Сроки уплаты налога на имущество за 2 квартал в 2018 году. Срок уплаты налога на имущество организаций в 2018 году
Сроки уплаты налога на имущество за 2 квартал в 2018 году
Налог на имущество организаций в 2018
Что подлежит оплате
- производство, сдача в аренду, административные нужды;
- эксплуатация более года;
- объект не хотят продавать для получения дохода.
Имущество облагаемое налогом ставится на бухгалтерский учет
Существует недвижимость, не подлежащая налоговому обложению.К этой категории относятся:
- Природные ресурсы.
- Имущество, федеральных органов разных ветвей власти.
- Объекты культурного наследия.
- Ядерные установки.
- Ледоколы.
- Космические объекты.
Классификация ОС
Кому нужно уплачивать налог на недвижимость
Посредством авансовых платежей этот налог должны оплачивать коммерческие организации и индивидуальные предприниматели. Освобождение от оплаты возможно при наличии льгот, имеющихся в местных законах.Согласно существующей правовой базе, внесение налогов вменяется:
- владельцам помещений, подчиняющимся общему налогообложению;
- субъектам, владеющим недвижимостью под магазины и офисы, если это не противоречит региональным правовым актам;
- компаниям и коммерсантам, вносящим единый сельскохозяйственный налог, за помещения, не используемые для изготовления, переработки, реализации сельхозпродуктов;
- зарубежным фирмам, у которых есть временные представительства в нашей стране.
Вы вовремя оплачиваете налоги?
- Да
- Нет
- Я не плачу налоги
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2018 годах
Сроки уплаты налога на имущество организаций определяют региональные законодательные органы. Рубрика «Уплата налога на имущество организаций» призвана помочь вам разобраться в этом вопросе.
Общие сведения о налоге на имущество организаций
Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны. Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).
Как спецрежимникам платить налог на имущество, расскажем в материалах:
В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них. Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного. Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других. Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале.
Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. Согласно гл. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).
ВАЖНО! Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.
Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи.
Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь.
Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.
А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.
Разобраться с нюансами уплаты налога на имущество в данной ситуации помогут публикации:
ВАЖНО! От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.
Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса.
Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.
В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке:
- по имуществу из кадастрового перечня;
- обособленным подразделениям с собственным балансом;
- имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании;
- объектам из Единой системы газоснабжения;
- имуществу крупнейших налогоплательщиков.
Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации.
Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года. Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).
Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию.
В список кадастровой недвижимости, согласно ст. 378.2 НК РФ, попадают торговые центры, офисы, места общепита и оказания бытовых услуг.
Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале.
Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе). Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.
В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар. Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.
Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь.
Как платить налог на имущество, если помещения нет в «кадастровом» перечне, а здание, в котором оно находится, есть? Ответ узнайте из публикации.
Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2017-2018 годах
Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество. Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций.
Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи. Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.
Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации.
Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.
Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье.
Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.
Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль? И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?
Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать. Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.
nanalog.ru
Уплата налога на имущество 2018
Имущественный налог – то определенная денежная выплата в пользу государства за право владения имуществом. Налог является местным, в связи с этим региональные власти имеют право вносить в него определенные коррективы, которые не должны противоречить действующему законодательству. Этот взнос уплачивают как физические, так и юридические лица, которые имеют в своей собственности движимое или недвижимое имущество.
Различие между движимым и недвижимым имуществом, как правило, существенные. Определение движимого имущества дано в ст. 130 ГК РФ. По этому закону к движимому имуществу можно вместе все вещи, которые могут без усилий быть перемещены вместе со своим собственником.
В основном движимое имущество не подлежит обязательной регистрация в государственных органах. К основным видам движимого имущества можно отнести:
- денежные средства;
- ценные бумаги;
- животных;
- автомобили и другой транспорт;
- иное имущество, не попадающее под категорию недвижимость.
Недвижимое имущество не может быть перемещено вслед за своим собственником. Подробное определение по данному вопросу дано в ст.130 ГК РФ.
К основным видам недвижимого имущества можно отнести:
- здания;
- сооружения;
- помещения;
- незавершенные объекты строительства;
- морские иные суда;
- объекты космической отрасли;
- авиационный транспорт;
- иные объекты, транспортировка которых без нанесения вреда их целостности невозможно.
Законодательная база
Уплата населением налога на имущество, а также многие тонкости этого вопроса прописаны в 30 главе НК РФ.
Кто имеет право на льготы?
На федеральном уровне освобождены от уплаты имущественного налога следующие категории граждан:
- Герои РФ и СССР;
- кавалеры ордена Славы;
- инвалиды различных категорий;
- участники боевых действий;
- граждане, принимавшие участие в ликвидации аварии на атомных и ядерных объектах;
- уволенные на пенсию военнослужащие;
- пенсионеры.
Для юридических лиц также предусмотрена система льготирования. Полный список организаций и предпринимателей, которым полагаются льготы можно найти в ст. 381 НК РФ.
К основным можно отнести:
- учреждения, которые работают в уголовно-исполнительной системе наказаний;
- различные организации и сообщества инвалидов;
- предприятия и организации производящие лекарственную продукцию при условии, что это является их основной деятельностью.
Следует отметить, что компании могут быть освобождены от уплаты имущественного налога только за те активы, которые они используют для ведения о своей деятельности.
Для предоставления льгот как физическим, так и юридическим лицам потребуются обратиться в налоговую службу и подтвердить там свое право на получение льготы, а также написать заявление с просьбой предоставить налоговое послабление.
Так как имущественный налог относится к местным, власти региона в праве самостоятельно устанавливать дополнительные категории граждан и организаций, которые вправе рассчитывать на получение льготы.
Уплата налога на имущество
Физическим лицам нет необходимости самостоятельно рассчитывать налог. Это за них делают налоговые инспекторы, после чего по почте отправляют гражданину уведомление с подробной информацией о сроках и сумме уплаты налога.
Юридические лица обязаны самостоятельно уплачивать налог на имущество. Во избежание обмана сотрудников ФНС, ЮЛ должны предоставить в налоговую инспекцию акт сверки, который подтверждает правильность произведенных расчетов. Также данная категория граждан обязана ежеквартально вносить авансовые платежи, которые равны 1/4 части от общей суммы налога.
Физических лиц
Согласно ст. 373 НК РФ, для физических лиц имущественный налог обязателен к уплате, если у данной категории граждан имеется имущество, которым они владеют на праве собственности.
При долевой собственности налог начисляется человеку пропорционально размеру его доли. Объектами налогообложения для физических лиц являются:
- жилые дома, квартиры или помещения;
- гаражи;
- места для парковки;
- незавершённые здания и сооружения;
- объекты недвижимости, расположенные на садовых участках;
Юридических лиц
Для юридических лиц объектом налогообложения может быть как недвижимое, так и движимое имущество, в том числе находящиеся во временном пользовании организации либо в доверительном управлении или долевой собственности.
Объект обязательно должен учитываться в составе основных средств предприятия и отображаться в бухгалтерском учёте. Иностранные фирмы, имеющие на территории РФ имущество, также обязаны уплачивать за него налог в Российский бюджет.
Для индивидуальных предпринимателей обязателен к уплате налог лишь за то имущество, которое используется им для ведения коммерческой деятельности.
Ставки по налогу для этой категории граждан идентична размеру отчислений для юридических лиц.
Организаций
Сроки уплаты налога на имущество организаций могут значительно отличаться от остальных категорий граждан, т.к. решение этого вопроса во многом зависит от законов, устанавливаемых администрацией региона.
Как заплатить?
Для уплаты имущественного налога гражданину потребуется выяснить значение следующих показателей:
Ставка по налогу устанавливается властями региона, однако она не имеет право превышать максимально установленное НК РФ значение. Непосредственно оплату налога можно осуществить в отделении банка или через электронные системы.
Сроки
Для физических лиц сроки уплаты имущественного налога определяется Налоговым кодексом. В основном гражданин обязан перечислить денежные средства бюджет РФ до 1 декабря того года, который идет за тем, в котором исчислен налог. Если 1 декабря является выходным днем, то крайним сроком будет ближайший к нему будничный день.
Гражданин обязан своевременно оплатить налог при получении уведомления из ФНС. Данный документ налоговое отделение должно отправить человеку не позднее, чем за месяц до крайнего срока уплаты налога.
При более поздней отправке уведомления, срок уплаты имущественного налога составляет 30 дней после получения документа налогоплательщиком. В этом случае человек имеет право не выплачивать пени просрочку платежа относительно 1 декабря.
Если налоговое уведомление не приходит в установленный срок, гражданин должен обратиться в отделение ФНС за уточнением причин этого. Возможно, в налоговом отделении нет сведений о появлении у гражданина налогооблагаемого имущества.
Если уведомление не приходит гражданину по причине малой величины налога или иным законным основаниям, денежные средства в бюджет региона вносить не нужно. В этом случае человеку нужно дождаться нового уведомление на следующий год.
В теории, налоговая служба имеет право прислать гражданину уведомление с требованием об оплате налога за три предыдущих года. При этом гражданин обязан уплатить налог за текущий год до 1 декабря, а за два других года в течение 30 дней после получения уведомления, при условии не указания иных сроков оплаты в документе.
Также гражданин может получить от налогового органа уведомление о доначислении налога. Этот документ может быть направлен человеку в течение 3-х лет после окончания налогового периода по соответствующему платежу.
Не следует забывать, что власти региона имеют право самостоятельно устанавливать сроки оплаты налога.
Сдача отчетности
Юридические лица обязаны сдавать отчётность по имущественному налогу. Ежеквартально они должны предоставлять в налоговую службу расчёты по авансовому платежу. Срок сдачи расчёта определен ст. 386 НК РФ.
После окончания каждого квартала организация обязана сдать расчёты не позднее месяца после окончания срока. Налоговая декларация по окончанию налогового периода подается до 30 марта следующего года.
На видео об оплате налога
realtyurist.ru
Налог на имущество в 2018 году
С середины лета начата рассылка сводного налогового уведомления, которое включает расчет налога на имущество физических лиц. В 2017 году у многих граждан могут возникнуть вопросы по суммам, указанным в этом уведомлении. Чтобы их не возникало, ФНС России ответила на самые распространённые из них. Особенности налога…
Налог на имущество физических лиц в 2017 году: льготыСтартовала кампания по рассылке сводного налогового уведомления, которое включает налог на имущество физических лиц. В 2017 году у многих граждан есть право на льготу по нему. В связи с многочисленными вопросами по этому налогу, ФНС России ответила на самые популярные из них. Ответы – в…
Главные нарушения по налогу на имущество 2017 года по версии ФНСВ этом обзоре мы приводим самый полный перечень типичных и распространённых на 2017 год нарушений по налогу на имущество организаций, который выявила ФНС России за последние годы. Причины нарушений Вопросы, связанные с налогом на имущество предприятий, регламентирует глава 30 Налогового кодекса РФ, а также отчасти…
Сроки уплаты налога на имущество организаций за 2017 годРоссийская налоговая система такова, что в каждом регионе установлены свои сроки уплаты налога на имущество за 2017 год. В нашем обзоре – исчерпывающая информация по каждому региону России. Правила регионов В каждом субъекте РФ сроки уплаты налога на имущество организаций за 2017 год определены отдельным…
Срок уплаты авансовых платежей налога на имуществоВ каждом регионе Российской Федерации действуют свои сроки авансовых платежей налога на имущество компаний. В нашем обзоре – исчерпывающая информация по данному вопросу. Региональные особенности В каждом субъекте РФ срок уплаты авансовых платежей налога на имущество компаний определён по-разному отдельным региональным законом (п. 1 и…
Расчет авансовых платежей по налогу на имуществоВ налоговом законодательстве термин расчет авансовых платежей по налогу на имущество имеет двойное значение. Это и необходимость делать предварительные текущие отчисления по данному налогу, и документ, в котором отражают эти расчёты. Введём в курс дела с учетом последних изменений. Чем руководствоваться Правила в отношении авансовых…
Регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости: перечень 2017 годаВ каких регионах в 2017 году налог на имущество физических лиц рассчитывают и платят исходя из кадастровой стоимости? Присоединись ли новые регионы? В данном материале в таблице обобщен перечень регионов, в которых кадастровый расчет налога на имущество введен официально и действует в 2017 году. Как…
Какие коды проставлять в декларации по налогу на имущество за 2016 год: значенияПроставить верные коды в декларации по налогу на имущество очень важно, поскольку в противном случае вся проделанная бухгалтером работа сойдет на нет и инспекция откажет в приеме отчета. Поэтому рассмотрим детально кодовые показатели декларации по налогу на имущество. Значение Сразу заметим, что при заполнении некоторых…
Декларация по налогу на имущество 2016: образец заполненияВ нашей консультации вы найдете образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год. Также обратим внимание на нюансы, которые помогут грамотно заполнить отчет. Какой бланк заполнять Форма декларации по налогу на имущество за 2016 год приведена в приказе налоговой службы России от 24…
Нулевая декларация по налогу на имущество за 2017 год: нужно ли сдаватьНекоторые компании уже собрались подавать нулевую декларацию по налогу на имущество за 2017 год. Может этого не стоит делать, поскольку нет такой обязанности? Разберем данную ситуацию. Нет объекта – нет и налогового отчета На наш взгляд, те, кто задумывается о сдаче нулевой декларации по налогу на…
buhguru.com