Стандартные вычеты по ндфл: Стандартные налоговые вычеты | ФНС России

Стандартный налоговый вычет и как он рассчитывается

Оглавление

Содержание

• Что такое стандартный вычет?

• Как это работает

• Особые соображения

• Стандартные суммы вычетов

• Стандартные и детализированные вычеты

• Часто задаваемые вопросы о стандартном вычете

От

Юлия Каган

Полная биография

Юлия Каган пишет о личных финансах более 25 лет, а для Investopedia — с 2014 года. Бывший редактор Consumer Reports , она является экспертом в области кредитов и долгов, пенсионного планирования, домовладения, вопросов занятости, и страхование. Она окончила Брин-Мор-колледж (бакалавр истории) и имеет степень магистра искусств в области документальной литературы в Беннингтон-колледже.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 29 декабря 2022 г.

Рассмотрено

Леа Д. Ураду

Рассмотрено
Леа Д. Ураду

Полная биография

Леа Ураду, доктор юридических наук, выпускница юридического факультета Университета Мэриленда, специалист по подготовке налоговых деклараций, зарегистрированный в штате Мэриленд, сертифицированный нотариус штата, сертифицированный специалист по подготовке налоговых деклараций VITA, участник программы ежегодного сезона подачи налоговых деклараций IRS, налоговая служба. Писатель и основатель L.A.W. Услуги по урегулированию налогов. Леа работала с сотнями федеральных частных лиц и иностранных налоговых клиентов.

Узнайте о нашем
Совет по финансовому обзору

Факт проверен

Кирстен Рорс Шмитт

Факт проверен
Кирстен Рорс Шмитт

Полная биография

Кирстен Рорс Шмитт — опытный профессиональный редактор, писатель, корректор и специалист по проверке фактов. У нее есть опыт в области финансов, инвестиций, недвижимости и всемирной истории. На протяжении всей своей карьеры она писала и редактировала контент для многочисленных потребительских журналов и веб-сайтов, составляла резюме и контент для социальных сетей для владельцев бизнеса, а также создавала материалы для академических кругов и некоммерческих организаций. Кирстен также является основателем и директором Your Best Edit; найдите ее на LinkedIn и Facebook.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Инвестопедия / Эллен Линднер

Что такое стандартный вычет?

Термин стандартный вычет относится к части дохода, не облагаемого налогом, который может быть использован для уменьшения вашего налогового счета. Служба внутренних доходов (IRS) позволяет вам использовать стандартные вычеты, если вы не указываете свои вычеты по пунктам, используя Приложение A Формы 1040 для расчета налогооблагаемого дохода. Сумма вашего стандартного вычета зависит от вашего статуса подачи документов, вашего возраста, а также от того, являетесь ли вы инвалидом или заявлены как иждивенец в чьей-либо налоговой декларации.

Ключевые выводы

• Стандартный вычет — это часть дохода, не облагаемая налогом, которая может быть использована для уменьшения вашего налогового счета.
• IRS ежегодно корректирует стандартный вычет с учетом инфляции.
• Размер вашего стандартного вычета зависит от вашего статуса подачи документов, возраста и других критериев.
• Налогоплательщики могут выбирать между стандартным вычетом и постатейными вычетами.
• Большинство людей выбирают стандартные вычеты, потому что им не нужно отслеживать все возможные квалификационные расходы.

Понимание стандартного вычета

Подоходный налог — это сумма денег, которую федеральное правительство или правительство штата взимает с вашего налогооблагаемого дохода. Важно отметить, что налогооблагаемый доход и общий доход, полученный за год, не совпадают. Это связано с тем, что правительство позволяет вычитать или вычитать часть общего дохода, чтобы уменьшить доход, который облагается налогом. Налогооблагаемый доход обычно меньше, чем общий доход из-за вычетов, которые помогают снизить ваш налоговый счет.

IRS позволяет налогоплательщикам выбирать между двумя различными типами вычетов — набором постатейных вычетов и стандартным вычетом. Стандартный вычет — это определенная сумма, установленная правительством, которую можно вычесть из вашего налогооблагаемого дохода. Когда вы указываете эту цифру в своей годовой налоговой декларации, она уменьшает сумму дохода, с которого вы облагаетесь налогом. Стандартный вычет обновляется каждый год с учетом инфляции и отражает ваш налоговый статус.

Вы можете воспользоваться дополнительным стандартным вычетом, если на конец налогового года вам исполнилось 65 лет (65 лет считается за день до 65-летия). Слепые люди могут претендовать на дополнительный вычет при условии, что они слепы в последний день налогового года. Если вы можете быть заявлены как иждивенец на основании чьей-либо налоговой декларации, ваш стандартный вычет на 2022 год ограничен суммой, превышающей 1150 долларов США, или вашим заработанным доходом плюс 400 долларов США (до суммы основного стандартного вычета для вашего статуса подачи). Стандартный вычет для иждивенца вырастет до 1250 долларов в 2023 году или заработанного дохода плюс 400 долларов.

Стандартные суммы вычетов за последние налоговые годы перечислены ниже.

Чтобы считаться слепым, вы должны иметь заверенное письмо от окулиста, подтверждающее, что у вас некорректируемое зрение 20/200 в вашем лучшем глазу или что ваше поле зрения составляет 20 градусов или меньше.

Особые указания

Не все налогоплательщики имеют право на стандартный вычет, что означает, что эти лица не могут претендовать на этот вычет. Вы не можете претендовать на это, если вы:

• Состоят в браке и подают документы раздельно, а ваш супруг (супруга) перечисляет свои вычеты
• Является нерезидентом или иностранцем с двойным статусом в течение года
• Подает декларацию менее чем за 12 месяцев в связи с изменением годового отчетного периода
• Является трастом, общий трастовый фонд, товарищество или имущество

Если общая сумма постатейных вычетов выше, чем стандартные вычеты, вы должны их детализировать. В противном случае следует выбрать стандартный вычет.

Студенты и стажеры из Индии могут претендовать на стандартный вычет в соответствии со статьей 21 Соглашения о подоходном налоге между США и Индией.

Стандартные суммы вычетов

Новые стандартные суммы вычетов были введены Законом о сокращении налогов и занятости в конце 2017 года и почти вдвое превышают предыдущие суммы. Срок их действия истекает 31 декабря 2025 года.

Вот стандартные суммы вычетов на 2022 и 2023 налоговые годы:

Стандартные отчисления на 2022 и 2023 годы
Статус регистрации	2022 Стандартный вычет	2023 Стандартный вычет
Одноместный	12 950 долл. США	13 850 долларов США
Женат Подача документов раздельно	12 950 долл.  США	13 850 долларов США
Главы домохозяйств	19 400 долл. США	20 800 долларов США
Совместная регистрация в браке	25 900 долларов США	27 700 долларов США
Оставшиеся в живых супруги	25 900 долларов США	27 700 долларов США

Как отмечалось выше, федеральная система подоходного налога и некоторые штаты имеют более высокие стандартные вычеты для людей в возрасте не менее 65 лет и для слепых. В соответствии с федеральными правилами, если вам 65 лет или больше или вы слепы, вы можете претендовать на дополнительный стандартный вычет в размере 1400 долларов США в 2022 году или 1500 долларов США в 2023 году. Эти суммы увеличиваются до 1750 долларов США в 2022 году и 1850 долларов США в 2023 году, если вы не состоите в браке и не не оставшийся в живых супруг.

Стандартные вычеты для лица, заявленного в качестве иждивенца, не могут превышать 1150 долларов США или в общей сложности 400 долларов США плюс трудовой доход лица за 2022 год. Вычет увеличивается до 1250 долларов США в 2023 налоговом году, в то время как общая сумма в размере 400 долларов США плюс трудовой доход остается прежней. одно и тоже.

Вы также можете увеличить свой стандартный вычет на чистую сумму ущерба от стихийного бедствия, но ущерб должен произойти в зоне стихийного бедствия, объявленной на федеральном уровне.

Стандартные вычеты и постатейные вычеты

Основная причина, по которой налогоплательщики используют стандартные вычеты вместо постатейных вычетов, заключается в том, что им не нужно отслеживать все возможные квалифицируемые расходы в течение года. Многие люди также могут обнаружить, что стандартная сумма вычета больше, чем общая сумма, которую они могли бы получить, если бы они сложили все свои подлежащие вычету из налогов расходы по отдельности.

Это может быть особенно верно, учитывая, что Закон о сокращении налогов и занятости ограничивает общие налоговые вычеты штата и местных налогов до 10 000 долларов США. Он также ограничил вычет процентов по ипотеке на недвижимость, купленную после 15 декабря 2017 года, до первых 750 000 долларов долга (375 000 долларов США, если супруги подают документы раздельно). По прежним правилам лимит составлял 1 миллион долларов.

Будете ли вы использовать стандартные вычеты или детализируете свои вычеты, зависит от вас, но вы не можете делать и то, и другое. Опция постатейного вычета позволяет перечислить все ваши расходы за год, не подлежащие налогообложению, например:

• Налог на имущество
• Медицинские расходы
• Приемлемые благотворительные пожертвования
• Проигрыши в азартных играх
• Прочие понесенные расходы, влияющие на итоговую налоговую цифру

Какой стандартный вычет на 2022 год?

В 2022 налоговом году стандартный вычет составляет 12 950 долларов США, если вы подаете заявление как холост или состоите в браке отдельно. Это 19 400 долларов США для глав домохозяйств и 25 900 долларов США для состоящих в браке, подающих совместную декларацию, или соответствующих критериям налогоплательщиков вдовы (вдовы).

Какой стандартный вычет на 2023 год?

В 2023 налоговом году стандартный вычет составляет 13 850 долларов США, если вы подаете заявление как холост или состоите в браке отдельно. Это 20 800 долларов США для глав домохозяйств и 27 700 долларов США для состоящих в браке, подающих совместную декларацию, или соответствующих требованиям налогоплательщиков вдовы (вдовы).

Что я могу вычесть, если получу стандартный вычет?

Вы можете требовать дополнительных вычетов, включая взносы в пенсионный план, взносы на сберегательный счет здоровья (HSA), алименты, расходы на преподавателей, проценты по студенческой ссуде и страховые взносы по индивидуальному медицинскому страхованию, если вы работаете не по найму.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.

1. Налоговая служба. «Тема № 551 Стандартная дедукция».

2. Налоговая служба. «Часто задаваемые вопросы ITG № 2, ответ — какой доход считается заработанным доходом?»

3. Налоговая служба. «Что такое налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход?»

4. Налоговая служба. «Преподобный. проц. 2021-45», стр. 14.

5. Налоговая служба. «Административные, процедурные и прочие налоговые формы и инструкции 2023 г.», стр. 13.

6. Налоговая служба. «Инструкции к формам 1040 и 1040-SR».

7. Налоговая служба. «Тема № 501. Должен ли я составить список?»

8. Налоговая служба. «Иностранец-нерезидент подсчитывает ваши налоги».

9. Конгресс США. «H.R.1 — Закон о согласовании в соответствии с разделами II и V одновременной резолюции о бюджете на 2018 финансовый год».

10. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2023 налоговый год».

11. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2022 налоговый год».

12. Налоговая служба. «Пересм. Proc. 2022-38», стр. 14.

13. Налоговая служба. «Пересм. Proc. 2021-45», стр. 14.

14. Налоговая служба. «Публикация 976 (2018 г.), Помощь при стихийных бедствиях».

15. Налоговая служба. «Тема № 503. Вычитаемые налоги».

16. Налоговая служба. «Публикация 936, Вычет процентов по ипотеке».

17. Налоговая служба. «Тема № 419 Доходы и убытки от азартных игр».

18. Налоговая служба. «Напоминание учителям о новом учебном году; максимальная сумма вычета расходов преподавателей вырастет до 300 долларов в 2022 году».

19. Налоговая служба. «Тема № 502 Медицинские и стоматологические расходы».

20. Налоговая служба. «Тема № 456 Вычет процентов по студенческому кредиту».

21. Служба внутренних доходов. «Тема № 452 Алименты и раздельное содержание».

22. Налоговая служба. «Сберегательные счета здоровья и другие планы медицинского страхования с льготным налогообложением», стр. 4.

23. Налоговая служба. «Лица, работающие не по найму — расчет собственных пенсионных отчислений и отчислений».

2022 Предложения по федеральному подоходному налогу, стандартные вычеты, налоговые ставки

Служба внутренних доходов (IRS) ежегодно обновляет ставки федерального подоходного налога, надбавки и пороговые значения. Эти цифры применимы к положениям налогового законодательства, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции. Максимальная ставка налога по-прежнему будет составлять 37% для деклараций, подаваемых отдельными налогоплательщиками за 2022 налоговый год, а стандартные вычеты, диапазоны налоговых категорий, другие вычеты и поэтапный отказ ежегодно корректируются с учетом инфляции.

Ключевые выводы

• Служба внутренних доходов (IRS) ежегодно обновляет федеральные налоговые ставки, надбавки и пороговые значения, корректируя их с учетом инфляции.
• Вы можете потребовать стандартный вычет для уменьшения налогооблагаемого дохода, а также дополнительный вычет, если вам 65 лет или больше и/или вы слепы.
• Диапазон федеральных налогов составляет от 10% до 37%.
• Существует ряд различных индивидуальных налоговых льгот, в том числе кредит на заработанный доход и кредит на расходы по усыновлению.
• Пенсионные отчисления имеют ограничения и могут помочь вам уменьшить налогооблагаемый доход.

Персональное освобождение на 2021 и 2022 годы составляет 0 долларов США. Это освобождение было отменено, когда стандартный вычет был увеличен в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года.

Федеральные налоговые ставки и скобки

На 2022 налоговый год существует семь федеральных налоговых категорий, как и на 2021 год. Как отмечалось выше, верхняя налоговая категория остается на уровне 37%. Остальные шесть налоговых категорий, установленных IRS, составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32% и 35%. Это означает, что самые высокие доходы попадают в диапазон 37%, а те, кто зарабатывает меньше всего, находятся в диапазоне 10%.

Налоговые ставки и скобки на 2022 год представлены в следующей таблице.

В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости от 2017 года личного освобождения больше нет. Налогоплательщики, чей чистый доход от инвестиций превышает лимит IRS (200 000 долларов США для налогоплательщика-физического лица, 250 000 долларов США, подаваемых в браке совместно, или 125 000 долларов США, подаваемых в браке отдельно), облагаются налогом на чистый доход от инвестиций (NIIT) в размере 3,8% от дохода от инвестиций сверх этих пределов.

Стандартный вычет

Стандартный вычет — это конкретная цифра, которую налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода при подаче годовой налоговой декларации. Обратите внимание, что налогооблагаемый доход — это ваш скорректированный валовой доход (AGI) за вычетом любых постатейных вычетов или вашего стандартного вычета.

2022 Стандартные отчисления

Вычет, установленный IRS на 2022 год, выглядит следующим образом:

• 12 950 долларов США для одиночных файлов
• 12 950 долларов США для супружеских пар, подающих документы отдельно
• 19 400 долларов США для глав домохозяйств
• 25 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку
• 25 900 долларов США для переживших супругов

Размер дополнительного стандартного вычета для пожилого или слепого человека составляет 1400 долларов США. Эта сумма увеличивается до 1750 долларов для лиц, не состоящих в браке и не являющихся пережившими супругами. Стандартный вычет за иждивенца составляет 1150 или 400 долларов США плюс заработанный доход лица (если он не превышает 12,9 долларов США).50) – в зависимости от того, что больше.

Прирост капитала

Ставки прироста капитала ниже, чем обычная ставка дохода налогоплательщика. Но они зависят от налогооблагаемого дохода налогоплательщика и статуса подачи. Максимальные скорректированные ставки прироста капитала применяются как к обычному подоходному налогу, так и к альтернативному минимальному налогу.

Ваша ставка прироста капитала составляет 0% в 2022 налоговом году при условии, что ваш доход не превышает:

• 83 350 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию
• 41 675 долларов США для супружеских пар, подающих документы отдельно
• 55 800 долларов США для главы семьи
• 41 675 долларов США для одиноких заявителей

В 2022 году ставка 15% применяется к скорректированному чистому приросту капитала для:

• Совместная декларация до 517 200 долл. США
• Раздельная декларация женатых лиц до 258 600 долл. США
• Возврат главы семьи до 488 500 долл. США
• Индивидуальная декларация до 459 750 долл. США

Применимая ставка прироста капитала установлена ​​на уровне 20 % для любых сумм дохода, превышающих эти потолки.

Индивидуальные налоговые кредиты

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Максимальная сумма налогового кредита на заработанный доход (EITC) для налогоплательщиков, чьи доходы, согласно самооценке, находились в группе с самым низким доходом, и уровни налогооблагаемого дохода для его пороговых и максимальных значений также корректируются с учетом инфляции. Максимальный кредит на трех или более детей в 2022 году составляет 6 935 долларов США. Для супружеских пар, подающих совместную заявку, поэтапный отказ от кредита начинается с 26 260 долларов скорректированного валового дохода (или заработанного дохода, если он выше). Кредит завершен на $ 59,187.

EITC не допускается, если совокупная сумма инвестиционного дохода, например, от процентов, дивидендов, чистого прироста капитала или другой пассивной деятельности, превышает 10 300 долларов США в 2022 году.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, включает щедрые налоговые льготы для людей, чей доход, согласно самооценке, находится в группе с самым низким доходом. Возрастной диапазон расширился, поэтому люди без детей могут претендовать на получение EITC в возрасте 19 лет вместо 25, за исключением некоторых студентов очной формы обучения (студенты в возрасте 19 лет).до 24 лет при не менее чем половине очной нагрузки не соответствуют требованиям). Верхняя возрастная граница 65 лет упразднена.

Для отдельных регистраторов процент поэтапного отказа увеличивается до 15,3%, а поэтапный отказ увеличивается до 11 610 долларов США. Размер EITC также увеличился для бездетных домохозяйств только в 2021 налоговом году до 1502 долларов.

Налоговый кредит на детей: специальные правила только для 2021 г.

Американский план спасения президента Байдена внес изменения в налоговую льготу на детей на 2021 год. Она увеличилась до 3000 долларов на ребенка (3600 долларов для детей в возрасте 6 лет и младше). Возрастной предел для детей, отвечающих требованиям, также вырос до 17 лет (с 16). Максимальная возвращаемая часть детского кредита для каждого ребенка в возрасте до 17 лет была ограничена 1400 долларов США на ребенка. Кредит был полностью возвращен на эту сумму в 2021 году. Сумма на 2022 год составляет 1500 долларов.

IRS смогла выдать до половины кредита правомочному домохозяйству в качестве авансовых выплат с июля по декабрь 2021 года, используя налоговую декларацию за предыдущий год для определения права.

Соответствующие критериям семьи, которые не получили никаких авансовых платежей по налоговой льготе на детей, могут потребовать полную сумму налоговой льготы на детей в своей федеральной налоговой декларации за 2021 год. Семьи, получившие авансовые платежи, должны будут подать налоговую декларацию за 2021 год и сравнить авансовые выплаты налогового кредита на детей, которые они получили в 2021 году, с суммой налогового кредита на детей, которую они могут правильно указать в своей налоговой декларации за 2021 год.

Кредит уменьшается до 2000 долларов на ребенка, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает определенный предел. Лимит на 2021 год:

• 150 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию
• 112 500 долларов США для глав домохозяйств
• 75 000 долларов США для одиноких заявителей

Законопроект Байдена также отменил требование о минимальном доходе для получения налоговой скидки на детей. Раньше семьи, зарабатывающие менее 2500 долларов в год, не имели права на получение пособия, и кредиты рассчитывались на основе расстояния от этого минимума по ставке 15 центов на ребенка на каждый доллар дохода выше 2500 долларов.

Расширение налогового кредита на детей и ежемесячных авансовых платежей Только применялись к 2021 году. Была возможность получить кредит в виде единовременной суммы, отказавшись от участия на портале обновления налогового кредита на детей IRS, который больше не доступный. (Эти деньги поступят одновременно, когда весной 2023 года будут поданы налоговые декларации за 2022 год.) Налоговый вычет на детей за налоговые годы 2022 и последующие годы вернется к правилам, существовавшим до 2021 года.

Квалифицированные расходы на усыновление

Кредит на квалифицированные расходы на усыновление, а также специальный кредит на усыновление ребенка с особыми потребностями составляют 14,89 долларов США.0 на 2022 год. Исключение из дохода работника расходов на квалифицированное усыновление, которые оплачиваются или возмещаются в соответствии с планом работодателя, будет увеличено до того же уровня.

Кредит на обучение в течение всей жизни

В 2022 году максимальная сумма кредита на обучение в течение жизни (LLC) в размере 2000 долларов США за каждый возврат для квалифицированных расходов на образование для налогоплательщика, супруга или иждивенца будет постепенно отменена для налогоплательщиков с MAGI, превышающим 80 000 долларов США (160 000 долларов США для совместных деклараций).

Исключение трудового дохода за границей

Налоговое управление США установило исключение дохода, полученного за границей, в размере 112 000 долларов США на 2022 год.

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) применяется к альтернативному минимальному налогооблагаемому доходу, такому как обычный налогооблагаемый доход с добавлением определенных налоговых льгот сверх уровня освобождения.

Альтернативные минимальные уровни налоговых льгот на 2022 год следующие:

• 118 100 долларов США для совместной декларации
• 75 900 долларов США для лиц, не состоящих в браке
• 59 050 долларов США для отдельных деклараций женатых людей

Эти альтернативные минимальные уровни налоговых льгот поэтапно отменяются в 2022 году:

• От 1 079 800 до 1 552 200 долларов США для совместной декларации
• От 539 900 до 843 500 долларов США для лиц, не состоящих в браке
• От 539 900 до 776 100 долларов США для отдельных деклараций состоящих в браке

Альтернативная минимальная ставка налога составляет 28% для альтернативного минимального налогооблагаемого дохода до максимальной суммы в 206 100 долларов США (на 2022 год) для доходов супружеских пар и одиноких лиц (103 050 долларов США в 2022 году, для супружеских пар, подающих отдельно).

Повышенные пособия: дополнительные льготы, счета медицинских расходов и имущество

Ежемесячный лимит на квалифицированный транспорт и квалифицированные дополнительные льготы на парковку установлен в размере 280 долларов США на 2022 год.

Максимальное сокращение заработной платы для отчислений на счета гибких расходов на здравоохранение (FSA) составляет 2850 долларов США на 2022 год. Максимальный перенос неиспользованных сумм для планов кафетерия составляет 570 долларов США на 2022 год.

Пороги и потолки для участников медицинских сберегательных счетов (MSA) составляют:

• от 2450 до 3700 долларов США с максимальными личными расходами в размере 4950 долларов США для самостоятельного покрытия на 2022 год
• от 4950 до 7400 долларов США с максимальными личными расходами в размере 9050 долларов США для семейного страхования на 2022 год

Для наследодателя, умирающего в 2021 году, уровень освобождения от налога на наследство установлен в размере 12,06 млн долларов США в 2022 году. Ежегодное освобождение от налога на дарение составляет 16000 долларов США на 2022 год.

Пенсионные планы

IRS также устанавливает ограничения на взносы в пенсионный план и диапазоны поэтапного отказа. Исключение дохода для взносов сотрудников в пенсионные планы работодателя, такие как планы 401 (k), 403 (b), 457 и план сбережений федерального правительства, установлен в размере 19 долларов США.500 долларов на 2021 год и 20 500 долларов на 2022 год. Догоняющий взнос для сотрудников в возрасте 50 лет и старше составляет 6500 долларов за оба года. Ограничение для пенсионных счетов SIMPLE (план сбережений для сотрудников) установлено на уровне 13 500 долларов США на 2021 год и 14 000 долларов США на 2022 год.

Индивидуальные пенсионные счета (IRAs)

Вычитаемая сумма взносов на индивидуальный пенсионный счет (IRA) установлена ​​​​в размере 6000 долларов США как на 2021, так и на 2022 год. Люди в возрасте 50 лет и старше могут вносить дополнительно 1000 долларов США каждый год.

Однако уровни поэтапного отказа для вычета корректируются в сторону повышения. Если налогоплательщик или его супруг(а) охвачены пенсионным планом на рабочем месте в течение года, вычет может быть уменьшен или поэтапно отменен до тех пор, пока он не будет устранен.

Диапазоны поэтапного отказа на 2021 год следующие:

• Если физическое лицо является активным участником пенсионного плана работодателя, поэтапное прекращение вычетов из скорректированного валового дохода составляет 66 000–76 000 долларов США для одиноких лиц и глав домохозяйств и 105 000–125 000 долларов США для совместных доходов.
• Для вкладчика IRA, который не является активным участником другого плана, но чей супруг является активным вкладчиком, поэтапный отказ составляет от 198 000 до 208 000 долларов.
• Для состоящего в браке активного вкладчика, подающего отдельную декларацию, корректировка не применяется, и диапазон поэтапного отказа останется от 0 до 10 000 долларов США.

Диапазоны поэтапного отказа на 2022 год следующие:

• Если физическое лицо является активным участником пенсионного плана работодателя, поэтапное прекращение вычетов для скорректированного валового дохода составляет 68 000–78 000 долларов США для одиноких лиц и глав домохозяйств и 109 долларов США.000–129 000 долларов за совместную прибыль.
• Для вкладчика IRA, который не является активным участником другого плана, но чей супруг является активным вкладчиком, поэтапный отказ составляет от 204 000 до 214 000 долларов.
• Для состоящего в браке активного вкладчика, подающего отдельную декларацию, корректировка не применяется, и диапазон поэтапного отказа останется от 0 до 10 000 долларов США.

Поэтапный отказ от IRA не применяется, если ни налогоплательщик, ни его супруг(а) не охвачены пенсионным планом на рабочем месте.

Рот ИРА

На 2022 год диапазон поэтапного отказа от взносов Roth IRA составляет от 129 000 до 144 000 долларов США для плательщиков единого налога и глав домохозяйств и от 204 000 до 214 000 долларов США для совместных деклараций. Поэтапный отказ от IRA Roth для отдельного дохода женатого человека остается на уровне от 0 до 10 000 долларов.

Экономный кредит

Налогоплательщики с низким доходом, которые делают взносы в 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP (Упрощенная пенсия работникам) или определенные планы 457, а также традиционные и Roth IRA, имеют право дополнительно требовать невозмещаемый налоговый кредит. к их исключению или вычетам.

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместные декларации, имеют право претендовать на зачет взносов в размере до 4000 долларов США по ставке на 2022 год:

• 50 % с AGI до 41 000 долларов США
• 20 % с AGI до 44 000 долларов США
• 10 % с AGI до 68 000 долларов США

В 2022 году главы домохозяйств могут претендовать на кредит в размере до 2000 долларов США взносов по ставке:

• 50 % с AGI до 30 750 долларов США
• 20 % с AGI до 33 000 долларов США
• 10 % с AGI до 51 000 долларов США

Все остальные налогоплательщики имеют право претендовать на 2022 год на зачет взносов в размере до 2000 долларов США по ставке:

• 50 % с AGI до 20 500 долларов США
• 20 % с AGI до 22 000 долларов США
• 10 % с AGI до 34 000 долларов США

Часто задаваемые вопросы

Какие налоговые категории были в 2021 году?

Семь федеральных налоговых ставок на 2021 налоговый год, установленные Налоговой службой (IRS), составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. В США действует прогрессивная федеральная налоговая система, а это означает, что те, кто зарабатывает меньше всего, относятся к категории 20%, а те, кто зарабатывает больше всего, относятся к категории 37%.

Каковы налоговые категории в 2022 году?

Налоговое управление США не изменило шкалу федерального налога на 2022 год по сравнению с 2021 годом. Всего их по-прежнему семь: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и верхняя планка 37%. Однако в 2022 году пороги доходов для всех налоговых категорий были повышены, чтобы отразить рост инфляции. Таким образом, сумма налога, которую вы будете платить, зависит от вашего дохода и от того, как вы подаете налоговую декларацию — скажем, как одиночка или женатые, подаете совместную декларацию.

Как изменились стандартные вычеты в 2022 налоговом году?

Стандартный вычет увеличился в 2022 году. Вот стандартные суммы вычета, установленные IRS:

• 12 950 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку
• 12 950 долларов США для супружеских пар, подающих документы отдельно совместно
• 25 900 долларов США для оставшихся в живых супругов

Практический результат

Каждый год, обычно в ноябре, IRS объявляет о ставках и корректировках инфляции, которые влияют на федеральные налоги на предстоящий налоговый год, включая налоговые категории, стандартные вычеты, налоговые кредиты, правила IRA и многое другое.