КБК при УСН доходы в 2017-2018 годах (нюансы). Усн минимальный налог 2018
КБК при УСН доходы в 2017-2018 годах (нюансы)
КБК УСН-доходы 2017 и 2018 года — изменились они или остались прежними? Такой вопрос нередко интересует тех, кто работает на упрощенке. Какие КБК по УСН предусмотрены в 2017-2018 годах, рассмотрим в нашем материале.
Поменялись ли КБК для УСН в 2017–2018 годах
Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах
Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2017–2018 годах
По какому КБК платить минимальный налог в 2017–2018 годах на УСН
Итоги
Поменялись ли КБК для УСН в 2017–2018 годах
Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, который необходимо уплачивать ежеквартально.
О том, какие требования надо выполнить, чтобы перейти на УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».
Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН, ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.
КБК УСН 2017–2018 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». А вот в части минимального налога по КБК перемены есть. С 2017 года отдельный КБК по нему упразднен, и платить этот налог надо на тот же КБК, что и основной налог УСН «доходы минус расходы».
Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах
Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:
- по самому налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
- по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.
Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2017-2018 годах
Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ с 2016 года есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2018 году будут такими:
- для уплаты налога — 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для перечисления пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01011 01 2200 110;
- для штрафа — 182 1 05 01011 01 3000 110.
По какому КБК платить минимальный налог в 2017–2018 годах на УСН
Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.
Для уплаты минимального налога с 2017 года используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:
- минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
- по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.
О том, по какой форме и в какие сроки сдается декларация по УСН, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».
Итоги
КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.
nalog-nalog.ru
Минимальный налог УСН за 2018 год (упрощенная система налогообложения)
Лица, ведущие свою деятельность на упрощенной системе налогообложения и выбирают в качестве объекта разницу между прибылью и затратами, используют понятие «минимальный налог» только один раз в году.
При этом стоит отметить тот факт, что многие не знают о том, что представляет собой данное понятие и в каких ситуациях нужно выплачивать эту минимальную сумму, а также как правильно отражать ее в составляемой бухгалтерской отчетности.
На самом же деле данное понятие является важным, и каждый предприниматель должен знать о том, что представляет собой минимальный налог УСН за 2018 год и как его правильно нужно рассчитывать.
Начисление по закону
В соответствии с действующим законодательством минимальный налог, который рассчитывается за истекший налоговый период, составляет 1% от всей налогооблагаемой базы, которой является прибыль компании. При этом выплата данной суммы осуществляется только в том случае, если на протяжении налогового периода сумма налога, который был уже перечислен в государственный бюджет, меньше минимальной суммы, то есть компания отработала себе в убыток.
Если упрощенная система используется в комплексе с какими-либо другими налоговыми режимами (к примеру, достаточно распространенным является ведение деятельности по УСН и ПСН одновременно), сумма минимального налога будет рассчитываться только от той прибыли, которая была получена в процессе ведения упрощенной деятельности.
При этом не стоит забывать о том, что минимальный налог нужно начислять только по результатам года, и только в том случае, если на протяжении года предприниматель теряет возможность ведения деятельности на упрощенной системе, ему предоставляется возможность перечислять минимальный налог по результатам квартала.
Важные уточнения
Выплата минимального налога также предусматривает необходимость соблюдения установленных законодательством правил, а также подачу соответствующей отчетности с привлечением предпринимателя к ответственности в случае нарушения.
Детали расчета
Компаниям и частным предпринимателям, которые работают с объектом налогообложения в виде разницы между полученной прибылью и затратами, должны в обязательном порядке по результатам истекшего налогового периода рассчитывать общую сумму минимального налога, причем рассчитывать его по результатам отчетных периодов в данном случае не обязательно.
В соответствии с нормами, указанными в статье 346.19 Налогового кодекса, в качестве налогового периода при использовании упрощенной системы налогообложения признается полный календарный год, в то время как отчетность нужно подавать по истечению каждого квартала.
При этом стоит отметить, что если в качестве объекта налогообложения при упрощенной системе используется исключительно прибыль, минимальный налог в принципе не должен рассчитываться и выплачиваться, так как в этой ситуации всегда будет прибыль, если компания вела экономическую деятельность, и данная сумма облагается по соответствующей ставке.
Оплата минимального налога осуществляется в том случае, если его сумма оказалась больше той, которую нужно будет выплатить в соответствии со стандартной налоговой ставкой, и рассчитывать эту сумму нужно по следующей формуле: сумма облагаемой прибыли, полученной на протяжении налогового периода, умножается на 0.01.
В чем преимущества для ИП
Главным преимуществом упрощенной системы для частных предпринимателей является то, что она полностью заменяет налоги на доход, добавленную стоимость и имущество. Таким образом, вместо стандартных 13%, которые выплачиваются с прибыли физических лиц, предприниматели отдают государству только 6%, но при этом, если указанное лицо является статус учредителя какой-либо организации и получает от нее определенные дивиденды, то в таком случае с них нужно будет уплачивать налог на доход с физических лиц в соответствии со стандартной налоговой ставкой.
Касательно налога на имущество в данном случае есть небольшая оговорка: действующее законодательство предусматривает определенный список объектов недвижимости, за которые нужно оплачивать налог при любых обстоятельствах, и данный перечень устанавливается специализированным органом исполнительной власти до 1-го числа каждого налогового периода, в связи с чем его всегда можно найти на официальном сайте ведомства. К этой категории объектов относятся всевозможные торговые комплексы, офисные помещения, деловые центры и еще множество других объектов.
Налог на добавленную стоимость в данном случае ограничивается только импортном товарной продукции, так как в данном случае его в любом случае придется начислить при ввозе продукции через таможню, а также процессами оформления соглашений доверительного управления имуществом или товарищества.
Таким образом, замена трех самых крупных и неприятных налогов всего одним является несомненным преимуществом для любого предпринимателя.
Помимо этого, существенно упрощается ведение учета и составление отчетности. Предприниматель в данном случае должен вести только книгу, в которой будут учитываться все операции, приносящие прибыль или расходы компании, причем она никуда не сдается, а только предоставляется уполномоченным сотрудникам контрольных органов при получении соответствующего требования.
Бухгалтерский учет же вести в принципе не нужно, а в качестве налоговой отчетности предусматривается только специализированная декларация, которая сдается ежегодно до 30 апреля, что существенно экономит время и силы.
Предприниматели, ведущие свою деятельность на упрощенной системе, имеют право сокращать сумму налогообложения на объем начисленных страховых взносов, и даже если в его деятельности отсутствуют наемные сотрудники, у него всегда есть право на то, чтобы сократить сумму авансового платежа на всю сумму взносов, начисленных за себя.
Частным предпринимателям с наемными работниками могут сократить сумму налога до 50% или же предоставить возможность указать сумму взносов в качестве расходов. Точно так же сумма налога может быть сокращена на сумму выплаты торгового сбора.
Если предприниматель регистрируется в первый раз и сразу собирается воспользоваться благами упрощенной системы, государство может предоставить ему возможность поработать с налоговыми каникулами, то есть вести деятельность ближайшие два года в принципе без необходимости уплаты каких-либо налогов. Однако стоит отметить, что перечень видов деятельности, для которых предусматривается возможность использования налоговых каникул, является довольно ограниченным, причем дополнительно его могут ограничивать также региональные власти.
Прочие нюансы оформления
В процессе оформления декларации нужно указывать несколько показателей, причем значения их нужно отразить по каждому отдельному кварталу:
- ставка налога;
- сумма рассчитанной налоговой выплаты;
- код налогового платежа по ОКТМО.
Помимо этого, для того, чтобы не столкнуться с проблемами со стороны налоговых органов, нужно правильно составить платежное поручение, указав соответствующий КБК, а также правильно указав данные о своей компании (наименование, ИНН, КПП) и сумму перечисления.
Как отразить минимальный налог УСН за 2018 год
Минимальная сумма налогообложения при оформлении декларации по упрощенной системе отражается в разделе 1.2. Если значение, указанное в строке 280 раздела 2.2, превышает значение в строке 273, то в таком случае в строке 120 нужно будет указать рассчитанную сумму минимального налога, которую потребуется начислить в бюджет. Другими словами, указывается сумма данного налога, которая корректируется на общий объем авансовых платежей.
Таким образом, если сумма рассчитанной суммы минимального налога больше суммы авансовых платежей, достаточно указать разницу между этими суммами, но если же авансов больше, то в таком случае в строку 120 в принципе можно поставить прочерк, а полученный результат указывается в строке 110.
Кто и в какие сроки платит
По итогам каждого отдельного года любые компании и частные предприниматели, ведущие свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, должны в обязательном порядке рассчитать две налоговые выплаты – это стандартный налог, рассчитанный по ставке 15%, а также минимальная выплата, которая рассчитывается по ставке 1%.
В конечном итоге выплачивается только самая большая сумма, вследствие чего единый налог, который выплачивается при использовании в качестве налогообложения только полученную прибыль, в принципе не может быть меньше минимального.
Сама же процедура выплаты выглядит следующим образом:
- На протяжении года компания не имеет возможности определить, придется ли ей оплачивать минимальную сумму налога, так как его расчет ведется по результатам года. Именно поэтому на протяжении каждого отчетного периода нужно будет в стандартном порядке начислять авансовые платежи в соответствии со стандартной ставкой.
- По окончанию отчетного года предприниматели и компании устанавливают, какая сумма налога должна быть ими выплачена, причем сроки оплаты любых сумм аналогичные тем, которые предусмотрены для подачи отчетности, то есть частным предпринимателям нужно перевести выплату до 30 апреля, в то время как компании должны сделать это до 31 марта.
- Если окажется, что вместо стандартной выплаты нужно будет перечислить минимальный налог, его сумма сокращается на перечисленные авансовые платежи, и если их общий объем окажется больше, платить его не обязательно, причем оставшаяся часть авансовых платежей может учитываться в процессе начисления налогов в следующем году или же возвращена обратно предпринимателю, если он напишет соответствующее заявление в Налоговую службу.
Стоит отметить тот факт, что в 2018 году оплата налога уже будет осуществляться на новый код бюджетной классификации – 18210501021010000110.
buhuchetpro.ru
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018
В 2018 году в платежных поручениях на перечисление УСН 15 (доходы минус расходы) надо указывать правильные КБК доходы минус расходы 15 2018, иначе возникнут сложности с выяснением платежа.
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы". Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом "доходы минус расходы", если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
- Налог на УСН с объектом доходы минус расходы (15%) - Минимальный налог на УСН | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
КБК УСН пени доходы минус расходы 2018
Для перечисления штрафов и пеней в случае несвоевременной уплаты налога на УСН доходы минус расходы применяют другие коды бюджетной классификации (см. таблицу).
КБК УСН доходы минус расходы пени
Пени на УСН доходы минус расходы (15%) | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
Штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Еще на эту тему:
КБК УСН 15 в платежных поручениях 2018
Авансовые платежи по единому налогу на УСН компании перечисляют ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Налог по итогам года надо заплатить не позднее крайнего срока сдачи декларации, то есть не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А в случае прекращения деятельности или утраты права на применение упрощенки - не позднее 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности или утратой права (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).
КБК УСН доходы минус расходы 2018 - 182 1 05 01021 01 1000 110 - надо поставить в поле 104. Смотрите образец платежки ниже.
Образец платежного поручения с КБК УСН доходы минус расходы 15 2018
КБК УСН минимальный налог 2018
Минимальный налог платят компании на упрощенке с объектом "доходы минус расходы", если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
КБК УСН минимальный налог 2018 такой же, как и для основного налога - 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код отменен с 2017 года (см. образец).
Образец платежного поручения с КБК УСН минимальный налог 2018
www.gazeta-unp.ru
КБК для УСН в 2018 году | КБК для уплаты УСН доходы и УСН доходы минус расходы — Контур.Бухгалтерия
Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2018.
Что такое КБК и где его нужно указывать
Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.
Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2018 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104. Правила применения КБК регулируются приказом Минфина №65н от 01 июля 2013.
Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.
КБК УСН «доходы» 2018
Для УСН “доходы” применяется ставка 6% (или меньше - о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.
- Налог и авансовые платежи - 182 1 05 01011 01 1000 110
- Пени - 182 1 05 01011 01 2100 110
- Штрафы - 182 1 05 01011 01 3000 110
За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.
КБК УСН «доходы минус расходы» 2018
Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:
Налог и авансовые платежи - 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени - 182 1 05 01021 01 2100 110 Штрафы - 182 1 05 01021 01 3000 110
Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».
КБК УСН 2018 для минимального налога
Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.
КБК УСН для ИП
ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.
Чем грозит неверный КБК в платежке
Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст.45 п.4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.
Как проверить КБК на правильность
Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn22/taxation/kbk/) в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.
Кроме того, сайт ФНС имеет сервис заполнения платежного документа — https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать для каких платежей используется этот код.
Автор статьи: Елизавета Кобрина
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно, новым пользователям предоставляется доступ к сервису на 30 дней.
Попробовать бесплатно
Поделиться ссылкой
www.b-kontur.ru
Кбк по усн минимальный налог 2018 — Юридический статус
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018
В 2018 году в платежных поручениях на перечисление УСН 15 (доходы минус расходы) надо указывать правильные КБК доходы минус расходы 15 2018, иначе возникнут сложности с выяснением платежа.
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
www.gazeta-unp.ru
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018
Опубликовал: admin в Налоги и пособия 17.03.2018 0 921 Просмотров
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
— Минимальный налог на УСН
КБК УСН пени доходы минус расходы 2018
Для перечисления штрафов и пеней в случае несвоевременной уплаты налога на УСН доходы минус расходы применяют другие коды бюджетной классификации (см. таблицу).
КБК УСН доходы минус расходы пени
КБК УСН 15 в платежных поручениях 2018
Авансовые платежи по единому налогу на УСН компании перечисляют ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Налог по итогам года надо заплатить не позднее крайнего срока сдачи декларации, то есть не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А в случае прекращения деятельности или утраты права на применение упрощенки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности или утратой права (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).
КБК УСН доходы минус расходы 2018 — 182 1 05 01021 01 1000 110 — надо поставить в поле 104. Смотрите образец платежки ниже.
Образец платежного поручения с КБК УСН доходы минус расходы 15 2018
КБК УСН минимальный налог 2018
Минимальный налог платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
КБК УСН минимальный налог 2018 такой же, как и для основного налога — 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код отменен с 2018 года (см. образец).
Образец платежного поручения с КБК УСН минимальный налог 2018
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
myscript.ru
КБК при УСН доходы в 2017-2018 годах (нюансы)
Отправить на почту
КБК УСН-доходы 2017 и 2018 года — изменились они или остались прежними? Такой вопрос нередко интересует тех, кто работает на упрощенке. Какие КБК по УСН предусмотрены в 2017-2018 годах, рассмотрим в нашем материале.
Поменялись ли КБК для УСН в 2017–2018 годах
Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, который необходимо уплачивать ежеквартально.
О том, какие требования надо выполнить, чтобы перейти на УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».
Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН, ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.
КБК УСН 2017–2018 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». А вот в части минимального налога по КБК перемены есть. С 2017 года отдельный КБК по нему упразднен, и платить этот налог надо на тот же КБК, что и основной налог УСН «доходы минус расходы».
Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах
Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:
- по самому налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
- по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.
Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2017-2018 годах
Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ с 2016 года есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2018 году будут такими:
- для уплаты налога — 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для перечисления пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01011 01 2200 110;
- для штрафа — 182 1 05 01011 01 3000 110.
По какому КБК платить минимальный налог в 2017–2018 годах на УСН
Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.
Для уплаты минимального налога с 2017 года используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:
- минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
- проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
- по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.
О том, по какой форме и в какие сроки сдается декларация по УСН, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».
КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
nalog-nalog.ru
УСН: новый КБК минимального налога
Изменения в КБК коснулись упрощенцев, выбравших в качестве объекта «доходы минус расходы» и получивших по итогам 2016 г. убыток или сработавших с минимальной прибыль ю Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н; Письмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770 .
Если в течение 2016 г. упрощенец уплатил авансовые платежи по налогу, а по итогам года получил убыток, то минимальный налог уменьшается на сумму уплаченных авансо в п. 5.10 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] . Подавать заявление о зачете авансов в счет минимального налога не нужно.
Если вы ошибетесь, указав при уплате минимального налога за 2016 г. старый код КБК, трагедии не будет. Платежка пройдет и деньги поступят в бюджет, ведь КБК действующий. Однако, возможно, вам придется уточнить платеж, если налоговики сами не разнесут поступившие деньги правильно. Для этого надо подать в свою инспекцию заявление в свободной форме с просьбой уточнить некорректный реквизи т п. 7 ст. 45 НК РФ .
К заявлению приложите копию платежного поручения, в котором допущена ошибка, и выписку из банка, подтверждающую перечисление денег в бюджет. После уточнения платежа налоговики должны будут сторнировать пени, если ранее они были начислены.
Если у упрощенца нет денег, он может попросить уплатить налог за него, к примеру, контрагент а п. 1 ст. 45 НК РФ . В этом случае для целей исчисления УСН-налога налог будет считаться уплаченным после того, как упрощенец погасит свой долг перед контрагентом. И в этот момент его можно будет учесть в составе расходов на «доходно-расходной» упрощенк е подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ .
glavkniga.ru
Как платить налог по УСН “доходы” в 2018 году: КБК, частые вопросы, сроки и т.д.
Добрый день, уважаемые ИП!
Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Как начинается весна, так количество вопросов по УСН растет в геометрической прогрессии =) И чтобы не объяснять каждому отдельному комментатору, что да как, решил заранее написать небольшую сводную статью на 2018 год.
Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто делают ошибки. Например, очень часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки. Также часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”… Пытаются из страховых взносов вычесть налог по УСН.
Или часто пишут те ИП на УСН, которые уверены, что квартальные платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года. И очень удивляются, когда получают из ФНС требование об оплате штрафа или пеней.
Думаю, что все на такие грабли наступали в самом начале. В том числе и я =)
Именно поэтому я постоянно пишу, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки. Повторяться не буду, перейдем к теме статьи.
Когда нужно платить аванс по УСН? Какие сроки установлены?
Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:
- за 1 квартал 2018 года: с 01 апреля до 25 апреля;
- за 6 месяцев 2018 года: с 01 июля до 25 июля;
- за 9 месяцев 2018 года: с 01 октября до 25 октября;
Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают казусы с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.
А когда платить налог по УСН по итогам 2018 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)
Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2019 года, когда будете готовить декларацию по УСН.
Когда платить налог по УСН по итогам 2017 года?
Не позднее 30-го апреля 2018 года. Так как 30 апреля 2018 года выпадает на праздничные выходные, то последний день оплаты переносится на 3 мая 2018 года.
Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя-бы за 7-10 дней до истечения срока.
Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2017 год.
На какие КБК платить налог по УСН?
Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.
Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)
- КБК в 2018 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110
Для ИП на УСН “доходы минус расходы” (часто говорят ИП на УСН 15%)
- КБК в 2018 году 182 1 05 01021 01 1000 110
- КБК по минимальному налогу за 2018 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)
Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.
Как платить?
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.
Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)
Где взять квитанции?
На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:
Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС. Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС.
Как проверить правильность своих расчетов?
Можете посчитать на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:
Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать.
Я открыл ИП в декабре 2017 года. Мне нужно сдавать декларацию по УСН за 2017 год?
В этом случае нужно будет сдавать декларацию по УСН сразу за декабрь 2017-го + за 2018 год. То есть, будете отчитываться до 30 апреля 2019 года сразу за декабрь 2017-го + полный 2018 год. К сожалению, пока никаких пояснений со стороны ФНС не было по этому вопросу. А закон № 173-ФЗ от 18.07.2017 уже действует.
Но в любом случае, налоги и взносы платить нужно. Речь идет только о том, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го, перенесены сроки сдачи первой декларации по УСН.
Кстати, это нововведение коснется и тех ИП, которые откроются в декабре 2018 года.
Но, как ни странно, в некоторых программах и сервисах это нововведение еще не учтено. И до сих пор предлагают сдать декларацию по УСН за 2017 год до 30 апреля 2018-го тем ИП, которые открылись в декабре 2017-го. Поэтому, советую уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции (для тех, кто открылся в декабре 2017-го, или откроется в декабре 2018-го).
Советую прочитать:
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Добрый день, Дмитрий. На счет ИП была перечислена некоторая сумма по ошибке, потом эти деньги вернули. Как В налоговой декларации усн доходы 6% обозначить эту сумму, чтобы не платить налог на нее?
Дмитрий, добрый день! Подскажите пожалуйста, КБК на уплату 1% с дохода за 2017 год не изменился 182 1 02 02140 06 1110 160. или все же новый будет КБК. (ПИСЬМО из Минфина)
dmitry-robionek.ru
yurist-moscow.ru