Какую систему налогообложения выбрать для ООО. Виды налогообложения для ооо
Какие формы налогообложения для ООО существуют? Как выбрать форму налогообложения для ООО: пошаговая инструкция :: BusinessMan.ru
Согласно НК, субъекты, получающие доход, обязаны перечислять в бюджет налоги. Это требование распространяется не только на организации и предпринимателей, но и на граждан, получающих зарплату.
Основные элементы
О них говорится в 17-й статье НК. Налог признается установленным, когда определены его плательщики и основные элементы. К последним относят:
- Объект. Им признается доход, прибыль или другая характеристика, возникновение которой влечет возложение на субъекта налогового бремени.
- Налоговая база. Она является денежным выражением объекта.
- Налоговый период – срок, по завершении которого плательщик определяет базу и рассчитывает сумму платежа в бюджет.
- Правила исчисления налога.
- Срок и порядок перечисления сумм в бюджет.
Какие формы налогообложения существуют для ООО?
В настоящее время в РФ законодательством предусмотрено несколько налоговых режимов:
- ОСНО.
- УСН.
- ЕНВД.
- ЕСХН.
Предприниматели также могут выбрать из этого перечня. Дополнительно для ИП предусмотрена патентная система.
Объекты
Для начала следует отметить, что в 2017 году в формах налогообложения для ООО ничего не изменилось.
Рассмотрим объекты обложения для каждого режима:
- При упрощенной форме налогообложения для ООО объектом является доход или доход за вычетом расхода.
- При ЕНВД устанавливается определенная величина дохода.
- При ЕСХН объект такой же, как при УСН.
При основной форме налогообложения для ООО в 2017 году объектом являются:
- Для налога с прибыли – доход, уменьшенный на затраты.
- Для НДФЛ – заработок физлица.
- Для НДС – прибыль от реализации услуг/товаров.
- Для налога с имущества – движимые (оприходованные до 2013 г.) и недвижимые вещи.
Период и ставки
Сроки, за которые плательщик должен производить отчисления, представлены в таблице:
УСН | ЕНВД | ЕСХН | ОСНО |
Год | Квартал | Год | Для налога с прибыли и НДФЛ – год, для НДС – квартал. |
Год берется календарный.
Что касается налоговых ставок, то при УСН она составляет 6 %, если объект – доходы, и 15 % - если доход минус расход. Ставка для ООО единая на форме налогообложения ЕНВД: она равна 15 % от вмененного дохода. При ЕСХН ставка 6 % от разницы между доходом и расходами.
На ОСНО тарифы различаются в зависимости от объекта обложения:
- Налог с прибыли – 20 % в общих случаях, 0-30 % для отдельных категорий налогоплательщиков.
- НДФЛ – 13-30 %.
- НДС – 0 %, 10 %, 18 %.
- Налог с имущества – до 2,2 %.
ОСНО – единственная форма налогообложения для ООО с НДС. На спецрежимах предприятие освобождается от обязанности уплачивать налог на имущество, добавленную стоимость и прибыль.
Критерии выбора формы налогообложения для ООО
Чтобы правильно подобрать для предприятия режим обложения, необходимо проанализировать несколько факторов. Среди них:
- Вид деятельности.
- Число работников.
- Величина дохода.
- Региональная специфика налоговых систем.
- Стоимость ОС на балансе.
- Импортно-экспортные операции.
- Клиентская и потребительская база.
- Возможность использовать льготы.
- Стабильность получения прибыли.
- Грамотная организация бухучета.
- Порядок уплаты взносов в фонды.
Сложно сразу и однозначно сказать, какая форма налогообложения лучше для ООО. Как правило, вновь открывающиеся предприятия начинают использовать ОСНО, а затем по ходу своей деятельности переходят на иной спецрежим или остаются на общем.
Рекомендации специалистов
ОСНО – форма налогообложения, подходящая для всех предприятий. При выборе этого режима законодательство не устанавливает ограничения. Однако эта форма налогообложения для ООО, да и для субъектов других организационно-правовых типов, считается наиболее обременительной.
Во-первых, как видно из приведенной выше информации, этот режим предусматривает уплату нескольких налогов, что в итоге выливается в довольно круглую сумму. Во-вторых, недостатком этой формы налогообложения для ООО считается сложность ведения бухгалтерии, отчетности и взаимодействия с ИФНС.
Для юрлиц, только начинающих свою деятельность, наиболее подходящими считаются спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН. В этих формах налогообложения для ООО предусмотрены определенные льготы. В частности, предприятие освобождается от обязанности отчислять ряд налогов, предусмотренных на ОСНО.
Требования на УСН
Законодательство устанавливает ряд критериев, соответствие которым позволяет перейти на специальную форму налогообложения. Для ООО, желающего начать использовать УСН, предусмотрены запреты на:
- Выпуск подакцизных товаров. К ним относят табак, алкоголь, бензин, дизтопливо, легковые транспортные средства и пр.
- Добычу полезных ископаемых. Исключение предусмотрено для таких распространенных материалов, как песок, глина, строительный камень.
УСН не могут применять ломбарды, банки, инвестиционные фонды, ломбарды, НПФ, страховщики, профессиональные участники рынков ценных бумаг.
В рамках этой системы налогообложения для ООО установлен лимит количества работников. Оно не должно превышать 100 чел.
Что касается дохода, то существующее предприятие не вправе перейти на упрощенку, если по результатам 9 мес. того года, в котором направляется уведомление, его доходы превысили 45 млн р. При этом юрлица, использующие УСН, теряют право на дальнейшее применение режима, если в течение года получили доход, превышающий 60 млн р. Ежегодно этот лимит умножается на специальный коэффициент.
ЕСХН
Этот режим используется только сельскохозяйственными предприятиями. Основными видами деятельности, соответственно, должны быть выпуск, переработка, реализация с/х продукции. К сельскохозяйственным предприятиям относят и рыбохозяйственные предприятия.
Для применения ЕСХН доля прибыли от продажи товаров либо улова должна быть больше 70 % от общего дохода, полученного от реализации услуг/продукции.
Предприятия, которые занимаются исключительно переработкой (без производства), применять ЕСХН не вправе. Кроме того, запрещено использовать этот режим организациям, выпускающим подакцизную продукцию.
Что касается количества работников, то для сельскохозяйственных организаций ограничения не установлены. В рыболовецких хозяйствах должно работать не больше 300 чел.
Величина дохода также не ограничивается, если выполняется условие о размере доли прибыли от реализации (больше 70 % от общего дохода).
Требования при ЕНВД
Перечень допустимых видов деятельности, при ведении которых может использоваться этот режим, приведен в НК, в ст. 346.26 (п. 2). К ним, например, относят оказание бытовых, ветеринарных услуг, услуг общепита, автоперевозок, автостоянок. Также допускаются отдельные виды розничной торговли на площади, не превышающей 150 м2. Следует отметить, что региональные власти вправе изменить указанный перечень.
Число работников на предприятии не должно быть больше 100 чел.
Величина дохода не ограничена. Налог уплачивается с суммы, установленной законодательством.
Выводы
При подборе системы обложения в первую очередь оценивается вид деятельности. Предприятия, осуществляющие торговлю в розницу и оказывающие услуги, могут использовать ЕНВД, ОСНО, УСН. Сельхозпроизводители могут перейти на ЕСХН, ОСНО, УСН. Производственные предприятия не вправе использовать ЕНВД.
Патентная система в последнее время становится довольно популярной. Однако применять ее могут только ИП. Между тем преимущества ПСН можно вполне заменить достоинствами ЕНВД, если в конкретном регионе он используется.
Что касается ограничений по количеству работников, то лимит в 100 человек для начинающего предприятия вполне приемлем.
Если говорить о предельном размере дохода, то его тоже можно считать вполне обоснованным. Сложности могут испытывать, пожалуй, торгово-посреднические компании. При ЕНВД ограничений нет, однако можно осуществлять только розничную торговлю.
Если организации необходимо выплачивать НДС, то единственным вариантом является ОСНО. Однако в этом случае нужно предполагать сумму выплат и возможность возврата входящего налога. При ведении учета может потребоваться помощь квалифицированного финансиста.
Для некоторых предприятий самым выгодным может являться УСН "доходы минус затраты". Но следует помнить, что произведенные расходы нужно будет подтверждать. Предприятие должно быть уверено, что сможет предоставить контрольному органу необходимую документацию.
Примеры расчетов: ЕНВД
После выбора оптимальной системы следует провести предварительные расчеты. Полученные цифры помогут окончательно определиться. Рассмотрим несколько примеров. В них для удобства сравнения расчеты приведены за год.
Предположим, ООО планирует открывать магазин по продаже непродовольственных товаров в Вологде. Исходные данные следующие:
- Ожидаемый доход в 1 мес. – 1 млн р. без НДС.
- Предполагаемые затраты – 750 тыс. р/мес. (закупка продукции, аренда, з/п работникам, взносы в фонды и пр.).
- Количество сотрудников – 5 чел.
- Площадь торгового помещения – 50 м кв.
- Размер взносов за сотрудников – 15 тыс. р/мес.
Вид деятельности предприятия позволяет использовать ОСНО, УСН и ЕНВД. Проведем расчет налоговых отчислений по каждому режиму.
При ЕНВД расходы и доходы во внимание не принимаются. Расчет налоговой базы осуществляется по следующей формуле:
БД х ПлЗ х К1 х К2, в которой:
- Базовая доходность (БД) для торговли в розницу составляет 1800 р.
- Площадь зала (ПлЗ) – 50 м2.
- К1 (на 2017 г.) – 1,798;
- К2 для г. Вологды (на 2017 г.) – 0,52.
База равна 1800 х 50 х 1,798 х 0,52 = 84146 р. 40 коп.
Расчет налоговой суммы осуществляется по формуле:
ЕНВД (Нб х 15 %) – взносы.
Таким образом, получается:
Сумма налога = 84 146,40 х 15 % = 12 621,96 р./мес. или 151 463,52 р/год.
Согласно НК, плательщик вправе уменьшить величину отчисления на сумму взносов, уплаченных за работников. При этом установлено ограничение. Сумма уменьшения не может превышать величину налога более, чем на 50 %.
Величина взносов за год составит 180 тыс. р.
Уменьшаем сумму налога на 50 % и получаем 75 731,76 р/год. Необходимо учесть, что расчет и отчисление ЕНВД производятся поквартально.
УСН
Используя данные, приведенные выше, проведем расчет режима упрощенки "доходы":
1 млн р. х 12 мес. х 6 % = 720 тыс. р.
Полученную сумму также можно уменьшить на величину взносов, отчисленных за работников, но не больше чем на 50 %:
- 15 тыс. р. х 12 = 180 тыс. р.
- 720 тыс. р. – 180 тыс. р. = 540 тыс. р. – итоговая сумма налога за год.
Если используется режим "доход минус расход", то для Вологодской обл. ставка равна 15 %. Расчет будет следующим:
- 1 млн р. х 12 – 12 млн. р. – доход за год.
- 12 – 9 = 3 (доход минус расход).
- 3 млн. р. х 15 % = 450 тыс. р. – сумма к уплате.
Необходимо учитывать, что на УСН выплата осуществляется посредством внесения авансов. Хозяйствующий субъект может отчислять их ежемесячно или ежеквартально. Однако на годовую сумму это не влияет.
Кроме того, учесть взносы, отчисленные за работников, предприятие не может. Однако оно вправе включить их в состав расходов.
Расчет на ОСНО
В первую очередь предприятие обязано уплатить налог с прибыли:
(12 млн р. – 9 млн р.) х 20 % = 600 тыс. р.
Как известно, на ОСНО предусмотрен НДС. Он составит:
12 млн р. х 18 % = 2 млн 160 тыс. р.
При этом большая часть полученной суммы может быть возвращена.
Если торговая площадь находится в собственности, дополнительно отчисляется налог с имущества.
Итоги сравнения
Сопоставив полученные результаты, можно сказать, что самым выгодным будет ЕНВД. Между тем этот режим подходит далеко не всем предприятиям и не во всех случаях.
К примеру, предположим, что К2 составит 0,9. Соответственно, итоговая годовая сумма будет равна 131 070 р. Если магазин получит прибыль не 1 млн, а всего 300 тыс. р., то на УСН налог будет равен 108 тыс. р. При этом на ЕНВД величина выручки на размер отчисления не влияет, поскольку в формуле используется физический показатель (в данном случае площадь помещения).
Если допустить, что даже на такие весьма скромные обороты предприятие не сможет выйти в первый месяц деятельности, ЕНВД отчислять нужно все равно. Выплата осуществляется с первого дня регистрации в ИФНС. УСН, в свою очередь, начинает действовать с даты получения первого дохода. В этой связи, эксперты рекомендуют начинающим предприятиям перейти сначала на УСН. А когда доход будет более-менее предсказуемым, выбирать режим исходя из конкретной ситуации.
Важный момент
Следует учесть, что ООО выплачивают налоги путем безналичного перечисления. Соответствующее требование вытекает из 45-й статьи НК. Согласно норме, налоговое обязательство признается исполненным только при предъявлении платежного поручения в банк. Отчислять наличные средства запрещает Минфин.
Заключение
Некоторые предприятия планируют работать по нескольким направлениям, подпадающим под разные режимы. Можно ли совмещать системы налогообложения? Законодательство не запрещает одновременно использовать несколько режимов.
Допустим, торговля в магазине небольшой площади приносит хорошую прибыль. Для снижения нагрузки предприятие вполне можно перевести на ЕНВД. А транспортные услуги, которые предприятие оказывает редко, можно поставить на УСН. Соответственно, если перевозки – более доходное направление, его можно перевести на ЕНВД, а торговлю – менее доходную деятельность – на УСН.
Между тем есть некоторые ограничения. К примеру, нельзя одновременно использовать ОСНО и УСН, ЕСХН и ОСНО, ЕСХН и УСН.
Часто у предприятия возникает необходимость получить информацию о системе обложения, используемой партерами. Как узнать, какая форма налогообложения у ООО? Для этого можно зайти на официальный сайт ФНС. На нем есть специальная форма запроса, в которую вводятся данные об интересующей компании. Ответ на запрос заинтересованное лицо получает в течение нескольких минут.
Кроме того, необходимую информацию можно получить, обратившись непосредственно к партнеру. Эти сведения не являются коммерческой тайной. Разумеется, потенциальный партнер может и отказаться их предоставить, но смысла в этом нет.
businessman.ru
Какая система налогообложения лучше для ООО
Актуально на: 16 июня 2017 г.
Если вы задались вопросом, какую систему налогообложения выбрать для ООО, значит, в ваших планах открытие собственного дела. И не в качестве ИП, а в качестве учредителя собственной фирмы. Но вы сможете правильно ответить на этот вопрос, только если имеете достаточно четкое представление о том, как ваш бизнес будет работать.
Какая система налогообложения лучше для ООО
НК РФ предусматривает несколько систем налогообложения, которые может применять организация:
- общая система налогообложения – ОСН;
- упрощенная система налогообложения – УСН;
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – ЕНВД;
- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – ЕСХН;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Сразу оговоримся, что последние два налоговых режима могут применять только те компании, которые занимаются соответствующим видом деятельности. То есть на ЕСХН могут перейти те, кто работает в сфере сельхозпроизводства (п. 2 ст. 346.1 НК РФ), а на систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции – лица, добывающие полезные ископаемые из недр (ст. 346.34, п. 1 ст. 346.35, п. 1 ст. 346.36 НК РФ). Очевидно, что эти налоговые режимы не так распространены, как остальные.
ЕНВД, УСН, ОСН: проблема выбора
ЕНВД также является системой налогообложения, доступной не для всех. В НК РФ поименованы 14 видов деятельности, при ведении которых компания может применять ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако вмененка есть не везде. Вопрос о том, вводить ли ЕНВД на территории конкретного населенного пункта и в отношении каких видов деятельности, решается на уровне конкретного муниципального образования (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).
А вот для упрощенки НК не устанавливает ограничений в части видов деятельности, которыми должна заниматься организация.
Главным преимуществом этих спецрежимов является то, что при их применении в общем случае не надо платить налог на прибыль и НДС (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Это значительно облегчает жизнь налогоплательщикам, поэтому и ЕНВД, и УСН достаточно популярны. Однако переход на любую из этих систем налогообложения возможен при соблюдении целого ряда условий, касающихся численности работников, доли участия других компаний и т.д. (п. 2, 3 ст. 346.12, п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ) В целом можно сказать, что выполнить их проще организациям малого бизнеса, для которых собственно эти режимы и вводились.
ОСН – это налоговый режим, который может применять любая организация и должна применять, если не вправе перейти на какой-либо специальный налоговый режим. При ОСН нужно платить и налог на прибыль, и НДС, а также налог на имущество организаций. Естественно, никаких ограничений по применению этой системы налогообложения в НК РФ не установлено.
Прежде чем выбрать один из указанных режимов, в идеале нужно просчитать объем налоговой нагрузки для каждого из них. Проще всего это сделать для ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается исходя из суммы вмененного дохода, который никак не зависит от реальных доходов вмененщика (п. 1,2 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, даже еще не начав бизнес, вы можете прикинуть, какую сумму налога вам придется платить по итогам каждого квартала, и какую сумму выручки вам нужно получать при таких обстоятельствах, чтобы не разориться.
С упрощенкой и ОСН ситуация обстоит несколько сложнее. Здесь для расчета предполагаемой суммы налога к уплате вам понадобится оценить ваши возможные доходы (для «доходной» УСН этого будет достаточно), а также расходы (без них не удастся рассчитать налог при «доходно-расходной» УСН и налог на прибыль). Но лучше постараться оценить их хотя бы приблизительно и не отказываться от идеи предварительных расчетов. Ведь наличие некого бизнеса-плана под рукой еще до регистрации компании поможет вам сориентироваться и принять правильное решение при выборе системы налогообложения.
glavkniga.ru
Выбор системы налогообложения при регистрации ООО - шаг 2
Описание систем налогообложения
Налогообложение общества с ограниченной ответственностью — сфера, вызывающая массу трудностей на всех этапах его существования и функционирования. Верный ответ на вопрос о том, какую систему избрать, во многом поможет ведению бизнеса. Проблема указанного выбора может возникать многократно, не только при создании предприятия, но и потом, ведь у всякого предпринимателя объективно существует стремление к максимизации получаемой им прибыли, что достигается через снижение производимых затрат, в том числе, налоговых.
ОСНО (Общая система налогообложения)
Применение данной системы подразумевает, что юридическое лицо ведет полный бухгалтерский учет и производит уплату всех, условно говоря, обычных налогов, т.е. НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество, до 2010 года также ЕСН, замененный страховыми взносами.
Преимущества:
- Фирмы или ИП, которые применяют ОСНО, выступают плательщиками НДС. Это удобно при работе с теми контрагентами, которые также должны платить НДС, так как им важно, чтобы их затраты включали этот налог.
- Если доходы отрицательные, возникает право освободиться от уплаты налога на прибыль. Есть возможность снизить размер налога на предполагаемую будущую величину убытков.
- Нет ограничений на размер прибыли, численность штата сотрудников, торговые площади и т.п.
Недостатки:
- Массивное и объемное налогообложение.
- Обязательность ведения бухгалтерского учета.
Виды деятельности, для которых используется данная система
Применима для любых видов деятельности.
УСН (Упрощенная система налогообложения)
Специальная разновидность налогового режима, которая направлена на сглаживание налогового бремени применительно к организациям малого бизнеса и упрощение ведения учёта.
Использование УСН фирмами предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль (исключения предусмотрены пп. 3, 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Компании, применяющие данную систему, не рассматриваются в качестве налогоплательщиков НДС, за исключением ряда правил, зафиксированных в НК РФ.
Преимущества:
- Значительное уменьшение объема налогового бремени.
- В налоговый орган предоставляется лишь одна декларация по единому налогу (форма КНД 115201).
- Компания может не вести бухгалтерский учет, за исключением учета нематериальных активов и основных средств, что позволяет сэкономить на услугах соответствующих специалистов.
Недостатки:
- Наличие риска утраты права использования УСН, а, следовательно, последующая доплата сумм налога на прибыль и пеней, а также необходимость формирования большого количества документов (отчетности).
- То, что организация не является плательщиком НДС может стать проблемой при взаимодействии с контрагентами, уплачивающими данный налог, в связи с чем также понижается конкурентоспособность компании, применяющей УСН.
- УСН блокирует возможность открытия обособленных подразделений, осуществления некоторых видов деятельности (в области страхования, банковская, нотариальная), реализации определенных товаров.
Виды деятельности, для которых используется данная система
Действующее законодательство содержит перечень субъектов, которые не имеют права на применение УСН (Статья 346.12 НК РФ). Этот список также ориентирован на определение круга видов деятельности, при которых УСН использоваться не может. Соответственно, если предприниматель ведет бизнес в неупомянутой области, он может применять рассматриваемую систему налогообложения.
ПСН (Патентная система налогообложения)
Патентная система налогообложения выступает в качестве вида специального налогового режима, её легальная регламентация содержится в гл. 26.5 НК РФ.
Данная система применима только к индивидуальным предпринимателям и не может быть выбрана организацией.
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
Эта система также относится к специальным режимам налогообложения. Главным образом её характеризует то, что в основе определения базы налогообложения субъекта лежит не отчетность, а расчет доходности разных видов деятельности. При этом расчет предполагаемого дохода основан на закрытом перечне формальных и легко оцениваемых физических показателей.
Нормативная база данного регулирования размещена в гл. 26.3 НК РФ. Нормативно зафиксирован перечень видов деятельности, по которым допускается применение ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ), а также список требований к организациям и ИП, которым они должны соответствовать для использования рассматриваемой системы.
Преимущества:
- Снятие обязанности по уплаты группы налогов:для предприятий – налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество.
- Понижение ЕНВД на сумму страховых взносов, уплата которых была произведена.
- Если компания не совмещает рассматриваемый режим с ОСНО, то можно говорить об упрощении порядка ведения бухгалтерского и налогового учета.
Недостатки:
- Организация, использующая систему ЕНВД, выступает невыгодным партнером, поскольку не платит НДС и, следовательно, не может обеспечить заказчику его возмещения (этот недостаток был ранее упомянут применительно к УСН).
- Если налог уплачивается за каждый квадратный метр имеющегося помещения, необходимо оценить, насколько эффективно оно используется.
- Если физическим показателем, влияющим на сумму, подлежащую уплате, является численность штата сотрудников необходим дополнительный контроль за деятельностью работников, основанный на принципе оптимизации (возможно один специалист мог бы выполнить функционал двоих и т.п.).
Приведенные размышления представляют собой не недостатки по своей сути, а сложности, с которыми может столкнуться организация в результате выбора данной системы налогообложения. Применительно к конкретной сфере деятельности подобных требующих внимания моментов может быть больше или меньше.
Виды деятельности, для которых используется данная система
НК РФ содержит закрытый перечень сфер деятельности, осуществление которых возможно с применением ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ).
Таким образом, при выборе системы налогообложения ООО, необходимо проверить его предполагаемые виды деятельности на предмет соответствия тем, которые указаны в НК РФ.
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
ЕСХН выступает в качестве специального фискального режима, применяемого к сельскохозяйственным товаропроизводителям и реализуется совместно с другими режимами налогообложения.
Организации, практикующие использование ЕСХН, освобождаются от обязанности уплаты налога на прибыль организаций (исключительные случаи относительно данного правила зафиксированы в пп. 3, 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество.
Под налогоплательщиками понимаются компании и индивидуальные предприниматели, не только являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, но и перешедшие на уплату ЕСХН в порядке, установленном Гл. 26.1 НК РФ.
Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у компаний осуществляется на основании данных бухгалтерского учета. В роли объекта налогообложения выступают доходы, сниженные на величину расходов.
Преимущества:
- Замена группы налогов на один (ЕСХН), что приводит к ослаблению налогового бремени для на малых и средних предприятий.
- Применяется кассовый метод учета: авансы от покупателей включены в доход.
Недостатки:
- Для перехода на данную систему обязательно, чтобы доля реализации сельскохозяйственной продукции или добычи водных биологических ресурсов составляла не менее 70 % от общей выручки организации.
- Компании, которые применяют ЕСХН, не получают льгот, относящихся к ведению бухгалтерского учета.
- Учет доходов осуществляется по кассовому методу, в результате чего организация, использующая режим ЕСХН теряет конкурентное преимущество на рынке, поскольку ей не выгодна практика отсрочки платежа, что негативно рассматривается контрагентами.
- Нельзя претендовать на возмещение из бюджета НДС: организация на деле уплачивает НДС своему поставщику, так как он включен в цену товара, но не может предъявить его к вычету из бюджета.
Виды деятельности, для которых используется данная система
Как приходилось констатировать ранее, данная система налогообложения доступна лишь специфическому кругу участников гражданского оборота, а именно сельскохозяйственным товаропроизводителям. С политико-правовой точки зрения, данный подход был направлен на специализацию фискального режима определенной сферы производства, что позволило бы принять во внимание её особенности.В то же время, рассмотренные выше «плюсы» и «минусы» заставляют задаться вопросом: стало ли лучше сфере сельского хозяйства. Безусловно, сферу экономики нельзя реанимировать исключительно посредством налоговых льгот, тем более что льготным данный режим можно назвать весьма неуверенно.
Как выбрать систему налогообложения для ООО
Система налогообложения для ООО может быть общей или специальной (см. схему).
Стараясь выбрать налогообложение для ООО, следует иметь хотя бы минимальное представление о тех опциях, которые предоставляет действующее законодательство и обратить внимание на его возможные изменения. Так, например, налогообложение ООО по системе ЕНВД больше не выступает обязательным для нормативно зафиксированных видов деятельности.
К видам налогообложения для ООО можно отнести не все указанные системы. Патентная система может применяться исключительно к ИП, а не к организациям.
Ознакомившись с содержанием ОСНО, других налоговых режимов и их особенностями, необходимо решить, какой может применяться в комбинации с теми видами деятельности, которые организация осуществляет, а затем выбрать тот режим, достоинства которого представляются более значительными, нежели недостатки.
Принимая во внимание вышеизложенное, имейте в виду, что налоговое законодательство весьма изменчиво. Нормативные новинки появляются в нем довольно часто, что порождает нестабильность и путаницу при исполнении обязанностей перед бюджетом.
Соответственно, юридические и бухгалтерские службы предприятия должны отслеживать текущие изменения, своевременно и квалифицированно взаимодействовать с государственными органами.
Если выбранное при создании организации решение вопроса налогового режима оказывается крайне невыгодным, чрезмерно обременительным, необходимо проанализировать правовые возможности его изменения. Следует учесть также системы налогообложения, к которым прибегают главные контрагенты, чтобы оптимизировать заключение сделок.
←Предыдущий шаг Следующий шаг→
ooo-faq.ru