6-НДФЛ в 2018 году: какие изменения? Сроки сдачи 6 ндфл в 2018 году
6-НДФЛ. Сроки сдачи в 2018 году
Обещанные ФНС корректировки формы расчета 6-НДФЛ вступают в силу. Узнаем подробнее, каких сторон документа они коснулись.
6-НДФЛ в 2018 году
На основании приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ в 6-НДФЛ внесены некоторые трансформации в порядок составления расчета, электронный формат его подачи контролирующим органам, а также в оформление титульного листа.
Кроме технических правок (смены штрих-кода) в титул добавлены две строки, предназначенные для отметки о форме реорганизации фирмы и ее реквизитах. Их будут заполнять компании-преемники подвергшейся радикальным изменениям организации, если придется составлять расчет 6-НДФЛ за нее. Ликвидируемая компания при самостоятельном заполнении документа в этих строках проставляет код 0, а строку ИНН/КПП прочеркивает, как рекомендовано налоговиками в письме № ГД-4-11/1804 от 01.02.2018.
Разделы 1-й и 2-й 6-НДФЛ не подверглись никаким трансформациям. С более подробным материалом по изменению расчета можно ознакомиться в отдельной публикации. Скорректированная форма утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Применять ее можно уже с 25.03.2018.
6-НДФЛ: сроки сдачи в 2018 году
Все налоговые агенты обязаны предъявить в ИФНС собственные данные о начисленных и удержанных суммах НДФЛ за 2017 год по новой или прежней форме расчета (если сдали его до утверждения новой редакции) в срок не позднее 02.04.2018. А далее, по установленному алгоритму 6-НДФЛ нужно представлять ежеквартально до окончания месяца, наступающего после отчетного квартала, уже по обновленному варианту документа.
В вопросе, как сдавать 6-НДФЛ в 2018 году, ничего не изменилось. Сдать расчет можно в бумажном или электронном варианте. При контингенте компании менее 25 человек, фирма вправе представить расчет на бумаге. В электронном виде подают расчет предприятия, штат которых превышает 25 человек.
Порядок заполнения 6-НДФЛ
В 2018 году составлять расчет необходимо, руководствуясь приложением 2 к пр. № ММВ-7-11/450. Кратко перечислим основные правила составления расчета за 1-й квартал:
- заполняют форму по каждому ОКТМО;
- применяется сквозная нумерация листов;
- в бумажном варианте документа листы не скрепляют степлером, недопустимы исправления;
- итоговые суммы начисленного дохода и налога по разделу 1 вносятся с разграничением налоговых ставок нарастающим итогом с начала года;
- в разделе 2 фиксируются показатели последнего отчетного квартала.
Пример составления отчета 6-НДФЛ в 2018 году представлен в консультации на нашем сайте. Бланк расчета можно скачать там же.
Нулевая 6-НДФЛ: нужно ли сдавать?
Остановимся более детально на таком аспекте, как вопрос заполнения нулевого расчета. Налоговым агентом компания становится, если выплачивает персоналу вознаграждение за труд, начисляет и удерживает налог с этих выплат. Если же этих действий фирма не осуществляет на протяжении года, например, при остановке производства, то и налоговым агентом быть она перестает. Опираясь на этот факт, письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928, разрешает компаниям не представлять нулевые расчеты при отсутствии деятельности, выплат персоналу и собственно персонала.
Впрочем, организация может его составить, и тем самым уведомить инспекцию об изменении своего статуса. И этот вариант более предпочтителен, поскольку, территориальные ИФНС зачастую игнорируют письмо ФНС, существенно усложняя жизнь компании – штрафуя за непредставление расчета или же блокируя счет. Поэтому вопросы подачи нулевых расчетов организациям лучше решать с налоговиками по месту учета.
Если на протяжении года организация хотя бы на один месяц возобновляла свою деятельность, то в силу принципа представления информации нарастающим итогом, заполнять расчет придется.
Допустим ситуацию, когда практически не работающая фирма, в апреле произвела единственные выплаты, а также начислила и удержала налог. В этом случае, расчет 6-НДФЛ может не заполняться предприятием лишь за 1 квартал. Его необходимо представить в ФНС за полугодие, 9 месяцев и год (такие действия продиктованы письмом ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958). При отсутствии деятельности во втором полугодии, компания заполняет 1-й раздел расчета и не заполняет 2-й, поскольку сведений для его оформления у нее нет. В таком расчете в ячейках числовых значений проставляется ноль.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ в 2018 году
Изменений в расчете налога по выплаченным доходам и заполнении 1-го и 2-го разделов формы не произошло, но по-прежнему главным критерием документа является достоверность представленной информации. Обеспечивая ее, при заполнении формы особое внимание следует уделять увязке сопоставимых значений как внутри формы, так и между перекликающимися документами (справками формы 2-НДФЛ).
Ориентация на установленные ФНС контрольные соотношения позволят соблюсти логичность представленных сумм, найти и исправить неточности, гарантировать максимальную правдивость информации в расчете 6-НДФЛ.
Как провести увязку данных на базе применения техники сопоставления величин, расскажет еще одна публикация на нашем сайте.
spmag.ru
новый бланк и сроки сдачи
В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок. Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи. Об изменениях в форме 6-НДФЛ с 2018 года вы можете узнать из данной статьи. Другие изменения в налоговом законодательстве мы рассматривали в обзорной статье.
Что изменилось в 6-НДФЛ с 2018 года
Составные части 6-НДФЛ изменены не были. Отчет по-прежнему содержит в себе:
- Титульную страницу;
- Первый раздел, в котором приводятся обобщенные сведения;
- Второй раздел, в котором приводятся даты и суммы реально полученной прибыли и вычтенного с нее налога.
В новой форме 6-НДФЛ с 2018 года было изменено следующее:
- Появился обновленный штрих-код.
- На титульную страницу были добавлены новые строчки и кодовые значения.
- Если фирма реорганизовывается, отчет нужно заполнять в новом порядке.
- Появились новые кодовые значения для мест представления отчета.
Рассмотрим каждое из этих изменений подробнее.
Новый штрих-код
Первым изменением в 6-НДФЛ с 2018 года, с помощью которого можно отличить новый отчет от старого, является обновленный штрих-код на второй странице. Ранее использовалось кодовое значение 1520 1027, а сейчас – 1520 2024.
Изменения на титульнике
Титульник не остался без изменений. На нем появились сразу две новых строчки, в которых должны указываться следующие сведения:
- Кодовое значение формы реорганизации фирмы;
- ИНН и КПП реорганизованной фирмы.
Кодовые значения с текущего года также новые:
- 1 – преобразование;
- 2 – объединение;
- 3 – разделение;
- 5 – соединение;
- 6 – разделение с соединением;
- 0 – ликвидация.
Обновленный порядок формирования
Какие изменения в 6-НДФЛ в 2018 году?
В принципах формирования отчета при реорганизации фирмы появилась точная очередность действий:
- Фирмы, признаваемые крупнейшими плательщиками налогов, должны указывать в отчете КПП и ИНН по месту своего расположения в соответствии со свидетельством о регистрации в налоговой инстанции.
- Компания, являющая правопреемником, должна сдать в налоговую службу по месту расположения новую 6-НДФЛ 2018 за последний период отчета, а также уточняющие отчеты за реорганизованную фирму. В строчке «по месту расположения» она должна указать кодовое значение 21, а сверху – КПП и ИНН фирмы-правопреемника.
- В строчке «налоговый агент» необходимо прописать название реорганизованного юрлица или его филиала.
- В строчке «ИНН / КПП реорганизованной фирмы» указываются реквизиты, которая фирмы получила еще до процедуры реорганизации.
- Если 6-НДФЛ подается не за реорганизованную фирму, то в строчке, предназначенной для указания ИНН и КПП реорганизованного юрлица, ставят прочерки.
Введение новых кодовых значений мест предоставления
Еще одним изменением в 6-НДФЛ в 2018 году стало введением новых кодовых значений для заполнения строчки «по месту нахождения» на титульной странице:
- 120 – по месту проживания частного бизнесмена;
- 124 – по месту проживания управляющего или участника КФХ;
- 125 – по месту проживания адвоката;
- 126 – по месту проживания нотариуса;
- 213 – по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика налогов;
- 214 – по месту расположения рос. компании, которая не признается крупнейшим плательщиком налогов;
- 215 – по месту расположения правопреемника, который не признается крупнейшим плательщиком налогов;
- 216 – по месту регистрации правопреемника, который признается крупнейшим плательщиком налогов;
- 220 – по месту расположения филиала рос. компании;
- 320 – по месту ведения деятельности частным бизнесменом;
- 335 – по месту расположения филиала ин. фирмы в России.
Новый бланк 6-НДФЛ с 2018 года
Скачать Бланк 6-НДФЛ
Когда сдавать
Расчет по форме 6-НДФЛ юрлица должны сдавать ежеквартально до последнего числа месяца, идущего за кварталом отчета. Отчет, подаваемый за год, должен быть предоставлен до первого апреля будущего года.
Сдать отчет за 2017 год нужно будет до второго апреля 2018 года (первое число приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится). Сделать это нужно будет уже по обновленной форме.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:
- За 1-ый квартал – до 3 мая текущего года;
- За 2-ой квартал – до 31 июля текущего года;
- За 3-ий квартал – до 31 октября текущего года;
За 4-ый квартал – до первого апреля 2019 года.
О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.
okbuh.ru
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица |
В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года.
Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.
В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2018 году.
В 2018 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:
- индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
- организации – по месту своего нахождения.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.
Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.
В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.
Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.
Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.
В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).
Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию
Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:
- о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
- о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
- о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.
Отметим, что в 2018 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. Проект обновленного документа опубликован на ресурсе regulation.gov.ru с поправками от Федеральной налоговой службы.
В соответствии с изменениями, в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года вносятся корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:
- титульный лист документа изменится;
- штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».
Периоды, за которые нужно отчитаться в 2018 году по 6-НДФЛ
В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:
Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.
Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.
Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.
Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями. То есть, в 2018 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2018 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.
С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2018 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:
Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ
mari-a.ru