Календарь бухгалтера на 2018 год. Сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году таблица
2 июля* |
Декларацию по НДПИ за май 2018 года |
Налогоплательщики, являющиеся пользователями недр |
16 июля** |
Сведения по форме СЗВ-М за июнь 2018 года |
Страхователи |
20 июля |
Единую налоговую декларацию за 2 квартал 2018 года |
Налогоплательщики, которые не работали в отчетном периоде, движения денежных средств на счетах в банках и в кассе не происходило, нет объектов налогообложения. Декларацию можно сдать по одному или нескольким налогам |
Декларацию по водному налогу за 2 квартал 2018 года |
|
|
Декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года |
Компании и ИП, а также компании, которые управляют розничным рынком |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2018 года в электронной форме |
- экспедиторы; - посредники; - застройщики. |
|
Сведения за 2 квартал 2018 года по форме ДСВ-3 |
Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы на накопительную часть пенсии |
|
Декларация по косвенным налогам за июнь 2018 года |
Компании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС |
|
Расчет 4-ФСС (бумажный) за 2 квартал 2018 года. |
Страхователи в фонд ФСС с численностью 25 человек и меньше |
|
25 июля |
Расчет 4-ФСС (электронный) за 2 кварта 2018 года |
Страхователи в фонд ФСС с численностью более 25 человек |
Декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года |
— плательщики НДС; — налоговые агенты; — лица, которые не являются плательщиками или освобождены от уплаты налога; — налогоплательщики, которые реализуют товар (работы, услуги), не подлежащий налогообложению |
|
30 июля*** |
Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года |
Компании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев |
Декларацию по налогу на прибыль за июнь 2018 года |
Компании, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли |
|
Расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года |
Компании и предприниматели, которые платят налог | |
Расчет по старховым взносам за полугодие |
Страхователи | |
31 июля |
Сведения по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года |
Налоговые агенты (п.2 ст. 230 НК РФ) |
Декларацию по НДПИ за май 2018 года |
Налогоплательщики, являющиеся пользователями недр |
|
15 августа |
Сведения по форме СЗВ-М за июль 2018 года |
Страхователи |
20 августа |
Декларация по косвенным налогам за июль 2018 года |
Компании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС |
28 августа |
Декларацию по налогу на прибыль за июль 2018 года |
Компании, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли |
31 августа |
Декларацию по НДПИ за июнь 2018 года |
Налогоплательщики, являющиеся пользователями недр |
17 сентября**** |
Сведения по форме СЗВ-М за август 2018 года |
Страхователи |
20 сентября |
Декларация по косвенным налогам за август 2018 года |
Компании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС |
28 сентября |
Декларацию по налогу на прибыль за август 2018 года |
Компании, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли |
www.rnk.ru
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) |
За 2017 год |
Не позднее 28.03.2018 |
За I квартал 2018 года |
Не позднее 28.04.2018 |
|
За I полугодие 2018 года |
Не позднее 30.07.2018 |
|
За 9 месяцев 2018 года |
Не позднее 29.10.2018 |
|
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) |
За 2017 год |
Не позднее 28.03.2018 |
За январь 2018 года |
Не позднее 29.01.2018 |
|
За февраль 2018 года |
Не позднее 28.02.2018 |
|
За март 2018 года |
Не позднее 28.03.2018 |
|
Доплата за I квартал 2018 года |
Не позднее 28.04.2018 |
|
За апрель 2018 года |
Не позднее 28.04.2018 |
|
За май 2018 года |
Не позднее 28.05.2018 |
|
За июнь 2018 года |
Не позднее 28.06.2018 |
|
Доплата за I полугодие 2018 года |
Не позднее 30.07.2018 |
|
За июль 2018 года |
Не позднее 30.07.2018 |
|
За август 2018 года |
Не позднее 28.08.2018 |
|
За сентябрь 2018 года |
Не позднее 28.09.2018 |
|
Доплата за 9 месяцев 2018 года |
Не позднее 29.10.2018 |
|
За октябрь 2018 года |
Не позднее 29.10.2018 |
|
За ноябрь 2018 года |
Не позднее 28.11.2018 |
|
За декабрь 2018 года |
Не позднее 28.12.2018 |
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) |
За 2017 год |
Не позднее 28.03.2018 |
За январь 2018 года |
Не позднее 28.02.2018 |
|
За февраль 2018 года |
Не позднее 28.03.2018 |
|
За март 2018 года |
Не позднее 28.04.2018 |
|
За апрель 2018 года |
Не позднее 28.05.2018 |
|
За май 2018 года |
Не позднее 28.06.2018 |
|
За июнь 2018 года |
Не позднее 30.07.2018 |
|
За июль 2018 года |
Не позднее 28.08.2018 |
|
За август 2018 года |
Не позднее 28.09.2018 |
|
За сентябрь 2018 года |
Не позднее 29.10.2018 |
|
За октябрь 2018 года |
Не позднее 28.11.2018 |
|
За ноябрь 2018 года |
Не позднее 28.12.2018 |
|
НДС |
1-й платеж за IV квартал 2017 года |
Не позднее 25.01.2018 |
2-й платеж за IV квартал 2017 года |
Не позднее 26.02.2018 |
|
3-й платеж за IV квартал 2017 года |
Не позднее 26.03.2018 |
|
1-й платеж за I квартал 2018 года |
Не позднее 25.04.2018 |
|
2-й платеж за I квартал 2018 года |
Не позднее 25.05.2018 |
|
3-й платеж за I квартал 2018 года |
Не позднее 25.06.2018 |
|
1-й платеж за II квартал 2018 года |
Не позднее 25.07.2018 |
|
2-й платеж за II квартал 2018 года |
Не позднее 27.08.2018 |
|
3-й платеж за II квартал 2018 года |
Не позднее 25.09.2018 |
|
1-й платеж за III квартал 2018 года |
Не позднее 25.10.2018 |
|
2-й платеж за III квартал 2018 года |
Не позднее 26.11.2018 |
|
3-й платеж за III квартал 2018 года |
Не позднее 25.12.2018 |
|
Налог при УСН (включая авансовые платежи) |
За 2017 год (уплачивают только организации) |
Не позднее 02.04.2018 |
За 2017 год (уплачивают только ИП) |
Не позднее 03.05.2018 |
|
За I квартал 2018 года |
Не позднее 25.04.2018 |
|
За I полугодие 2018 года |
Не позднее 25.07.2018 |
|
За 9 месяцев 2018 года |
Не позднее 25.10.2018 |
|
НДФЛ с отпускных и больничных пособий |
За декабрь 2017 года |
Не позднее 09.01.2018 |
За январь 2018 года |
Не позднее 31.01.2018 |
|
За февраль 2018 года |
Не позднее 28.02.2018 |
|
За март 2018 года |
Не позднее 02.04.2018 |
|
За апрель 2018 года |
Не позднее 03.05.2018 |
|
За май 2018 года |
Не позднее 31.05.2018 |
|
За июнь 2018 года |
Не позднее 02.07.2018 |
|
За июль 2018 года |
Не позднее 31.07.2018 |
|
За август 2018 года |
Не позднее 31.08.2018 |
|
За сентябрь 2018 года |
Не позднее 01.10.2018 |
|
За октябрь 2018 года |
Не позднее 31.10.2018 |
|
За ноябрь 2018 года |
Не позднее 30.11.2018 |
|
ЕНВД |
За IV квартал 2017 года |
Не позднее 25.01.2018 |
За I квартал 2018 года |
Не позднее 25.04.2018 |
|
За II квартал 2018 года |
Не позднее 25.07.2018 |
|
За III квартал 2018 года |
Не позднее 25.10.2018 |
|
ЕСХН |
За 2017 год |
Не позднее 02.04.2018 |
За I полугодие 2018 года |
Не позднее 25.07.2018 |
|
Торговый сбор на территории г. Москвы |
За IV квартал 2017 года |
Не позднее 25.01.2018 |
За I квартал 2018 года |
Не позднее 25.04.2018 |
|
За II квартал 2018 года |
Не позднее 25.07.2018 |
|
За III квартал 2018 года |
Не позднее 25.10.2018 |
www.zarplata-online.ru
Налоговые периоды оплаты налога на прибыль в 2018 году
Законодательные органы разъясняют, что срок сдачи налога на прибыль определяется в зависимости от длительности отчетного периода и способа исчисления авансовых платежей. При перечислении авансовых платежей ежемесячно срок внесения налога устанавливается исходя из фактических доходов юридического лица. По итогам отчетного года производится доплата.
Сроки уплаты
В налоговом законодательстве утверждены годовой, ежеквартальный и ежемесячный отчетный периоды по налогу на прибыль. В течение года организации вносят авансы, которые влияют на итоговые расчеты.
Годовой налог вносят до момента, определенного для сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Это означает, что окончательный расчет с фискальными органами необходимо произвести до 28 марта.
Крайние сроки для уплаты налога на прибыль в 2018 году устанавливаются с учетом варианта расчета авансовых взносов в компании. Если авансы не перечисляют, а налоговым периодом по налогу на прибыль признается квартал, полугодие и 9 месяцев, то вносить средства потребуется до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Если предприятие оплачивает в качестве налогов ежемесячные взносы и квартальный аванс, то перечисление остаточной суммы происходит до 28 числа каждого месяца. Месячные авансовые переводы включаются в итоговую сумму квартального аванса, а квартальные авансы засчитываются в счет полного размера налога за год.
Налогоплательщикам следует помнить, что последняя дата срока оплаты налога на прибыль может приходиться на нерабочий праздничный или выходной день. В такой ситуации крайний срок для внесения денежных средств переносится на ближайший рабочий день.
Таблица со сроками
Если предприятие совершает авансовые переводы по результатам квартала, будут актуальны следующие сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль.
За I квартал | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 30.04.2018 |
За полугодие | Не позднее 30.07.2018 | |
За 9 месяцев | Не позднее 29.10.2018 | |
За год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом | Не позднее 28.03.2019 |
Если компании платят авансы каждый месяц, доплачивая по итогам квартала, налог оплачивается в следующие сроки.
Платеж по 1-ому сроку за I квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 29.01.2018 |
Платеж по 2-ому сроку за I квартал | Не позднее 28.02.2018 | |
Платеж по 3-ому сроку за I квартал | Не позднее 28.03.2018 | |
Доплата за I квартал | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 30.04.2018 |
Платеж по 1-ому сроку за II квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 30.04.2018 |
Платеж по 2-ому сроку за II квартал | Не позднее 28.05.2018 | |
Платеж по 3-ому сроку за II квартал | Не позднее 28.06.2018 | |
Доплата за полугодие | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 30.07.2018 |
Платеж по 1-ому сроку за III квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 30.07.2018 |
Платеж по 2-ому сроку за III квартал | Не позднее 28.08.2018 | |
Платеж по 3-ому сроку за III квартал | Не позднее 28.09.2018 | |
Доплата за 9 месяцев | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Не позднее 29.10.2018 |
Платеж по 1-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода | Не позднее 29.10.2018 |
Платеж по 2-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28.11.2018 | |
Платеж по 3-ому сроку за IV квартал | Не позднее 28.12.2018 | |
За год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом | Не позднее 28.03.2019 |
При внесении авансовых переводов в пользу фискальных органов с учетом размера фактической выручки налоговые агенты применяют следующие сроки для уплаты налога на прибыль организаций.
За январь | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным | Не позднее 28.02.2018 |
За февраль | Не позднее 28.03.2018 | |
За март | Не позднее 30.04.2018 | |
За апрель | Не позднее 28.05.2018 | |
За май | Не позднее 28.06.2018 | |
За июнь | Не позднее 30.07.2018 | |
За июль | Не позднее 28.08.2018 | |
За август | Не позднее 28.09.2018 | |
За сентябрь | Не позднее 29.10.2018 | |
За октябрь | Не позднее 28.11.2018 | |
За ноябрь | Не позднее 28.12.2018 | |
За год | Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом | Не позднее 28.03.2019 |
Как оплачивается налог на прибыль
Перевод сумм происходит согласно платежным поручениям. Порядок уплаты налога на прибыль предполагает внесение денежных средств в пользу федерального и регионального бюджета. Это означает, что налоговому агенту необходимо подготовить 2 платежных поручения.
Если в составе юридического лица функционируют обособленные подразделения, федеральная часть налога перечисляется за всю организацию в целом. Остаток в пользу регионального бюджета переводится отдельно за головную организацию и каждое обособленное подразделение по адресу его нахождения.
Сведения о совершенных начислениях и платежах фиксируются в налоговой декларации. Этот отчет о получении налогоплательщиком доходов составляется и подается в утвержденной форме.
Плательщики сдают документы в электронном формате. Необходимость направлять на проверку отчетность существует не только у представителей отечественных фирм, но и у иностранных юридических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность с помощью постоянных представительств.
Польза «Налогоплательщика»
Уточнить, когда сдается налог на прибыль и как правильно сформировать декларацию, налогоплательщики могут в сервисе online.nalogypro.ru и ПК «Налогоплательщик ПРО». Профессиональное ПО для бухгалтеров организаций отличается такими полезными преимуществами как:
- Регулярное обновление. Система отслеживает вступившие в юридическую силу поправки, предлагает пользователям только действующие форматы документов и инструкции по их составлению.
- Оптимизация делового документооборота. Программа позволяет вести финансовый и кадровый учет, используя единую информационную базу. Это значительно упрощает работу бухгалтерского отдела на предприятиях любого масштаба.
- Удобство использования. Сервис имеет простой и понятный интерфейс. Научиться работать в ПК «Налогоплательщик ПРО» может любой начинающий бухгалтер. При возникновении вопросов специалист может обратиться к подробной инструкции, где описаны все возможные манипуляции.
- Приемлемая стоимость, наличие нескольких программных продуктов. Клиенты могут выбрать подходящие версии комплектации программы в зависимости от своих нужд.
- Возможность связаться с оператором для устранения системных ошибок и получения консультаций.
- Защита документации от поделки. Все сформированные отчеты заверяются посредством электронной цифровой подписи.
nalogypro.ru
Календарь бухгалтера на 2018 год
- Налоговая отчетность (сроки сдачи, формы/бланки) – формы можно скачать бесплатно
- Отчетность в ПФР и ФСС (сроки сдачи, формы/бланки) – формы можно скачать бесплатно
- Уплата налогов и страховых взносов (сроки, банковские реквизиты, заполнение платежных поручений)
- Бухгалтерская отчетность (формы, состав, сроки сдачи) – формы можно скачать бесплатно
- Предупреждения о ближайших налоговых изменениях
- Уведомления в ИФНС, ПФР, ФСС (сроки подачи, формы)
- Настройка календаря с учетом индивидуальных особенностей вашей организации или предпринимателя
- Управление режимом отображения календаря (календарь на месяц, квартал, полгода или год, отображение только касающихся вас событий, отметки о сдаче отчетов и уплате налогов)
* - Кроме акцизов, сбора за пользование объектами водных биоресурсов, налога на игорный бизнес, регулярных платежей за пользование недрами. Информация о сроках и реквизитах уплаты земельного налога представлена лишь по части регионов России ** - Кроме системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции *** - Кроме консолидированных групп налогоплательщиков и реорганизованных (ликвидирующихся) компаний
glavkniga.ru
Таблица сроков уплаты налогов в 2018 году
Отправить на почту
Сроки уплаты налогов в 2017 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО, УСН и ЕНВД, в течение 2017 года.
Системы налогообложения организаций
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
О принципиальных различиях существующих систем налогообложения читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».
Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов на:
- прибыль;
- имущество;
- воду;
- землю;
- транспорт;
- игорный бизнес;
- использование объектов животного мира.
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду.
Применение спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕНВД, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.
При применении УСН и ЕНВД юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. ЕСХН здесь является исключением. При нём не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор и налог на игорный бизнес), либо законами регионов (имущество, земля, транспорт). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2017 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
О налоге на игорный бизнес читайте в материале «Налог на игорный бизнес в 2016 году — порядок расчета».
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
- Организация, в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ, может не платить авансовые платежи. Тогда она уплачивает налог единовременно по завершении квартала на основании данных о фактических итогах работы.
- Организация платит ежемесячные авансовые платежи по результатам прошедшего квартала. То есть сумма авансовых платежей на текущий квартал считается равной сумме налога, начисленного за прошедший квартал. Она делится на 3 части и уплачивается ежемесячно равными долями (по 1/3) в течение текущего квартала, а затем учитывается в расчете итоговых платежей по этому кварталу. При этом авансы на 4-й квартал текущего года и на 1-й квартал следующего года устанавливаются равными сумме, начисленной за 3-й квартал текущего года. Сроки итогового платежа за прошедший квартал и первого авансового платежа за текущий квартал совпадают.
- Можно платить ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли. В этом случае ежемесячно рассчитывается и уплачивается реальная сумма налога от прибыли, полученной по итогам месяца. При этом последний платеж (за декабрь) делается не в январе, а в соответствии с общим сроком, установленным для последнего расчета по прибыли за год.
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно, и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, с 2016 года соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов так же, как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по ним устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим основания для таких платежей, нужно ознакомиться с соответствующими местными законами, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
О том, насколько различны в регионах ставки налога на транспорт, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2016-2017».
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
Рассмотрение регулярных сроков уплаты ЕСХН в нашей статье не запланировано. Читайте о них в статье «Единый сельскохозяйственный налог в 2017 году (нюансы)».
nanalog.ru