Схемы налогообложения индивидуальных предпринимателей. Схема налогообложения для ип
Упрощенная система налогообложения для ИП
Sovets.net
Здоровье Ангиология Гастроэнтерология Гематология Гинекология Дерматология Инфекционные болезни Кардиология Лечебные диеты Неврология Нетрадиционная медицина Онкология Отоларингология Офтальмология Педиатрия Проктология Пульмонология Ревматология Стоматология Токсикология и Наркология Травматология Урология Фармакология Эндокринология Кулинария Бульоны и супы Горячие блюда Десерты Закуски Консервация Напитки Продукты питания Салаты Красота Женские прически Косметическая продукция Косметология Макияж Массаж и СПА Похудение Спорт и фитнес Уход за волосами Уход за кожей Уход за лицом Уход за ногтями Уход за телом Дом и Быт Бытовая техника Дом и уют Домашние животныеsovets.net
Схемы налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Общий режим налогообложения индивидуальных предпринимателей (ОСНО)
Общий режим налогообложения индивидуальных предпринимателей (ОСНО). Информация о системе налогообложения, являющейся стандартной на территории России. Какие налоги уплачиваются ИП - субъектами общей системы и в чём её преимущества.
Подробнее об общем режиме налогообложения для ИП …Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей (УСН)
Какая выгода индивидуальным предпринимателям от упрощенной системы налогообложения. Какие налоги не нужно платить и как выбрать УСН в качестве системы налогообложения.
Подробнее об упрощенной системе налогообложения для ИП …Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента (ПАТЕНТ)
Использование упрощенной системы налогообложения с применением патента. Как рассчитывается стоимость патента и как его получить. Информация об особенностях ведения учёта при применении УСН Патент.
Подробнее об упрощенной системе налогообложения на основе патента …Единый налог на вмененный доход индивидуальных предпринимателей (ЕНВД)
Кто может использовать единый налог на вмененный доход и как оформить переход на данную систему налогообложения. Каким образом рассчитывается налог, подлежащий к уплате и что такое коэффициент-дефлятор.
Подробнее об едином налоге на вмененный доход для ИП …Единый сельскохозяйственный налог индивидуальных предпринимателей (ЕСХН)
Каким требованиям должно удовлетворять сельское хозяйство для применения единого сельскохозяйственного налога. Какая отчётность сдаётся и как платится налог.
www.taxinspections.ru
Налоговые схемы с предпринимателем. Какие до сих пор работают
Налоговое планирование с использованием «дружественных» предпринимателей до сих пор успешно применяется в компаниях. Однако схемы с предпринимателем в их первозданном виде прозрачны для налоговиков, поэтому потребуются некоторые ухищрения.
В связи с ужесточением контроля над деятельностью индивидуальных предпринимателей (ИП) многие возможности налоговой оптимизации с их участием оказались неактуальны. Однако это не значит, что организационно-правовая форма ИП больше не дает никаких возможностей для экономии на налогах в рамках взаимодействия с дружественными компаниями.
СХЕМА ПЕРВАЯ: ЛЕГАЛЬНОЕ ОБНАЛИЧИВАНИЕ
Индивидуальный предприниматель совмещает в себе понятия учредителя бизнеса и лица, ведущего этот бизнес. Эта особенность дает ему возможность выводить из бизнеса заработанные деньги, минуя выплату дивидендов. Ведь все, что зарабатывает предприниматель, после уплаты налогов является его личной собственностью. Учредитель организации подобным образом поступить не может – для вывода денег из бизнеса сначала потребуется вторично удержать налог при выплате дивидендов (п. 4 ст. 224 Налогового кодекса).
Таким образом, группа компаний может использовать дружественного индивидуального предпринимателя для легального обналичивания денежных средств. Стоимость такой «обналички» будет вполне сравнима со стоимостью подобных услуг на рынке. К примеру, если предприниматель применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы», он уплатит единый налог в размере 6 процентов с полученных от группы компаний денег. После чего произведет еще расходы на оплату услуг банка по снятию наличных (обычно менее 1 процента). Таким образом, стоимость услуги по выводу денег составит менее 7 процентов.
Налоговые риски при этом могут быть связаны только с основанием для безналичного перевода денежных средств со счета организации на счет ИП. То есть если такой платеж имеет деловую цель (экономически обоснован, например это оплата управленческих или посреднических услуг предпринимателя), то никакого риска для группы компаний нет вообще.
СХЕМА ВТОРАЯ: ВЫВОД ДЕНЕГ ПОД ЛЬГОТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
Если перед группой компаний стоит цель законным образом вывести из бизнеса на конечного выгодоприобретателя какую-то сумму или перевести ее на льготный режим налогообложения, идеальным решением проблемы станет включение предпринимателя в товарные цепочки холдинга.
Это может быть, к примеру, простая цепочка перепродавцов, в которой предприниматель исполняет роль центра закупки товара или центра сбыта, оставляя у себя честь торговой наценки в сумме, необходимой для вывода из бизнеса. Построение такой цепочки оправдано, если индивидуальный предприниматель применяет ту же систему налогообложения, что и прочие «звенья» торговой цепочки. В этом случае не будет проблем с НДС (заметим, что ИП даже на обычной системе налогообложения несет меньшую налоговую нагрузку, нежели юрлицо).
Если же «звенья» используют разные налоговые режимы, целесообразнее строить отношения предпринимателя с группой компаний на основании договора комиссии. Так, ИП, применяющий «упрощенку», может в торговой цепочке компаний-плательщиков НДС исполнять роль комиссионера или комитента в зависимости от налогового режима стороннего покупателя.
На практике чаще применяется схема, при которой с конечным потребителем работает организация, так как индивидуальный предприниматель просто не может работать с некоторыми покупателями из-за их строгих правил внутренней безопасности.
Данная схема работы неплоха, но слишком прозрачна для налоговиков – очевиден вывод дохода на индивидуального предпринимателя, который при этом практически не играет роли в хозяйственных операциях. Здесь есть риск, что построение такой товарной цепочки в суде могут признать признаком получения необоснованной налоговой выгоды, выразившейся в выводе дохода на льготный налоговый режим, применяемый предпринимателем. Для защиты от подобных претензий необходимо показать деловую цель включения индивидуального предпринимателя в торговую цепочку.
Поэтому разумнее, когда предприниматель сам активно участвует в закупке или реализации товара – подбирает контрагентов, обзванивает их, лично заключает договоры. Для этого можно построить комбинированную схему, когда имеет место распределение покупателей или сфер бизнеса между организациями и предпринимателями, входящими в группу компаний.
Кроме того, при построении товарных цепочек группой компаний возникает стандартный налоговый риск – трансфертное ценообразование. Ведь это основной инструмент перераспределения наценки внутри холдинга. При проверке возможно предъявление претензий по статье 40 НК РФ (контроль применяемых цен) с последующим пересчетом налогов для всех участников товарной цепочки по рыночным ценам.
МЕРЫ ПРЕДОСТОРОЖНОСТИ
Очевидно, что работа с предпринимателем действительно способна помочь в налоговом планировании группе компаний. Однако нельзя не отметить и минусы такого способа снижения налоговых обязательств.
Во-первых, работа с предпринимателем в отношениях с собственностью или крупными суммами денег требует очень высокого уровня доверия между сторонами. Ведь в отличие от компании над действиями предпринимателя, по сути, невозможно установить административный или имущественный контроль со стороны других лиц.
Во-вторых, надо помнить, что предприниматель в отличие от учредителей большинства юрлиц отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, а не только тем, которое используется для получения дохода. Следовательно, проведение спорных или откровенно сомнительных операций через предпринимателя невозможно и должно быть исключено.
nalog.ru Официальная информация о налогах. Сервисы от ФНС для проверки благонадежности контрагента
www.gazeta-unp.ru) Учет. Налоги. Право Родственная нам газета – главные налоговые события за неделю и секретные документы налоговиков
Методические рекомендации по управлению финансами компании
fd.ru
