Ставки налог на прибыль 2018: что поменялось. АБТ Отчетность в Москве

По каким ставкам нужно платить налог на прибыль в 2021 году

По каким ставкам нужно платить налог на прибыль в 2021 году — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

28.01.2021

В 2021 году сохраняется временный порядок распределения налога на прибыль между бюджетами. В федеральный бюджет перечисляется налог на прибыль по ставке 3%, в бюджеты субъектов РФ – 17%.

Напомним, пункт 1 статьи 284 НК РФ устанавливает, что при уплате налога на прибыль в федеральный бюджет перечисляется 2%, в региональный – 18%. Такой порядок применялся до 2016 года включительно.

Временный порядок распределения налога на прибыль установил Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ Он внес поправки в НК РФ, согласно которым с 2017 по 2020 годы ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет, составляет 3%, в части бюджетов субъектов РФ – 17%.

Ранее в министерстве поясняли, что такой порядок обеспечивает сбалансированность бюджетов субъектов РФ, поскольку позволяет федеральной власти распределять полученный дополнительно 1% между бюджетами наименее обеспеченных регионов.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ продлил срок применения ставок 3% и 17% на 4 года. Это значит, что общая ставка налога на прибыль в размере 20% и порядок ее распределения между бюджетами (17% и 3%) сохранится до 2024 года включительно.

В решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Темы:
налог на прибыль, ставки, уплата налога

Рубрика:
Уплата, зачет, возврат налогов
, Налог на прибыль организаций

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Организациям разрешили включать в инвестиционный вычет расходы на поддержку образования
Минфин изменил КБК для уплаты НДПИ и патентных пошлин
Минфин подготовил новые правила заполнения платежек для перечислений налогов, сборов и взносов в бюджет
Опубликована видеозапись лекции о налоге на прибыль организаций: актуальные вопросы и практика применения
Когда расходы на благотворительную помощь мобилизованным можно учитывать в базе налога на прибыль

Мероприятия

Все мероприятия

Ставки налога на прибыль в 2018 году

Сразу отметим: ставка налога на прибыль в 2018 году не изменилась по сравнению с предыдущим периодом. Впрочем, когда речь идет об этом налоге, о ставках правильнее говорить во множественном числе, т.к.  их существует несколько в зависимости от видов доходов и категорий плательщиков. Рассмотрим, как считать налог на прибыль в 2018 году в различных ситуациях.

Базовый вариант налогообложения прибыли и отклонения от него

Пунктом 1 ст. 284 НК РФ установлена основная ставка налога на прибыль в 2018г. в размере 20%. В базовом варианте она распределяется между бюджетами следующим образом:

• бюджет РФ – 2%;
• бюджеты регионов – 18%.

Однако с 2017 по 2020 годы действует другой порядок, согласно которому федеральный бюджет получает 3%, а региональные – 17%

Это отклонение установлено законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений…».

Также 20% налог взимается:

1. С организаций, добывающих углеводородное сырье на новом морском месторождении.
2. С контролирующих лиц по прибыли контролируемых иностранных компаний.

Для двух последних категорий распределение между бюджетами не применяется, все 20% налога зачисляются в федеральный бюджет.

Субъекты РФ имеют право понижать ставки по зачислению в их бюджеты для отдельных категорий налогоплательщиков. В общем случае «региональная» ставка может быть уменьшена до 13,5% (в 2017-2020 г.г. – до 12,5%), а для резидентов особых экономических зон – и до более низких значений.

Кроме того, пониженные «региональные» ставки (от 0% до 10%) применяются для организаций, участвующих в региональных инвестиционных проектах (п. 3 ст. 284.3 и п. 3 ст. 284.3-1 НК РФ).

Образец заполнения платежки по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет в 2018г. можно скачать здесь.

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Другие варианты заполнения будут отличаться назначением платежа (вид бюджета) и КБК.

Скачать (plategnoe-poruchenie-po-nalogu-na-pribil.doc)

Налогообложение доходов по дивидендам

Налог на прибыль 2018 г. в виде дивидендов облагается в соответствии с п.3 ст. 284 НК РФ:

1. Для российских организаций – 13% от доходов, полученных как от резидентов РФ, так и от иностранных компаний, а также по доходам от акций, права на которые удостоверены депозитарными расписками.
2. Для иностранных компаний – 15% от доходов, полученных от участия в капитале российских организаций.

Если российская организация в течение года перед выплатой дивидендов владела более чем 50% уставного капитала компании-плательщика, то доход по ним облагается по ставке 0%. Если плательщиком дивидендов является компания – нерезидент, то она не должна входить в т.н. «черный список» офшоров (приказ Минфина РФ от 13.11.2007 № 108н).

Налогообложение доходов по долговым обязательствам

Налог на прибыль за 2018 год по долговым обязательствам исчисляется в соответствии с п.4 ст. 284 НК РФ:

1. В размере 15% для доходов по следующим видам ценных бумаг:

– государственные ценные бумаги стран – участников Союзного государства, субъектов РФ и муниципальные ценные бумаги;

– облигации с ипотечным покрытием, выпущенные после 1 января 2007г.;

– облигации компаний-резидентов РФ, выпущенные в период 2017-2021г. и обращающиеся на организованном рынке

– доходов, полученных от доверительного управления ипотечным покрытием, если соответствующие сертификаты были выданы после 01 января 2007г.

2. В размере 9% действует для следующих видов ценных бумаг:

– муниципальных ценных бумаг, выпущенных до 1 января 2007г. на срок более 3 лет;

– облигаций с ипотечным покрытием, выпущенные до 1 января 2007г.;

– доходов, полученных от доверительного управления ипотечным покрытием, если сертификаты были выданы до 01 января 2007г.

3. По ставке 0% облагаются доходы от следующих долговых обязательств:

– государственные и муниципальные облигации, выпущенные до 20 января 1997г.

– облигациям государственного валютного займа 1999г., выпущенным для обеспечения условий урегулирования валютного долга бывшего СССР и РФ.

4. Повышенная ставка 30% применяется для доходов по ценным бумагам российских организаций, учитываемых на счетах депо иностранных держателей, если информация о них не была предоставлена налоговому агенту (п. 4.2 ст. 284 НК РФ).

Налогообложение доходов иностранных компаний

Если компания-нерезидент работает в РФ через постоянное представительство, то его прибыль облагается на общих основаниях, аналогично российским организациям

Если представительства нет, то налог взимается в зависимости от вида дохода:

1. В размере 10% – по доходам от использования или сдачи в аренду транспортных средств для осуществления международных перевозок.
2. В размере 20% – для всех иных доходов иностранной компании, кроме дивидендов и доходов по долговым обязательствам.

Все суммы налога по дивидендам, долговым обязательствам и доходам нерезидентов, не имеющих постоянного представительства, зачисляются в федеральный бюджет (п. 6 ст. 284 НК РФ).

«Нулевая» льгота по налогу на прибыль

Для отдельных категорий юридических лиц или видов доходов действует льготная ставка налога на прибыль за 2018г., а именно – 0%. Некоторые случаи ее применения (для дивидендов и долговых обязательств) были рассмотрены выше.

Кроме них, «нулевая» льгота применяется в следующих случаях:

1. Для образовательных и медицинских организаций (ст. 284.1 НК РФ).
2. Для резидентов туристско-рекреационных экономических зон, объединенных в кластер – в части налога, зачисляемого в федеральный бюджет.
3. Для сельскохозяйственных и рыбохозяйственных производителей в части произведенной ими с/х продукции и продуктов ее переработки.
4. Для участников региональных инвестиционных проектов (п. 2 ст. 284.3, п. 2 ст. 284.3-1 НК РФ), участников свободной экономической зоны, резидентов территории опережающего развития и свободного порта Владивосток (ст. 284.4 НК РФ). Для всех категорий, перечисленных в этом пункте, льгота распространяется только на «федеральную» часть налога.
5. Для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (ст. 284.5 НК РФ).
6. Для Центрального банка РФ.
7. Для участников проекта «Сколково» после прекращения использования права на освобождение и до превышения установленного лимита (п. 2 ст. 246 НК РФ и п. 5.1 ст. 284 НК РФ).
8. Для доходов по операциям от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских компаний (п. 4.1 ст. 284 НК РФ).

Вывод

Ставка налога на прибыль в 2018г. зависит от категории плательщика и вида доходов. Она может изменяться от 0% для льготных категорий и до 30% при нарушениях порядка предоставления информации о ценных бумагах. Ее базовый размер для «обычных» видов доходов и без учета льгот составляет 20%.

Налоговые скобки 2018: что нужно знать в этом году

Примечание редактора: Credit Karma получает компенсацию от сторонних рекламодателей, но это не влияет на мнение наших редакторов. Наши сторонние рекламодатели не просматривают, не одобряют и не одобряют наш редакционный контент. Это точно, насколько нам известно, когда публикуется.

Мы считаем важным, чтобы вы понимали, как мы зарабатываем деньги. Это довольно просто, на самом деле. Предложения финансовых продуктов, которые вы видите на нашей платформе, исходят от компаний, которые платят нам. Деньги, которые мы зарабатываем, помогают нам предоставлять вам доступ к бесплатным кредитным рейтингам и отчетам, а также помогают нам создавать другие наши замечательные инструменты и учебные материалы.

Компенсация может зависеть от того, как и где продукты появляются на нашей платформе (и в каком порядке). Но поскольку мы обычно зарабатываем деньги, когда вы находите предложение, которое вам нравится, и получаете его, мы стараемся показать вам предложения, которые, по нашему мнению, вам подходят. Вот почему мы предоставляем такие функции, как ваши шансы на одобрение и оценки экономии.

Конечно, предложения на нашей платформе не представляют всех финансовых продуктов, но наша цель — показать вам как можно больше отличных вариантов.

Эта статья была проверена нашими редакторами и Дженнифер Самуэль, старшим специалистом по продуктам Credit Karma.

Это первое, что касается Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года: ставки индивидуального подоходного налога.

Фактически, раздел законопроекта о налоговой реформе, касающийся налоговых ставок, называется «Снижение и упрощение ставок подоходного налога с физических лиц». Но в то время как налоговая реформа может упростить налоговые ставки и группы для некоторых налогоплательщиков, использование вашей налоговой группы 2018 года для фактического расчета вашего налогового счета за 2018 год, вероятно, будет таким же сложным, как и прежде.

Давайте рассмотрим налоговые группы и ставки, которые применяются к вашей декларации о подоходном налоге за 2018 год, и изучим, как они повлияют на размер налога, который вы можете уплатить при подаче налоговой декларации за 2018 год.

• Основы кронштейнов
• 2018 Налоговые клетки
• Расчет вашего налога
• Простой пример
• .

Базовая шкала

Налоговая категория — это в основном диапазон налогооблагаемого дохода с соответствующей налоговой ставкой. В налоговом кодексе США семь налоговых категорий — налоговая реформа этого не изменила. Поскольку наша федеральная налоговая система является прогрессивной, ваш доход может попасть в более чем одну группу. Самая высокая налоговая категория, которая применяется к вашему доходу, определяет вашу предельную налоговую ставку.

Налоговая реформа установила ставки налога на доходы физических лиц в размере 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Налоговые категории за 2018 год

Ниже приведены налоговые ставки и соответствующие им налоговые категории в зависимости от статуса подачи.

На этой диаграмме показаны только пороговые значения дохода для каждой налоговой категории. Вам потребуется дополнительная информация из Закона о сокращении налогов и занятости, чтобы рассчитать федеральный подоходный налог за 2018 год. Для каждой налоговой группы и статуса подачи налоговая ставка рассчитывается путем применения налоговой ставки к доходу, попадающему в пороговые значения для этой группы. Таким образом, для дохода, выходящего за рамки 10%, существует дополнительная сумма налога, описанная в законе, которая должна быть включена в расчет общей суммы налога.

Расчет налогов

Ни для кого не секрет, что расчет налогов может быть сложным, особенно если у вас много статейных вычетов, несколько источников дохода, необычные источники дохода или сложная финансовая ситуация, например, бизнес, который потерял деньги . Все эти факторы могут сыграть роль в определении того, какую часть вашего общего дохода составит налогооблагаемый доход .

Что считается налогооблагаемым доходом?

Но даже при довольно простой налоговой ситуации — один источник заработной платы, стандартный вычет, отсутствие иждивенцев — рассчитать налоги не так просто, как просто умножить налогооблагаемый доход на предельную налоговую ставку.

Чтобы рассчитать налог, вам необходимо знать свой налогооблагаемый доход и группу, налоговую ставку для вашей группы и ваш статус подачи.

Вот налоговые категории, налоговые ставки и налог для каждого статуса подачи на 2018 год.

Конгресс устанавливает налоговые рамки и ставки, а IRS корректирует пороговые значения скобок — обычно из года в год — для компенсации инфляции. Таким образом, несмотря на то, что эти скобки действуют для налоговых периодов с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2025 г., пороговые значения скобок для 2019 г. отличаются, поскольку Налоговое управление США скорректировало их с учетом инфляции.

Простой пример

Помните, мы упоминали, что налоговый кодекс является прогрессивным? Это означает, что самая высокая налоговая категория, в которую попадает ваш доход, не является единственной ставкой, которая применяется к вашему налогооблагаемому доходу. Вместо этого, если к вашему доходу применяются несколько групп, вы будете платить по ставке для каждой группы с той части вашего дохода, которая попадает в эту группу.

Вот очень простой пример того, как это работает. Для целей этого примера предположим, что вы уже выполнили расчеты, необходимые для получения вашего налогооблагаемого дохода (например, получение стандартного вычета и образовательного кредита, на который вы имеете право), и ваш статус подачи документов одинок.

В 2018 году ваш налогооблагаемый доход составляет 9000 долларов США. Ваш доход относится к самой низкой налоговой категории (от 0 до 9 525 долларов США). Независимо от вашего статуса подачи, ваш доход будет облагаться налогом по ставке 10%, а ваш налоговый счет составит 900 долларов. И вы сделали!

Пример 2 — немного сложнее

Немного изменим сценарий. Ваш налогооблагаемый доход теперь составляет 39 000 долларов США, что ставит вас в налоговую категорию 22% для вашего статуса подачи. Теперь вам нужно рассчитать налог, используя ставку 10% на ваш доход до 9 долларов США.,525, ставка 12% на доход от 9 526 до 38 700 долларов и 22% на часть вашего дохода свыше 38 700 долларов. Кроме того, вам нужно будет добавить налог к ​​уплате (из приведенных выше таблиц) для вашей самой высокой налоговой категории.

Вот ваши расчеты, шаг за шагом.

1. 9 525 долл. США x 0,10 = 952,50 долл. США
2. 29 174 долл. США (разница между нижним и верхним концами скобки) x 0,12 = 3 500,88 долл. США (округление до 3 501 долл. США)
3. 300 долл. США (часть вашего дохода, превышающая 38 700 долл. США) Икс . 22 = 66 долларов

Теперь сложите суммы всех трех шагов для расчета налога к уплате: 952,50 долл. США + 3501 долл. США + 66 долл. США = 4519,50 долл. США. Немного сложнее иметь дело с разными скобками, но вы все равно можете положить карандаш на бумагу, чтобы добраться туда.

Какие размеры стандартных вычетов на 2018 год?

Стандартные отчисления за 2018 год почти вдвое превышают отчисления за 2017 год.

• 12 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков или состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации
• 18 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих декларацию в качестве главы семьи
• 24 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, и переживших супругов

Еще один способ расчета

Если вы не хотите возиться со всей этой математикой, вы можете найти свою налоговую категорию в приведенной выше таблице для вашего статуса подачи и немного упростите свои расчеты. Давайте применим этот метод к примеру № 2.

Ваш налогооблагаемый доход составляет 39 000 долларов США, и вы находитесь в 22-процентной налоговой категории для вашего статуса единой подачи. Чтобы рассчитать налог, примените ставку 22 % к налогооблагаемому доходу, превышающему порог в 38 700 долларов – 300 долларов (39000 – 38 700 долларов = 300 долларов). Ваш расчет будет выглядеть так: 300 х 0,22 = 66 долларов. Теперь просто добавьте налог к ​​уплате для вашей налоговой категории из таблицы (66 долларов США + 4 453,50 долларов США), чтобы получить общую сумму налога: 4 519,50 долларов США.

Налоговая реформа упростила некоторые аспекты налогового кодекса, но не упростила основные расчеты, которые необходимо выполнить, чтобы рассчитать свой налоговый счет. Тысячи страниц налоговых форм и инструкций для этих форм предназначены для того, чтобы помочь налогоплательщикам каждый год вычислять свою справедливую долю федерального подоходного налога. Бесплатные онлайн-службы подачи документов могут значительно упростить процесс подачи, поскольку программное обеспечение выполняет за вас важные расчеты на основе информации, которую вы предоставляете из налоговых документов, таких как W-2, декларации о процентах и ​​109. 9с.

Дженнифер Сэмюэл , старший специалист по налоговым продуктам Credit Karma, имеет более чем десятилетний опыт работы в сфере подготовки налоговых деклараций, в том числе в качестве налогового аналитика и специалиста по подготовке налоговых деклараций. Она имеет степень бакалавра бухгалтерского учета Университета Святого Лео. Вы можете найти ее на LinkedIn.

Ваш путеводитель по налоговым категориям в 2018 году

Бесплатная статья

Присоединяйтесь к более чем 1 миллиону премиум-пользователей и получайте более подробные рекомендации по акциям и исследования

Вы читаете бесплатную статью с мнениями, которые могут отличаться от премиальных инвестиционных услуг The Motley Fool. Станьте участником Motley Fool сегодня, чтобы получить мгновенный доступ к рекомендациям лучших аналитиков, углубленным исследованиям, инвестиционным ресурсам и многому другому.
Учить больше

Налоговое управление по-прежнему имеет семь налоговых категорий (на данный момент), но пороги доходов были повышены на 2018 год.

Недавно был принят план налоговой реформы Республиканской партии, и в нем были внесены довольно существенные изменения в шкалы федерального подоходного налога на 2018 год. Структура с семью скобками осталась прежней, но большинство налоговых ставок и пороговых значений дохода изменились. Хотя есть вероятность, что эти налоговые категории могут измениться, если усилия Республиканской партии по налоговой реформе увенчаются успехом, вот руководство по текущим налоговым категориям 2018 года и тому, что они могут значить для вас.

Как работают налоговые категории

Прежде всего, важно обсудить, что подразумевается под «налоговыми категориями». Также известные как предельные налоговые ставки , налоговые скобки сообщают вам налоговую ставку, которую вы платите с каждого доллара вашего дохода.

Источник изображения: Getty Images.

Другими словами, если ваш налогооблагаемый доход подпадает под 22-процентную налоговую ставку для вашего статуса подачи документов, это не означает, что вы будете платить IRS 22% от вашего налогооблагаемого дохода. Вместо этого вы будете платить 10% от части вашего дохода, 12% от другой части вашего дохода и 22% от дохода выше определенного порога. Иными словами, ваша предельная ставка налога — это ставка, которую вы будете платить за самый высокий доллар дохода, а не общая ставка налога.

Налоговые скобки за 2018 год относятся к ставкам, которые вы будете платить с доходов, полученных в 2018 году, которые вы укажете в налоговой декларации, подаваемой в 2019 году. декларацию, которую вы подадите в 2018 году, вам нужны налоговые скобки за 2017 год. А также ознакомьтесь с нашим полным руководством по новым налоговым изменениям, чтобы узнать, как еще могут повлиять на ваш налоговый счет за 2018 год.

Налоговые категории за 2018 год

На 2018 год существует семь налоговых категорий IRS. Вот как они выглядят на момент написания этой статьи, а также быстрый способ расчета собственного налога.

Для одиночных фильтров:

Источник данных: IRS.

Для глав домохозяйств:

Источник данных: IRS.

Для супружеских пар, подающих документы совместно:

Источник данных: IRS.

Для супружеских пар, подающих отдельно:

Источник данных: IRS.

Стандартные отчисления увеличиваются почти вдвое

В 2018 году стандартный вычет значительно увеличивается. Стандартный вычет снижает сумму вашего дохода, который может считаться подлежащим налогообложению, и почти любой налогоплательщик, который не детализирует свои налоговые вычеты, может претендовать на него.

Источник данных: IRS.