Социальные отчисления с заработной платы 2018 сколько процентов: Страховые взносы | ФНС России

ЕСВ [2022] ᐈ Единый социальный взнос

Единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (сокр. ЕСВ) — консолидированный страховой взнос в Украине,
сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного страхования в обязательном порядке и на регулярной основе.

Единый социальный взнос в Украине с 2011 по 2022 гг. (грн.)

Период	Мини­мальный ЕСВ	Минимальная зарплата	Макси­мальный ЕСВ
с 01. 01.2011 по 31.03.2011	326,53	941	4897,91
с 01.04.2011 по 30.09.2011	333,12	960	4996,80
с 01.10.2011 по 30.11.2011	341,80	985	5810,52
с 01.12.2011 по 31.12.2011	348,39	1004	5922,60
с 01.01.2012 по 31.03.2012	372,33	1073	6329,63
с 01.04.2012 по 30.06.2012	379,62	1094	6453,51
с 01. 07.2012 по 30.09.2012	382,39	1102	6500,70
с 01.10.2012 по 30.11.2012	387,95	1118	6595,08
с 01.12.2012 по 31.12.2012	393,50	1134	6689,47
с 01.01.2013 по 30.11.2013	398,01	1147	6766,15
с 01.12.2013 по 31.12.2013	422,65	1218	7184,98
с 01.01.2014 по 31.12.2014	422,65	1218	7184,98
с 01. 01.2015 по 31.08.2015	422,65	1218	7184,98
с 01.09.2015 по 31.12.2015	478,17	1378	8128,82
с 01.01.2016 по 30.04.2016	303,16	1378	7579,00
с 01.05.2016 по 30.11.2016	319,00	1450	7975,00
с 01.12.2016 по 31.12.2016	352,00	1600	8800,00
с 01.01.2017 по 30.04.2017	704,00	3200	8800,00
с 01. 05.2017 по 30.11.2017	704,00	3200	9262,00
с 01.12.2017 по 31.12.2017	704,00	3200	9691,00
с 01.01.2018 по 31.12.2018	819,06	3723	12285,90
с 01.01.2019 по 31.12.2019	918,06	4173	13770,90
с 01.01.2020 по 31.08.2020	1039,06	4723	15585,90
с 01.09.2020 по 31.12.2020	1100,00	5000	16500,00
с 01. 01.2021 по 30.11.2021	1320,00	6000	19800,00
с 01.12.2021 по 31.12.2021	1430,00	6500	21450,00
с 01.01.2022 по 30.09.2022	1430,00	6500	21450,00
с 01.10.2022	1474,00	6700	22110,00

Основные положения, определяющие порядок сбора ЕСВ, установлены Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI от 08.07.2010
(вступил в силу с 01.01.2011).

Единый социальный взнос заменил собой четыре ранее существовавших обязательных государственных социальных сбора: пенсионный, «безработицу», соцстрах (больничные), «несчастный случай».
Ставки ЕСВ дифференцировались в зависимости от вида плательщика, а также в зависимости от классов профессионального риска вида деятельности.

Следует отметить, что с 1 января 2015 работодатели обязаны уплачивать размер ЕСВ не меньше минимального (размер которого рассчитывается исходя из минимальной заработной платы),
независимо от суммы начисленной заработной платы.
При этом следует учесть, что в соответствии с пп.4 п.2 ст.41 Бюджетного кодекса до вступления в силу Закона о Государственном бюджете Украины на текущий бюджетный период минимальная заработная плата применяется в размерах и на условиях, действовавших в декабре предыдущего бюджетного периода.

Для физических лиц – предпринимателей минимальный ЕСВ до 2016 года составлял 34,7% от размера минимальной зарплаты.
С 01.01.2016 года ставка ЕСВ понижена до 22% (для всех категорий плательщиков).

Обращаем внимание, что с 01.01.2017 года для ФЛП (физических лиц – предпринимателей) — плательщиков единого налога 1-й группы — минимальный ЕСВ составил 352 грн.
(в отличие от остальных категорий плательщиков).
Однако, их счастье было недолгим: уже с 01.01.2018 минимальный ЕСВ для всех лиц, включая всех ФЛП, составил те же 22% от МЗП.

Размеры минимального ЕСВ для частных предпринимателей (грн.)

Период	Ставка ЕСВ	Мини­мальный ЕСВ (общий показатель)	Мини­мальный ЕСВ для ФЛП 1 группы
с 01.01.2011 по 31.03.2011	34,7 %	326,53
с 01.04.2011 по 30.09.2011	34,7 %	333,12
с 01.10.2011 по 30.11.2011	34,7 %	341,80
с 01. 12.2011 по 31.12.2011	34,7 %	348,39
с 01.01.2012 по 31.03.2012	34,7 %	372,33
с 01.04.2012 по 30.06.2012	34,7 %	379,62
с 01.07.2012 по 30.09.2012	34,7 %	382,39
с 01.10.2012 по 30.11.2012	34,7 %	387,95
с 01.12.2012 по 31.12.2012	34,7 %	393,50
с 01. 01.2013 по 30.11.2013	34,7 %	398,01
с 01.12.2013 по 31.12.2013	34,7 %	422,65
с 01.01.2014 по 31.12.2014	34,7 %	422,65
с 01.01.2015 по 31.08.2015	34,7 %	422,65
с 01.09.2015 по 31.12.2015	34,7 %	478,17
с 01.01.2016 по 30.04.2016	22,0 %	303,16
с 01. 05.2016 по 30.11.2016	22,0 %	319,00
с 01.12.2016 по 31.12.2016	22,0 %	352,00
с 01.01.2017 по 30.04.2017	22,0 %	704,00	352,00
с 01.05.2017 по 30.11.2017	22,0 %	704,00	352,00
с 01.12.2017 по 31.12.2017	22,0 %	704,00	352,00
с 01.01.2018 по 31.12.2018	22,0 %	819,06	819,06
с 01. 01.2019 по 31.12.2019	22,0 %	918,06	918,06
с 01.01.2020 по 31.08.2020	22,0 %	1039,06	1039,06
с 01.09.2020 по 31.12.2020	22,0 %	1100,00	1100,00
с 01.01.2021 по 30.11.2021	22,0 %	1320,00	1320,00
с 01.12.2021 по 31.12.2021	22,0 %	1430,00	1430,00
с 01.01.2022 по 30.09.2022	22,0 %	1430,00	1430,00
с 01. 10.2022	22,0 %	1474,00	1474,00

Напоследок приводим таблицу, показывающую динамику изменения минимального ЕСВ (в абсолютном и процентном выражении) с 2011 г.

Период	Единый социальный взнос (грн.)
с 01.01.2011 по 31.03.2011	326,53
с 01.04.2011 по 30.09.2011	333,12	6.59	2.0%
с 01.10.2011 по 30.11.2011	341,80	8.68	2. 6%
с 01.12.2011 по 31.12.2011	348,39	6.59	1.9%
с 01.01.2012 по 31.03.2012	372,33	23.94	6.9%
с 01.04.2012 по 30.06.2012	379,62	7.29	2.0%
с 01.07.2012 по 30.09.2012	382,39	2.77	0.7%
с 01.10.2012 по 30.11.2012	387,95	5.56	1. 5%
с 01.12.2012 по 31.12.2012	393,50	5.55	1.4%
с 01.01.2013 по 30.11.2013	398,01	4.51	1.1%
с 01.12.2013 по 31.12.2013	422,65	24.64	6.2%
с 01.01.2014 по 31.12.2014	422,65	0.00	0%
с 01.01.2015 по 31.08.2015	422,65	0.00	0%
с 01. 09.2015 по 31.12.2015	478,17	55.52	13.1%
с 01.01.2016 по 30.04.2016	303,16	-175.01	-36.6%
с 01.05.2016 по 30.11.2016	319,00	15.84	5.2%
с 01.12.2016 по 31.12.2016	352,00	33.00	10.3%
с 01.01.2017 по 30.04.2017	704,00	352.00	100.0%
с 01. 05.2017 по 30.11.2017	704,00	0.00	0%
с 01.12.2017 по 31.12.2017	704,00	0.00	0%
с 01.01.2018 по 31.12.2018	819,06	115.06	16.3%
с 01.01.2019 по 31.12.2019	918,06	99.00	12.1%
с 01.01.2020 по 31.08.2020	1039,06	121.00	13.2%
с 01. 09.2020 по 31.12.2020	1100,00	60.94	5.9%
с 01.01.2021 по 30.11.2021	1320,00	220.00	20.0%
с 01.12.2021 по 31.12.2021	1430,00	110.00	8.3%
с 01.01.2022 по 30.09.2022	1430,00	0.00	0%
с 01.10.2022	1474,00	44.00	3.1%

В разделе Индексы на Minfin.com.ua вы можете узнать актуальные тарифы на электричество, природный газ, водоснабжение для всех городов Украины. Также тут вы можете найти экономические показатели как минимальную заработную плату, прожиточный минимум, размеры ЕСВ и НДФЛ и много других показателей.

На портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит на карту, депозит в банках Украины или подобрать кредитную карту. На сайте регулярно обновляется информация о банках, МФО и других финансовых организациях, публикуются последние новости и актуальные курсы валют. Сравнить ставки на кредит онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

• См. также:
  • Средняя заработная плата в Украине
  • Средняя заработная плата в различных странах мира
  • Индекс реальной заработной платы
  • Индексация зарплаты
  • Минимальная заработная плата в Украине
  • Единый социальный взнос (ЕСВ)
  • Прожиточный минимум в Украине
  • Индекс инфляции

ЖАЛАҚЫНЫ ЕСЕПТЕУ ТӘРТІБІ

Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.

Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».

Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?

Вычеты с заработной платы

Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 75-ти минимальным размерам заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.

С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:

• с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
• с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.

Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.

Порядок расчета заработной платы

Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия —калькулятор зарплаты.

Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.

1. Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
2. Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 75.
3. Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
4. Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
5. Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
6. Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.

Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.

Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.

Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035

Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП(28 284 тнг на 2018 год), максимальная — 15 МЗП (424 260 тнг на 2018 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.

Социальный налог СН = (Оклад —  ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС

Обратный расчет заработной платы

Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).

• Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81

Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 75-тикратный минимальный размер заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

Примеры расчетов зарплат

Пример 1

Исходные данные для прямого расчета ЗП:

• Оклад = 90000 тенге
• МЗП на 2018 год = 28 284 тенге

Расчет:

1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
2. МаксОПВ = 28 284 * 75 = 2 121 300 тенге.
3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 121 300, поэтому переходим на следующий пункт.
4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 28 284) * 0.1 = 5 271,6 тенге.
5. Наш оклад 90000 намного больше 28 284 – переходим на последний пункт.
6. ЗП = 90000 – 9000 – 5 271,6 = 75 728,4 тенге.

Пример 2

Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 112 178.4 тенге. Посчитаем наш оклад:

• Оклад = (112 178.4 – 28 284* 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.

Пример 3

Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 75 728. 4:

• Оклад = (75 728.4 – 28 284 * 0.1) / 0.81 = 90000 тенге.

База взносов и пособий

База взносов и пособий, 1937-2023 гг.

Год Сумма 1937-50 3000 долларов США 1951-54 3600 1955-58 4 200 1959-65 4800 1966-67 6 600 1968-71 7800 1972 9000 1973 10 800 1974 13 200 1975 14 100 1976 15 300 1977 16 500 1978 17 700 1979 22,900 1980 25 900 1981 29 700 1982 32 400 1983 35 700 1984 37 800 1985 39 600	Год Сумма 1986 42 000 долларов 1987 43 800 1988 45 000 1989 48 000 1990 51 300 1991 53 400 1992 55 500 1993 57 600 1994 60 600 1995 61 200 1996 62 700 1997 65 400 1998 68 400 1999 72 600 2000 76 200 2001 80 400 2002 84 900 2003 87 000 2004 87 900 2005 90 000	Год Сумма 2006 94 200 долл. США 2007 97 500 2008 102 000 2009 106 800 2010 106 800 2011 106 800 2012 110 100 2013 113 700 2014 117 000 2015 118 500 2016 118 500 2017 127 200 2018 128 400 2019 132 900 2020 137 700 2021 142 800 2022 147 000 2023 160 200
Примечание: Суммы на 1937/74 и 1979/81 годы были установлены законом; все остальные суммы были определены в соответствии с положениями об автоматической корректировке Закона о социальном обеспечении.

Типы курсов

Начало основной области содержимого

Ставка нового работодателя

Когда предприятие впервые начинает выплачивать заработную плату, ему назначается базовая ставка взноса «нового работодателя» в размере:

• 3,5 процента для новых работодателей (нестроительные работы)
• 9,7 процента для новых работодателей (строительство)

Новая ставка взносов работодателя увеличивается или уменьшается на
Корректировка надбавки, если надбавка действует. В следующей таблице указана общая ставка взноса, установленная законом:

Новая ставка взноса работодателя умножается на сумму
налогооблагаемая заработная плата, выплачиваемая работодателем, для определения обязательств работодателя по взносам.

Новая ставка взноса работодателя будет применяться к работодателю в течение первых двух или трех календарных лет, когда работодатель выплачивает заработную плату. По истечении этого времени работодатель может иметь достаточный опыт для получения рассчитанной ставки взноса или получит стандартную ставку взноса.

Стандартная ставка

Работодатели, платящие взносы, которые имеют спорадическую историю трудоустройства, могут получить стандартную ставку взноса после того, как они перестанут соответствовать требованиям для получения статуса нового работодателя.

Примеры:

• Стандартная ставка взноса будет назначена работодателю, который подает отчеты «Нет» (без брутто-зарплаты) в течение каждого квартала одного из последних четырех лет, заканчивающихся датой расчета (30 июня), поскольку работодатель не имеет достаточного опыта работы, на основании которого можно рассчитать ставку взноса.

   

• Стандартная ставка взноса будет назначена работодателю, чья учетная запись неактивна, и менее чем через пять лет работодатель повторно активирует свою учетную запись или открывает новый бизнес. Работодателю будет назначена стандартная ставка взноса на основе остатка на резервном счете.

Одна стандартная ставка взноса назначается работодателям с нулевым или положительным остатком на резервном счете, а более высокая стандартная ставка взноса назначается работодателям с отрицательным остатком на резервном счете. Действующие меры платежеспособности добавляются к стандартным ставкам взносов в соответствии с законом. В следующей таблице указана общая ставка взноса, установленная законом:

Расчетная (основанная на опыте) ставка взноса

Расчет ставки налога на взносы работодателя

После того, как работодатель обеспечил оплачиваемую работу и выплату заработной платы в течение примерно двух полных календарных лет, он может иметь право на получение ставки взносов на основе опыта. Система рейтинга взносов, основанная на опыте, позволяет варьировать ставки взносов, назначаемых отдельным работодателям, посредством оценки риска безработицы для каждого работодателя. Управление налоговой службы Калифорнийского университета (UCTS) просматривает историю выплат работодателя по безработице и рассчитывает ставку взноса каждый календарный год на основе накопленного опыта до 30 июня предыдущего года. Работодатели с высоким уровнем безработицы могут рассчитывать на более высокие ставки взносов, в то время как работодатели со стабильной историей занятости и низким уровнем безработицы могут рассчитывать на более низкие ставки взносов.

Ставка взноса работодателя, основанная на опыте, состоит из шести компонентов. Эти компоненты:

• Коэффициент коэффициента запаса
• Коэффициент соотношения выгод
• Поправочный коэффициент состояния
• Корректировка надбавки
• Фактор дополнительных взносов
• Фактор процента

Эти шесть компонентов суммируются для определения ставки взноса работодателя.

Ставка взноса за просрочку платежа

Просроченным работодателям назначается ставка взноса за просрочку платежа, которая на 3 процента выше, чем ставка, которую они могли бы получить в противном случае. 3-процентный коэффициент просроченной задолженности назначается работодателям, которые не в состоянии или отказываются:

• подать все необходимые регистрационные документы; и/или
• подать все необходимые ежеквартальные налоговые декларации UC; и/или
• оплатить все взносы, проценты или штрафы, причитающиеся во втором квартале года, предшествующего календарному году, для которого рассчитываются ставки взносов.

Ставка взноса за просрочку платежа, назначаемая неплатежеспособным работодателям, корректируется мерами платежеспособности, применимыми к конкретному году. Ставка взноса за просрочку платежа представляет собой сумму
Базовая ставка (коэффициент коэффициента резервирования + коэффициент коэффициента выгоды + коэффициент корректировки штата) +
3 процента (3%) +
Меры по обеспечению платежеспособности (Корректировка надбавки + Дополнительные взносы + Процентный фактор,
если применимо ).