Содержание
Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)
Заявление на возврат НДФЛ составляется физическим лицом для того, чтобы налоговые органы возвратили ему необходимую сумму налога. Подробнее о том, куда подавать заявление на возврат НДФЛ, как правильно его составлять, мы расскажем в нашей статье. Кроме того, приведем образец заявления на возврат НДФЛ по новой форме, которая потребуется для возврата налога в 2021-2022 годах.
Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога
Как вернуть НДФЛ в разных ситуациях:
Как вернуть НДФЛ за обучение
Декларация 3-НДФЛ на лечение
Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры
Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.
Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.
Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в налоговую.
См. «За возвратом НДФЛ нельзя отправить работника в инспекцию».
С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Во всех остальных случаях НДФЛ нужно возвращать через работодателя.
Как это сделать, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и смотрите, какие действия потребуются, чтобы вернуть налог на работе.
Когда и как с 2021 года можно получить вычеты в упрощенном порядке без подачи 3-НДФЛ, читайте здесь.
Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заявление на возврат
Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление прямо в составе 3-НДФЛ. Оно приведено в Приложении к разд. 1 декларации.
Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в К+.
В то же время это не обязательно, подать заявление на возврат можно и после: в течение 3 месяцев камералки или по окончании проверки. В этом случае используется специальная форма документа, о которой мы рассказываем ниже.
ВНИМАНИЕ! По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы (п.
7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что подав декларацию 3-НДФЛ в декабре 2021 года за 2018 год, нужно вместе с декларацией сдать заявление о возврате средств. Если дожидаться окончания камеральной проверки, которое будет в 2022 году, то срок подачи заявления на возврат налога уже будет упущен.
К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.
Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения
С 23.10.2021 заявление на возврат подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@.
Актуальный бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Заявление на возврат налога (суммы излишне уплаченного налога)
Скачать
А далее мы приводим для вас образец заполнения заяявления на возврат НДФЛ за 2020-2021 годы по новой форме.
Скачать образец
О нюансах заполнения заявления о возврате НДФЛ при обращении за социальным или имущественным вычетом читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Заявление на возврат подоходного налога следует направлять при представлении декларации 3-НДФЛ или по окончании ее камеральной проверки. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 23.10.2021 применяется ее новая редакция.
Источники:
- Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@
- Налоговый кодекс РФ
Как получить налоговые вычеты и зачеты, будучи студентом колледжа
Образовательные сберегательные планы
или планы 529 можно использовать для обучения учащихся K-12 при возврате в 2022 г.
до 18 апреля 2023 г. Подготовьте и отправьте декларацию в электронном виде на eFile.com, чтобы получить максимальную отдачу от возмещения за 2022 г. в 2023, и пусть приложение eFile сделает всю тяжелую работу за вас.
Если вы в качестве студента посещаете любую аккредитованную школу K-12, университет, общественный колледж, ремесленное или профессионально-техническое училище или класс для взрослых/непрерывного образования, вы, как правило, имеете право на одну или несколько налоговых льгот или вычетов на образование. Степень, которую вы получаете, не должна влиять на то, имеете ли вы квалификацию (например, степень бакалавра, степень магистра, сертификат или даже степень доктора философии для вашего высшего учебного заведения).
Если вы указываете учащегося в качестве иждивенца в своей налоговой декларации за 2022 год, обратите внимание, что вы можете претендовать только на один тип образовательного кредита на каждого учащегося, зависящего от вашей федеральной налоговой декларации, каждый налоговый год.
Если несколько иждивенцев учащегося имеют право на получение кредита в одном и том же году, вы можете запросить разные кредиты для каждого учащегося. Используйте бесплатный налоговый инструмент eFile.com DEPENDucator, чтобы определить, кто квалифицируется как иждивенец, или используйте инструмент CHILDucator для получения налогового вычета на детей.
Налоговое приложение eFile.com упрощает получение кредитов на образование и налоговых вычетов. Просто введите свои расходы на образование, и мы подскажем, какой кредит или вычет лучше для вас!
Чтобы рассчитать общую сумму налогового кредита или налогового вычета для соответствующего учащегося, вы можете включить соответствующие расходы, такие как обучение, сборы, книги, расходные материалы и другие необходимые учебные материалы, но не проживание и питание. На эти кредиты распространяются ограничения по доходу, поэтому ваша сумма может быть уменьшена или отменена в зависимости от вашего скорректированного валового дохода или AGI.
Когда вы готовите свою декларацию на eFile.com, просто введите расходы на обучение, и приложение сообщит вам, какой кредит или вычет лучше для вас, и подготовит формы, необходимые для запроса применимых вычетов или кредитов по вашей декларации.
Важное примечание: Налоговый вычет за обучение и сборы был возвращен Конгрессом в конце 2019 года для налоговых годов 2018, 2019 и 2020. Он был доступен в течение нескольких лет в связи с продлениями, принятыми Конгрессом. Однако, начиная с возвращения 2021 года и позже, он был отменен и, следовательно, больше не доступен. Это означает, что вы не можете претендовать на вычет платы за обучение и сборы с налогов за 2022 год. Вместо этого были увеличены суммы кредитов на непрерывное обучение, и вы можете заявить об этом в декларации за 2022 год. Чтобы получить налоговый вычет за обучение и сборы за 2019 г., 2018 и 2020, вам нужно будет подать налоговую поправку и включить форму 8917.
Продолжает действовать вычет процентов по студенческой ссуде, а также американский налоговый кредит на возможности и кредит на обучение в течение всей жизни.
Вы можете претендовать как на процентный вычет, так и на налоговый кредит, если вы активно выплачиваете свои студенческие кредиты с процентами во время учебы в школе.
Определенные соответствующие расходы могут дать вам право требовать налоговой экономии при следующей декларации; если вы являетесь опекуном учащегося, вы можете потребовать их, если оплатите часть или все расходы на образование вашего иждивенца.
Расходы на обучение студентов
Вычет процентов по студенческому кредиту
American Opportunity Credit
Кредит на обучение в течение всей жизни
плата за обучение и сборы
См. Ниже
Да
Да
Книги и расходные материалы
NO
Да
Да
Компьютеры и связанные с ним оборудование (Интернет, документы и т. Д.)
NO
Да
Да
Проживание и питание
No
No
No
Transportation costs
No
No
No
Health insurance
No
No
No
Student loan interest payments
Yes
No
No
Вычет процентов по студенческому кредиту
Если вы начали выплачивать студенческие ссуды, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму до 2500 долларов США процентов по студенческой ссуде, которые вы заплатили за себя, своего супруга или иждивенца.
Это также включает единовременную «комиссию за выдачу кредита», взимаемую вашим кредитором.
Вычет по процентам по студенческой ссуде — это вычет над чертой , что означает, что вам не нужно детализировать вычеты, чтобы требовать их. Вычеты над чертой уменьшают ваш налогооблагаемый доход и, в конечном итоге, снижают ваш скорректированный валовой доход. Чтобы иметь право на вычет, студенческий кредит, по которому вы платили проценты, должен быть коммерческим кредитом, взятым исключительно для целей оплаты обучения. Кредит может применяться только к студенту, который зачислен по крайней мере на полставки в программе степени. Студентом должны быть вы, ваш супруг или ваш иждивенец.
Существует поэтапный отказ или ограничение дохода для тех, кто может претендовать на вычет процентов по студенческой ссуде, который основан на вашем скорректированном доходе. В 2022 году вычет будет недоступен для вас, если ваш модифицированный AGI превышает 85 000 долларов США для одиноких, глав семьи и соответствующих требованиям вдов; предел составляет 140 000 долларов США, если женаты и подали документы совместно.
Поэтапный отказ от AGI составляет от 70 000 до 85 000 долларов для большинства заявителей и от 145 000 до 175 000 долларов для совместных возвратов; когда верхний предел достигнут, вы не имеете права на вычет. Женатые подачи отдельных налогоплательщиков не имеют права на вычет.
Квалифицированные расходы на вычет процентов по студенческой ссуде представляют собой общие расходы на обучение в соответствующем учебном заведении (включая аспирантуру). Подходящим учебным заведением является школа, предлагающая высшее образование после окончания средней школы. Это любой колледж, университет, ремесленное училище или другое высшее учебное заведение, имеющее право участвовать в программе помощи студентам, проводимой Министерством образования США. Сюда входят большинство аккредитованных государственных, некоммерческих и частных коммерческих высших учебных заведений. Если вы не уверены, соответствует ли ваша школа требованиям, вы можете обратиться в учебное заведение или посмотреть, указана ли ваша школа здесь.
Эти затраты включают:
- Плата за обучение
- Книги, оборудование и расходные материалы
- Комната и питание
- Другие необходимые расходы, такие как транспорт.
Расходы на проживание и питание подлежат вычету только в том случае, если они не превышают большую из следующих величин:
- Пособие на проживание и питание (в соответствии с правомочным учебным заведением), которое было включено в стоимость обучения (для целей федеральной финансовой помощи) за определенный академический период и условия проживания учащегося, ИЛИ
- Фактическая сумма, взимаемая, если учащийся проживает в жилье, принадлежащем или управляемом учебным заведением.
Вычеты за обучение и сборы
Важно: Налоговый вычет за обучение и сборы был возвращен Конгрессом в конце 2019 года для налоговых годов 2018, 2019 и 2020.
Он был доступен в течение нескольких лет в связи с продлениями, принятыми Конгрессом. Однако, начиная с 2021 года и более поздних налоговых деклараций, он был отменен и, следовательно, больше не доступен. Суммы пожизненных кредитов на обучение были увеличены, и вы можете заявить об этом в декларации за 2022 год. Вам нужно будет подать налоговую поправку и включить форму 8917, чтобы требовать налогового вычета за обучение и сборы по налоговым декларациям за 2018, 2019 и 2020 годы. Если вам все еще нужно подать эти декларации за прошлые годы, см. налоговые формы за предыдущий год, которые вы можете заполнить и отправить по почте в своей декларации за 2018–2020 годы или любой другой предыдущей декларации.
Поделиться этой страницей
Для ваших деклараций за 2017 год и более ранние годы, а также для налоговых годов 2018, 2019 и 2020, вы можете потребовать налоговый вычет в размере до 4000 долларов США в зависимости от вашего измененного скорректированного валового дохода или MAGI и статуса подачи (статус подачи в браке отдельно не соответствует требованиям).
) за квалификационное обучение и сборы, которые вы заплатили за себя, своего супруга или иждивенца. Вы можете вычесть любые квалифицированные расходы до 4000 долларов, даже если вы заплатили за обучение и сборы с помощью кредита. Если вы принимаете вычет за обучение и сборы, а также выплачиваете проценты по студенческим кредитам, вы также можете воспользоваться вычетом процентов по студенческим кредитам.
Если вы подаете поправку, чтобы требовать вычета за обучение и сборы по вашей декларации за 2020 год или ранее, вот сколько может стоить вычет за обучение для студентов:
- Стоит 4 000 долларов США, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) был менее 60 000 долларов США при подаче заявления о незамужем или менее 130 000 долларов США для состоящих в браке и совместно проживающих пар.
- Стоимость 2000 долларов США для одиночных регистраторов с MAGI от 60 000 до 80 000 долларов США. Для женатых, подающих совместную заявку в MAGI, от 130 000 до 160 000 долларов.
- Налоговый вычет на сумму 0 долларов США для одиноких заявителей с MAGI более 80 000 долларов США или более 160 000 долларов США для семейных пар, подающих совместную регистрацию.
Чтобы соответствовать требованиям, студентом, за которого вы заплатили за обучение и сборы, должны быть вы, ваш супруг или ваш иждивенец. Студент должен быть зачислен только на неполный рабочий день.
Вы НЕ имеете права на вычет платы за обучение и сборы, если верно любое из следующих условий:
- Ваш статус подачи документов: замужем, подаете заявление отдельно
- Вы можете быть заявлены как иждивенцы в другой налоговой декларации (независимо от того, заявлены вы на самом деле или нет)
- Вы претендуете либо на кредит на обучение в течение всей жизни, либо на кредит возможностей в Америке
- Ваш скорректированный валовой доход превышает 80 000 долларов США (160 000 долларов США, если вы состоите в совместном браке)
- Вы были иностранцем-нерезидентом в течение какой-либо части налогового года и не решили, что для целей налогообложения вас будут рассматривать как иностранца-резидента.
В 2020 году размер вычета за обучение и сборы начал постепенно снижаться при AGI в размере 60 000 долларов США (130 000 долларов США при совместной подаче заявления в браке). Если ваш скорректированный валовой доход составляет 60 000 долларов или меньше (130 000 долларов или меньше, если вы состоите в браке, подающем совместную декларацию), вы имеете право на полный вычет в размере 4 000 долларов. Если ваш AGI составляет от 60 001 до 80 000 долларов (от 130 001 до 160 000 долларов при совместной подаче заявления в браке), максимальная сумма вашего вычета за обучение и сборы будет уменьшена. Если ваш AGI превышает $80 000/$160 000, вычет не будет вам доступен.
Как получить вычеты и кредиты на образование на eFile.com
Во время налогового собеседования и после того, как вы указали, что у вас есть расходы на образование, на экране Education вам будет задан ряд вопросов. После того, как вы предоставите ответы и информацию, налоговое приложение выделит для вас, на какой образовательный кредит вы имеете право и который лучше всего подходит для вас — американский кредит возможностей или кредит на обучение на протяжении всей жизни.
Если у вас есть проценты по студенческому кредиту, вы можете предоставить эту информацию на 9Форма 0181 Корректировка студенческой ссуды .
Как еще студенты могут сэкономить на налогах?
Помимо получения налоговых льгот (которые уменьшают сумму подоходного налога, которую вы должны уплатить) и налоговых вычетов (которые уменьшают сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению), есть еще два основных способа, которыми студенты могут сэкономить деньги на налогах:
- Исключения: Налоговые исключения — это часть вашего дохода, которая не должна включаться в ваш валовой доход в налоговой декларации. Наиболее актуальными формами необлагаемого налогом дохода для студентов являются стипендиальные фонды и стипендии. Узнайте больше об исключении доходов от стипендий и грантов.
- Сберегательные планы: Существует два особых вида сберегательных счетов, которые обеспечивают большие налоговые льготы для студентов: Образовательные сберегательные счета Coverdell (Coverdell ESA) и Квалифицированные программы обучения, которые также известны как 529 Сберегательных планов колледжей.
- Финансовая помощь: При подаче заявления на получение финансовой помощи, как правило, через FAFSA (бесплатное заявление на получение федеральной помощи студентам), ваш колледж или университет может попросить вас предоставить старые налоговые декларации — ваши или ваших родителей. Если вы подавали свои предыдущие налоговые декларации на eFile.com, в вашей учетной записи будут отчеты за предыдущие 3 года. Если вам нужна копия декларации за последние 3 года, свяжитесь с нами. Если вы не подавали свою предыдущую налоговую декларацию на eFile.com, вам может потребоваться получить копию или бесплатную выписку налоговой декларации из IRS. В расшифровке вашей налоговой декларации содержится информация формы W-2 наряду с основной информацией, которая была подана вместе с налоговой декларацией, включая семейное положение, скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход и большинство статей налоговой декларации. Выписку из налоговой декларации можно отправить непосредственно в запрашивающее учреждение.
Обзор других налоговых льгот для всех налогоплательщиков, включая студентов.
Налоговые льготы для студентов колледжей за 2022 налоговый год
- Американский кредит возможностей
- Кредит на обучение в течение всей жизни.
Сберегательные планы на образование для учащихся колледжей и школьников
- Квалифицированные учебные программы (QTP) (планы 529): Колледж
- Образовательные сберегательные счета Coverdell (ESA): K-12.
Связанные темы налогообложения студентов
- Ознакомьтесь с нашим руководством по налогам для студентов.
- Узнайте о ценных налоговых льготах для студентов.
- Узнайте, как сэкономить деньги с помощью необлагаемых налогом студенческих сберегательных счетов.
- Узнайте о других налоговых вычетах и налоговых кредитах, на которые вы можете претендовать в своей налоговой декларации.
- Используйте наши бесплатные налоговые инструменты и калькуляторы, чтобы рассчитать налоги или определить право на определенные кредиты.
- Жили за границей, чтобы учиться? Узнайте о темах, связанных с налогами, для жизни, работы в другой стране.
- Как сэкономить деньги, живя за границей.
- Если у вас есть приемный ребенок в школе, узнайте дополнительные способы сэкономить на налогах.
- Ознакомьтесь с нашим информационным справочником для иностранных студентов и ученых.
TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
.
H&R Блок ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.
Вычет за обучение и сборы
Вычет за обучение и сборы позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать до 4000 долларов из налогооблагаемого дохода для покрытия расходов на высшее образование для себя, супруга и детей-иждивенцев.
Срок действия вычета платы за обучение истек в конце 2016 года, но был продлен на 2017 налоговый год в соответствии с Законом о двухпартийном бюджете от 2018 года. Закон о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 года продлил срок действия вычета платы за обучение до 31 декабря 2020 года.
Вычет за обучение и сборы не может быть запрошен в течение того же налогового года, когда для того же учащегося запрашиваются другие налоговые льготы на образование, такие как Американский налоговый кредит на возможности (AOTC) или Налоговый кредит на обучение в течение всей жизни.
Налогоплательщики, имеющие право на более чем одну льготу по налогу на образование, могут подать заявку на вычет платы за обучение, поскольку это уменьшит их скорректированный валовой доход. Тем не менее, AOTC, как правило, предоставляет большую налоговую льготу для большинства физических лиц.
Как работает вычет за обучение и сборы
Благодаря вычету за обучение и сборы правомочные налогоплательщики могут вычесть до 4000 долларов США в качестве расходов на высшее образование в качестве исключения из дохода.
Вышеописанное исключение из дохода означает, что налогоплательщики могут требовать вычета, даже если они не указывают вычеты по пунктам в Приложении А. до 31 декабря 2020 года. Налогоплательщики, которые уже подали декларацию за 2018 год, могут подать исправленную декларацию, используя форму IRS 1040X. Исправленные декларации могут быть поданы в течение трех лет после подачи первоначальной декларации налогоплательщика или в течение двух лет после уплаты налогов за год. Налогоплательщики должны заполнить отдельную форму 89.17 за каждый год, когда они претендуют на вычет с платы за обучение и сборы после 2017 года.
Кто имеет право претендовать на вычет с платы за обучение и сборы?
Налогоплательщики, отвечающие следующим требованиям, могут требовать вычета за обучение и сборы за 2019 или 2020 налоговый год или за 2018 налоговый год, подав декларацию с поправками: доход до 65 000 долларов США (130 000 долларов США при совместной подаче документов в браке) может требовать максимального вычета в размере 4 000 долларов США.
.
Вычет за обучение и сборы недоступен, если:
- Налогоплательщик находится в браке и подает документы отдельно
- Налогоплательщик подал заявку на получение AOTC или Налогового кредита на обучение в течение всей жизни в том же налоговом году
- Налогоплательщик или другое лицо потребовало AOTC или Налогового кредита на обучение в течение всей жизни в отношении расходов на квалифицированное образование того же учащегося.
- Налогоплательщик был иностранцем-нерезидентом в течение любой части года, но не рассматривался как иностранец-резидент для целей налогообложения.
Квалифицированные расходы на вычет за обучение и сборы
Квалифицируемые расходы на вычет за обучение и сборы обычно включают плату за обучение и сборы, необходимые для зачисления или посещения соответствующего образовательного учреждения.
Прочие квалифицированные расходы включают:
- Затраты на необходимые учебники, материалы и оборудование, оплачиваемые колледжу или университету
- Курсы, связанные со спортом, играми или хобби, но только если они являются частью программы получения степени студента или помогают студенту улучшить или приобрести профессиональные навыки
- Квалифицированные расходы, приобретенные за счет средств студенческого кредита
- Квалифицированные расходы, уплаченные в текущем налоговом году за учебный период, начинающийся в течение трех месяцев следующего налогового года
Налогоплательщики не могут требовать вычета платы за обучение и сборов за:
- Проживание и питание и другие расходы на проживание
- Страхование
- Медицинские расходы
- Транспорт
- Соответствующие требованиям расходы на образование, оплачиваемые за счет необлагаемых налогом доходов от распределений плана 529, снятия средств со сберегательного счета образования Coverdell и погашения соответствующих сберегательных облигаций США
- Квалифицированные расходы, оплачиваемые за счет необлагаемых налогом стипендий
В большинстве случаев учащиеся получают форму IRS 109.
8-T от колледжа или университета, в котором перечислены суммы, выплаченные в качестве квалифицированных расходов в данном налоговом году, и суммы, выставленные в счет в течение года. Только расходы, оплаченные в течение года, имеют право на вычет платы за обучение.
Координация вычета за обучение и сборов с распределениями по плану 529
Как и в случае с другими федеральными налоговыми льготами на образование, вычет за обучение и сборы не дублируется. При расчете общих расходов на квалифицированное высшее образование для вычета платы за обучение и сборы налогоплательщики должны вычесть любые расходы, которые использовались для обоснования других льгот по налогу на прибыль, в том числе:
- Часть не облагаемого налогом дохода в соответствии с установленным планом распределения 529
- Снятие средств с образовательного сберегательного счета Coverdell (ESA)
- Погашение квалифицированных сберегательных облигаций США
Налогоплательщики, получающие распределение по плану 529, должны получить форму IRS 1099-Q от администратора плана 529.