Ставка налога на землю: Земельный налог за 2021 год: ставки, расчет, уплата

Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 394 «Налоговая ставка» главы 31 «Земельный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком в 2019 году при исчислении земельного налога ставки 0,3 процента с учетом повышающего коэффициента 2, установленной для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, поскольку спорные земельные участки с разрешенным видом использования «для индивидуальной жилой застройки» общество использовало в предпринимательской деятельности, соответственно, подлежит применению ставка земельного налога 1,5 процента. Суд установил, что земельные участки с видом разрешенного использования «для индивидуальной жилой застройки» используются обществом по целевому назначению — ведется строительство индивидуальных жилых домов для их последующей продажи физическим лицам. ВС РФ пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно применял ставку 0,3 процента, поскольку п. 1 ст. 394 НК РФ в 2019 году не устанавливал ограничений для применения пониженной ставки земельного налога 0,3 процента для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности. Такое ограничение установлено только с 01.01.2020 и, поскольку оно ухудшает положение налогоплательщика, в силу п. 2 ст. 5 НК РФ не имеет обратной силы.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговая ставка 1,5 по земельному налогу

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Правомерны ли отказ налогового органа в применении ставки земельного налога 0,3% (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ) с учетом повышающего коэффициента 2 (п. 15 ст. 396 НК РФ) и доначисление обществу земельного налога по ставке 1,5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: Общество приобрело земельный участок (категория — земли населенных пунктов, вид разрешенного использования — под строительство многоквартирных жилых домов), который впоследствии был продан. Строительство жилых домов на земельном участке общество не осуществляло, жилые дома либо иные объекты капитального строительства на участке отсутствуют. Правомерны ли отказ налогового органа в применении ставки земельного налога 0,3% (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ) с учетом повышающего коэффициента 2 (п. 15 ст. 396 НК РФ) и доначисление обществу земельного налога по ставке 1,5%?

О порядке определения налоговой ставки по земельному налогу в случае неиспользования по целевому назначению земельного участка из земель с/х назначения, предназначенного для сельскохозяйственного производства

Управление Росреестра по Ленинградской области напоминает, что использование земельного участка не по целевому назначению в соответствии с его принадлежностью к той или иной категории земель и (или) разрешенным использованием является нарушением законодательства, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 1 ст 8.8 КоАП РФ.

Кроме назначения административного наказания в виде штрафа будет увеличена налоговая ставка на землю.

Так, налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать, в частности, 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Для применения налоговой ставки в размере, не превышающем 0,3 процента, необходимо соблюдение одновременно двух условий: отнесение земельного участка к определенной категории земель или виду разрешенного использования (к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах) и использование этого земельного участка для сельскохозяйственного производства.

Таким образом, если земельный участок отвечает указанным выше критериям, налогообложение производится по налоговой ставке, не превышающей 0,3 процента.

В случае, если земельный участок признан неиспользуемым для сельскохозяйственного производства, налогообложение в отношении всего этого участка производится по налоговой ставке, установленной представительным органом муниципального образования в отношении прочих земель в размере, не превышающем 1,5 процента, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о выявленном нарушении, до начала налогового периода, в котором нарушение устранено.

Вышеуказанные условия применения налоговой ставки действуют также в случае перехода права на Участок к лицам, которые не привлекались к административной ответственности за использование Участка не по целевому назначению, в т.ч. когда предыдущий собственник распорядился Участком до устранения им правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьями 8. 7 или 8.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно вступающему в силу с 1 июля 2020 года пункту 18 статьи 396 Кодекса (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации») орган, осуществляющий государственный земельный надзор, обязан в течение десяти дней со дня выдачи предписания об устранении выявленного нарушения требований земельного законодательства, связанного с неиспользованием для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Кодекса), представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о неиспользовании такого земельного участка для сельскохозяйственного производства.

При установлении факта устранения указанного нарушения либо при отмене указанного предписания сведения об установлении такого факта, либо об отмене такого предписания в течение десяти дней представляются в налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Ставки земельного налога для компаний и доверительных управляющих | Окружающая среда, земля и вода

Распечатать

Компания или доверительный управляющий (доверительного фонда или пенсионного фонда) обязаны платить земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость их земли, включая землю, находящуюся в единоличном владении, и их долю в земле, находящейся в совместном владении с другими, составляет 350 000 долларов США или более.

Приведенные ниже ставки применяются к общей налогооблагаемой стоимости земли, находящейся в собственности компании или доверенного лица в полночь 30 июня.

Воспользуйтесь нашим оценщиком, чтобы получить представление о том, сколько земельного налога вам, возможно, придется заплатить.

Специальные фонды для инвалидов

Если вы являетесь попечителем специального фонда для инвалидов, применяются ставки для физических лиц.

Иностранные компании и трасты

Если вы являетесь иностранной компанией или доверенным лицом иностранного траста, в дополнение к этим ставкам земельного налога применяется надбавка в размере 2% на налогооблагаемую землю стоимостью 350 000 долларов США или более.

Вот как рассчитывается доплата:

(налогооблагаемая стоимость — 350 000 долл. США) × 2%

ставки

Пример 1 — Австралийская компания

Общая налогооблагаемая стоимость 0,0040 долларов США
Налоговая полоса составляет 5 000 000–9999 999 999
Налоговые расчет = 75 000 долл. США + (2,25 цента × 1 400 000 долл. США)
= 75 000 долл. США + 31 500 долл. 2,249 999 долл. США
Налоговые расчет = 1450 долл. США + (1,7 цента × избыток 50 000 долл. США)
= 1450 долл. США + 850 долл. США
= 2 300 долл. США
Добавить доплату (2% × 50 000 долл. США) = 1 000 долл. США
Служба налогообложения = 3,300 9 0003 9009,

Общая налогооблагаемая стоимость в размере 760 000 долл. США
Налоговая полоса составляет 350 000–2,249 999 долл. США
Налоговые расчет = 1450 долл. США + (1,7 цента × 410 000 долл. США)
= 1450 долл. США + 6 970
г.

Последнее обновление:

6 октября 2022 г.

Налоговые ставки и сроки уплаты

Выставление счетов два раза в год — новинка 2022 года

Начиная с 2022 календарного года округ Франклин будет выставлять счета на налог на недвижимость два раза в год. Это означает, что годовой налоговый счет, который вы привыкли платить в декабре, будет разделен на два платежа в рассрочку. Чтобы подготовиться к этому изменению, просмотрите приведенные ниже вопросы.

Если у вас есть дополнительные вопросы о новом процессе выставления счетов округа Франклин, который начнется в 2022 году, обратитесь в офис казначея округа по телефону (540) 483-3078.

• Когда должны быть произведены платежи?
  Как правило, ваш первый платеж должен быть произведен 5 июня ^-го , а второй платеж — 5 декабря ^-го -го. Эти сроки будут меняться, если 5 июня ^th или 5 декабря ^th выпадают на выходные или праздничные дни.

• Когда я получу счет?
  Округ Франклин отправит вам налоговый счет по почте не менее чем за 30 дней до каждой установленной даты.

• Можете ли вы заплатить налог за весь год при оплате за июнь?
  Да
• Будет ли взиматься штраф за просрочку платежа и проценты с суммы, подлежащей оплате в июне, если вы не сделаете платеж в июне?
  Да
• Можете ли вы подождать и заплатить налог за весь год при оплате за декабрь?
  Да,  , НО  вам будет начислен штраф за просрочку платежа и проценты на сумму налога, причитающуюся в июне.
• Можете ли вы делать предоплату на свой счет в течение года?
  Да, вы можете сделать платеж или серию предоплат в любое время и на любую сумму в течение года, чтобы уменьшить сумму, которую вы должны заплатить в июне и декабре. Просто укажите номер своего счета в графе чека и укажите, что это предоплата.
• Когда я должен заплатить налоги на личное имущество?
  Налоги на личное имущество будут по-прежнему взиматься только один раз в год и должны быть уплачены 5 декабря , если 5 не выпадает на выходные или праздничные дни.
• Изменятся ли способы оплаты?
  Приемлемые способы оплаты НЕ изменятся.
  • Оплата по почте: (чек или денежный перевод на имя)
    Казначей округа Франклин, 1255 Franklin Street, Suite 101, Rocky Mount, VA, 24151
  • Владельцы карт:    
    Кредитные/дебетовые карты принимаются в офисе, по телефону (1-888-272-9829) или через Интернет по адресу https://ww. franklinvatax.com. Мы принимаем карты Visa, Master Card и Discover. Будет взиматься соответствующая плата. Введите запрашиваемую информацию при появлении запроса по телефону. КОД ЮРИСДИКЦИИ: 1033. Чтобы оплатить онлайн, вам нужно ввести https://ww.franklinvatax.com и нажать «Найти и оплатить налоги». Будет взиматься соответствующая плата.
     
  • Оплата лично: 
    В офисе казначейства, 1255 Franklin Street, Suite 101, Rocky Mount, VA, 24151
    с понедельника по пятницу, с 8:30 до 17:00

Жители округа Франклин получат уведомление по почте США, the week of March 14, 2022. (see below) 

Tax Rates

Type of Property	Tax Rate per $100
Machinery and Tools	0.70
Merchants’ Capital	1.08
Mobile Homes	.61
Personal Property	2. 41
Personal Property Heavy Construction Equipment	1.89
Real Estate	.61

Город Роки-Маунт и мельница Бунс

Чтобы узнать о налоговых ставках города Роки-Маунт, см. страницу налоговых ставок города Роки-Маунт. Ставки налога на фабрику города Бунс см. на странице «Ставки налога на фабрику города Бунс».

Сроки уплаты налогов

• Последний день для регистрации новых участков в землепользовании — 1 ноября
• Последний день для повторной проверки землепользования (с 10% штрафом за просрочку) — 31 декабря
• Последний день для повторной регистрации землепользования (без штрафа за просрочку) ) — 1 ноября
• Крайний срок подачи документов на личное имущество — 1 мая
• Уплата налога на личное имущество — 5 декабря
• Уплата налога на недвижимость — 5 июня и 5 декабря
• Расчетный подоходный налог штата — Ваучер 1 — 1 9 мая0149
• Предполагаемый подоходный налог штата — Ваучер 2 — 15 июня
• Предполагаемый подоходный налог штата — Ваучер 3 — 15 сентября
• Предполагаемый подоходный налог штата — Ваучер 4 — 15 января
• Налоговые льготы для пожилых людей или инвалидов — 4
• 1 мая
• Вирджиния Крайний срок подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц — 1 мая
• Подача и уплата налога на питание — 20-е число следующего месяца
• Подача и уплата налога на временное проживание — 20-е число следующего месяца

Налоговые льготы

• Закон о налоговых льготах 1998 г.