Образец заполнения декларации по УСН в 2018 годах. Уточненная декларация по усн в 2018 году пример заполнения

Работа над ошибками – подаем уточненную декларацию

Правила подачи уточненной налоговой декларации предусмотрены статьей 81 НК РФ. Как это часто бывает в налоговом законодательстве, статья вызывает больше вопросов, чем дает ответов, поэтому предлагаем разобраться в этой теме вместе.

Получить бесплатную консультацию от специалиста ►

Когда необходимо подать уточненную декларацию?

Если в сданной первичной декларации обнаружены недостоверные сведения или ошибки, то надо оформить уточненную декларацию.

К ошибкам можно отнести:

Неверные коды (ИНН, КПП, ОКТМО, КБК).
Арифметические ошибки.
Неверно указанный налоговый период или дату.
Нарушение порядка заполнения деклараций.

Под недостоверными сведениями понимают:

Неверно указанные суммы доходов.
Неверно указанные суммы расходов.
Неверно указанные суммы результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Суммы, которые не соответствуют данным лицевого счета и др.

Ошибки и недостоверные сведения в декларации могут никак не отразиться на сумме налога к уплате, а могут его увеличить или уменьшить. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, обязанность налогоплательщика подать уточненку возникает только в случае, если неверные данные привели к занижению суммы налога к уплате. В случае, когда данные первичной декларации не уменьшили сумму налога, налогоплательщик имеет право, но не обязан подавать уточненную декларацию.

Советуем посмотреть полезное видео на эту тему:

Таким образом, если налог рассчитан, указан в декларации и уплачен в той сумме, которая не затрагивает интересы бюджета (в том числе и при переплате налога), подача уточнений должна происходить на добровольной основе.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

В то же время такая ошибка, как неправильно указанный налоговый период, которая напрямую не повлияла на сумму налога, может привести к ситуации, когда ФНС посчитает, что декларация за данный период не представлена, и попытается оштрафовать налогоплательщика по ст. 119 НК за несданную отчетность.

Такое решение налоговой инспекции можно оспорить в суде, и по этим делам есть положительная арбитражная практика, но лучше не рисковать и подавать уточненную декларацию и в случаях, если неверные данные могут поставить под сомнение сам факт сдачи отчета конкретным налогоплательщиком.

Индивидуальным предпринимателям стоит также знать о том, что закрытие ИП не освобождает их от обязанности подать уточненную декларацию и заплатить недоимку, если сумма налога в первичной декларации была занижена (письмо Минфина от 10.01.2013 № 03-04-05/10-2).

Ответственность при подаче уточненной декларации

За саму подачу уточненной декларации никакой ответственности не предусмотрено, но в некоторых случаях эти уточнения влекут за собой штраф. Срок подачи такой декларации в НК не установлен, но в зависимости от того, когда она подана, ситуации могут быть следующими:

Подача декларации	Ответственность ИП
❶ Уточненная декларация подана в сроки сдачи первичной отчетности (например, не позднее 20 апреля по итогам 1-го квартала для ЕНВД).	В этом случае негативных последствий не возникает, просто будет считаться, что первичная декларация принята в день подачи уточненной налоговой декларации.
❷ Сроки представления первичной декларации прошли, но срок уплаты налога еще не закончился (в случае с ЕНВД это может быть период с 21 по 25 апреля по итогам 1-го квартала).	Ответственности налогоплательщика не будет, но только если уточненная декларация подана им по самостоятельно найденным неверным сведениям, т.е. налоговая инспекция не обнаружила еще эти факты или ему не было сообщено о назначении выездной проверки.
❸ Прошли сроки и сдачи отчетов, и уплаты налога (т.е. в примере с ЕНВД после 25 апреля по итогам 1-го квартала).	Ответственность налогоплательщика не возникает, если уточненная декларация подается по самостоятельно найденным неверным сведениям, а также в случае, если налогоплательщик подает уточнение после проведения выездной налоговой проверки, которая не выявила нарушений за соответствующий налоговый период. Важное условие – чтобы избежать штрафа в этом случае, прежде чем подавать уточненную декларацию, надо заплатить сумму недоимки по налогу и пени! (п.4 ст. 81 НК РФ).

Если же о том, что в первичной декларации найдены ошибки и недостоверные сведения, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнает от налоговой инспекции, то уточненную декларацию все равно придется подать, но от штрафа по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы) это уже не освободит.

Номер корректировки при подаче декларации

Этот как раз тот случай, когда всего одна цифра в отчетности может спровоцировать начисление штрафа. Номер корректировки – это не номер самой декларации, а номер ее уточнения, если возникает такая необходимость. При подаче декларации в первый раз за отчетный период номер корректировки надо вписать как «0». Некоторые налогоплательщики понимают эту цифру как номер декларации, и пишут «1». Но это еще полбеды, т.к. такая ошибка считается технической и не влияет на расчет налога, поэтому обязанности сдавать уточненку в этом случае нет.

Тем не менее, иногда предприниматель все-таки желает исправить ситуацию и подает еще одну декларацию с теми же данными, кроме номера корректировки, который в этот раз указывает правильно «0». Если такая декларация подана в срок, то ничего страшного, а если срок отчетности уже прошел, то высока вероятность того, что налоговики наложат штраф по ст. 119 НК РФ, исходя из буквального толкования того, что первичная декларация с номером корректировки «0» была подана с нарушением срока отчетности. И хотя ситуация абсурдна, но доводит до арбитражного суда, который, конечно, встает на сторону налогоплательщика.

В остальных случаях номер корректировки соответствует номеру исправления декларации. Если уточненная декларация подается первый раз, то это будет «1», если второй, то «2» и т.д. Ограничений на количество уточнений декларации не предусмотрено.

Как заполнять уточненную декларацию

Никакой специальной формы для подачи уточненной декларации не предусмотрено. Декларация с корректировкой данных подается за тот же период, что и первичная, и по той же форме, которая действовала для первичной декларации. В уточненку не вносят разницу между неверными и верными значениями. Заполняется она так же, как и первичная, но конечно, указывают уже правильные показатели, а также номер корректировки.

Прилагать к уточненной декларации какие-либо пояснения предприниматель не обязан, но, как правило, налоговая инспекция все равно их запросит при камеральной проверке, поэтому стоит написать сопроводительное письмо.

В письме надо указать следующие сведения:

Период и налог, по которому сдается уточненная декларация.
В чем заключается ошибка или недостоверность данных.
Значения показателей (первичные и исправленные) и в каких разделах, графах или столбцах они указаны.
Изменение и расчет налоговой базы и суммы налога, если он был занижен или переплачен.
Реквизиты платежки и ее копию в случае, если до подачи уточненной декларации была уплачена недоимка и пеня.

Также мы подготовили содержательную статью Новая отчетность для всех работодателей с 2016 года 6-НДФЛ: образец заполнения, бланк и инструкция по заполнению прилагаются.

Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье: мы оперативно на них ответим.

vse-dlya-ip.ru

Образец заполнения декларации по УСН в 2018 годах

Отправить на почту

Декларация УСН 2017 — образец заполнения этого документа может понадобиться каждому налогоплательщику, работающему на данной системе. Как менялась форма декларации по УСН в последние годы и как заполнить ее последнюю версию, узнайте из нашего материала.

Кем и как подается декларация по упрощенной системе налогообложения

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подается всеми налогоплательщиками, избравшими упрощенную систему налогообложения.

Для заполнения декларации используются данные из книги о доходах и расходах. Декларация подается ежегодно как юридическими, так и физическими лицами — предпринимателями.

Налоговый отчет может быть подан лично (или через представителя), посредством отправки почтовой корреспонденции или через каналы телекоммуникационной связи. Каждый налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Обязанность сдавать отчет в электронном формате для налогоплательщиков не предусмотрена.

Как отправить налоговую отчетность чрез интернет, узнайте из публикации.

При сдаче декларации через представителя необходимо иметь в виду, что ИП придется оформить на доверенное лицо нотариально заверенную доверенность. А вот юридическим лицам достаточно распечатать обычный бланк доверенности и заверить ее своей печатью и подписью руководителя.

Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН

Налоговая декларация по УСН за отчетный налоговый период подается юридическими лицами до конца марта года, следующего за отчетным, а ИП — до конца апреля. Если налогоплательщик прекращает деятельность либо теряет право работать на УСНО, отчетность сдается до 25 числа месяца, который следует за одним из перечисленных событий.

При сдаче декларации по УСН за 2017 год «упрощенцы» – юридические лица могут отчитаться позднее предусмотренной налоговым законодательством даты – вместо 31.03.2018 (выпадающего на субботу, выходной день) они могут представить налоговую отчетность по УСН 02.04.2018 (понедельник).

Для ИП срок сдачи декларации за 2017 год – не позднее 03.05.2018.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели сдают декларацию в ИФНС по адресу своей прописки, а юридические лица — в налоговую службу, которой они подотчетны по своему юридическому адресу, указанному в учредительной документации.

О порядке сдачи декларации налогоплательщиками-«упрощенцами» читайте в этой статье.

Порядок заполнения декларации по УСН

Налоговая декларация по УСН заполняется от руки или машинописным способом. Правила заполнения стандартные, как и для всех отчетных документов. Не должно быть никаких исправлений, листы нужно соединить скрепкой, а не скобой от степлера, чтобы не повредить штрих-код.

Необходимо представлять в инспекцию только заполненные листы — пустые листы не сдаются. Печать фирмы (при наличии) и подпись руководителя ставятся на титульном листе, в специально предназначенном для этого месте.

В декларацию заносятся данные, округленные до рубля. Все страницы отчета должны быть пронумерованы, сшивать листы не нужно. Заполнять декларацию следует начиная со 2-го раздела, поскольку при заполнении 1-го используются данные из 2-го раздела. Налогоплательщикам, избравшим разные объекты налогообложения, для заполнения предлагаются индивидуальные листы.

Так, те, кто платит 6% со своих доходов, заполняют листы подраздела 2.1, а затем 1.1. Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной субъектами налогообложения дифференцированной ставки (либо 15%, если размер субъектами не установлен) от разницы между доходами и расходами, заполняют соответственно подразделы 2.2 и 1.2.

Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем

Порядок заполнения декларации индивидуальным предпринимателем мало чем отличается от заполнения ее налогоплательщиком — юридическим лицом. Техническое отличие заключается в том, что в шапке титульного и всех последующих листов не заполняется номер КПП (ставятся прочерки), поскольку у ИП его просто нет.

Для заполнения поля «ИНН» ИП может взять необходимую информацию из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства в РФ.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ИП не нужно указывать свои Ф. И. О. Ему достаточно проставить личную подпись и дату подписания декларации.

По коду строки 102 раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» ИП указывает:

1 – если он производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
2 – если вышеуказанные выплаты ИП не производит.

Если в поле 102 ИП указал 2, в строках 140-143 он отражает уплаченные страхвзносы в ПФ РФ, ФФОМС в фиксированном размере – эти суммы уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных ИП не распространяется ограничение в виде 50% от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140–143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130–133.

В остальном различия в заполнении декларации ИП и юридическими лицами отсутствуют.

Предельный срок сдачи декларации для ИП на месяц больше, чем для юридических лиц.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год

За последние несколько лет декларация по УСН и порядок ее заполнения менялись неоднократно. Если «упрощенцу» понадобиться подать уточненку за прошлые периоды, ему необходимо владеть информацией о действовавшей в тот период форме.

Декларация по УСН образца 2013 года оформлялась по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 июня 2009 года № 58н. По общим правилам уточненная декларация сдается на той форме бланка, которая действовала в уточняемый период, поэтому при сдаче уточненки за 2013 год должен использоваться указанный выше бланк.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год заметно отличалась от формы, которая использовалась при сдаче отчетности за 2014 год. Так, в старой декларации не разбивались по подразделам данные, вносимые в разделы 1 и 2, для налогоплательщиков, применявших разные объекты налогообложения.

Кроме того, в бланке декларации по УСН 2013 года (образец заполнения которой можно без труда найти в интернете), не было раздела 3, в котором сегодня отражаются данные о суммах, поступивших в рамках финансирования из бюджета или благотворительности.

Форма декларации УСН за 2014-2015 годы

Форма налоговой декларации по УСН, применяемая для отчетности за 2014-2015 годы, утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352».

Налоговая декларация по УСН 2014—2015 годов более удобна для заполнения данных, поскольку в ней учтены прошлые недоработки. Так, налогоплательщики, уплачивающие 6% от доходов, сдают свои листы, а те, кто платит 5–15% от разницы между доходами и расходами, заполняют и сдают другие листы.

Листы различаются не только в части нумерации подразделов, но и порядком заполнения граф. В разделе 2 указываются суммы за каждый квартал, а не за целый год, как было в прежней декларации. При заполнении декларации УСН образца 2014 года (в том числе образца заполнения декларации УСН «доходы» за 2015 г.) можно заметить, что в разделе 1 больше не требуется указывать КБК, а аббревиатура ОКАТО заменена ОКТМО. Кроме того, в разделе 1 появилась строчка для указания аванса к уменьшению.

В связи с тем, что с 2015 года вновь зарегистрированные налогоплательщики обрели право в течение двух лет уплачивать налог по ставке 0%, была разработана новая форма декларации. Такие налогоплательщики подавали отчет на бланке, рекомендованном письмом ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@.

Образец заполнения декларации УСН 2016-2017 гг.

Образец заполнения декларации УСН за 2016-2017 гг. может потребоваться тем, кто никогда не сдавал налоговую отчетность.

Образец заполнения декларации УСН 2017 г. потребуется для отчета за 2016-2017 годы. – ее бланк и порядок заполнения утвержден приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Форма бланка утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Бланк декларации размещен ниже:

Образец заполнения декларации по УСН вы найдете по ссылке.

Разобраться с заполнением нулевой декларации вы сможете с помощью статьи «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?».

Где скачать декларацию по УСН образца 2017 года

Форма декларации по УСН за 2017 год доступна для скачивания как на официальных сайтах ФНС и ГНИВЦ, так и на сайтах справочно-правовых систем. Чтобы быть уверенным, что скачанная декларация УСН 2017 года актуальна и не содержит ошибок, лучше пользоваться авторитетными ресурсами.

На сайте ФНС (www/nalog.ru) «упрощенцам» доступен комплект документов, необходимый для успешной сдачи декларации по УСН за 2017 год:

форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения;
формат представления декларации по УСН в электронной форме;
схема налоговой декларации по УСН;
контрольные соотношения для самостоятельной проверки декларации по УСН (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@).

Скачать декларацию по УСН за 2017 год вы также можете из этого материала – ссылка размещена в предыдущем разделе.

Итоги

Декларацию по УСН за 2017 год необходимо оформить на бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Применяющим упрощенку юридическим лицам нужно успеть отчитаться не позднее 02.04.2018 (перенос с субботы 31.03.2018), а от ИП налоговики ждут отчет не позднее 03.05.2018.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

nanalog.ru

Декларация УСН - образец заполнения

Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет огромный выбор разнообразных систем налогообложения. Но самая уникальная возможность, которую предоставляет государство молодым предпринимателям и новоорганизованным ООО — это упрощенная система налогообложения. Она позволяет очень сильно упростить работу с налогами. Однако, это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. Учет и сдача могут оказаться очень проблематичными процессами, если не разбираться в системе и форме оформления. Чтобы справится с отчетностью без ошибок, можно найти в интернете для декларации по УСН образец заполнения. Образец — прекрасная возможность свериться с установленной формой и избежать необходимости пересоставлять отчетность заново при случайных недочетах.

Заполнение декларации УСН

В системе и подаче декларации за 2018 год для ИП и ООО не появилось никак изменений. И, по видимому новой формы заявления декларации по УСН не предвидится: все разделы остаются до боли простыми при любом налогообложении, особенно для упрощенного — бланки содержат совсем элементарную информацию, заполнить которую в силах любой сотрудник бухгалтерии.

Однако, до перехода к самому заполнению необходимо рассмотреть несколько основных правил, которые определяют форму заполняемых статей декларации по УСН. Эти особенности декларируют как заполнить отчетность и как будет выглядеть бланк по декларации по УСН.

Во-первых, для любого упрощенца ФНС в налоговой декларации по УСН обязывает указывать вид УСН, на которой работает предприятие или предприниматель. Всего их две: «Доходы» и «Доходы минус расходы», а отличаются они налоговыми ставками — «6%» и » 15%».

Во-вторых, при закрытии ИП или ООО необходимо указывать это в декларации. Называться такая декларация будет «Ликвидационная декларация», потому что в ней оставляет информацию сам индивидуальный предприниматель о ликвидации и прекращении деятельности.

Если же остаются вопросы по заполнению декларации отчетной или годовой, то, как правильно налоговую декларацию заполняют, можно узнать онлайн. Есть много примеров, где отчетности заполняются на примере шаблонов налогообложения. Здесь же будет разобрано руководство по заполнению декларации по УСН в 2018 году, пошаговая инструкция, если говорить проще.

Порядок заполнения отчета

Декларация заполняет по особой форме и в соответствии с требованиями налоговой. Однако, помимо этого, налогоплательщики, в зависимости от системы на которой они работают (УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»), заполняют разные страницы и разделы.

Это важно, потому что, заполняя отчетность, организация предоставляет информацию, необходимую для выставления налогового счета из Налоговой Службы. Никто не захочет получать чужой счет или, более того, штраф за недостоверную информацию в декларации и сдачу не вовремя из-за ошибки.

Как заполнить, последовательность действий

Если всё-таки возникают проблемы с заполнением из-за недостаточного опыта или сведений о форме заполнения, то это можно с легкостью решить, просто следуя инструкции и сопоставляя свою декларацию с примерами. Именно для этого далее приведен подробный последовательный разбор всех разделов отчетности и их заполнения.

Титульный лист

Это, можно сказать, лицо документа, поэтому заполняется лист справочной информацией, но и в ней не стоит допускать ошибок для предотвращения всевозможных неурядиц.

В самом верху листа указывается ИНН, соответствующий выданному субъекту при постановке на учет. В строке 12 знаков, что равно количеству знаков в ИНН предпринимателей, но в ИНН для предприятий код ИНН всего 10. Оставшиеся ячейки, если они будут, стоит заполнить прочерками.
Также есть строчка КПП, но она заполняется только юридическими лицами, поскольку у предпринимателей просто нет этого номера. Далее проставляется порядковый номер страницы в трехзначной форме, нормативно установленной государством.
Далее, в строке «Номер корректировки» проставляется шифр вида отчета. Если отчетность предоставляется впервые ставится «0», но если это действительно корректировка к уже сданной декларации, то ставится номер по порядку сдачи корректировок.
Также указывается период, за который сдана отчетность: год, 9 месяцев, полугодие, квартал. Но там может быть указаны и иные условия сдачи отчетности: «50» — если предприятие проводит ликвидацию, «95» — если предприятие производит смену системы налогообложения,»96″ — если предприятие прекращает работу на упрощенной системе налогообложения.
Далее указывается код налогового органа, в который предоставляется отчетность. Также следует указать место предоставления декларации: «120» — если отчетность отправляется по месту жительства, «210» — если отчет отправляется по месту регистрации организации, «215» — если декларация сдается по месту нахождения принимающей организации.
После указывается либо ФИО предпринимателя, либо наименование организации в четырех строках. Оставшиеся ячейки также перечеркивают. Более того, рядом необходимо указать номер телефона для связи.
Последнее, что заполняется — количество страниц, которые включает декларация, а также количество страниц приложений к данной декларации. После ставят дату сдачи декларации и подпись сдающего ответственного лица.

Раздел 1.1

Заполнение этого раздела только для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы».

Как и на титульном листе, указываются коды ИНН и КПП, соответствующие действительным и указанным на первой странице. Также порядковый номер страницы в пачке документации.
В строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО по месту регистрации ИП или по месту регистрации организации. Тут заполняется только первая строчка, вторая будет содержать значения только, если предприятие в течении отчетного года сменяло адрес ведения деятельности.
В строке 020 выводится итоговое значение, получаемое путем вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе также есть торговый сбор, то из полученного результата необходимо еще вычесть строку 160 из раздела 2.1.2. В строке 020 отражают только положительное значение платежей.
Строка 040 фиксирует разницу строк 131, 141 и 020. При уплате торгового сбора, также нужно вычесть еще строку 161. Как и до этого, записываются только положительные значения, отрицательные итоги фиксируются в строке 050.
Строчка 070 рассчитывается чуть сложнее: 132 — 142 — 020 — 040 + 050. Итог также вносится в нее только положительный, в противном случае результат отражают в строке 080. Если есть налоговый сбор, в вычитание добавляют строчку 162.
Граф 100 рассчитывается по формуле: из раздела 2.1.1 (133 — 143) — (020 — 040 + 050 — 070 + 080) из раздела 1.1. Вносится только положительный итог, отрицательный идет в строку 110. В случае с торговым сбором всё это переносится в 163.
Также в конце листа ставят дату и подпись, как и на титульном.

Раздел 1.2

Этот раздел заполняют только предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».

Сверху, как и на предыдущих листах, указывают код ИНН и КПП, при наличии. Проставляют номер страницы.
Также, как и в разделе 1.1, в строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО либо по месту регистрации, для ИП, либо по месту регистрации, для организации. Заполняют только первую строку, вторая заполняется только, если предприятие в течении отчетного года меняло адрес ведения деятельности.
В графу 020 переносят значение графы 270 из раздела 2.2.
Для графы 040 результат считается так: 271 — 020. Если в итоге сумма получилась положительная, её заносят. Если нет, то в строку ставят прочерк, а результат переносят в графу 050.
В строке 070 используется формула: 272 — 020 — 040 + 050. Итог вносят только положительный, опять же. Отрицательный переписывают в графу 080.
Для строки 100 тоже используется формула, но чуть другая: 273 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат больше нуля, его вносят. Если нет — переносят в графу 110.
В строчке 120 записывается что-то только когда результат строки 280 больше чем сумма в 273. Формула для расчета: 280 — 020 — 040 + 050 — 070 + 080. Если результат меньше нуля — в строку 110, как и в предыдущих.

Раздел 2.1.1

Заполняют только налогоплательщики на УСН «Доходы».

Как и раньше, сперва вносят ИНН и КПП, если он есть. Ставят номер листа в декларации.
Очень важная графа — 102, в нее заносится код, определяющий наличие работников в штате. Когда сотрудники есть — «1», а когда их труд не используют — «2». От этого зависит можно ли будет снизить налоговую ставку.
В графы с 110 по 113 вписывают доходы за разные этапы отчетного периода — квартал, полгода, 9 месяцев и год.
Строчки с 120 по 123 заполняют налоговой ставкой, которая была использована в периодах, указанных выше.
В строках с 130 по 133 рассчитывается налог за каждый отчетный период. Вычисляют это, умножив доход из 110-113 на ставку из 120-123 и поделив на 100.

Раздел 2.1.2

Эти 2 страницы предназначены для пользователей УСН «Доходы», которые также оплачивают торговый сбор.

Графы с 110 по 113 содержат размеры доходов за каждый из периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
В строчки 130-133 заносят рассчитанный налог. Делают это через ставки в графах 120-123 из раздела 2.1. Рассчитывается это путем умножения дохода за период на соответствующую ставку и делением на 100.
Графы 140-143 содержат льготы за отчетный период. Тут важно наличие работников: если они есть, то льгота максимально может быть равно половине налога, если их нет, то налог может быть и полностью снижен до нуля.
В 150-153 вписывают торговые сборы за периоды.
Строки 160-163 наполняются размером оплаченного торгового сбора, на сумму которого можно уменьшить налог.

Раздел 2.2

Для пользователей УСН «Доходы минус расходы».

Сверху, как всегда, ИНН, КПП и номер страницы.
В графы с 210 по 213 вносят сумму дохода, полученного субъектом налогообложения за отчетный период.
Строки 220-223 — это расходы за тот же самый отчетный период.
Убыток, полученный за предыдущие годы, вносят в графу 230.
Графы 240-243 содержат налогооблагаемую базу — расчеты вычета из граф 210-213 значений граф 220-223.
В 260-263 вносят ставки налога за отчетные периоды.
Графы 270-273 — это результат умножения налогооблагаемой базы из 240-243 на налоговую ставку из 260-263. Когда результат получается отрицательным, ставят прочерк.
Графа 280 — результат умножения графы 243 на 1 процент, что является минимальной суммой налога.

Раздел 3

Этот лист заполняется только налогоплательщиками, получившими за отчетный период средства целевого финансирования. Он содержит всю сопутствующую информацию об этом пути получения дохода, поэтому если таковые поступления отсутствовали, заполнение раздела опускается.

Нулевая декларация

Бывают случаи, когда предприятие или ИП существует, но фактически не функционирует, что естественно приводит к отсутствию доходов. Тогда, при необходимости сдавать декларацию, сдают, так называемую, нулевую декларацию.

Это отчетность, которая не содержит ни статей доходов, ни статей расходов, а значит и подсчетов налога. Она может составляется ИП и ООО на любых системах налогообложения, вне зависимости от рода деятельности, но только в случаях реального простоя.

Декларация по УСН «Доходы», образец заполнения нулевки

Но даже если возникают какие-то вопросы или проблемы, связанные с заполнением такой вот «пустой» отчетности, всегда можно обратится к интернету. Там довольно легко можно найти образцы и примеры заполнения деклараций на любой вкус. Например, на официальном сайте ИФНС, где всё это точно будет достоверным и соответствующим времени.

Пример заполнения декларации по УСН «Доходы» при наличии деятельности

Но возвращаясь к разговору об обычной декларации, если после прочтения инструкции остаются какие-либо вопросы, то можно также легко найти этот образец в интернете. Так будет куда проще составить безошибочную декларацию и избежать возможных недопониманий, штрафов и санкций от Налоговой Службы.