Системы налогообложения в россии: Виды систем налогообложения РФ — Контур.Эльба

Содержание

Системы налогообложения в России в 2022 году

Выберите ваш город

Екатеринбург
Казань
Краснодар
Москва
Нижний Новгород
Новосибирск
Омск
Санкт-Петербург
Уфа
Челябинск

Астрахань
Балашиха
Барнаул
Брянск
Волгоград
Воронеж
Ижевск
Иркутск
Калининград
Калуга
Кемерово
Киров
Красноярск
Курск
Липецк
Махачкала
Набережные Челны
Новокузнецк
Оренбург
Пенза
Пермь
Ростов-на-Дону
Рязань
Самара
Саратов
Сочи
Ставрополь
Тверь
Тольятти
Томск
Тула
Тюмень
Ульяновск
Хабаровск
Чебоксары
Ярославль

Системы налогообложения в России

В России действует пять систем налогообложения.

Применение любой из этих систем требует определенных знаний и ответственного подхода. К примеру, применять общую систему налогообложения вправе юридические лица и индивидуальные предприниматели при осуществлении любых видов деятельности. Применение остальных систем налогообложения возможно с определенными ограничениями.

В г. Томске самыми распространенными видами деятельности среди индивидуальных предпринимателей являются розничная торговля, пассажирские и грузоперевозки, бытовые услуги для населения.

В отношение вышеуказанных видов деятельности возможно применение любых режимов налогообложения. Однако, для выбора наиболее оптимального, рекомендуется обращаться к специалистам. Так, при розничной торговле аксессуарами для автомобилей наиболее выгодно применение режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. При этом следует учесть, что при одновременной продаже моторных масел, применять только ЕНВД нельзя. Дело в том, что моторные масла – это подакцизный товар, а торговля подакцизными товарами не подпадает под применение ЕНВД. На это прямо указывает ст. 346.27 НК РФ. В этом случае целесообразнее заявить применение двух специальных налоговых режимов: ЕНВД – в отношении розничной торговли аксессуарами, УСН – в отношении розничной торговля моторными маслами. При этом обязательно ведение раздельного учета доходов по видам деятельности.

Осуществление некоторых видов деятельности вовсе освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты налогов на некоторое время при соблюдении некоторых условий. Речь идет о налоговых каникулах. Налоговые каникулы — это период, во время которого индивидуальный предприниматель не платит налог при применении упрощенной системы налогообложения или патентной. По ним действует нулевая ставка. Другие налоги и страховые взносы он платит, как все.

Нулевая ставка при упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения доступна только для тех, кто впервые зарегистрировался как предприниматель. Период ее применения начинается со дня регистрации и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Общая система налогообложения предполагает уплату и отчетность по двум видам налогов: налог на прибыль (для юридических лиц), налог на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей) и налог на добавленную стоимость. Учет доходов и расходов требует повышенного внимания. Необходимо ведение определенных налоговых регистров. В такой ситуации не обойтись без помощи профессионального бухгалтера или налогового консультанта.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что в каждом конкретном случае есть свои нюансы. Тем не менее, оптимизировать налогообложение можно всегда. Верным решением в этом вопросе будет обращение к профессионалам.

Заказать обратный звонок

Российская налоговая система

В этой главе Ведение бизнеса в России мы даем обзор следующих аспектов:

корпоративное налогообложение
налогообложение физических лиц
специальные налоговые режимы
налоговые льготы

Последние изменения

Наиболее важные поправки в налоговое законодательство за последние три года включают:

С 2019 года иностранные компании и иностранные посредники, предоставляющие электронные услуги, обязаны регистрироваться для целей НДС в России и платить налоги на месте, при определенных условия. Это обязательство распространяется на все типы клиентов таких иностранных компаний (т.е. российские юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица).
Особые административные округа созданы на острове Русский (Приморский край) и острове Октябрьский (Калининградская область). Жители этих районов, отвечающие определенным требованиям, могут пользоваться некоторыми налоговыми льготами.
Введены значительные налоговые льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам для аккредитованных ИТ-компаний и разработчиков электронных компонентов (при условии их соответствия определенным критериям). В то же время существенно сократился объем льгот по НДС на распоряжение правами на программы для ЭВМ и базы данных (которые в равной степени применялись как местными, так и иностранными компаниями).
Введена прогрессивная шкала НДФЛ для доходов, полученных резидентами РФ. С 1 января 2021 года доходы российских налоговых резидентов, превышающие 5 млн рублей (55 555 евро
1
По условному обменному курсу 90 рублей = 1 евро, используемому для удобства в данном руководстве.
) облагается налогом по ставке 15 % вместо действовавшей ранее фиксированной ставки в размере 13 %.
Отменен общий контроль за трансфертным ценообразованием для внутренних внутригрупповых операций (за исключением отдельных случаев).
Организации, действующие на финансовом рынке, теперь обязаны собирать финансовую информацию о своих клиентах, а также о бенефициарах и контролирующих лицах своих клиентов и предоставлять такую информацию в налоговые органы. В случае отказа заказчика, выгодоприобретателя или контролирующего лица по требованию такой организации от раскрытия необходимой информации операции между заказчиком и организацией должны быть приостановлены.

Общая налоговая нагрузка на налогоплательщиков-организаций остается практически неизменной, но ряд событий последних лет (как на уровне законодательства, так и с точки зрения практики налоговых органов) можно рассматривать как негативно влияющие на налоговый климат для таких корпоративных налогоплательщиков:

Внесены изменения в правила начисления пени на сумму налоговой задолженности. Расширены налоговое администрирование и налоговый контроль в отношении страховых выплат.
Судебная и административная налоговая практика становится все более успешной. В частности, большинство судебных дел по трансфертному ценообразованию в России были проиграны налогоплательщиками налоговым органам.
Налоговые органы продолжают проводить проверки ценообразования преимущественно в отношении налогоплательщиков, осуществляющих внешнеторговые операции с полезными ископаемыми.
В НК РФ введено понятие «необоснованная налоговая выгода». Положения приведут к увеличению объема контроля налоговых органов за агрессивными схемами минимизации налогов, используемыми налогоплательщиками. Некоторые существенные аспекты уголовной ответственности за налоговые преступления были уточнены Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. № 48. Неуплата налогов, сборов или страховых взносов может повлечь за собой уголовную ответственность лиц, уполномоченных на подписание документов. подается в налоговые органы от имени компании (например, директора или уполномоченные представители).

Изменения в российском налоговом законодательстве приблизили его к лучшим практикам, разработанным ОЭСР
2

Организация экономического сотрудничества и развития.

. В частности, в последние годы:

В России введены требования по «трехуровневой системе документации» для транснациональных групп компаний. Новые правила налагают дополнительные обязательства по отчетности на участников и головные компании таких групп.
В 2018 году Россия начала автоматически обмениваться финансовой информацией с 71 страной и территорией
3
Приказ ФНС от 03.11.2020 № ЭД-7-17/[email protected].
.
В российское налоговое законодательство внесены изменения в целях ратификации Многосторонней конвенции о мерах по предотвращению BEPS, связанных с налоговыми соглашениями. В 2019 году Налоговым кодексом Российской Федерации введен механизм взаимного согласования в рамках применения соглашений об избежании двойного налогообложения (« ДИДН ») для разрешения споров между сторонами.

Основная правовая база

Часть I Налогового кодекса от 31 июля 1998 года действует с 1 января 1999; и часть II Налогового кодекса от 5 августа 2000 г. действует с 1 января 2001 г. (вместе « НК »). Налоговый кодекс устанавливает общие принципы налогообложения и применимые налоги, а также права и обязанности налогоплательщиков и государственных налоговых органов.

В соответствии с Налоговым кодексом, налоги в России могут быть классифицированы следующим образом:

Федеральные налоги применяются на всей территории России по единым ставкам, например НДС. Некоторые налоги имеют федеральную и региональную составляющие (например, налог на прибыль организаций), и их региональная составляющая может быть уменьшена по усмотрению соответствующего регионального органа.
Региональные налоги и местные налоги определяются Налоговым кодексом и местными или региональными органами власти, которые взимаются на местном или региональном уровне. Нижестоящие органы не могут предоставлять льготы по налогам, регулируемым вышестоящим органом.

Федеральные налоги	Налог на прибыль организаций НДС Акцизы Сборы с заработной платы Налоги на природные ресурсы Налог на сверхприбыль при добыче углеводородов State duties Personal income tax Water tax
Regional taxes	Corporate property tax Transport tax Gambling tax
Local taxes	Land tax Individual property tax Sales duty

As В результате такой налоговой структуры налогоплательщики могут столкнуться с налоговым и административным бременем (включая подачу налоговых деклараций и уплату налогов) как на федеральном, так и на региональном уровне.