев. Примеры могут включать стареющего родителя, который зависит от вас в отношении ухода, или ребенка, поддержку которого вы оказываете, но которому 17 лет или больше.
Это лучше, но в то же время вы теряете ключевую налоговую льготу
В заключение важно понимать, что хотя налоговый кредит на детей действительно увеличивается, налогоплательщики теряют личное освобождение, которое до сих пор имело место. был доступен для каждого налогоплательщика и каждого из его иждивенцев.
В 2018 году, до принятия нового закона о налогах, размер личного освобождения должен был вырасти до 4150 долларов на человека.
Таким образом, супружеская пара с двумя детьми имела бы право на четыре из них.
Потеря личных льгот налогоплательщиков более чем компенсируется большим увеличением стандартного вычета в 2018 году. В случае иждивенцев новый более высокий налоговый кредит на детей помогает компенсировать разницу.
Для ясности: 1000 долларов в виде дополнительного кредита на каждого ребенка будут больше, чем выгода от личного освобождения, на которое они имели бы право для многих налогоплательщиков, особенно для домохозяйств со средним доходом в более низких налоговых категориях и людей, чьи доходы были ранее слишком высока, чтобы использовать кредит вообще. Однако на самом деле это не «удвоение», если учесть потерю личного освобождения.
Изменения в налоговой льготе на детей и новой льготе для других иждивенцев
Законом о снижении налогов и занятости («Закон») внесены изменения в налоговую льготу на детей, т. е. кредит, доступный для налогоплательщиков с детьми в возрасте до 17 («подходящие дети»), и ввел новый кредит для других иждивенцев.
В соответствии с законодательством, существовавшим до принятия Закона, налоговая льгота на детей составляла 1000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям, но она была снижена для супружеских пар, подавших совместную декларацию, на 50 долларов США за каждую 1000 долларов США (или часть 1000 долларов США), на которую их скорректированный валовой доход (AGI) превышал 110 000 долларов США. . (Порог составлял 55 000 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации, и 75 000 долларов США для налогоплательщиков, не состоящих в браке.) В той степени, в которой кредит в размере 1000 долларов США на ребенка превышал ваши налоговые обязательства, он приводил к возмещению до 15% вашего заработанного дохода (например, заработной платы). , или чистый доход от самозанятости) выше 3000 долларов США. Для налогоплательщиков с тремя или более детьми, отвечающими требованиям, превышение налога на социальное обеспечение налогоплательщика за год над зачетом заработанного дохода налогоплательщика за год подлежало возмещению.
Во всех случаях возмещение было ограничено 1000 долларов на ребенка, отвечающего требованиям.
Начиная с 2018 года, TCJA удваивает налоговый вычет на детей до 2000 долларов США на каждого ребенка в возрасте до 17 лет, отвечающего требованиям. Он также разрешает новый кредит в размере 500 долларов США (на каждого иждивенца) для любого из ваших иждивенцев, которые не являются детьми в возрасте до 17 лет. Возрастных ограничений нет. для кредита в размере 500 долларов, но должны быть выполнены налоговые тесты на зависимость. В соответствии с законом возмещаемая часть кредита увеличена до максимальной суммы в 1400 долларов на ребенка, отвечающего требованиям. Кроме того, заработанный порог снижен до 2500 долларов США (с 3000 долларов США в соответствии с законодательством до принятия Закона), что может привести к большему возмещению. Кредит в размере 500 долларов США для иждивенцев, кроме соответствующих требованиям детей, не подлежит возврату.
Закон также существенно увеличивает пороговые значения «поэтапного отказа» для кредита.
Начиная с 2018 года общая сумма кредита, разрешенная супружеской паре, подавшей совместную заявку, уменьшается на 50 долларов за каждую 1000 долларов (или часть 1000 долларов), на которую их AGI превышает 400 000 долларов (по сравнению с порогом в 110 000 долларов, установленным до закона). Порог составляет 200 000 долларов США для всех остальных налогоплательщиков. Таким образом, если вам ранее было запрещено брать кредит, потому что ваш AGI был слишком высоким, теперь вы можете претендовать на кредит.
Для того, чтобы получить кредит на ребенка, соответствующего требованиям, вы должны указать номер социального страхования (SSN) этого ребенка в своей налоговой декларации. В соответствии с законодательством, существовавшим до принятия Закона, вы также могли использовать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) или идентификационный номер налогоплательщика по усыновлению (ATIN). Если у ребенка, отвечающего требованиям, нет SSN, вы не сможете запросить кредит в размере 2000 долларов США, но вы можете запросить кредит в размере 500 долларов США для этого ребенка, используя ITIN или ATIN.