Прибыль распределяется между учредителями в равных. Как распределяется прибыль в ооо между учредителями

Как делить прибыль между учредителями | Вопрос-ответ по юридической теме

Бизнес форум

Три друга занимались услугами в сфере автоматизации. Решили создать свое ООО. Изначально договорились: клиенты каждого — это личные клиенты каждого. Все доходы от этих клиентов получает тот, кто обслуживает этого клиента. Все расходы предприятия делим равными частями между тремя учредителями. Сняли офис, наняли секретаря, оргтехника и пр. и пр. Со временем приняли на работу менеджеров по продажам, появился какой-то оборот, который стал приносить некоторую прибыль, которую также делили поровну (в наших терминах это совместная деятельность).

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Письмо. Наша организация планирует распределить прибыль между учредителями. Помогите разобраться с тем, как удерживать налоги. Дело в том, что у нас очень запутанная ситуация. Мы сами являемся учредителями нескольких фирм, от которых получили дивиденды. А я слышала, что такие суммы как-то учитываются при расчете налогов с наших акционеров.

Кроме того, акциями нашего предприятия владеют не только российские налогоплательщики, но и иностранные организации, и жители других стран.

Дивиденды учредителю ООО: учет, налоги, документы

Распределение прибыли между участниками общества с ограниченной ответственностью регламентировано Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 28 Закона N 14-ФЗ общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками. Решение об определении части прибыли, распределяемой между участниками ООО, принимается общим собранием участников общества.

Согласно п.

Как делить бизнес с партнером?

Есть готовый бизнес, которому почти год. С каждым месяцем прибыль активно ростет, т.е. компания хорошо развивается. Большую часть работы делаю я (ген.директор). Есть хороший партнер, который по большей части занимается работой с реселлерами. Сейчас наступил такой момент, что надо полностью пересмотреть дальнейшую стратегию бизнеса и определить, кому сколько процентов от прибыли иметь. Соверешенно нет опыта (у обоих) в таких делах (в частности в работе не в одиночку, а с партнером).

1) Все собственники по-большому счёту делятся на три группы: «инвесторы» — те, кто хочет получать «дивиденты» в любой форме, но практически не работаю в данном бизнесе; «операторы» — кто пришел в бизнес и получил долю (инвестировал) «своим трудом» и продолжает управлять и «профи» — это те, кто создавали бизнес, чтобы зарабатывать деньги своим трудом и они не планируют «почивать на лаврах», но хотят не вкалывать сутками, а управлять.

4) о какой «прибыли» вы говорите — о балансовой или «пацанской» (тьфу — типа управленческой)? или разговор о ежемесячно доходе с «оборота»?

Совет определитесь с ролью.

Как делить прибыль между учредителями

Порядок распределения дивидендов должен быть прописан в уставе общества. На эти положения следует обратить особое внимание. Что в них нужно зафиксировать? Какими принципами руководствоваться при распределении прибыли?

Так, для ООО законом допускается право установить особый порядок распределения прибыли – не пропорционально долям в уставном капитале (п. 2 ст. 28 Закона об ООО). А в АО могут быть владельцы привилегированных акций, размер дивидендов по которым может быть установлен отдельно (п.

Как осуществить распределение прибыли в ООО?

Любая коммерческая структура работает ради прибыли. Так что нет ничего удивительного, то после того, как Общество с ограниченной ответственностью прошло регистрацию и начало работать, появляются результаты деятельности, которые можно назвать словом «прибыль». Сначала из дохода нужно заплатить налоги и оплатить счета. После этого останется чистая прибыль. Что делать с этой прибылью? Конечно, распределять, ведь распределение прибыли в ООО – право участников ООО.

Как разделить бизнес между партнерами в случае конфликта

Причиной большинства деловых конфликтов является банальный человеческий фактор. Даже внедрение западных бизнес-стандартов зачастую не спасает от болезненного раздела предприятия. Проблема также в том, что на этапе создания совместного дела учредители не допускают перспективу возможного расставания и не оформляют партнерство в бизнесе должным образом.

По статистике чаще всего возникают ресурсные и ценностные разногласия.

Как распределить прибыль ООО между учредителями?

lawyersfree.ru

Прибыль распределяется между учредителями в равных

Также существуют дополнительные нюансы, которые регламентируют случаи, в которых дивиденды выплачивать нельзя ни при каких условиях:

Отсутствие полностью оплаченного уставного капитала.
Общество на текущий момент может быть признано банкротом (либо стать им после осуществления выплаты).
ООО не выплатило стоимость одной из долей (касается только некоторых случаев).
Имеется непокрытый убыток, который отражен в бухгалтерской отчетности.
Стоимость чистых активов не покрывает размер суммы уставного и резервного капитала (либо она станет ниже этой суммы после осуществления выплаты).

Налоги с дивидендов С дивидендов выплачивается налог на прибыль, который должен быть перечислен не позднее срока непосредственного осуществления выплат учредителям. В случае задержки штраф составит 20% от неперечисленной суммы.

Как делить прибыль между учредителями

Также будет удержана пеня в сумме одной трехсотой от ставки рефинансирования (выплачивается за каждый день просрочки). Кроме того, с выплачиваемых дивидендов (согласно 208 статье Налогового кодекса РФ) удерживается налог на доход физических лиц (НДФЛ), поскольку они считаются источниками дохода.

Налоговая база учитывает как доходы плательщика в денежной, так и в натуральной формах. Последствия неуплаты заключаются в том, что общество будет обязано выплатить учредителям проценты за использование чужих денежных средств.

Поскольку общество является источником дохода физического лица (учредителя общества), который получается в виде дивидендов, само общество будет рассматриваться как своего рода налоговый агент и определять размер НДФЛ индивидуально для каждого из учредителей.

Распределение прибыли между участниками: нестандартные ситуации

ООО имеет целый ряд преимуществ перед ИП: в частности, это касается того факта, что учредители общества с ограниченной ответственностью не отвечают по долгам фирмы собственным имуществом. Кроме того, такой тип организации позволяет открывать филиалы и расширять сферу деятельности.Однако, наряду с этим есть и существенный минус – учредители общества не могут свободно распоряжаться заработанным капиталом. Выплата дивидендов осуществляется по законодательно зафиксированным правилам.

Важно

Чем регламентируется данная процедура По своей сути дивиденды являются частью прибыли (а точнее, чистой прибыли), которая осталась после уплаты налогов. Соответственно, если, например, ООО работает на ЕНВД, то это та сумма, которая осталась после того, как был выплачен единый налог на вмененный доход.

Распределяем прибыль между учредителями

Распределение чистой прибыли в ООО Чистая прибыль ООО определяется по документам бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода. Решение о распределении чистой прибыли принимают посредством голосования. Если на собрании участники не пришли к общему согласию, заседание переносится на другой период. Денежные средства могут быть израсходованы на такие нужды:

усовершенствование и расширение бизнеса и производства;
пополнение фондов на предприятии;
формирование финансовых резервов организации;
увеличение уставного капитала;
осуществление выплат по социальным программам;
выплата премий сотрудникам организации;
погашение убытков прошлых лет;
прочие выплаты участникам ООО (дивиденды).

Не всегда направления осуществления выплат и сроки прописываются в уставе общества.

Как разделить прибыль между учредителями компании?

Внимание

Как отмечалось выше, при наличии такого решения прибыль может распределяться нестандартным путем — посредством совершения платежа в натуральном виде. Со стороны закона такие выплаты не запрещены. Другое дело — устав, в котором может иметь место запрет на проведение подобных процедур.

Если по этому вопросу возникают споры между учредителями, на первое место выходит ФЗ. В нем прописана возможность проведения выплат в натуральной форме, поэтому с позиции закона это не является нарушением.

Отмена решения. По законодательству решение о распределении дохода предприятия принимается коллегиально. При этом для получения позитивного результата требуется, чтобы «за» проголосовало большее число учредителей. Также на практике не принято рассмотрение одного вопроса два раза. Но бывают случаи, когда первое решение пересматривается и отменяется на внеочередном собрании.

Порядок распределения прибыли между участниками ооо

Размер дохода каждому работнику назначается на всеобщем собрании, которое проводится или один раз в год, или раз в квартал. Предупреждать сотрудников о грядущем собрании следует заранее, желательно за месяц до начала его проведения. Распределение дохода участникам ООО производится путём всеобщего голосования и набором большинства количества голосов. Отсутствие сбора участников организации даёт право руководителю организации направить денежные средства на развитие ООО, а не сотрудникам. Распределить прибыль следует на всех участников без исключения, даже на тех, кто не явился на всеобщее собрание по каким-либо причинам. Руководитель организации распределяет доход на каждого участника общества согласно внутреннему распорядку ООО, который подразумевает получение такого количества денежных средств, которые были вложены в создание организации.

Консультантплюс:форумы

Для пополнения используются только «чистый» доход, с которого выплачены налоги, штрафы (если они были), сборы и счета контрагентов. Решение об увеличении УК ООО за счет нераспределенной прибыли может приниматься только учредителями на общем собрании.

Добавление новых собственников.
Ситуация с распределением дивидендов в ООО усложняется и в том случае, когда в разгар отчетного периода появляется новый участник. Здесь необходимо ориентироваться на устав общества и действующие ФЗ.

В них прописано, что распределение прибыли производится с учетом долей учредителя в УК. Это значит, что на момент вынесения вопроса на общее собрание дивиденды положены всем участникам, но с учетом части в уставном капитале.

При этом период, когда они вошли в состав собственников, не имеет большого значения.
Выплаты в натуральном виде.

Как выплачивать дивиденды учредителям ооо в 2017 году?

Инфо

Отдельный вопрос — форма выплаты прибыли ООО. В законе четких правил не оговорено, поэтому средства могут передаваться наличными, по безналу или в натуральном виде (например, продукцией предприятия). Спорные моменты В процессе распределения прибыли в ООО часто возникают спорные ситуации, из-за которых возникают задержки выплаты средств.

Рассмотрим наиболее частые случаи:

Уставной капитал увеличен. Желание общества влить новые средства в УК вполне оправдано. Таким способом компания повышает инвестиционную привлекательность и добивается дополнительного финансирования. «Расширение» уставного капитала необходимо и в том случае, когда он не соответствует требованиям законодательства в отношении конкретного вида деятельности. И в первом, и во втором случае УК можно увеличивать за счет прибыли компании, которая не была распределена между учредителями.

Распределение прибыли в ооо

Существуют и иные подходы к назначению прибыли, но они должны быть прописаны в главном документе организации и обговорены с руководителями ООО. Прибыль, получаемая участниками организации, подлежит налогообложению в размере 13% или 15%. Процентная ставка зависит от статуса сотрудника, который должен получить свою часть дохода. Единоличный руководитель организации имеет право сам назначить денежные средства своим сотрудникам, не собирая других руководителей, так как их на самом деле нет.

Начальник готовит протокол и приказ на выплату денежных средств сотрудникам от суммы денег, имеющихся у владельца ООО и только после этого выплачивает причитающуюся сумму каждому работнику организации. Посмотрев, это короткое видео, Вы подробно ознакомитесь с тем, как происходит распределение дохода между участниками ООО, на что ориентируются руководители, начисляя прибыль своим сотрудникам.

Каким образом происходит распределение прибыли в ооо?

Оглавление:

Бизнес форум
Бухгалтерская пресса и публикации 2008
Дивиденды учредителю ООО: учет, налоги, документы
Как делить бизнес с партнером?
Как делить прибыль между учредителями
Как осуществить распределение прибыли в ООО?
Как разделить бизнес между партнерами в случае конфликта
Как распределить прибыль ООО между учредителями?

Бизнес форум Три друга занимались услугами в сфере автоматизации. Решили создать свое ООО. Изначально договорились: клиенты каждого — это личные клиенты каждого. Все доходы от этих клиентов получает тот, кто обслуживает этого клиента. Все расходы предприятия делим равными частями между тремя учредителями. Сняли офис, наняли секретаря, оргтехника и пр. и пр.Как производятся выплаты прибыли участникам ООО? Доход участникам ООО выплачивается в денежном эквиваленте. Начисление денежных средств осуществляется несколькими путями:

на карту любого банка через лицевой счёт;
через кассира, работающего в организации, который выдаёт денежные средства «наличкой» и под роспись.

Выплаты дохода производятся в рабочие дни и в определённое число месяца. Совпадение дня выплаты с праздником, является основанием для выдачи денежных средств на следующий день. Перевода денег на лицевой счёт сотрудника это правило тоже касается. Налогообложению доход, который выдаётся сотруднику, не подвергается. Многие ООО выплачивают прибыль своим сотрудникам в виде ценных бумаг (акции или ассигнации), которые применяют в организации для её продвижения и расширения. Практикуется так же выплата дохода недвижимым имуществом или продукцией организации.Соответственно, после его проведения обязательно должен быть оформлен протокол (в двух экземплярах), в котором должны быть указаны следующие сведения:

Дата и его номер.
Место и дата проведения.
Повестка дня.
Подписи учредителей с расшифровкой.

В самом решении об осуществлении распределения прибыли должны быть данные, представленные ниже:

Сумма прибыли и период распределения.
Пропорции учредителей при распределении.
Список участников, которые должны получить выплату с указанием ее суммы.
Сроки и форма выплаты доходов.

Специального документа, существующего для оформления выплат, законодательно не установлено. Именно поэтому организация может самостоятельно разработать бланк. Но в этом случае потребуется утверждение формы документа с помощью приказа об учетной политике.

territoria-prava.ru

Как делить прибыль между учредителями

Распределение прибыли в ООО

Деятельность ООО регулируется законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ от 08.02.98 г. и организуется одним или несколькими учредителями с образованием долевого уставного капитала. Основным документом, определяющим юридический статус организации, ее структуру и расположение, а также многие другие аспекты функционирования, является устав предприятия.

Целью создания общества является получение прибыли, поэтому важно урегулировать вопрос как распределить прибыль ООО между учредителями.

Распределение и выплата дивидендов между учредителями ООО в 2018 году

Если после предоставления промежуточных сумм предприятие по итогам года понесло убыток, то выплаченные средства засчитываются как простые выплаты взносов физических лиц и подлежат соответствующему налогообложению.

В отправленную ранее в ФНС финансовую (бухгалтерскую) отчетность вносятся изменения.

Поэтому подавляющее большинство предприятий предпочитают производить распределение причитающихся к выдаче средств после подведения итогов деятельности за год или же, когда у компании показатели доходности достаточно стабильны. по НДФЛ.

Как происходит распределение прибыли в ООО между ее участниками

Через два месяца после окончания отчетного года на основании составленной финансовой отчетности проводится собрание участников, на котором принимается решение относительно распределения прибыли.

Принятое решение заносится в протокол собрания учредителей. Чаще всего прибыль разделяется пропорционально внесенным долям в статутный фонд.

Но Устав Общества может предусматривать и другой вариант начисления дивидендов, например, непропорционально к долям уставного капитала.

Дивиденды для участников ООО — пошаговая инструкция распределения прибыли

Открытие бизнеса всегда направлено на получение стабильного дохода его учредителями. Во всех обществах с ограниченной ответственностью основным способом распределения полученной прибыли является выплата дивидендов, которая регламентируется рядом законов, а также внутренними документами самого ООО.

Поэтому у собственников может возникать множество вопросов, связанных с этим сложным процессом. Под дивидендами понимается абсолютно законный вариант получения прибыли от капиталовложения в предприятие.

Распределение прибыли между участниками: нестандартные ситуации

В статье проанализированы и обобщены возникающие на практике нестандартные ситуации при распределении прибыли в случаях выплаты дивидендов (в том числе промежуточных) и изменения состава участников и принадлежащих им долей в уставном капитале.

На конкретных примерах показано решение сложных задач из практики налогового консультирования. Распределение прибыли по итогам финансово-хозяйственной деятельности в ООО относится к компетенции общего собрания участников.

Как учредителям делить прибыль

Основанием можете указывать: перевод собственных средств или пополнение оборотных средств. Для того, чтобы изъять собственную прибыль, ИП нет необходимости и даже полномочий начислять себе зарплату или дивиденды. ИП на упрощенке (не плательщик НДС) освобожден от ведения бухгалтерского учета, поэтому тут не нужны даже проводки.

Итак, если кроме вас имеются другие учредители, то при регистрации бизнеса необходимо определиться с разделением долей.

Распределение прибыли в ООО между участниками

Чистая прибыль является частью балансовой прибыли, которая осталась в распоряжении субъекта хозяйствования после того, как в бюджет были произведены все необходимые налоговые отчисления.

Расчет чистой прибыли проводится на основании бухгалтерских документов, составленных на конец отчетного периода. пополнение основных фондов; формирование резервных фондов; увеличение уставного капитала; выплаты премий сотрудникам; погашение убытков прошлых периодов; оплата других расходов с целью дальнейшего развития бизнеса; выплата чистой прибыли участникам.

Как делить прибыль между учредителями

2е из учредителей провели сделку и выполнили заказ ,сейчас отказываются делить прибыль в равных долях, ссылаясь на то что заказ был от их знакомых и другие двое учредителей в тот момент были в отпуске и не работали.

Законно ли это? Мое предложение оплатить им непосредственно работу по цене средней для рынка это около 40% от суммы заказы оставшееся делить в равных долях, так как было использовано юр.

Основное препятствие изменить схему распределения доходов/расходов состоит в утверждении, что если кто-то сейчас будет меньше оплачивать расходы, то, соответственно, не может претендовать на равный доход от совместной деятельности в будущем. С нового года налог с дивидендов определяется в соответствии со ст.275 НК РФ.

Эта же статья применяется, когда распределяется прибыль, полученная до 2002 г.

Как делить прибыль с инвестором?

juridicheskii.ru

Не распределять прибыль между учредителями. Как осуществить распределение прибыли в ООО? Сроки осуществления выплат дивидендов ООО

Основная цель любого бизнеса – получение прибыли. Поэтому, открывая свой бизнес, участники ООО озабочены вопросом, как юридически правильно все оформить во избежание проблемных ситуаций. Распределение прибыли в ООО осуществляется посредством расчета и выплат дивидендов.

Распределение прибыли является одним из наиболее важных обсуждений в управлении компаниями, поскольку оно включает в себя два аспекта: непрерывность операций и удовлетворенность акционеров. Прибыль, не распределенная по структуре резервов прибыли, распределяется в виде дивидендов, и акционеры разрешают их. Однако они могут, по усмотрению совещания, быть выделены для капитализации.

Вышеупомянутый обязательный дивиденд - это часть чистой прибыли компании, которую закон определяет, чтобы распределить между акционерами, и направлен на то, чтобы обеспечить миноритарным акционерам некоторую отдачу от своих инвестиций, не позволяя контроллеру активизировать в компании все полученные результаты.

Общество с ограниченной ответственностью – одна из популярных форм собственности среди юридических лиц в РФ благодаря простоте регистрации и ведения бизнеса. Так называется юрлицо, которое создают один либо несколько участников (ими могут быть и юридические, и физические лица): каждому из них принадлежит доля в уставном капитале. Все создатели общества несут ответственность за его деятельность только своими долями, то есть возможный убыток покрывается именно определенным, а не другим имуществом участников.

Если во время регистрации компании в уставе отсутствует форма расчета дивиденда, минимальный дивиденд в размере 50% от скорректированной чистой прибыли за год будет иметь преимущественную силу до тех пор, пока уставы не изменятся. В этом случае, если существует внеочередное общее собрание для регистрации критерия для расчета минимального обязательного дивиденда, оно не может быть установлено в процентах ниже 25%.

Как происходит распределение прибыли?

В случае отсутствия возражений со стороны любого акционера Общее собрание может решить вопрос о распределении менее обязательных дивидендов или удержании всей чистой прибыли в случае компаний, которые открыты исключительно для сбора средств для неконвертируемых долговых обязательств; и закрытые компании, за исключением контролируемых государственными компаниями, которые не вписываются в ранее установленные условия.

Деятельность ООО регулируется ФЗ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», где описаны основные моменты, регламентирующие поведение участников общества в процессе ведения бизнеса, а также распределение прибыли в ООО.

Статья 28 ФЗ посвящена именно решению этой задачи.

Документальным свидетельством получения обществом прибыли является финансовая отчетность, в частности, баланс и отчет о прибыли. При рассмотрении баланса обращают внимание на строку 1370 «Нераспределенная прибыль». Наличие кредитового сальдо по счету 84 – свидетельство того, что фирма не несет убытки, а сумма указывает на количество заработанных денег за отчетный и предшествующие периоды.

Чтобы узнать рентабельность юридического лица за текущий год, необходимо посмотреть отчет о прибыли. Цифра в строке 2400 «Чистая прибыль» указывает, каких финансовых результатов достигло общество на протяжении всего текущего года.

Формирование уставного капитала

Чтобы понять, как делится полученный доход, необходимо выяснить вопрос, как формируется уставный капитал. Ведь именно от него зависит, сколько получит каждый участник.

Величина уставного капитала свидетельствует о размере средств, которые являются гарантией выполнения обязательств ООО перед кредиторами. Капитал формируется из взносов участников. Порядок формирования, размер, доли каждого участника отражаются в уставе – основном учредительном документе юрлица.

Уставной капитал формируется за счет «живых» денег и другого имущества участников общества. В качестве взносо

buhof.ru

Как распределять прибыль в ООО

Каждая коммерческая структура нацелена на получение прибыли, которую, в свою очередь, необходимо надлежащим образом распределять. Выплаты дивидендов в ООО между его участниками могут производиться раз в три, шесть или двенадцать месяцев.

Каким образом происходит распределение прибыли?

Решение о том, как именно будет распределяться прибыль, принимается общим собранием участников ООО. Решение принимается при помощи голосования. Прибыль можно направить на такие цели, как развитие бизнеса и производства, создание финансовых резервов организации, пополнение существующих фондов, премии работникам Общества, финансирование социальных программ или же выплаты участникам ООО. Если в Уставе Организации уже указаны цели и сроки выплат, то выплаты на дату общего собрания уже отражаются в бухгалтерских документах. В противном случае размер дохода за год объявляется после отчётной даты, а в бухгалтерских документах за период, в который была получена прибыль, записи о выплатах не вносят.

Размеры и сроки выплат участникам ООО

Говоря о распределении прибыли между участниками ООО, чаще всего используют понятие «дивиденды». Они выплачиваются из чистой прибыли тогда, когда в Уставе есть чёткое указание на это или же когда такое решение было принято общим собранием. Размер выплат определяется тем же образом. Если же говорить о распределении прибыли непосредственно между участниками ООО, то здесь размер дивидендов определяется размером доли участника в уставном капитале (если Устав не предполагает другого порядка). Если же говорить о сроках, то выплата должна производиться в последующие шестьдесят дней после принятия решения, однако общее собрание может уменьшить данный срок. В Устав так же могут быть внесены такого рода изменения.

Если в указанный срок выплата не производится, участник ООО может требовать выплаты своей доли в течение трёх лет. Исчисление при этом нужно начинать с последнего дня установленного срока выплаты. Общество может продлевать срок обращения за дивидендами, но это следует отражать в его Уставе. В том случае, если за всё время участник не обращается за выплатой, эта сумма вновь возвращается в состав нераспределённой прибыли. Однако если было доказано, что участника принудили отказаться от выплаты насилием или угрозами, срок восстанавливается.

Возможные ограничения выплат

В том случае, если решение о выплатах принято, ООО обязано произвести их в положенное время. Однако на выплаты могут накладываться ограничения, установленные Федеральным законом. Происходит это в том случае, если:

Доли в уставном капитале Общества не полностью оплачены участниками
Вышедшим из ООО участникам не выплачены части долей или их стоимости
На момент принятия решения о выплатах стоимость чистых активов Общества меньше размера уставного капитала и резервных фондов (либо выплаты могут ощутимо снизить их)
На момент или после принятия решения Общество с ограниченной ответственностью соответствует признакам банкротства

В таких случаях выплаты не осуществляются, а ответственность за данную ситуацию несёт Генеральный директор. Стоит так же отметить, что те участники общества, которые оплатили свои доли в уставном капитале, имеют право требовать уплаты процентов за несоблюдение сроков. Как только фондовые трудности будут преодолены, ООО должно произвести положенные выплаты. Однако здесь важно отметить, что их форма не установлена законом, а значит, это могут быть как наличный, так и безналичный расчёт или даже выплата в натуральной форме.

Неоднозначные ситуации

В том случае, если посреди отчётного периода случились изменения в составе участников Общества, а в Уставе закреплен порядок выплат в зависимости от доли в уставном капитале, значит, на момент принятия решения о выплатах дивиденды, пропорционально своей доле, получат все участники, вне зависимости от времени участия в ООО.

Все знают о том, что дивиденды могут быть выплачены не деньгами, а в натуральной форме. Такая возможность предоставляется ООО законом, поэтому выплата в натуральной форме возможна даже тогда, когда она не предусмотрена Уставом ООО, поскольку государственный закон является всё же первичным.

Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

Возможности сервиса

my-fin.ru

Распределение чистой прибыли

Получение прибыли – это основная цель любой организации, в том числе и ООО. Это один из важных показателей, определяющих эффективность ведения деятельности, рентабельности компании, платежеспособности и успешности на рынке. Полученная прибыль в ООО может распределяться между участниками по резолюции собрания учредителей, а также направляться на улучшение производства. Распределение прибыли в ООО регулируется положениями статьи 28 ФЗ № 14 от 8 февраля 1998 года. Этим законодательным актом также определены сроки уплаты финансовых активов, в том числе разрешено распределять прибыль по собственному порядку, утвердив его уставом.

Содержание статьи

Порядок распределения

Как мы уже упоминали, по общему порядку распределение прибыли в ООО происходит на основании положений статьи 28 ФЗ № 14. Довольно широко выделение части денежных средств с прибыли именуют выплатой дивидендов, однако, такой термин в Законе отсутствует.

Итак, прибыль может распределяться между участниками по результатам 12 месяцев (года), но существует возможность определить срок, как квартал либо полугодие. Порядок распределения прибыли предполагает выделение денежных средств участникам в пропорциональном соотношении к их доли в уставном фонде. И опять же, уставом компании может быть изменен этот порядок и назначена фиксированная выплата не соответствующая долям. При этом стоит отметить, что налоговая служба такие выплаты (не соответствующие пропорциональности долей) признавать дивидендами не будет. Об этом свидетельствует Письмо ИФНС РФ № ЕД-4-3/13610.

Основанием на распределение прибыли предприятия являются бухгалтерские отчеты, при этом компания может зачесть расходы будущих периодов и указать их в бухгалтерской справке. Существенное значение имеет то, что прибыль распределяется на основании общей резолюции участников собрания акционеров.

Еще важно отметить, что разделение дохода компании между участниками не является обязанностью, эта сумма может остаться нераспределенной либо иметь иное предназначение, к примеру, модернизация производства или выплата премий сотрудникам.

Анализ формирования прибыли предприятия

Направления распределения прибыли

Целевым распределение и использование прибыли считается в том случае, если это сумма образована после уплаты всех налоговых обязательств и страховых платежей. Правом разделения и направления средств наделены собственники организации. Они принимают решение только после собрания всех акционеров и после утверждения протокола данного собрания.

Цели, на которые будет производиться распределение чистой прибыли, в обязательном порядке указываются в уставе ООО. Этим же документом устанавливаются граничные сроки выплат прибыли учредителям и процентное соотношение, в котором будут осуществляться отчисления. Это могут быть твердо оговоренные объемы, либо принято решение, что размеры выплат будут оговариваться каждый раз на собрании учредителей.

Так, распределение и использование прибыли предприятия возможно по таким направлениям:

Дивиденды. Это один из наиболее широко известного способа расформирования полученной прибыли. При исчислении выплат учредителям руководство ООО должны руководствоваться положениями об ограничении на начисление и выдачу дивидендов, которые прописаны в статье 29 ФЗ № 14, а также в статье 43 ФЗ № 208.
Покрытие сумм задолженности прошлых периодов.
Покрытие убытков прошлых периодов.
Вложение в уставный фонд. Формирование и распределение прибыли предприятия по этому направлению может быть проведено только по итогам года. После принятия резолюции об увеличении уставного капитала за счет полученной прибыли необходимо внести изменения в учредительных документах и зарегистрировать данные дополнения в налоговой службе. На основании регистрационных документов в бухгалтерском учете отражается сумма повышения уставного фонда.
Формирование и распределение прибыли на восполнение резервных средств и иных фондов, например, социального, цель которого в чрезвычайных ситуациях оказывать материальную поддержку сотрудникам, а также фонд накопления, потребления, благотворительности и т.д. Что касается резервного фонда, то руководствуясь нормами ФЗ № 208, его объем должен быть не менее 5% от объема уставного капитала. Однако эта обязанность применяется к акционерным сообществам, что касается ООО, то это положение они вправе проигнорировать.
Формирование, распределение и использование прибыли может идти также на производственные нужды, то есть на развитие производственного оборудования.

Нюансы налогообложения при получении дивидендов

Каждое предприятие вправе самостоятельно устанавливать периодичность распределения прибыли между участниками. Это может быть:

квартал;
полугодие;
год.

По итогам отчетного периода ООО подготавливает финансовый результат, где указывается сумма чистой прибыли. Анализ распределения и использования прибыли проводится руководством предприятия и резолюция предлагается на обсуждение на собрании учредителей. При этом промежуточные начисления и выплаты дивидендов должны быть тщательно просчитаны. Иначе существует риск того, что в будущем периоде размер прибыли окажется намного ниже, чем в текущем.

В случае если по итогам года финансовый результат компании показал убыток, а анализ распределения прибыли показал отрицательный итог, то промежуточные выплаты дивидендов не будут признаны дивидендами, и, соответственно, не будут относиться к налогооблагаемому доходу. Об этом говорится в Письме ИФНС РФ № ШС-22-3/210. Учредители – юридические лица обязаны эти выплаты показать, как внереализационные поступления, а для учредителей – физических лиц эти выплаты будут составлять базу для исчисления НДФЛ.

Руководствуясь статьей 28 ФЗ № 14, общий порядок и принципы распределения прибыли на дивиденды должен быть пропорционален долям в уставном капитале участников общества. Однако, если это условие оговорено в уставе ООО, дивиденды могут начисляться в соответствии с выполняемыми функциями этих участников и иметь совершенно иной принцип распределения чистой прибыли. При этом отметим, что данное обстоятельство противоречит нормам статьи 43 НК РФ, где дивидендами признаются только доходы, полученные от распределения прибыли пропорционально долям в уставном фонде. Из этого следует вывод: если распределение прибыли при осуществлении дивидендной политики было произведено участнику сверх его доли участия в уставном фонде, то сумма, превышающая норму, должна быть включена в базу налогообложения по ставке 20% (то есть с суммы превышения должен быть исчислен налог на прибыль). Такая позиция подтверждается Письмом Министерства Финансов РФ № 03-03-06/1/366.

Ограничения при распределении прибыли между участниками ООО

ФЗ № 14 предусматривает ситуации, когда распределение чистой прибыли в ООО считается неправомерным. Это:

участниками общества взносы в уставный фонд были произведены частично, либо их не было вовсе;
один или несколько участников общества вышли из состава учредителей, но ему (им) не была произведена выплата его доли.

Помимо этих пунктов, компания должна тщательным образом сделать анализ распределения и использования прибыли предприятия, так как решение о выплате дивидендов может повлечь риск банкротства.

Сроки выплаты дивидендов при распределении прибыли

Сроки перечисления дивидендов должны быть утверждены уставом ООО, при этом учитываются нормы ФЗ № 14, где указано, что перечисление денежных средств участникам общества проводится не позже 60 дня после утверждения протокола собрания, где было принято решение о распределении чистой прибыли на дивиденды. Эти нормы распространяются также в случаях, когда ни уставом, ни протоколом не были утверждены граничные сроки выплаты дивидендов.

Если сроки нарушены, то к ООО не применяется административной ответственности. При этом каждый участник, которому не были перечислены в срок дивиденды, вправе обратиться с иском в суд и истребовать возвращения денег, в том числе требовать уплаты пени за просрочку. Срок исковой давности составляет 3 года, за этот период участник может предъявлять претензии по неуплате дивидендов. Уставом ООО этот срок может быть продлен, но не более чем на 5 лет.

LawCount.ru

lawcount.ru

как делить прибыль между учредителями | Задай вопрос юристу

Бизнес форум

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Дивиденды учредителю ООО: учет, налоги, документы

Как делить бизнес с партнером?

Как делить прибыль между учредителями

Как осуществить распределение прибыли в ООО?

Как разделить бизнес между партнерами в случае конфликта

По статистике чаще всего возникают ресурсные и ценностные разногласия.

Как распределить прибыль ООО между учредителями?

Основным документом, определяющим юридический статус организации, ее структуру и расположение, а также многие другие аспекты функционирования, является устав предприятия. Целью создания общества является получение прибыли, поэтому важно урегулировать вопрос как распределить прибыль ООО между учредителями.

Как решить конкретные ситуации распределения прибыли в ООО?

sudebnaiapomosh.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности