МНС РФ от 22.03.2002 N СА-6-04/341
«О предоставлении имущественного налогового вычета» \ КонсультантПлюс
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПИСЬМО
от 22 марта 2002 г. N СА-6-04/341
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в связи с поступающими от налоговых органов запросами о порядке предоставления имущественного налогового вычета сообщает следующее.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» Закон Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» утратил силу с 1 января 2001 года.
Согласно статье 1 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ с 1 января 2001 года вводится в действие глава 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии со статьей 31 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ часть вторая Кодекса применяется к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие. По правоотношениям, возникшим до введения в действие части второй Кодекса, часть вторая Кодекса применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения ее в действие.
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года.
В связи с изложенным, налогоплательщики, являющиеся застройщиками либо покупателями жилого дома или квартиры, вправе пользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса в следующем порядке:
1. Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании подпункта «в» пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 г.
в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
2. Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» и не полностью ею воспользовавшиеся до 1 января 2001 года на условиях, предусмотренных названным Законом, имеют право на предоставление имущественного налогового вычета по этому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с зачетом суммы расходов по строительству (приобретению) квартиры или жилого дома, ранее отнесенных на уменьшение совокупного дохода такого налогоплательщика. По вновь приобретенному (построенному) после 1 января 2001 г. жилому дому или квартире такие налогоплательщики в соответствии с абзацем 6 подпункта 2 пункта 1 указанной выше статьи воспользоваться льготой не могут.
3. В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет по суммам, направленным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
Пунктом 2 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Налоговым периодом признается календарный год (статья 216 Кодекса).
В соответствии с положениями статьи 14 Федерального закона от 21.07.97 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав (далее — Свидетельство).
Таким образом, представление Свидетельства или иного документа, устанавливающего право собственности на квартиру (жилой дом) на момент заявления льготы (подачи декларации), является обязательным условием предоставления льготы налогоплательщику.
При этом копия документа, устанавливающего право собственности на объект, хранится в налоговом органе вместе с заявлением налогоплательщика и другими документами, необходимыми для получения имущественного налогового вычета.
4. При представлении налогоплательщиком заявления о возврате подоходного налога в 2002 году по объекту, приобретенному до 1 января 2001 г., возврат подоходного налога производится в порядке, установленном статьей 78 Кодекса за 1999 г. и 2000 год.
Возврат налога за 2001 год в связи с прекращением действия Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» не производится. Налогоплательщик в этом случае может подать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 220 Кодекса. При этом применяются правила пункта 2 настоящего письма.
5. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не применяется в случаях, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли — продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 20 Кодекса суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
Таким образом, взаимозависимые лица в целях применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть признаны судом таковыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса, то есть основания взаимозависимости лиц, установленные пунктом 1 статьи 20 Кодекса, в указанных целях не применяются.
КонсультантПлюс: примечание.
Постановление Правительства РФ от 25.01.2001 N 55 утратило силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 13.07.2004 N 349.
6. Налогоплательщики, получавшие во исполнение Постановления Правительства Российской Федерации от 25.01.2001 N 55 «О порядке выплаты ежемесячной денежной компенсации, предусмотренной статьей 133 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2001 год» ежемесячные денежные компенсации в размере уплаченного налога на доходы физических лиц, вправе заявить имущественные налоговые вычеты, установленные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, независимо от получения ими денежной компенсации, не подлежащей налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
7. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не допускается.
Государственный советник
налоговой службы III ранга
С.Х.АМИНЕВ
«Возврат арендатору» Возврат налога на недвижимость
Автор:
Education for Justice
Прочтите это в
В этом информационном бюллетене рассказывается о том, как арендаторы могут получить возврат налога. Он охватывает информацию для домовладельцев тоже.
Многие арендаторы и домовладельцы могут ежегодно получать компенсацию от штата Миннесота. Сумма вашего возмещения зависит от:
- суммы арендной платы или налога на недвижимость, которую вы заплатили
- ваш доход и
- сколько у вас иждивенцев
Вы можете получить возмещение, если:
- Вы снимаете жилье и общий доход вашей семьи в 2021 году был менее 62 920 долларов (доход, соответствующий критериям, увеличивается с каждым иждивенцем)
ИЛИ
- Вы являетесь владельцем собственного дома, и общий доход вашей семьи в 2021 году составил менее 119 790 долларов США (доход, соответствующий критериям, увеличивается с каждым иждивенцем) и
- Вы не являетесь иждивенцем по чьей-либо федеральной налоговой декларации за 2021 год, и
- Вы проживали в штате Миннесота целый или неполный год в 2021 году и
- Вы заплатили арендную плату за здание, которое облагается налогом ИЛИ вы владеете своим домом.
ПРИМЕЧАНИЕ: Если вы являетесь домовладельцем , вы ДОЛЖНЫ иметь действительный номер социального страхования, чтобы получить возмещение налога на имущество. Если вы арендатор, у вас должен быть действительный номер социального страхования или действительный индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).
- Если вы арендуете, ваш арендодатель должен выдать вам Свидетельство об уплате арендной платы (CRP) до 31 января 2022 года. Если вы являетесь собственником, используйте свою декларацию о налоге на имущество.
- Если вы хотите подать документы по обычной почте, заполните форму, приложите CRP, если вы арендуете, и отправьте его. До 15 августа 2022 г. Отправить по адресу:
.
Возврат налога на имущество штата Миннесота
St. Paul, MN 55145-0020.
- Вы должны получить возмещение в течение 90 дней после 15 августа.
- Вы можете получить возмещение до 30 дней раньше, если подадите заявку в электронном виде и выполните следующие действия:
- Заполните до 30 апреля, если вы являетесь владельцем собственного дома. Подайте заявку до 31 июля, если вы арендуете или владеете передвижным домом.
- Выберите вариант прямого депозита. Это означает, что деньги будут переведены непосредственно на ваш банковский счет.
- Вы подали M1PR в прошлом году
- Если вы снимаете квартиру, вы должны получить CRP от своего арендодателя.
- Заполните до 30 апреля, если вы являетесь владельцем собственного дома.
Подайте заявку до 31 июля, если вы арендуете или владеете передвижным домом.Вы можете подать заявление с опозданием до 1 года. Чтобы запросить возмещение за 2021 год, вы должны подать заявку до 15 августа 2023 года.
- Позвоните домовладельцу и попросите его. Если это не сработает, напишите письмо домовладельцу с просьбой об этом и сообщите, что он/она может быть оштрафован на 100 долларов за каждый непредоставленный CRP. Укажите сумму арендной платы, которую вы заплатили в 2021 году. Сохраните копию письма.
- Если ваш арендодатель по-прежнему не выдает вам CRP, позвоните в Департамент доходов по телефону (651) 296-3781. Попросите их связаться с арендодателем и взимать штраф, если арендодатель по-прежнему не отправит его вам.
- Департамент доходов может выдать вам аффидевит об уплате арендной платы вместо CRP. Вам потребуются квитанции или другие доказательства того, сколько арендной платы вы заплатили. Если у вас нет квитанций, используйте договор об аренде, почту, которую вы получили, или что-либо еще, что показывает, что вы жили там и платили арендную плату. Если вы можете доказать, что жили там, и какова была арендная плата, аргументируйте это тем, что государство должно считать, что арендная плата была уплачена.
Если у вас низкий доход, инвалидность или вы пожилой человек, вы можете получить бесплатную помощь. Чтобы найти ближайший к вам сайт помощи, позвоните в Департамент доходов по телефону (651) 29.7-3724 или United Way, по всему штату, 2-1-1.
Калькулятор возврата сдаваемого в аренду имущества и подоходного налога
- Как определяется сдаваемое в аренду имущество?
«Любой платеж, который вы получаете за использование или владение собственностью» — так IRS определяет доход от аренды.
Вот дополнительные виды дохода от аренды:
Авансовые арендные платежи: Если ваш арендатор платит арендную плату как за первый, так и за последний месяц до въезда, то вы будете учитывать оба платежа как доход за год, в котором они получены.
Части гарантийного депозита, которые вы оставляете: Гарантийный депозит не считается доходом от аренды, если он полностью возвращается арендатору. Однако если вы по какой-либо причине удерживаете часть депозита, например, чтобы перекрасить комнату, то эта сумма считается доходом от аренды.
Расходы ваших арендаторов, если они не обязаны это делать: Если ваш арендатор оплачивает счет за электричество и вычитает его из своей ежемесячной арендной платы, то сумма, используемая для покрытия счета, считается доходом от аренды.
Услуги вместо арендной платы: Если ваш арендатор предоставляет вам услуги вместо арендной платы, например, берет с вас 50 долларов за уроки игры на фортепиано, то эти 50 долларов считаются доходом от аренды.
- Каковы общие принципы инвестирования в недвижимость?
Арендная недвижимость предоставляет инвестору несколько потенциальных источников пассивного дохода. Вы ежемесячно собираете арендную плату; ваша инвестиционная собственность ценится со временем; вы зарабатываете капитал в своем доме, который вы можете использовать для получения кредита под низкий процент; и вы можете продать свою собственность. Чтобы избежать уплаты налога на прирост капитала, вы можете выполнить обмен 1031, когда вы используете прибыль от продажи своей собственности для покупки собственности равной или большей стоимости.
Прежде чем инвестировать в сдаваемое в аренду имущество, подумайте, соответствуете ли вы требованиям управляющего недвижимостью. В дополнение к физическому труду, необходимому для того, чтобы быть управляющим недвижимостью, необходимо также учитывать фактор времени. Это может включать в себя время, затрачиваемое на такие разнообразные задачи, как поездки в магазин за покупками или ожидание прибытия арендаторов для собеседований.
Эмоциональный труд также задействован, так как взаимодействие с арендаторами, ответы на экстренные вызовы и работа с вакансиями могут вызывать стресс. Некоторые из ваших обязанностей будут включать:Tenant Management — Поиск арендаторов, проверка арендаторов, составление законных договоров аренды, сбор арендной платы и выселение арендаторов при необходимости.
Эксплуатация имущества — Ремонт, техническое обслуживание, реконструкция, аварийные ситуации и многое другое.
Административное управление — Бухгалтерия, установление арендной платы, налоги, оплата труда сотрудников, составление бюджета и т. д. валовая арендная плата, которая может быть большой, если вы владеете только одной недвижимостью. Однако, если вы владеете несколькими объектами недвижимости, управление недвижимостью стоит вложений.
Существуют различные способы расчета стоимости недвижимости с использованием дохода от аренды, но есть два быстрых и простых способа оценить ваш потенциальный чистый доход:
Правило 50%: который не включает платеж по ипотеке.
Остальные 50% можно использовать для ежемесячных платежей по ипотеке. Этот метод может дать вам приблизительное представление о вашем потоке доходов и потенциальной прибыли.Правило 1%: Ваш валовой ежемесячный доход от аренды, то есть сумма, которую вы зарабатываете до вычета налогов, должен составлять не менее 1% от покупной цены вашей недвижимости после ремонта.
Если вы хотите инвестировать в недвижимость, но не хотите владеть ею, вы можете инвестировать в инвестиционные фонды недвижимости (REIT). REIT — это компания, которая инвестирует в различные варианты недвижимости. Они могут продаваться частным образом, публично, как акции, или быть публичными, но не продаваться. REITS — отличный способ инвестировать в недвижимость, не вкладываясь в нее полностью. Владение акциями REIT позволяет вам якобы владеть частью нескольких объектов недвижимости.
- Что мне нужно сделать, чтобы заработать на Airbnb?
Во-первых, вы должны арендовать недвижимость более чем на 14 дней в году.
В противном случае вам не нужно сообщать об этом. Однако вы должны сообщать о доходах и расходах, если вы сдаете свою недвижимость в аренду более 14 дней в году или если вы проживаете в доме более 14 дней или более 10% от количества дней, которые вы арендуете. имущество (20 дней, например, если вы арендуете его на 200 дней).
Узнайте о четырех вещах, которые следует учитывать, если вы работаете на рынке аренды жилья Airbnb. - Как возместить расходы по ипотеке?
На этот вопрос нет простого ответа, потому что необходимо учитывать множество факторов. Ваше богатство, налоговая категория, стоимость дома и т. д. будут влиять на то, какой процент от стоимости закрытия может быть или не быть освобожденным от налогов. Кроме того, вам нужно увидеть, какой подход, стандартный вычет или вычет ваших затрат на закрытие, сэкономит вам больше всего денег.
IRS перечисляет следующие затраты как вычитаемые:Налог с продаж, выставленный при закрытии
Налоги на недвижимость, взимаемые при закрытии
Проценты по ипотеке, выплаченные по при закрытии
Налоги на недвижимость, которые выплачивали за покупку ипотеки
.
Вы выплачивали на покупке палаты.
Плата за выдачу кредита (иначе «баллы»)
Не подлежат вычету:
Коммунальные платежи перед въездом
Страхование от пожара и наводнения или сертификаты
Pre-closing rent (if you moved in early)
Mortgage refinancing
Title fees
Real estate commissions
Appraisal costs
Home inspections
Затраты на отчетность о кредите
Расходы на оценку Домашние инспекции Затраты на отчетность о кредитеНалоги за переводГонорар адвоката
Расходы на оценку Домашние инспекцииЗатраты на отчетность о кредитеНалоги за переводГонорар адвоката
Расходы на оценку Домашние инспекции Расходы на отчетность по кредиту Налоги на передачу долга Гонорары адвокатам
Консультация с финансовым консультантом поможет вам понять, как лучше всего оформить ипотечное закрытие.
- Что такое основные налоговые даты?
Самый ответственный налоговый день — 15 апреля, дата подачи индивидуальных налоговых деклараций. Из-за пандемии коронавируса в 2020 году дата подачи отдельных налогов была продлена до 15 июля. Если вы подали продление, ваши налоги не будут уплачены до 15 октября.
- Что такое доход от аренды?
Доход от аренды — это сумма прибыли, которую вы получаете от сдаваемых в аренду единиц. Расчет доходности от сдачи в аренду также позволяет рассчитать доходность ваших инвестиций в сдаваемую в аренду недвижимость.
- Как Mynd может помочь мне создать и управлять моим портфелем сдаваемой в аренду недвижимости?
Mynd — это универсальная платформа и доверенный партнер для инвесторов, стремящихся к росту , заинтересованных в аренде недвижимости для одной семьи. Работает на технологии и доверенные местные эксперты , мы обучаем и даем возможность верующим в этом классе активов создавать богатство удаленно и уверенно.
В Mynd мы считаем себя лучшей компанией по управлению недвижимостью для инвесторов в жилую недвижимость.
Лучшая в своем классе технология: Портал для инвесторов Mynd позволяет инвесторам легко утверждать запросы на обслуживание, общаться с управляющим недвижимостью и отслеживать показатели эффективности в режиме реального времени. С Mynd инвесторы могут попрощаться с электронными таблицами: приложение Mynd предоставляет мощную информацию и отчеты о движении денежных средств по каждому объекту недвижимости, доходах с начала года, запросах на обслуживание, новых договорах аренды или продлениях и многом другом. Доступный как на мобильных устройствах, так и на настольных компьютерах, Mynd обеспечивает обзор объекта или всего портфеля в одном месте.
Предоплата, фиксированная плата: Мы взимаем простые, фиксированные и ежемесячные ставки, а не общий процент от арендной платы. Независимо от того, сдается ли недвижимость в аренду за 2000 долларов США в месяц или 5000 долларов США в месяц, это та же месячная цена, когда вы выбираете Mynd в качестве управляющего недвижимостью.
Эмоциональный труд также задействован, так как взаимодействие с арендаторами, ответы на экстренные вызовы и работа с вакансиями могут вызывать стресс. Некоторые из ваших обязанностей будут включать:
Остальные 50% можно использовать для ежемесячных платежей по ипотеке. Этот метод может дать вам приблизительное представление о вашем потоке доходов и потенциальной прибыли.
В противном случае вам не нужно сообщать об этом. Однако вы должны сообщать о доходах и расходах, если вы сдаете свою недвижимость в аренду более 14 дней в году или если вы проживаете в доме более 14 дней или более 10% от количества дней, которые вы арендуете. имущество (20 дней, например, если вы арендуете его на 200 дней).
Вы выплачивали на покупке палаты
