Принципы и условия возврата НДС для юридических лиц. Возвращение ндс
Возврат НДС для юридических лиц: условия и процедура возврата
Возврат НДС юридическими лицами – законное право, которым обладают организации, ведущие импортные и экспортные операции. Это достаточно сложный процесс, которые требует досконального изучения проблемы. Возмещение НДС регулируется статьей 78 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Как вернуть НДС
Вернуть денежные средства, которые пошли на оплату налога на добавленную стоимость, могут некоторые юридические лица. Однако для этого необходимо соблюсти условие: сумма НДС от покупки должна быть выше, чем от продажи:
Также юридическое лицо должно заниматься экспортом товара за границу. Для возмещения денежных средств организация должна подать заявление в налоговую и пройти камеральную проверку:
Юридические лица имеют право на возмещение НДС при:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Приобретении товаров, одновременно облагаемых и необлагаемых НДС;
- Несении коммерческой деятельности иностранными компании на территории РФ;
- Несении косвенных и иных видов расходов;
- Приобретении авиабилетов и несении расходов, которые не вносятся в счет-фактуру;
- Расходах, которые не могут быть внесены в счет-фактуру;
- Расходах, которые не являются объектом налогообложения.
Перед тем, как приступить к процессу возмещения, юридическое лицо должно удостовериться, что все финансовые документы компании составлены правильно. Только это является гарантией возмещения налога. По этой причине грамотные руководители всегда держат в штате грамотного бухгалтера. Перед подачей документов в налоговую нужно проверить всю имеющуюся документацию.
Процедура возврата
Чтобы быть уверенным в возврате НДС, юридическое лицо может обратиться в специализированную контору. Там ему проведут квалифицированное консультирование, дадут правовую оценку и перспективы. Вернуть НДС удастся только в том случае, если сумма вычетов признается объектом налогообложения выглядит следующим образом:
- Подготовка документов, составление декларации. Также здесь должны быть прикреплены данные, которые отражают все заключенные сделки за определенный период. К этому вопросу необходимо подойти максимально ответственно, так как утаение информации может стать причиной отказа в возмещении.
- Сбор документов, в которых отражена сумма НДС для возмещения. Данные, которые будут представлены в налоговую, должны быть точными и правдивыми. В некоторых случаях юридическое лицо вместо возмещения денежных средств получает штраф за неправильное ведение бухгалтерии.
- Подача заявления в налоговую. Перед тем, как отнести пакет документов, нужно проверить, каков вес оснований на возмещение НДС. Если таковых не имеется, то намерение может быть расценено в качестве мошенничества. Тогда попытка возврата НДС закончится для юридического лица административной и даже уголовной ответственностью.
- Проведение камеральной проверки налоговым органом. Данное мероприятие организуется налоговым органом, чтобы удостовериться в обоснованности намерений. Чтобы все прошло максимально безопасно для организации, необходимо проверить все документы до прихода проверяющего органа. Так обезопасите себя от штрафов и повысите шансы на возврат.
- Составление акта о проверке, где уполномоченные проверяющие указывают на наличие нарушений, отсутствие тех либо иных документов. После этого глава организации должен ознакомиться с претензиями проверяющих, согласиться с ними или оспорить результат.
- Вынесение решение о возврате НДС. Решение налоговая выносит в течение 7 рабочих дней. Если во время проверки не было выявлено каких-либо нарушений, то юридическое лицо получает положительный ответ и в течение 3 месяцев получает возврат денежных средств.
Основания для отказа
Иногда налоговая инспекция даже при наличии оснований отказывается возмещать НДС. Делается это по формальным основаниям или причинам. Если уверены, что имеете полное право на возврат денежных средств, то можно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган. В случае, если и там дадут отказ, то обращайтесь в арбитражный суд.
Решение налогового органа принимается в течение 10 дней после вынесения. Если иск удовлетворяется, то должны возместить не только НДС, но и затраты на судебные издержки.
buhspravka46.ru
Возврат НДС для юридических лиц: когда и кому
В процессе ведения бизнеса компании заключают сделки, закупая и реализуя различный товар. В первом случае оплачивается налог на добавленную стоимость от суммы закупки, а при реализации – НДС от суммы продаж в госказну. Если сумма НДС с продаж превышает налог от закупки, компания выплачивает разницу государству.И, наоборот, при условии, что налог от закупки превышает сумму НДС от реализации, то компания по закону имеет право на возмещение этой разницы. Но получить обратно от государства деньги, полагающиеся по закону, не так просто на практике. Рассмотрим, как осуществляется возврат НДС для юридических лиц.
Условия возмещения НДС
Основное условие, когда компания может претендовать на возмещение налога, – суммарная НДС от покупки выше налога продаж. Выделяются следующие группы причин для возмещения НДС:
- Компания занимается экспортом товара.
- Различные причины, при которых ставка при закупке составляет 18%, а во время реализации специальных групп товаров готовой продукции, прописанных в законодательстве, – 10%.
Возможность возврата НДС для юридических лиц применима при экспортировании продукции за рубеж. В этом случае организация налог не уплачивает и происходит переплата в бюджет государства. Предприятие подготавливает и приводит в порядок финансовую документацию за соответствующий период, и затем обращается в налоговую инспекцию, которая проводит камеральную проверку всей деятельности компании в течение трёх месяцев.
Последовательность действий при процедуре возвращения НДС
Процедура возвращения НДС рассматривается в ст. 172, 173, 176 НК РФ. В связи с тем, что многие предприятия в целях обогатиться серьёзно нарушают законодательство и искусственно занижают доходы и прибыль, поэтому ИФНС особенно внимательно изучает всю предоставленную документацию.
Необходимо пройти несколько этапов:
- Внесение в декларацию всех необходимых сведений по сделкам за отчитываемый период, причём информация должна быть максимально правдивой. Только в этом случае можно будет вернуть НДС.
- Собрать документы, которые подтверждают объективность суммы для возмещения. Прозрачность – главное условие успеха. Иногда при невнимательном и неправильном расчёте инспекция вместо возмещения может начислить штраф или дополнение начисленного налога.
- Передача заявления в налоговую инспекцию. Следует внимательно проверить все данные, чтобы не получить отказ или штрафные санкции.
- Налоговая инспекция проводит камеральную проверку. Проверяться будут не только статьи по сделкам, относящимся к возмещению налога, но и вся деятельность предприятия или фирмы.
- В результате проверки составляется акт с выявленными нарушениями. В случае несогласия все вопросы решаются в суде.
- Выносится либо положительное решение, либо отказ.
Зачисление средств на счёт при положительном решении происходит в течение трёх месяцев. Возможно зачисление этих средств на погашение налоговых обязательств в будущем.
Причины отказа
Судебная практика показывает, что отказ может быть без объяснения причины чисто формально. То есть проверка не выявила явных нарушений. В таком случае следует подать апелляционную жалобу, и даже в случае отказа в этой инстанции идти в вышестоящую и доказывать свою правоту. Конечно, в этом случае потребуется помощь профессионального адвоката и готовность отстаивать права в арбитражном суде.
При положительном решении суда оно вступает в силу в течение 10 дней. Кроме того можно рассчитывать на возмещение издержек по суду и на услуги адвоката, всех других платежей, в том числе госпошлины.
Документы для возмещения НДС:
- Заявление на возмещение НДС.
- Декларация в конце периода отчёта.
- Письменное обращение на возврат НДС.
- Дополнительная документация, выписки из книг покупок и продаж, счета-фактуры и другие платёжные поручения.
Заявление выглядит так:
Важно знать! Возмещать НДС имеют право только юридические лица и ИП, которые пользуются общей системой налогообложения без каких-либо преференций по налогам.
Варианты возмещения НДС:
- Под банковскую гарантию – применяется для ускоренного возврата НДС, при подаче соответствующего заявление на начало камеральной проверки. Банк является поручителем, и в случае найденных нарушений или отказа в выплате НДС компенсирует в бюджет указанную сумму.
- Покупка автомобиля юрлицом – возмещение НДС только при выполнении некоторых условий: целевое использование имущества только под нужды фирмы, с подтверждением путевых листов, затрат на горючее и т.д., нахождение на балансе предприятия и постановка на учёт с надлежащим оформлением документов.
- При обучении служащих на курсах повышения квалификации – предоставление подтверждения, что обучение повышает качество функционирования всего предприятия. Потребуется подтвердить копией лицензии на образовательную деятельность.
- Капитальные вложения – доказать документально, что в результате проведённых работ будут увеличены активы и основные фонды. Все объекты должны быть на балансе фирмы.
- Приобретение недвижимости – для увеличения прибыли предприятия. Недвижимость должна быть на балансе фирмы и использоваться только по прямому назначению. Перечень подтверждающих документов обязателен.
- При упрощённой системе налогообложения – возмещение возможно, если предприятие будет состоять в товариществе из нескольких фирм, которые ведут дела в соответствии с НК и платят НДС. Декларация подтверждается документами, чеками и счетами.
- Импорт товара – имеется много нюансов, связанных с дополнительными налогами на акцизы, таможенной пошлиной, соответствию договорам Таможенного союза при условии наличия статуса налогоплательщика.
- Экспорт продукции – налогообложение регулируется ст. 165 НК РФ. Для возврата НДС подготавливается пакет копий сопроводительной документации, с подтверждением ставки при поступлении продукции на таможню.
Внимание! При безналичном расчёте проведения любой операции возврат НДС невозможен, так как не выписываются счета-фактуры, в которых отражается реальная сумма, что является документом, подтверждающим проведение операции. Нет также отражения операции в книге покупок.
Вывод
При грамотном ведении бухгалтерского учёта при использовании общей системы налогообложения компания может воспользоваться правом возврата НДС. Если деятельность фирмы предусматривает услуги посредников, то согласно НК она теряет право на вычет, так как не может выполнить основные условия и представить необходимые документы, такие как счёт-фактура и другие.
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:
papinian.com
5 рекомендаций по возврату НДС. Фото | Карьера и свой бизнес
2. Правильно оформляйте документы, особенно счета-фактуры. При наличии в счете-фактуре хотя бы мельчайшего недочета или несоответствия иным документам (договору, счетам, накладным на поставку товара, актам выполненных работ или услуг) налоговый орган отказывает в возмещении НДС в той сумме, которая указана в счете-фактуре. Проблема еще в том, что счета-фактуры оформляет не тот налогоплательщик, который претендует на вычет НДС по ним, а его контрагент, который не несет финансовой ответственности за допущенные в счете-фактуре ошибки. В крупных организациях в бухгалтерии на проверку счетов-фактур обычно выделяют специальных сотрудников, которые при обнаружении ошибок запрашивают контрагента об исправлении. Малый бизнес, как правило, такого себе позволить не может.
Часто происходит путаница с указанием местонахождения контрагента (указывают фактический адрес, а налоговый орган проверяет по реестру и устанавливает, что юридический адрес организации — иной), несовпадение в номерах платежных документов или наименовании организаций-грузоотправителей (особенно если товары перевозит транспортная организация-перевозчик).
Если раньше большую часть судов по подобным основаниям налогоплательщики проигрывали, то в последнее время судебная практика в данной области стала лояльнее. Суды стали принимать исправленные счета-фактуры, выданные контрагентом налогоплательщику уже в ходе судебного процесса.
3. Ведите раздельный учет НДС по операциям, которые им облагаются, не облагаемым и облагаемым по ставке 0%. Как правило, возврат НДС так или иначе связан с видами деятельности, по которым положены льготы: либо они вообще не облагаются НДС, либо облагаются по нулевой ставке (экспорт). Если в организации не ведется раздельный учет НДС по таким операциям, то возврат практически гарантированно обречен на провал.
4. Если дело все-таки дойдет до суда, имейте в виду, что ст. 78 НК РФ устанавливает обязанность налогового органа в случае просрочки возврата налога начислять на сумму проценты в размере, равном ставке рефинансирования. Данную сумму можно сразу включить в исковые требования, однако налоговым органам это, как правило, очень не нравится.
5. Огромное количество отказов налоговых органов в возмещении НДС базируется на установлении того факта, что контрагент налогоплательщика не перечислил полученный от него НДС в бюджет. Эта проблема чаще всего возникает, если у контрагента возникли проблемы, он находится в предбанкротном состоянии или изначально являлся «однодневкой». По сути, налоговые органы стремятся возложить на налогоплательщиков функции по контролю за контрагентами.
В таких случаях суды стремятся установить, имел ли налогоплательщик, заявивший НДС к возмещению, намерение уклониться от уплаты налогов с использованием «однодневки» или же стал жертвой мошенников. Впрочем, и в последнем случае налогоплательщику может быть отказано в возмещении НДС, если суд сочтет, что он не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента.
Лучше заранее разработать комплекс мер по установлению добросовестности контрагентов. Например, установить приказом по предприятию обязательное ведение журнала правовой экспертизы поставщиков. С помощью собственной юридической службы либо с привлечением специализированной юридической компании установить факты, отвечающие требованиям добросовестности контрагента: учредительные документы, постановка на налоговый учет, запрос баланса через Росстат, установление местонахождения юрлица, позиционирование компании на рынке через интернет и т. д. Все это необходимо оформить документально через составление акта. Круг исследуемых вопросов добросовестности «правилами игры» не ограничен. В дальнейшем все эти элементы делопроизводства или, как ее называют правоведы, «параправовая макулатура», может послужить противовесом необоснованным обвинениях в уклонении от уплаты налогов.
Forbes консультировали юридические компании «Каменская и партнеры», «Рэйнбоу 2000»
www.forbes.ru
как вернуть НДС бысто и без суда на счет
Это предусмотренное законом право налогоплательщика уменьшить суммы налога, предъявленные к оплате своим покупателям по выставленным им счетам-фактурам на суммы этого налога, уплаченные поставщикам или на таможне (применить налоговые вычеты, чтобы вернуть НДС).
В результате компания уменьшает свои налоговые обязательства или даже бюджет полностью частично осуществляет возврат уплаченного НДС.
Более подробно с порядком действий, необходимых для возмещения НДС из бюджета, Вы можете ознакомиться здесь.
Немного статистикиНашими юристами было подготовлено более 600 налоговых деклараций и принято участие в прохождении более чем 1 200 камеральных проверок по налогу на добавленную стоимость в более чем 5 из 10 судебных округов РФ (в т.ч., в Санкт-Петербурге, в Ленинградской области, в Москве, в Московской области, в Элисте, в Петрозаводске, в Нижнем Новгороде, в Орле, в Брянске, в Ростове-на Дону и других городах РФ).
По результатам этих проверок 95 % заявленных сумм было возмещено из бюджета без обращения в суд.
Поэтому мы с уверенностью можем сказать, что в 95 % случаев возможно получение возмещение из бюджета без обращения в Арбитражный суд.
В связи с этим накопленный опыт возмещения позволяет нам обоснованно ответить на следующие вопросы, встающие перед каждым налогоплательщиком, не согласным с вынесенным в отношении него Актом проверки или Решением:
Когда можно рассчитывать на возмещение НДС из бюджета?Снижение уплачиваемых сумм налога происходит сразу же в момент подачи декларации в результате применения вычетов (за исключением возмещения НДС при экспорте), что позволяет не уплачивать текущие налоговые платежи до истечения следующего отчетного периода;
Возврат на расчетный счет НДС (или его зачет) производится после проведения ИФНС РФ проверки. Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение 3-х месяцев, в течение которых ИФНС РФ осуществляет контрольные мероприятия в отношении представленных документов.
Как правило, камеральная проверка декларации по НДС завершается таким возвратом.
Хотя в по отдельным декларациям возврат на расчетный счет НДС производится ИФНС РФ еще раньше: в пределах 2-х месяцев после представления декларации и документов.
Как вернуть НДС?- Подготовить декларацию (при соблюдении установленных законом условий) и представить в ИФНС РФ с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций первичных учетных и иных документов;
- Пройти в установленном законом порядке проверку ИФНС РФ и получить решение о возмещении.
Да. В 99 % случаев в настоящее время возврат на расчетный счет НДС осуществляется районной инспекцией самостоятельно, то есть без обращения компании в вышестоящую ИФНС РФ и/или в суд, после того, как камеральная проверка декларации по НДС подтвердит право на вычет.
Ведение раздельного учета НДСВ силу отсутствия в НК РФ четкого детального регулирования данного вопроса у компании есть возможность самостоятельно выработать методику ведения раздельного учета НДС по косвенным расходам, которая может увеличить возвращаемые суммы.
Такая методика ведения раздельного учета НДС может предусматривать использование различных способов и критериев, позволяющих достичь максимального эффекта от распределения входящего налога.
В каких регионах легче вернуть НДС?Согласно НК РФ право на вычет не ограничено тем или иным регионом РФ и возместить налог можно в любом регионе по месту нахождения компании-экспортера, так как налоговый орган по месту учета налогоплательщика обязан принять решение о возмещении налог при соблюдении установленных законом условий.
В связи с чем мы оказываем услуги, связанные с реализацией налогоплательщиками права на применение вычетов и возмещение, в любых регионах РФ и независимо от расположения Вашей компании.
Возможно ли оказание услуг на удаленной основе?Принятие ФНС РФ решения в пользу компании осуществляется на основании письменных документов (декларации и прилагаемого к ней пакета документов) и по результатам проведения камеральной проверки этих документов.
Камеральная проверка проводится по месту нахождения ФНС РФ, а не по месту нахождения налогоплательщика. При этом НК РФ не предусматривает обязательного личного взаимодействия должностных лиц налогоплательщика и ИФНС РФ при проведении такой проверки.
Наиболее важным этапом является подготовка декларации с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций первичных учетных и иных документов, так как именно на их основе ИФНС РФ проводит проверку и принимает решение в пользу компании.
Указанные факторы делают возможным оказание юридических услуг, связанных с реализацией права на применение вычетов, на удаленной основе вне места нахождения Вашей компании и без направления к Вам налоговых юристов.
Какие услуги мы оказываем и какова их стоимость? Перечень услуг
Стоимость услуг
Стоимость услуг определяется исходя из объема подлежащих оказанию услуг.Стоимость услуг Вы можете узнать, связавшись с нами по телефону +7 (812) 355-05-11 или по электронной почте: [email protected]
В помощь налогоплательщикам
www.calangium.com
В каких случаях возвращается ндс | Все о законах и праве
В каких случаях возвращается ндс
Возврат НДС (налога на добавленную стоимость)
Существует вариант возврата НДС физическим лицам только в одном случае — за рубежом при покупке товаров и возвращении в Россию ( taxfree ). Например, при возвращении из поездки в Финляндию перед выходом с границы стоит специальный домик, где и возвращается налог по чекам. Российские автомобили стандартно туда подъезжают с покупками, а инспектор проверяет реальное наличие товара по чекам в авто.
Как вернуть НДС
М. ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008. — 168 с.
Глава 21 Налогового кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость» действует с 2001 года. За это время в нее вносилось столько поправок и изменений, что становится понятным, почему у бухгалтеров вопросов не становится меньше. В 2008 году порядок расчета и уплаты НДС претерпел принципиальные изменения.
Возмещение НДС из бюджета: важные моменты и порядок возврата средств
Если вы занимаетесь реализацией или ввозом товаров, вы платите в бюджет НДС (налог на добавленную стоимость). Но, взаимодействуя с поставщиками товаров и услуг, им вы также платите НДС. Если размер налога с реализации больше – вам придется доплатить в бюджет, а если меньше, — вам положено возмещение НДС из бюджета.
В каких случаях возвращается ндс
В российских деловых кругах, торгующих с Венгрией, ходят слухи, что будто бы с ввозимых в Венгрию товаров можно вернуть НДС, что ни много ни мало 20% от стоимости ввозимого груза. При учете данной возможности, ввоз многих товаров становится гораздо интереснее и рентабельнее.
Однако на практике многих российских предпринимателей часто ждало разочарование. Во многих случаях не получалось вернуть весь НДС, а иногда потенциал возврата НДС вообще не получалось использовать в деле.
Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы
Возврат подоходного налога— это вопрос, интересный практически всем слоям работающего населения России. У каждого человека, получающего заработную плату, периодически возникают расходы, которые можно уменьшить на величину до 13 процентов, вернув эту сумму от фирмы или государства. В этой статье мы рассмотрим ситуации, когда возможен возврат НДФЛ.
В каких случаях возвращается ндс
Именно такой результат по всем случаям возмещения у наших клиентов и это не преувеличение.
На сегодняшний день ни одна компания, обратившаяся к нам за услугой по возмещению НДС, не получила отказ. Равно как и все компании котрым мы в полном объеме помогаем вернуть НДС из бюджета просто в рамках договора на бухгалтерское сопровождение .
Мы могли бы для достоверности указать меньший процент положительного исхода налоговых проверок, однако все дело в том, что мы действительно в каждом случае добиваемся стопроцентного возмещения действуя исключительно в рамках законодательства.
Хотите вернуть переплату по НДС
Обратившись к нам, Вы можете быть уверены, нами будут приложены все усилия для успешного возмещения налога в полном объеме.
Действуем исключительно в рамках законодательства
Известно, что на практике требования налоговых инспекторов выходят далеко за рамки, установленные законодательством.
Возмещение НДС
Это предусмотренное законом право налогоплательщика уменьшить суммы налога, предъявленные к оплате своим покупателям по выставленным им счетам-фактурам на суммы этого налога, уплаченные поставщикам или на таможне (применить налоговые вычеты, чтобы вернуть НДС).
В результате компания уменьшает свои налоговые обязательства или даже бюджет полностью частично осуществляет возврат уплаченного НДС.
Более подробно с порядком действий, необходимых для возмещения НДС из бюджета, Вы можете ознакомиться здесь.
Нашими юристами было подготовлено более 600 налоговых деклараций и принято участие в прохождении более чем 1 200 камеральных проверок по налогу на добавленную стоимость в более чем 5 из 10 судебных округов РФ (в т.ч.
В каких случаях возвращается ндс
В первую очередь хочется отметить, что законодательство наше в части возмещения НДС на первых порах поражает своей почти безупречной прозрачностью и легитимностью, однако чем дальше вникаешь в эту систему, тем понятнее становятся возмущения бизнеса, который, как выразилась народный депутат Наталья Королевская, «государство насилует своими налогами».
Дело в том, что вот уже полгода, как у многих предпринимателей существуют значительные проблемы с начислением налогового кредита по НДС.
НДС — налог на добавленную стоимость
также читайте:
Что такое НДС. история происхождения налога на добавленную стоимость, как понимать нормы Закона об НДС, каково их трактование в рамках действующего законодательства.
Налог на добавленную стоимость — НДС.
Что такое возмещение НДС
likvidaciya-ooo-balashiha.ru
