Обналичка: причины, способы, современные тенденции и новые схемы. Схема обналичивания денег

Способы и схемы обналичивания денег

Обналичивание денежных средств представляет собой получение наличных денег взамен электронных. Схемы обналичивания денег могут быть легальными и нелегальными, именно о последних и пойдёт речь в статье.

Первые нелегальные схемы стали применяться в России в 90-е годы прошлого века, когда в стране процветал теневой бизнес, которому нужно было каким-то образом легализовать свои преступные доходы.

Основные схемы обналички

На сегодняшний день основной целью обналички денег является уход от налогообложения. Нелегальные схемы применяются также для получения на руки денег, которые выданы организации или физическому лицу на конкретные цели.

в статью К

Основные схемы обналички в России:

Использование фирм-однодневок;
Пользование услугами недобросовестных банков;

Использование оффшорных компаний;
Обналичивание средств с материнского капитала;
Фиктивная благотворительность.

Рассмотрим подробней, что представляют собой эти схемы.

Фирмы-однодневки

Схема обналичивания денег с фирмы однодневки – самая распространённая в России. Суть схемы очень проста. Организация, заинтересованная в обналичке денег , находит «подходящего человека» и регистрирует на него новую фирму (или ИП). Затем с этой фирмой заключается фиктивный договор на оказание каких-либо услуг. Каким образом мошенники обналичивают деньги через ИП — читайте в статье здесь https://lexconsult.online/7504-shemy-obnalichki-deneg-cherez-ip-ih-vyyavlenie-otvetstvennost

В соответствии с ценой договора деньги переводятся из одной во вторую организацию и таким образом обналичиваются. Как правило, после заключения сделки новая компания перестаёт существовать.

В качестве лиц, на которых регистрируются фирмы-однодневки, могут выступать:

Алкоголики и наркоманы, которые не осознают в полной мере происходящее с ними;
Любое лицо, которому предлагают за такую услугу определённое вознаграждение;

Граждане, потерявшие свой паспорт и не аннулировавшие его своевременно. В последующем им придётся немало потрудиться, чтобы доказать свою непричастность к схеме обналички.

Схема с использованием банка

Обратите внимание

«Отмыть» деньги — значит создать видимость того, что средства были получены законным путем. Мошенники используют различные способы — оформляют официально как выигрыш в казино, разделяют капитал на небольшие суммы и переводят их «левым» лицам. В этой статье мы рассмотрим ответственность за схемы подробнее

В данной ситуации может рассматриваться несколько схем. Первая предполагает использование банковского счёта физического лица. То есть компания находит человека, который за определённое вознаграждение открывает счёт в конкретном банке и передаёт свою карту для пользования компании.

В свою очередь организация переводит средства на его счёт и спокойно снимает их, так как к физическим лицам закон не предусматривает никаких строгих норм по обналичиванию. В то же время физическое лицо, подписывая договор в банке, обязуется пользоваться карточкой самостоятельно и не передавать её посторонним лицам. То есть при использовании этой схемы он нарушает данное обязательство и несёт за это ответственность.

Второй вариант данной схемы – это подкуп работника банка. С сотрудником банка заключается незаконный договор, и сотрудник сам мотивирует выдачу наличных.

Оффшорные компании

Оффшорными компаниями называют организации, зарегистрированные в иностранных государствах, в которых минимальные налоги для предпринимателей и ослаблен контроль государства за проводимыми сделками. К таким государствам относятся, например, Панама и Кипр.

Данная схема обнала пользуется популярностью в России, так как регистрация подставной компании в этих странах не составляет труда, а через фиктивные сделки туда можно переводить огромные суммы.

Схема работает также, как и с фирмами однодневками. Российская компания заключает фиктивную сделку с подставной организацией в Панаме и переводит ей на счёт сумму по договору. Обеспечить полную прозрачность таких сделок невозможно из-за различий в законодательствах двух стран.

Материнский капитал

Обналичивание мат капитала является целью физических, а не юридических лиц. Как известно материнский капитал представляет собой сертификат, деньги на котором хранятся в пенсионном фонде и могут быть потрачены только на строго оговоренные в законе цели.

Для того, чтобы обналичить эти средства родители заключают сделки с организациями или другими физическими лицами на покупку квартиры, при этом, завышая её стоимость в договоре. После подписания соглашения продавец получает деньги на руки и передаёт недобросовестным родителям разницу в реальной и прописанной в соглашении цене, получая при этом определённое вознаграждение.

Фиктивная благотворительность

Данный способ обналичивания денег заключается в переводе средств в некоммерческие организации, чаще всего благотворительные.

Средства могут переводиться двумя способами

Перевод в уже существующие фонды, недобросовестные руководители которых в последующем реорганизуют деньги и передают их обратно «спонсору»;
Создание новой некоммерческой организации специально для отмывания денег.

Стоит отметить, что на сегодняшний день налоговые органы тщательно отслеживают деятельность благотворительных и других некоммерческих организаций. В случае раскрытия махинаций, уголовная ответственность грозит не только организаторам такой схемы, но и пособникам, которыми выступают руководители и некоторые работники некоммерческих организаций.

Юрист проконсультирует вас в комментариях к статье

lexconsult.online

Обналичка: Распространенные схемы | Бриф обозрение

Целью статьи не является консультирование в области незаконных схем вывода безналичных денежных средств со счетов предприятия и конвертация их в неучтенные наличные средства. Автор предупреждает, что описанные схемы могут иметь (в том, или ином виде) полукриминальный или откровенно криминальный характер. Данные схемы обналички приведены в виде ознакомительного обзора, без деталей и дополнительных пояснений. Читатель должен понимать, что любая из нижеперечисленных схем может вызвать законный интерес проверяющих органов и в перспективе привести к уголовной ответственности исполнителей, посредников и заказчиков.

В большинстве существующих схем «обналички» базово используется правило квадрата. Организация заказчика (орг.A) переводит средства на счет организации исполнителя (орг.B). В свою очередь, другая организация исполнителя (орг.C) переводит безналичные (или передает наличные) средства другой организации заказчика (орг.D) за вычетом причитающейся комиссии. Особым условием является то, что организации исполнителя (орг.B и орг.С) не должны быть связаны какой-либо финансовой деятельностью.

В нашей стране, зачастую, черный (неподконтрольный) «нал» решает множество проблем, связанных с деятельностью организации. Эти средства используются для дачи взяток, выплат откатов и конвертных зарплат, а также, различных расчетов на ранней стадии существования организации, когда еще невозможно показать финансовый оборот. Также черный нал зачастую используется для оплаты услуг физических лиц, посредников, консультантов, или для закупки непрофильного товара.

В сфере обналичивания денежных средств на сегодня существую сотни хитроумных схем, и не обязательно – криминальных. Некоторые схемы используются многими организациями повседневно и опираются на нестыковки, и откровенные лазейки в существующем законодательстве.

Самый легкий способ законного обналичивания небольших периодических сумм со счета организации заключается в снятии денежных средств с оперативного баланса под отчет:

— На покупку профильных несущественных товаров (например, производственные и офисные расходные материалы).— На командировочные расходы.— На проведение торжеств, конференций, корпоративов и других событий в рамках организации.— На оплату коммунальных платежей.

Другие способы обналичивания, как правило, регламентированы определенной суммой и подконтрольны на всех этапах. Однако данные ограничения нечистоплотные коммерсанты попытаються обойти,путем перевода средств до уплаты налогов на счет аффилированного юридического или физического лица, например, индивидуального предпринимателя, работающего на упрощенном или вмененном налоге. Организация-заказчик при этом заключает один или несколько договоров о фиктивной деятельности, или значительно завышают цену по договору. Дабы впоследствии избежать проверок со стороны контролирующих организаций, предметом договора делают услугу, которую затруднительно оценить или выделить. Примером таких услуг могут являться ремонтно-отделочные работы, консультационные услуги, аутсорсинг, различная интеллектуальная деятельность и многое другое. По якобы выполненным работам подписываются акты, а на основе актов переводятся денежные средства. Главным условием здесь является объем выполненных работ, поскольку ценовая договоренность не должна превышать общепринятые в данном сегменте рынка верхние пороги цен. Цена, указанная в договоре, частично регулируется «откатом» оговоренного процента от вырученных средств в пользу заказчика. Явное завышение цены может быть объяснено повышенным качеством предоставленных услуг. Главное, держаться рамок ценового коридора, и не указывать совсем уж астрономических цифр.

Еще одним способом вывода крупных денежных средств может являться договор на поставку сырья или расходных материалов, заключенные на максимальный срок действия договора, разрешенный законодательством. Отследить весь объем поставок на протяжении пяти лет, как правило, не представляется возможным. Организация-заказчик переводит, согласно договору, крупный аванс и ссылается на длительный срок сотрудничества, прописанный в этом договоре.

Кроме того у нечитоплотных организаций есть еще другой способ обыграть эту же ситуацию, с небольшими отклонениями, в обратном ключе. Например, организация, а лучше — физическое лицо, обналичивает необходимые денежные средства, представляя их штрафными санкциями, или начисленной пеней, по договору, который был заведомо нацелен на невыполнение, но включал в себя четко прописанные последствия невыполнения. Поскольку исполнитель отказывается выполнять заключенный договор, авансовая сумма возвращается на счет заказчика, а также выплачивается штраф, который может значительно превышать сумму по договору. Другими словами, индивидуальный предприниматель перечисляет на счет организации-поставщика оговоренную договором сумму, а поставщик отказывается от выполнения договора и возвращает полученную сумму, плюс — оплачивает оговоренную штрафную сумму, которая может быть гораздо выше, чем оплата по договору.

Другим решением пользуются нечистоплотные организации, когда в процессе обналички может стать какая-либо бизнес-идея или технологическое решение. Эти «интеллектуальные продукты» невозможно подвергнуть экспертизе. Вообще, следует отметить, что многие продукты интеллектуальной собственности не подвергаются какому-либо регламентированию или государственной регистрации. На основании этого продукта составляется договор лицензии или франшизы. А выводимые средства представляются паушальными платежами по договору. Желательно все же создать какой-то объем, якобы «гениальной» информации на любом виде носителя. А еще лучше перевести, якобы полученный продукт, в ранг закрытой информации, содержащей коммерческую тайну.

Еще одним способом обналички, используемый нечистоплотной организацией, следует признать способ с участием фиктивной организации или фиктивного индивидуального предпринимателя. Как правило, сам частный предприниматель или генеральный директор фирмы являются подставными лицами. Все документы проводятся с участием либо откровенно поддельных паспортов, либо паспортов, недавно оказавшихся в утере. Иногда для регистрации индивидуального предпринимателя или «ООО» обманным путем используются пенсионеры, студенты, инвалиды, а также люди находящиеся за чертой бедности. Компания-однодневка регистрируется в другом субъекте федерации, что дополнительно затрудняет проверку и ненадолго увеличивает срок жизни такой «фирмочки». Когда по счетам этой организации прошли определенные суммы, организация просто бросается на произвол судьбы. Кажущаяся простота, а на деле – «несерьезность» такой схемы заключается в том, что налоговая служба, доказав фиктивность компании, может отозвать все платежи «до выяснения», а все сделки данной «фирмочки» признать недействительными. Единственный способ обретения относительной надежности такой конструкции – это участие в схеме коррумпированных чиновников, или сотрудников налогового или других ведомств, в качестве банальной «крыши». Но здесь просчитать последствия невозможно, поскольку есть вероятность последующего вымогательства или даже рейдерского захвата организации.

Не менее простым, и столь же ненадежным для организации, следует считать способ обналички с участием страховой компании. Самой элементарной схемой является заключение договора страхования на третье лицо со стопроцентным наступлением страхового случая и высокими платежами по страховке. Как правило, третьим лицом является работник организации. В течение года организация выплачивает страховые суммы на счет страховщика, а в конце года третье лицо получает страховку и делит сумму между двумя организациями. Ненадежность данного метода заключается в обеспечении надежности сговора между страховщиком, третьим лицом и организацией-заказчиком.

Благотворительность должна быть прибыльной! Исходя из этого слогана, можно привести еще одну схему обналички. Ее суть заключается в переводе крупной суммы денег на счет благотворительной организации, которая в свою очередь делит полученную сумму на большое количество получателей. Если получателями являются граждане другой страны, или незарегистрированные граждане, то проверить факт передачи денежных средств не представляется возможным. К тому же благотворительная деятельность положительно сказывается на налогообложении организации-заказчика.

Еще один интересный, но сложный, способ обналички – это использование векселя, или другого абстрактного денежного обязательства, составленного в соответствии с действующим законодательством. Организация-заказчик обналички выпускает вексель в счет поставки определенного объема продукции аффилированной торговой организации. Организация-поставщик передает вексель третьей стороне в счет погашения, например, займа, сделанного ранее. Третья сторона выводит вексель на рынок ценных бумаг, где продает его конкретному физическому лицу за многократно уменьшенную номинальную стоимость. В конце этой многоходовки физическое лицо предъявляет вексель к оплате первичному индоссанту. Сумма перечисляется на счет физического лица, с которого потом и обналичивается. Сложность этой схемы уравнивается относительной законностью, и как следствие отсутствием грядущих проверок.

В последнее время, с появлением корпоративных пластиковых карт, появилась упрощенная система периодической обналички на внутренние нужды организации. Причем обладатель пластиковой карты может обналичивать суммы, даже находясь за рубежом. Если требуется вывести разово солидную сумму, то данная сумма обналичивается в два-три-пять-десять приемов (можно заранее снять лимит с карты, обратившись в банк-держатель), а карта заявляется в утерю. Единственный нюанс состоит в том, чтобы суммы по карте снимало не относящееся к организации лицо, поскольку наличие в банкоматах видеокамер, стало уже обыденностью.

Существует множество других способов обналички, это и создание организаций с фиктивным персоналом, и страховые комбинации с оффшорными перестраховщиками, и покупка искусственно взвинченных патентов и ноу-хау. Нет предела изворотливости наших бизнесменов, как впрочем, и государственных органов контроля. А значит, — нет конца этой войне финансовых интересов. Дочитавшему до конца хочется пожелать стабильного финансового роста и гражданской сознательности, без которой невозможен успешный и действительно непотопляемый бизнес в той другой России, которую мы все хотели бы видеть в будущем.

brief-obozrenie.ru

Схема обналички под 0% со счетов юридических лиц - Вопросы: Банки и обналичивание - Obnal.wiki

Для обналички потребуются:

1.Регистрация ООО и «знакомство с контрагентами»

1.1. Регистрация по генеральной доверенности двух ООО:

1. ООО «СтройТрэйд» - вид деятельности – стройподряд, инвестиции.

2. ООО «Ижстройсервис» - вид деятельности - стройподряд

Инвестиции.

1.2. Согласно ст. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» от 12 октября 2006 г. №53

«..налоговая выгода может быть признана необоснованной, если будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности…»

Поэтому необходимо провести ряд фиктивных действий до начала обналичивания.

1. Запросить у ООО «Стройтрейд» выписку о видах деятельности и потребовать ксерокопию устава.

2. Отправить письменный запрос о встрече (гендиректор «Стройтрейд» отправляет обоснованный отказ)

3.Запросить выписку из ЕГРЮЛ (наиболее весомый аргумент)

Все вышеуказанные процедуры необходимо оформить в виде официального письма с печатью.

2. Заключение Договора простого товарищества.

ООО «СтройТрэйд» и ООО «Ижстройсервис» заключают данный договор с оговоркой о том, что каждая из сторон внесет по Х*2 р. (где Х сумма подлежащая обналичиванию).

В данном случае между сторонами возникают обязательственные отношения, не подразумевающие удержания того или иного налога.

Обязанность внести денежные средства возникает на основании договора. Также необходимо предусмотреть ответственность сторон договора в случае просрочки платежа.

Данная мера необходима для экономического обоснования нижеуказанных сделок. Весь процесс заключения договора товарищества необходимо описать фирме-клиенту официальными письмами.

3. Предварительный договор займа с обеспечительным платежом.

Правовой статус обеспечительного платежа прямо не предусмотрен гражданским законодательством, однако имеет признаки задатка.

Задаток – платеж для обеспечения обязательства.

Тем не менее задаток не применим для предварительных договоров займа, как и для предварительных договоров в целом, так как законом данный способ обеспечить обязательства запрещен.

Данное положение поддерживает многочисленная арбитражная практика.

Другое дело обеспечительный платеж.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/93 от 26.02.2010 разъясняет порядок учета в целях налогообложения прибыли обеспечительного платежа, полученного в обеспечение исполнения обязательств, вытекающих из предварительного договора.

В письме отмечается, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1статьи 251 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

По мнению специалистов Минфина, обеспечительный платеж имеет черты задатка, что позволяет налогоплательщику, получившему данный платеж, применить в отношении него подпункт 2 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Кроме того, в случае расторжения предварительного договора или уклонения от заключения основного договора займодателем, Сумма обеспечительного платежа удерживается в полном размере.

В данном случае фирма-клиент перечисляет обеспечительный платеж, который по договору составляет 50% от суммы займа.

Следовательно, сумма займа должна быть вдвое больше требуемых наличных денег.

Поскольку беспроцентные займы, вопреки письмам ФНС и арбитражной практике, вызывают недовольство контролирующего органа, необходимо указать в предварительном договоре проценты по займу в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Налог на прибыль с этих процентов также не учитывается, что связано с особым предметом предварительного договора займа: обеспечительный платеж гарантирует исполнение обязательства по заключению основного договора.

БУХУЧЕТ СДЕЛКИ

При неисполнении договора стороной, выдавшей обеспечительный платеж, он остаётся у стороны, его получившей. Поэтому ранее перечисленная сумма учитывается в прочих расходах, а полученная — в прочих доходах. Следовательно, у стороны, выдавшей обеспечительный платеж, осуществляется запись:

Дебет 91-2 Кредит 60 субсчёт «Обеспечительный платеж выданный»

— сумма выданного обеспечительного платежа учтена в прочих расходах,

у стороны, получившей его:

Дебет 62 субсчёт «Задаток полученный» Кредит 91-1

— сумма полученного обеспечительного платежа учтена в прочих доходах

Если рассматривать обеспечительный платеж как штрафную санкцию, то налогоплательщик, его получивший, должен включить эту сумму во внереализационные доходы на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ. Организации же, не исполнившей договор, обеспеченный обеспечительным платежом, выданный задаток логично было бы включить в состав внереализационных расходов согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ как признанные должником санкции за нарушение договорных обязательств

4. Денежные средства свободно обналичиваются со счета ООО «Стройтрейд»

(обналичить можно любым проверенным способом, будь то отражение хозяйственных расходов с последующим обналичиванием с чековой книжки, беспроцентный займ инвалиду 1-2 группы, обналичивание через корпоративный счет и.т.д.) Налог на прибыль, НДС и иные налоги и сборы не уплачиваются ни с одной операции, тем не менее, признание за налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды невозможно, так как противоречит подзаконным актам самого ведомства налогового контроля. В результате выходит обнал под 0%

obnal.wiki

статья УК РФ, ответственность :: BusinessMan.ru

Иметь в запасе неучтенную наличность приятно каждому, особенно бизнесмену. Как показывает практика, практически ни один предприниматель не работает без создания «черной кассы». И тут дело даже не в том, что он платит «серую» зарплату в обход налоговой службы.

Зачем необходимо обналичивание?

Кроме данного случая, обналичивание денежных средств (статья УК РФ 198) активно используется для дачи взяток чиновникам для решения каких-либо вопросов или для их бездействия. Есть такие хозяйственные операции, которые намного легче, проще и дешевле сделать за наличность без оформления каких-либо документов. К примеру, необходимость в различных непроизводственных расходах, которые достаточно сложно учитывать при налогообложении прибыли. Кроме этого, кто-то из менеджеров компаний, являющихся контрагентами, может попросту воровать у своих хозяев. Другими словами, они получают откаты от совершаемых сделок наличностью. С расчетных счетов или через кассу такие расходы оплатить не получится.

Почему обнал так популярен?

Именно по этой причине сегодня довольно много возможностей, позволяющих использовать неучтенную наличность, а также широк и сегмент этого «черного» рынка. Банком России периодически отбираются лицензии у тех банков, через которые осуществляется обналичивание денежных средств (статья УК РФ) с карты клиентов. Реклама контор, которые этому способствуют, мелькает абсолютно везде. Но большие компании предпочитают не работать с посредниками и удовлетворяют свои потребности с выводом неучтенной наличности самостоятельно.

Есть ли законные методы обналичивания?

Несмотря на то что данные действия пресекаются законодательством, есть все-таки и легальные методы снятия неучтенной наличности. Одним из таких является получение средств через индивидуальных предпринимателей. Все дело в том, что за обналичивание денежных средств (статья УК РФ) ответственность ИП берет на себя, так как он имеет право изымать из своего оборота и тратить сколько угодно средств. Это происходит потому, что его предпринимательские активы никоим образом не обосабливаются от используемого в личных целях имущества формально.

Как работает схема?

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ 198) производится следующим образом. В хозяйственную деятельность организации грамотно вводится компания или их группа. Это необходимо для ведения реальной деятельности и получения от нее доходов, а для компаний это является расходами. Данная схема является стандартной и называется аутсортингом. Она подразумевает передачу некоторых функций компании другому исполнителю.

В зависимости от того, какая компанией осуществляется деятельность, дружественному ИП выбирают самый оптимальный налоговый режим. Таким образом, если предприниматель хочет работать с НДС или большими оборотами, то лучше всего подойдет общая система налогообложения. В других случаях наиболее выгодным будет специальный режим. К примеру, УСН с объектом «доходы», если в деятельности ИП не планируется больших расходов, либо с объектом «доходы минус расходы», если регион предполагает наличие льготной ставки единого налога, или деятельность будет осуществляться с большими расходами. Кроме того, выгодным будет и вариант с использованием ЕНВД.

Само собой, это будет актуально для тех предпринимателей, которые ведут не фиктивную деятельность, так как он будет расходовать средства и платить налоги. Это все по-другому называется стоимостью обналичивания.

Например, если применяется УСН с объектом «доходы», то потеря будет составлять не более 10%, в том числе страховые взносы и банковские комиссии. Вся остальная сумма будет чистой прибылью ИП, которая может быть обналичена вполне законно, чтобы использовать ее на свои нужды, и при этом отчитываться за нее не придется. Но только уже как обычное физическое лицо, а не предприниматель. Кроме этого, можно подарить средства другому лицу, что не будет облагаться налогом.

Займы и выдача наличности под отчет

Самое простое из абсолютно законных способов, которые предполагают для физических лиц обналичивание денежных средств (статья УК РФ 198) – это предоставление займов физическим лицам и выдача сумм под отчет. Недостатком является то, что в первом случае подразумевается возвратность средств, а во втором – предоставление отчета. Или же возврат суммы. Но только на таких условиях данные способы обналичивания будут являться законными.

Кроме этого, в общих случаях данные взаймы или под отчет средства не будут учитываться при составлении налогового отчета.

Как оформляется обнал?

Как правило, выдачу наличных средств оформляют расходным кассовым ордером. Либо обналичивание денежных средств (статья УК РФ 198) может быть осуществлено при помощи банкомата с корпоративной банковской карточки. Лимит суммы, за которую необходимо отчитаться, указывается в положении об учетной политике. Кроме этого, руководитель компании должен утвердить положение, регламентирующее порядок предоставления подотчетных средств, а также установить, кому они могут быть выданы, цели предоставления и сроки отчетности или возврата неистраченной суммы.

Когда происходит такое обналичивание денежных средств (статья УК РФ), на расчетном счете организации списывается некая сумма. Поэтому за эти средства необходимо обязательно отчитаться. То есть требуется предоставить различные документы, которые подтверждают затраты, либо вернуть деньги обратно в течение нескольких дней по истечении срока, на который они были предоставлены.

На какой срок средства будут предоставлены – решает руководитель, который подписывает регламент или локальный акт. В любом случае сроки должны быть реальными, например не больше одного года.

Какая еще разновидность данной схемы существует?

В данном случае можно еще предоставить кредит физическому лицу от банка-партнера компании. Сговариваясь с последним, работник производит обналичивание денежных средств (статья УК РФ) организации путем оформления крупного кредита, в котором поручителем выступает именно компания-работодатель. Стоит ли говорить, что кредит далее просто не выплачивается? Получается, что работодателю приходится платить за работника. Так банку возвращается вся выданная сумма вместе с процентами, а организация через это же физическое лицо получает наличность. При этом получается, что возникает дебиторская задолженность у работника перед компанией. Как правило, в качестве работника выступает человек, который даже не знает об этом, то есть кредит оформляется на поддельный паспорт. В любом случае данная схема может быть использована только один раз, так как при постоянном ее использовании можно привлечь внимание правоохранительных органов. Поэтому данным способом пользоваться крайне не рекомендуется.

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ) с использованием гражданско-правового договора

Абсолютно законным способом будут выплаты физическим лицам каких-либо доходов. Но при использовании данного способа придется потратиться на налоги и обналичивание денежных средств (статья УК РФ). Схема деньги заставляет тратить приличные, так как размер налогов будет зависеть от видов доходов, а они вряд ли окажутся маленькими.

В данном случае идеальным вариантом будет использование таких выплат, которые не облагаются страховыми взносами, их можно включить в налоговые расходы компании, но чтобы при этом они не облагались НДФЛ. Но найти такую выплату, да еще и использовать ее иногда, достаточно сложно.

Перевод физическому лицу по сговору

Для физических лиц обналичивание денежных средств (статья УК РФ) осуществляется следующим образом. Заключается договор между лицом и компанией о купле-продаже недвижимого имущества. После этого человеку переводятся наличные средства. Согласно договору, компания переводит деньги. По той причине, что по предварительному соглашению заключается только договор, то физическому лицу средства выдаются не в связи с какими-либо имущественными обязательствами. Другими словами, это не доходы и не займы. В конечном итоге стороны могут признать сделку недействительной. Собственник будет обязан вернуть деньги, но вот только когда он их перечислит, зависит только от договоренности сторон.

При таком варианте развития событий можно сказать, что НДФЛ перевод не облагается, не нужны и страховые взносы, а также у компании нет налоговых расходов. При этом если средства физическим лицом в срок не возвращаются и истек срок исковой давности, то тогда появятся налоговые расходы. Но опять же появится и НДФЛ.

Для чего используются незаконные схемы обналичивания?

Как показывает практика, поступает в суды очень много дел, которые связаны таким преступлением, как обналичивание денежных средств (статья УК РФ) через компании-однодневки. Это является незаконным. Компанией оплачиваются такой фирме какие-либо услуги. В конечном итоге она получает не только неучтенную наличность, но и уклоняется от выплаты налогов.

Конечно, такая схема очень ненадежная и очень часто вылезает при налоговой проверке. Использование данных незаконных способов мошенники пытаются спрятать. К примеру, делается это при использовании банковских векселей. Это тоже противозаконно, и пользоваться такой схемой на практике нельзя.

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ, срок до 15 лет) осуществляется в данном случае по следующей схеме. Компанией, которой требуется получение наличных денег, совершается перевод банку суммы, необходимой для покупки векселя. На данный вексель покупателем ставится подпись и печать руководителя и передается он без оформления документов физическому лицу или предпринимателю, который произведет обналичивание. Тот придет с ним в банк и получит наличность, которую передаст тому, кто организовал схему.

Обналичивание через посредников

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ, срок до 15 лет) через посредника может обойтись потерей 4-5%. Использующего посредника клиента редко волнует, каким именно способом будет произведено обналичивание. Ему важно только то, чтобы деньги были перечислены безналично по любому из оснований, которые подходят по специфике для того, чтобы включить подобный платеж в статью расходов. В этот же день можно будет приехать в офис посредника и получить наличные.

Как обналичивают деньги фирмы-однодневки?

Им перечисляются средства на расчетный счет от клиента и обналичиваются для выдачи зарплаты или для хозяйственных нужд. Кроме этого, очень популярное основание – покупка сельхозпродукции и приобретение ценных бумаг. Понятно, что деньги отдаются клиенту (без комиссии), а не расходуются по этим основаниям.

Широкое применение также нашло и использование банковских векселей, описанное выше. На средства, перечисленные клиентом, обнальщик покупает вексель в банке, ставит на него печать и подпись компании и отдает клиенту вместо снятия наличных. Кроме этого, клиенту ничего не стоит обналичить этот вексель как физическому лицу. Но сейчас банки стали умнее и выдают вексели с минимальным сроком погашения, который составляет 30 дней. Это сильно усложняет процесс обналичивания. Но это никак не помешает предъявить его при наступлении срока выплаты.

Есть еще один тип такой схемы. Обнальщик оформляет несколько банковских карт в банке по ворованным или поддельным паспортам, якобы для своих работников, и переводит на них заработную плату. Обналичивание карт осуществляется в банкоматах. Но тут есть один недостаток. Банки, выпустившие карты, могут установить высокую комиссию за обналичивание средств, перечисленных безналичным путем.

Может ли банк оказаться в доле?

Посредники, способствующие обналичиванию, которые очень широко рекламируют собственные услуги, получили свое название именно за то, что в основном они связаны с банком, то есть отдают ему часть своих доходов. Более того, у некоторых банков и у самих имеются фирмы-однодневки, к которым можно допустить только особо важных клиентов. В такой ситуации клиенту достаточно только передать банку платежное поручение для обналичивания, чтобы сразу же в отдельной комнате получить деньги. Как показывает практика, это обычно делается в мелких банках, у которых деятельность направлена именно на это. Крупные банки такими схемами не интересуются.

В основном обналичиванием занимаются люди, которые ближе всего находятся к руководству. Если оно не в доле, то обязательно примет меры по пресечению чужого незаконного бизнеса, так как в этом случае у банка могут отозвать лицензию. Все сотрудники банка обязательно проходят обучение по фактам выявления признаков незаконной финансовой деятельности. И в таком случае рано или поздно на организацию, у которой пополнение счета производится только по безналу, а снимаются средства наличными, обратят внимание. Подозрения могут пасть и на то, что однодневка имеет массу платежей с одинаковой суммой, об обналичивании которой банки должны обязательно докладывать как о сделке, вызывающей подозрения.

Как показывает практика, обналичкой могут заниматься родственники кого-то из управляющих банком, которые отдают некий процент руководителю. Очень часто это не сами банковские сотрудники. Таких людей называют кассирами, которые покупают несколько фирм-однодневок, открывают им несколько счетов в банке и получают от директора однодневной фирмы доверенность на получение наличных.

Реже случается, что за посредником нет банка. В некоторых случаях в схемах по незаконному обналичиванию принимают участие компании, имеющие большой розничный оборот. Как правило, они обладают возможностью не учитывать некоторую часть своей прибыли официально. Вместо этого её продают клиентам через фирму-однодневку под контролем.

Для чего ещё нужен обнал?

Вообще, как правило, получение неучтенной денежной наличности редко доставляет проблемы. Самой большой неприятностью является тот случай, когда при заказе денег у кассира они окажутся в поле зрения правоохранительных органов. Кассир может попасться при посещении банка, и тогда фирма останется без своих денег.

Также существует риск, что фирма окажется прикрыта. Но, как правило, многие и так знают с точностью до недели, когда стоит бросить фирму, и предупреждают посредников заранее. Кстати, стоит сказать, что обычно однодневка работает не дольше года.

В случае если полиция взяла с поличным представителей компании, являющейся клиентом, при передаче денежных средств, то тогда правоохранители должны доказать, что эта сумма - не что иное, как собственность организации, а не конкретного её представителя. Также данная сумма должна быть квалифицирована, к примеру, как зарплата или неучтенная выручка. Это довольно сложно, потому что если это выручка, то она на данный момент не должна быть указана в декларации, а если зарплата, то день выплаты ещё не наступил.

По этой причине обычно идут от противного. Если у полиции есть информация, что организация использует обнальные конторы, то правоохранителями и налоговой совершается совместная проверка и производится поиск неучтенных денег.

После этого доначисляются налоги, а прокуратура заводит уголовное дело по статье за неуплату налогов (может быть предусмотрено лишение свободы, срок при этом зависит от ряда факторов, также ширико используется система штрафов). То есть для того чтобы назначить наказание, важнее не сам факт присутствия обналички, а незаконность целей и последствий этой операции.

businessman.ru

Схемы обналичивания денег

В данной статье подробно рассказывается зачем нужны схемы обналичивания денег и что это такое. И вот наступило время криминалитета, а также обналичивания нелегально заработанных или полученных денежных средств. Но этот период уже приходился в 90-е годы. Именно в те самые времена каждый знал схему обналичивания денег, то есть таким образом каждый мог обмануть страну и моментально обогатиться.

И вот с тех самых пор время в стране полностью изменилась, как изменилась и схема обналичивания денег. Но вот среди всех остались еще люди, которые все это время занимаются полной легализацией различных доходов. Но даже эти схемы получают некоторые изменения, и в результате становятся более изощренными.

Самой актуальной схемой обналичивания денег - считается обналичивание денежных средств через определенное ИП, но или ООО.

Терминология

В народе все это состоит из нескольких слов, которые могут считаться созвучными, то есть в качестве слова "обналичка", но или "обналичивание". Все данные выражения зачастую будут применяться в любом одинаковом для всех значении. Однако каждый из ни имеют совершенно разные понятия, к примеру, "обналичивание" - считается простым снятием ресурсов с любого расчетного счета, но или же процесс по конвертированию любых ценных бумаг в наличные средства. То есть все это является методом, который не может предполагать какое-либо нарушение нормативов, по действующему законодательству.

Кроме того, "обличка", но или "обнал" - это процедура вывода ресурсов с любого расчетного счета, без дополнительной оплаты налогообложения, то есть будет считаться правонарушением. Именно поэтому появляется определенная грань между этими всеми понятиями. Но только все эти методы и понимания могут пересекаться между собой.

Обналичивание зачастую может осуществляться в определенном варианте, то есть общий вывод ресурсов по указанному факту денежные средства будут потрачены на совершенно иные нужды, то есть будет нарушен правовой акт.

Актуальный вид махинации

Схемой обналичивания денег через ИП зачастую может осуществляться только за счет нескольких этапов, то есть за счет этого создается совершенно новое лицо. Им оказывается индивидуальны деятель, который согласно с фактом будет в дальнейшем действовать в течение нескольких дней. Здесь же потребуется открыть собственный расчетный счет в любом кредитно-финансовой компании. С любой ИП можно будет заключить договор или взаимное соглашение, который соответственно будет состоять из различных услуг и требований на дальнейшее оказание некоторых услуг.

Если же договор дальнейшей поставки, становится основной предмет сделки, которая будет состоять из предлагаемой продукции, где приобретение оказывается совершенно не осуществимым делом. Его же невозможно будет в дальнейшем отследить даже при помощи правоохранителей, но или другими контролирующими служебными организациями. Например, собственные права на последующее интеллектуальное владение. Здесь же будет предусматриваться в договоре по аренде помещения. В любом заранее обговоренном объеме ресурсов, которые в дальнейшем будут перечисляться на любой счет ИП. В результате так называемое физическое лицо моментально исчезает. Как только процесс по обналичиванию будет закончена, тогда можно будет считать, что и вся процедура будет завершенной.

После такого расклада физическому лицу, или же предпринимателю, не придется отчитываться ни перед банковским учреждением, ни перед любыми контролирующими организациями, зачем именно он снимает все ресурсы. За любое снятие денежных ресурсов вообще не рассмотрена ответственность за так называемое снятие ресурсов. Если, конечно, не выяснится, что индивидуальное предприятие считается фирмой-однодневкой.

Чтобы принять участие в основной схеме обналичивания денег через индивидуальное предприятие, и только в качестве такого человека, обычно могут привлекаться любые граждане, которые зачастую имеют проблемы с наличием вредных привычек.

Махинация с прямым участием банка

В некоторых случаях финансово-кредитные организации не будут возражать супротив получения указанного процента за любые мошеннические дела. В этом же случае любое индивидуальный предприниматель здесь даже не потребуется, а будет использоваться самое обычное физическое лицо, на имя которого будет открываться счет. Именно на этот счет будут переводиться любые ресурсы, и в дальнейшем будут сниматься. В результате основной получатель-мошенник, а также ресурсы моментально исчезают. Следует понимать, что к любому предприятию, которому будут переводиться финансовые ресурсы на собственный счет, после чего будет слишком много вопросов. И только в качестве самого физического лица будут использоваться любые неблагонадежные люди, которые уже давно успели утратить собственные документации в виде паспорта.

В этой статье вы узнали, про схемы обналичивания денег . Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Редактор: Игорь Решетов

www.cherlock.ru

причины, способы, современные тенденции и новые схемы - статья

Необходимость в обналичивании денежных средств возникает у организаций по разным причинам. Во-первых, когда предприниматель желает занизить видимую налоговикам прибыль, или получить вычет по НДС. Во-вторых, потребность в наличных возникает, когда в организации надо без уплаты налогов распределить заработанные деньги между сотрудниками, должностными лицами и учредителями организации. Кроме того, многочисленные неофициальные расходы, а проще говоря - взятки, в безналичной форме смотрелись бы нелепо… Способов же обналичить деньги существует не меньше, чем причин.

Основные причины обналички

"Обналичим деньги" - в лихие девяностые годы такие объявления украшали едва ли не каждый забор. Развитие цивилизованных рыночных механизмов и совершенствование законодательства привели к тому, что сейчас обналичивание денежных средств не так широко рекламируется. Хотя отсутствие широкомасштабных рекламных компаний с лозунгом «обналичим» ни в коей мере не говорит о том, что спрос на неучтенные наличные деньги исчез или снизился. Эксперты не прогнозируют в ближайшем будущем снижение интереса к такой услуге. Желание предпринимателей обналичить деньги с фирмы объясняется многими причинами, но все они достаточно просты. Попробуем назвать несколько причин, по которым обнал пользуется одинаково высоким спросом среди бизнесменов. Хотя в этом пикантном вопросе не просто даже элементарно расставить приоритеты, определенные предпочтения все же существуют. Стремление владельцев бизнеса максимально снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и обеспечить возврат НДС – одна из самых первых причин, заставляющих предпринимателей обналичить деньги. Снижение налоговой нагрузки по ЕСН, как известно, возможно только в одном случае: если заработная плата сотрудникам предприятия выплачивается в конвертах. Но для выплаты разницы между официальной зарплатой и зарплатой в конверте требуются наличные деньги. Вот еще одна важная причина, которая делает обналичивание денежных средств востребованной услугой. Приобретение оборудования за деньги, которые не отражены в отчетности, позволяет не ставить оборудование на баланс предприятия, и позволяет, таким образом, существенно снизить налог на имущество. Кроме того, не секрет, что цена оборудования, сырья и материалов при оплате наличными значительно ниже, чем при оплате через банк. Жесткая конкурентная борьба за рынки сбыта продукции и услуг нередко приводит к тому, что представители клиентов хотят получить откат за то, что предпочли приобрести продукцию или воспользоваться услугами той или иной компании. Не секрет, что очень многие вопросы повседневной деятельности предприятия решаются через взятки чиновникам. Было бы очень наивно предположить, что такие «финансовые операции» можно оплатить безналичным путем. Обналичить деньги бывает необходимо, хотя и в не очень больших масштабах, для оплаты корпоративных мероприятий, организации неофициальной части при встречах с партнерами по бизнесу.

Схемы обналички

Например, фирма заключает договор о предоставлении услуг, либо о купле-продаже товаров на условиях долгосрочной предоплаты. Для этого необходимо перевести большую денежную сумму в качестве аванса в счет поставляемых в будущем товаров. При этом срок исполнения обязательств в договоре может оговариваться хоть до 5 или 10 лет. А по истечении этого срока, возможно, ни самой компании, ни его партнёра уже не будет. А доказать фиктивность заключения такого договора, а следовательно факт обналичивания денег практически нереально. По другой схеме, фирма специально проигрывает судебные дела против своего партнёра, для того чтобы отнести расходы в виде штрафа или пени за договор, который стороны изначально и не собирались исполнять, но включили туда серьёзные штрафные санкции за невыполнение обязательств. В таком случае заказчик сначала перечисляет оговоренную сумму на счет поставщика, но он в последствии отказывается выполнять условия договора и возвращает полученную сумму, прибавляя к ней указанные в договоре штрафные санкции. Также для обналичивания денег используется оффшор, при этом вывод денежных средств может, осуществляется и по реально исполняемым и по фиктивным договорам. Такую схему, как правило, используют крупнейшие компании, однако в последнее время обналичку денежных средств через оффшор всё чаще используют и просто крупные или средние фирмы. Пластиковые карты позволяют проводить разные виды обналичивания денег. Как минимум можно инсценировать кражу корпоративной карты, в тот же день обналичив деньги с текущего счета. А с банком-эмитентом впоследствии расплачиваться по безналу. Или открыть на несуществующих сотрудников фиктивной фирмы зарплатный карточный проект. Перечислять на данные карточки суммы и затем их обналичивать. Но в обоих примерах суммы будут ограничены лимитом, поэтому обналичка денежных средств с помощью карт используется только в низкобюджетных операциях.

Среди многочисленных способов обналичивания денежных средств, всё большее распространенение получает обнал через банк. Многие мелкие и средние банки специализируются на предоставлении услуги обналичивания. Когда представитель фирмы обращается в банк с просьбой обналичить деньги, сотрудник банка сообщает ему реквизиты некоей фирмы-однодневки. Как правило, большая часть таких фирм косвенно связана с банками. По мере необходимости, старые фирмы ликвидируются, а на их месте создаются новые, единственной функцией которых также является участие в процессе обналичивания. В любом случае, уличить банк в «родственных» связях с подобными организациями практически невозможно, потому как формально банк всего лишь обслуживает расчётный счёт однодневки. При этом, сегодняшняя схема обналички денег через фирму-однодневку несколько сложнее, чем её предшественница из 90х. Так, фирма - заказчик заключает договор, например, со своим покупателем, реально функционирующей законопослушной организацией. Однако поставляя ему товар, не отражает отгрузку в своей документации. Затем фирма направляет своему покупателю письмо с просьбой перевести оплату на счет указанной банком фирмы-однодневки. После того, как перечисленные покупателем деньги будут получены, клиент получит соответствующую сумму наличными. Разумеется, за вычетом комиссионных. Часто обнал через банк даёт клиенту серьезную экономию времени. Ведь как только операционистка поставит штамп на платежке, с разрешения руководства банка, ее сразу можно предъявить сотруднику, который выдаст соответствующую сумму наличными. Ещё одно существенное преимущество такой схемы обналички денег состоит в том, что банки располагают практически неограниченным запасом наличных, следовательно, и масштаб операции зависит исключительно от потребностей клиента.

Также, этот способ позволяет обналичить деньги, не сильно опасаясь встречных проверок налоговиков, ведь обнаружить следы проведённой обналички крайне сложно. Для этого необходимо провести серьёзную проверку банка. Среди его клиентов проверяющие вычисляют тех, чья деятельность похожа на деятельность фирм-однодневок (например, открытие счёта, затем несколько крупных операций и сразу закрытие счета). Но, во-первых, грамотный банковский специалист не допустит появления столь сомнительной документации, его однодневка будет практически неотличима от любой реально действующей организации. А во-вторых, за банками всегда стоят весьма солидные финансовые структуры, способные уладить любые проблемы, связанные с процессом обналичивания денежных средств.

Наиболее простой, а потому самый распространённый способ обналички денежных средств – это перевод хранящейся на счету выручки до налогообложения на формально чужой счет. Но для такого перевода денег необходимо обоснование, поскольку он осуществляется до уплаты налога на прибыль. Для этих целей часто заключаются фиктивные договора либо в договоре сильно завышается цена на товары или услуги. При этом факт выполнения обязательств по договору должно быть максимально трудно проверить. Поэтому желательно чтобы сам предмет договора был нематериальным. Часто для обналичивания денег заключают контракт на выполнение транспортных или ремонтных работ. Ещё лучше – чисто интеллектуальная деятельность, например, консалтинговые услуги. Ведь доказать, что та или иная консультация не оказала положительного экономического эффекта, практически невозможно. Расценки на подобные услуги, как правило совпадают с рыночными, что можно с легкостью доказать с помощью прайс-листов реальных консалтинговых фирм. А вот их общее количество и, соответственно итоговая стоимость зависят исключительно от пожелания заказчика. То есть, от суммы, которую необходимо обналичить. Когда указанные в договоре работы и услуги выполнены, составляются акты, которые и позволяют обналичить денежные средства. Есть и более экзотический способ обналичивания денег, - покупка некой идеи как ноу-хау. При этом законодательство позволяет придать ей статус коммерческой тайны. Другой способ обналичивания денег - закупка сельскохозяйственной продукции. Такая продукция, как правило приобретается у индивидуальных сельских хозяйств из удалённых областей и сопровождается оформлением специального акта. Разумеется, проверять закупки на небольшие суммы у большого числа хозяйств для налоговой крайне затруднительно. Обосновать же массовые закупки еды всегда можно нуждами офисной столовой. В то же время, если продукцию этого поставщика не купят, она испортится и будет списана, а значит и доказать фиктивность такого договора невозможно.

Если для обналички денежных средств был заключён договор с завышенной ценой, то стороны просто договариваются об откате – возврате разницы между реальной ценой и указанной в договоре. В таком случае услуги в действительности были оказаны, работы были выполнены, а товары отгружены и могут быть предъявлены при проверке. Цена же, хоть и превосходит среднюю цену на аналогичные товары, но была установлена двумя сторонами соглашения добровольно, и без каких либо нарушений.

Процедура обналичивания: что почем

Процедура обналичивания денежных средств, в той или иной форме существует во всем мире. Как в странах, которые принято называть цивилизованными, так и в развивающихся. При этом условия могут различаться весьма существенно в зависимости от страны, и даже города проведения сделки. Так, в Москве и Санкт-Петербурге комиссия ниже, чем в других российских городах, даже в очень крупных, где население превышает миллион. Похожие расценки и в сопредельных государствах - в Белоруссии и Украине. В то же время в Узбекистане обналичка может обойтись в 50, или даже 70 процентов. А в более экономически развитых Европе или Америке за обналичивание денежных средств просят примерно 8-12 процентов от суммы сделки. Особняком в этом списке стоят страны оффшорной зоны. Фактически они сами являются гигантскими обналичниками. Как правило, это независимые государства или часть территории государства с некоторой степенью автономии, в чьих законодательствах прописана возможность существования юридического лица со значительными налоговыми льготами. Эти льготы применяются к компаниям, которые не ведут хозяйственную деятельность в стране своей регистрации, а владельцы оффшоров являются гражданами другого государства. Налоговые льготы чаще всего заключаются либо в полном отсутствии налогов, либо налоги взимаются, но ставки при этом в несколько раз меньше стандартных ставок большинства стран, например до 10% от чистой прибыли. Очень часто оффшорные компании выступают в качестве финансовых центров. Так как оффшорный счет – это полная конфиденциальность и гибкость при управлении денежными средствами.

Напоследок отметим, что в последнее время термин «обналичивание денег» все чаще подменяется термином «отмывание денег». Между тем, обналичка денег и отмывание денег – совершенно разные понятия.

Условия открытия текущих счетов в украинских банках (в т.ч. и для обналички денег) можно найти на нашем сайте в разделе - Рейтинги расчетно-кассового обслуживания (РКО) в банках Украины.