Срок уплаты земельного налога за 2018 год для физических лиц: Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?

Земельный налог за год юрлица рассчитывают только один раз в год по его завершении. Как правильно рассчитать сумму земельного налога? Какие нюансы следует учесть, составляя отчетность? Кто рассчитывает налог на землю физлицам? В какие сроки необходимо уплатить земельный налог в бюджет? Рассмотрим особенности расчета налога, а также действующий для юридических и физических лиц порядок уплаты налога на землю.

ВАЖНО! Начиная с налога за 2020 год юрлицам больше не нужно сдавать налоговую декларацию. Но считать налог они продолжат, как и раньше.

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По налоговый период 2019 года включительно для юрлиц действовала обязанность сдавать в ИФНС годовую декларацию (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается. 

Начиная с земельного налога за 2020 год сдача декларации отменена. При этом юрлица получают от налоговой сообщения с рассчитанной суммой.

ВАЖНО! Если вы используете налоговые льготы, о них необходимо заявить в налоговый орган.

Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получает она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Что делать, если рассчитанные вами суммы и сумма от ФНС не сходятся, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать порядок действий.

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых (не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом) осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ).

В расчете налога фигурируют все основные составляющие:

• налоговая база;
• коэффициент, отражающий долю права на землю;
• категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
• коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
• обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
• налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях  необходимо дополнительное дробление данных по налогу из-за отнесения земель к разным ОКТМО или КБК.

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за 2021 год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст. 394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

• фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
• необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15-го числа или утрачено после 15-го числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Проверить правильность расчета налога можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите к материалу. Это бесплатно.

Кто рассчитает налог для физлиц

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте здесь.

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

• кадастровая стоимость на начало года;
• доля владения;
• категория земли, от которой зависит величина ставки;
• учет числа месяцев владения при неполном периоде;
• обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
• наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж.  

Оплатить земельный налог за 2021 год физлица должны до 01.12.2022 г.

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу (п. 2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Оплатить земельный налог по итогам 2021 года юрлица должны до 01.03.2022 г.

Итоги

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц такой расчет осуществляет ИФНС. Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юридических и физических лиц. Срок уплаты налога физлицами истекает 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым. Срок для платежей, перечисляемых юрлицами, — последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом для авансов и 1 марта для годового платежа. 

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Земельный налог и налог на имущество физических лиц с 2021 года — Журнал «Налоговая политика и практика»

По аналогии с транспортным налогом с 2021 года для организаций введен единый срок уплаты земельного налога (поправки в п. 2 ст. 387 и п. 1 ст. 397 НК РФ) — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи по налогу должны быть перечислены не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Изменения действуют начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года.

Рассматриваемые поправки
обусловлены не только разноплановой практикой регулирования сроков уплаты
земельного налога в нескольких соседних муниципальных образованиях, но и
установлением различных сроков уплаты в пределах одного муниципалитета для
разных налогоплательщиков. Например, решением Петрозаводского городского Совета
(Республика Карелия) от 10.11.2005 № XXV/XXI-196 «Об установлении и введении в
действие на территории Петрозаводского городского округа земельного налога» для
организаций определен срок уплаты налога — не позднее 15 февраля года,
следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением гаражно-строительных кооперативов
и иных некоммерческих организаций, которым земельные участки предоставлены для
размещения коллективных гаражей, а также для садоводческих объединений, для
которых срок уплаты налога устанавливается не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом. Хотя, по мнению Минфина России
(письмо от 06.06.2019 № 03-05-04-02/41504), НК РФ не предусмотрено право
представительных органов муниципальных образований устанавливать
дифференцированные сроки уплаты налога и отчетные периоды по налогу в
зависимости от категории налогоплательщиков.

Закон поставил точку в вопросе
применения предельных значений налоговой ставки в отношении земельных участков,
приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства
(далее — ИЖС).

Так, Законом № 63-ФЗ с 2020 года
внесены изменения в абзац четвертый подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, направленные на
реализацию позиции Конституционного Суда РФ, содержащейся в определении от
08.11.2018 № 2725-О, о применении льготной налоговой ставки (в размере 0,3 %) в
отношении земельных участков, предназначенных для личного подсобного хозяйства,
садоводства или огородничества, которые не используются в предпринимательской
деятельности. Учитывая эти поправки, с налогового периода 2020 года, согласно Закону,
условие о льготной налоговой ставке [2, абзац третий подп. 1 п. 1 ст. 394]
дополняется указанием на то, что она не применяется в отношении участков,
приобретенных (предоставленных) для ИЖС и используемых в предпринимательской
деятельности.

По аналогии с процедурой
рассмотрения заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу, Законом
регламентируется рассмотрение заявления о предоставлении льготы по налогу на
имущество физических лиц и по земельному налогу как для граждан, так и для
организаций (поправки в п. 10 ст. 396 и п. 6 ст. 407 НК РФ).

Из главы 31 НК РФ исключаются
положения, не соответствующие отраслевому законодательству. В частности,
признается утратившим силу п. 3 ст. 392 НК РФ о последствиях для налогообложения
перехода права собственности на часть земельного участка, которая занята
зданием, строением и необходима для их использования (нормы о переходе права
собственности на часть участка были исключены из ст. 273 ГК РФ Федеральным
законом от 26.06.2007 № 118-ФЗ). Также признается утратившим силу п. 14 ст. 396
НК РФ, содержащий правила предоставления сведений о кадастровой стоимости
земельных участков, относящихся к предмету регулирования ст. 62 «Порядок
предоставления сведений, содержащихся в Едином государственном реестре
недвижимости» Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной
регистрации недвижимости».

В целях применения повышенной
налоговой ставки (не более 1,5 % для «прочих земель») в отношении земельных
участков, не используемых по целевому назначению для сельхозпроизводства,
вводятся положения об информационном обмене налоговых органов с органами госземнадзора.
Согласно новой норме — п. 18 ст. 396 НК РФ — с 1 июля 2020 г. орган
госземнадзора (территориальные органы Россельхознадзора и Росреестра) обязан в
течение 10 дней со дня выдачи предписания об устранении выявленного нарушения
требований земельного законодательства, связанного с неиспользованием для сельхозпроизводства
земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве
собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве
пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или
к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах (за исключением
земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подп. 1 п. 1 ст. 394
НК РФ), представлять в налоговый орган по субъекту РФ сведения о
неиспользовании такого участка для сельхозпроизводства.

Сведения об установлении органом, осуществляющим госземнадзор, факта устранения указанного нарушения либо об отмене указанного предписания в течение 10 дней представляются в налоговый орган по субъекту РФ. Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления вышеуказанных сведений в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Эти сведения также могут представляться по запросу налогового органа в течение 5 дней со дня
получения соответствующего запроса.

Также с 1 июля 2020 г. вводится
информационный обмен налоговых органов с органами (организациями) социальной
защиты населения для безвозмездного получения необходимых сведений о лицах,
имеющих трех и более несовершеннолетних детей, для предоставления дополнительных
налоговых вычетов по местным налогам [2, подп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст.
403]. Указанные сведения будут передаваться ежегодно до 1 марта года,
следующего за годом, за который они представляются. Форма, порядок ее
заполнения, формат и порядок представления сведений в электронной форме утверждаются
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов. Такие сведения также могут представляться по
запросу налогового органа в течение 5 дней со дня его получения (новый п. 19
ст. 396 НК РФ).

Закон безусловно вносит весомый
вклад в повышение эффективности налогового администрирования и снижение административной
нагрузки на плательщиков имущественных налогов.

А.В. Лащенов

Казначей округа — Казначей округа Эль-Пасо

**СМ. ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ ИНФОРМАЦИЮ И УВЕДОМЛЕНИЯ НИЖЕ**

Марк Лоудерман

эффективным и безопасным образом, обращаясь с вами вежливо и уважительно».

Управление казначейства отвечает за сбор и распределение налогов на имущество в соответствии с Уставом штата Колорадо.

Казначей служит банкиром и сотрудником по инвестициям для всех фондов округа. Процентные доходы являются дополнительным источником дохода для округа и его различных агентств.

За сбор неуплаченных налогов на имущество и специальных отчислений отвечает казначей.

Неуплаченные налоги на недвижимое имущество и промышленные дома взимаются посредством ежегодной продажи налогового залога, при этом казначей становится агентом, через которого выплачивается залог.

Принудительное взыскание налога на имущество физических лиц осуществляется путем конфискации и продажи имущества в случае необходимости.

Контакт:
(719) 520-7900 Телефон
(719) 520-7549 Факс

Местоположение:
1675 Западный сад на дороге Gods, Suite 2100
Colorado Springs, CO 80907

444. Адрес:
а/я Box 2018
Колорадо-Спрингс, CO 80901-2018

часы:
8:00-5:00 понедельник-пятница (за исключением праздников)

Электронная почта:

trsheb@elpasoco. com

0056 Казначея
• Налоговая задержка продажа
• Часто задаваемые вопросы
• онлайн -услуги

Казначей

Продажа налога

. Часто задаваемые вопросы

29008

99999999595955955955955595595595595595559559555955595559555

9н555ще

Платежи и документы можно оставить в нашем защищенном почтовом ящике, расположенном у тротуара у въезда на доступную парковку, прямо к северу от Центра обслуживания граждан.

Продажа налоговых залогов в г. Нью-Йорке

В настоящее время не планируется продажа налоговых залогов.

Продажа залоговых прав на 2021 год состоялась 17 декабря 2021 года. Были проданы только залоговые права по налогам и сборам на имущество; задолженностей по водоснабжению и канализации не было.

Окончательные списки продажи залогового права на 2021 год

• Перечень проданных земельных участков (по состоянию на 04.01.22) [ PDF | Эксель]