Сельхозналог в 2018 году: что нас ждет в 2018 и 2019 годах?

Администрация Тракторозаводского района г. Челябинска

Администрация Тракторозаводского района г. Челябинска

Цвет:

Ц

Ц

Ц

Размер шрифта:

А

А

А

Обычная версия


  • Новости









  • Наш район
    • Историческая справка о районе









    • Устав









    • Символика









    • Фотогалерея









    • Глава района









    • Отчеты главы района









    • Почетные жители района









    • Официальные поздравления









    • Золотой фонд района









    • 80-лет району








  • Администрация
    • Структура администрации









    • Регламент работы администрации









    • Нормативные акты









    • Кадровое обеспечение









    • Персональные данные









    • Информация о проверках









    • Информация об объектах находящихся в муниципальной собственности









    • Показатели бухгалтерской отчетности









    • Муниципальные программы






  • Контактная информация
    • График приема граждан









    • Телефонный справочник аппарата администрации района









    • Открытые данные








  • Противодействие коррупции
    • Нормативные правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции









    • Антикоррупционная экспертиза









    • Методические материалы









    • Формы документов, связанных с противодействием коррупции, для заполнения









    • Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера









    • Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов (аттестационная комиссия)









    • Комиссии Совета депутатов района









    • Обратная связь для сообщений о фактах коррупции









    • Телефон прямой линии








  • Интернет-приемная
    • Написать обращение









    • Порядок рассмотрения обращений граждан









    • Общероссийский день приема граждан









    • Обзор обращений граждан









    • Итоги рассмотрения обращений граждан






Сайты администраций
районов г.  Челябинска

Организации на ЕСХН не применяют онлайн-кассы

Главная → Статьи → Организации на ЕСХН не применяют онлайн-кассы

 

Организация применяет ЕСХН.
Местность, на которой организация осуществляет расчеты, не относится к отдаленным и труднодоступным местам. Организация осуществляет расчеты при реализации собственной продукции (зерно и сено) населению.
Каков порядок применения контрольно-кассовой техники с 01.07.2017?

 

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” (далее – Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.

Случаи, когда организации вправе не применять ККТ, перечислены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Прием наличных денежных средств при реализации продукции собственного производства организацией, применяющей ЕСХН, в ст. 2 Закона № 54-ФЗ не указан. Отметим, что в соответствии с п.п. 2, 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ можно не применять ККТ, в частности:
– при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за некоторым исключением;
– при разносной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (определение из п. 3.12 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51773-2009 “Услуги торговли. Классификация предприятий торговли”: “разносная торговля: Торговля товарами, осуществляемая вне стационарного торгового объекта при посещении покупателей в месте их нахождения (на транспорте, на улице, на дому, по месту работы и учебы)”;
– при сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
– при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа).

Ряд переходных положений предусмотрен ст. 7 Закона № 290-ФЗ. Так, в случаях, когда организации или ИП в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года) были вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года (ч. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Кроме этого, до 1 июля 2018 года индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года) (ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Данной нормой непосредственно для организаций, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), аналогичное освобождение не предусмотрено. Тем более что в силу п. 7 ст. 346.2 и абзаца 5 п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД не применяется, если вышеуказанная розничная торговля осуществляется организациями – плательщиками ЕСХН и они реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства. На это же указывается в письме Минфина России от 27.03.2012 № ЕД-4-3/5146 и письме ФНС России от 04.02.2010 № 3-2-16/6@.

Иными словами, организация – плательщик ЕСХН в отношении розничной торговли собственной продукцией не может признаваться плательщиком ЕНВД, а как следствие, обязана применять ККТ.

Подробнее о применении ККТ организациями, находящимися на системе налогообложения в виде ЕСХН, по правилам, что действовали до вступления в силу Федерального закона от 03. 07.2016 № 290-ФЗ, смотрите в документах:

– Вопрос: Организация (ООО, режим налогообложения – ЕСХН, Тамбовская область), занимающаяся сельским хозяйством, реализует населению сельскохозяйственную продукцию за наличный расчет. Обязательно ли для данной организации применение контрольно-кассового аппарата? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2015 г.)

и

– Вопрос: Рыбодобывающее и рыбоперерабатывающее предприятие (Сахалинская область), применяющее ЕСХН, реализует за наличный расчет на территории предприятия собственную продукцию. Обязано ли предприятие применять ККТ при приеме наличной выручки от покупателей, либо можно просто выписывать приходный кассовый ордер (прием выручки происходит нечасто (в сезон) от физических лиц, иногда от юридических лиц)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2016 г.).

К сведению:
Согласно части 1 ст. 2.1 КоАП административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Учитывая данные положения КоАП, а также разъяснения Минфина России в письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, при обнаружении факта неприменения организациями и индивидуальными предпринимателями ККТ при осуществлении расчетов, но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ (например, заключение пользователем договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством Российской Федерации о применении ККТ предельного срока возможности его использования), указанное лицо в такой ситуации к ответственности привлекаться не должно.
При этом Минфин России в письме от 14.06.2017 № 03-01-15/36887 отметил, что при отсутствии у налогоплательщика возможности применения ККТ в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом).

 

Ответ подготовил: Ткач Ольга, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ответ прошел контроль качества

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм 

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС?
Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России.
Подключить кассу к ОФД >>

 

что это значит для сельского хозяйства

22 декабря 2017 года президент Трамп подписал Закон о снижении налогов и создании рабочих мест. Это самая существенная налоговая реформа с 1986 года. Большинство отдельных положений вступают в силу 1 января 2018 года и действуют до 31 декабря 2025 года, если только Конгресс не примет решение о продлении их действия.

Ниже приведен краткий обзор основных изменений, которые повлияют на фермерское сообщество:

Вычет по разделу 199A

Вычет по разделу 199 (DPAD) был отменен после 2017 года, что в настоящее время является горячей темой. На его месте новый Раздел 199А вычет. Правомочными субъектами являются индивидуальные предприниматели, S-corp и партнерства, и вычет должен рассчитываться на уровне личного дохода. Вычет уменьшит налогооблагаемый доход после расчета AGI и не уменьшит налог на самозанятость.

Как работает новый вычет?

  • Если налогооблагаемый доход составляет менее 315 000 долларов США, вычет составляет 20 процентов от чистого дохода от бизнеса (Sch F, Sch C, K-1)
  • Если налогооблагаемый доход превышает 315 000 долларов США, вычет ограничивается большей из следующих сумм:
    • 50 процентов заработной платы, выплаченной за труд ИЛИ
    • 25 процентов от выплачиваемой заработной платы плюс 2,5 процента нескорректированной базы квалифицированного имущества

Положение о кооперативе в разделе 199A о вычете разрешает 20-процентный вычет на основе валовых продаж кооперативу, который ограничивается налогооблагаемым доходом. Согласно действующему законодательству, все дивиденды от продажи урожая и патронажа кооперативу будут иметь право на 20-процентный вычет.

Примеры:

1. Чистый доход фермы составляет 200 000 долларов США и никаких дивидендов от кооперативных продаж или покровительства.

2. Чистый доход фермы составляет 200 000 долларов США, а дивиденды от продаж кооператива и патронажа составляют 800 000 долларов США.

Положение о кооперативе может привести к значительным изменениям в налоговых обязательствах. Если у вас есть какие-либо вопросы или вы хотите получить последние обновления, свяжитесь со своим налоговым специалистом.

Важно отметить, что, хотя на данный момент это прописано в законе, налоговая служба еще не установила никаких правил, и есть группы и отдельные лица (даже те, кто работал над его принятием), работающие над его отменой или измененный. Поэтому, пожалуйста, имейте в виду, что все может измениться.

Обмен Like Kind

Обмен Like Kind доступен для земли и зданий, но недоступен для личного имущества, такого как тракторы и транспортные средства. В прошлом мы никогда не признавали продажу проданного актива и продолжали включать его в график амортизации при покупке нового актива. В новом законе требуется, чтобы мы рассматривали проданный актив как продажу за сумму, которую предоставляет дилер. Новый актив будет амортизироваться на полную стоимость, не включая надбавку за трейд-ин. Очень важно, чтобы ваш специалист по бухгалтерскому учету фермы или специалист по налогам ознакомились со всеми договорами о покупке оборудования, чтобы определить правильную сумму продажи и сумму покупки.

Срок службы сельскохозяйственного оборудования

Приобретенное новое сельскохозяйственное оборудование будет амортизироваться в течение пяти лет, а бывшее в употреблении оборудование будет амортизироваться в течение семи лет. В старом налоговом законодательстве все сельскохозяйственное оборудование амортизировалось в течение семи лет. Кроме того, все сельскохозяйственные активы будут амортизироваться с использованием 200-процентного двойного уменьшающегося остатка по сравнению с 150-процентным двойным уменьшающимся остатком в предыдущем налоговом законодательстве. Срок амортизации плитки навесов машин, транспортных средств или зерновых бункеров/сооружений не изменился.

Раздел 179

Раздел 179 был увеличен с 510 000 долларов США до 1 миллиона долларов США. Раздел 179 можно использовать для покупки новых и подержанных товаров, но нельзя использовать для складов для машин. Раздел 179 может использоваться для каждого актива отдельно, и любая стоимость расходов может быть использована в пределах общей покупной цены оборудования.

Бонусная амортизация

Бонусная амортизация предоставляется при 100-процентном списании с 27 сентября 2017 г. по 31 декабря 2022 г. Бонусная амортизация предоставляется для всего нового и бывшего в употреблении оборудования, включая сельскохозяйственное оборудование, плитку, грузовики и здания. Амортизация бонуса должна учитываться по классам активов, чтобы быть отнесенной на расходы. Если вы приобрели комбайн, трактор и грузовик и хотите использовать амортизационный бонус, вы должны использовать общую стоимость грузовика ИЛИ общую стоимость комбайна и трактора, поскольку комбайн и трактор относятся к одному и тому же классу активов. Бонусная амортизация допускает меньшую гибкость при выборе стоимости, которую вы хотите амортизировать, если она не является общей стоимостью покупки актива или класса активов.

MN добавление амортизации

В налоговой декларации штата Миннесота, когда сумма амортизации по разделу 179 или премия превышает 25 000 долларов США, налогоплательщик должен добавить обратно 80 процентов амортизируемой суммы, а затем будет вычтено 20 процентов из налогооблагаемого дохода штата Миннесота за четыре года. годы. При использовании раздела 179 или бонусной амортизации налог Миннесоты будет выше, и его необходимо учитывать, особенно если продажа продаваемых активов должна быть признана, а затем зачтена в соответствии с разделом 179.или амортизационная премия. Законодатели Миннесоты не соблюдают федеральный налоговый кодекс в отношении амортизации, и им необходимо будет отслеживать, не произойдут ли какие-либо изменения в законодательстве в соответствии с федеральным законом.

Ставка корпоративного налога

Ставка корпоративного налога была изменена на фиксированную фиксированную ставку 21 процент. Для большинства сельскохозяйственных корпораций это фактически будет означать увеличение налога на шесть процентов по сравнению с 15-процентной планкой, если чистый доход фермы будет сохранен на уровне 50 000 долларов. Ставки корпоративного налога вступают в силу с 1 января 2018 г. Ставки фискального корпоративного налога будут разделены между старым налоговым законодательством и новым налоговым законодательством в зависимости от количества дней до окончания финансового года в 2018 г.

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) по-прежнему действует, но сумма освобождения от уплаты налогов увеличена с 78 750 до 109 400 долларов США для MFJ и с 50 600 до 70 300 долларов США для лиц, подающих отдельные документы. Меньше людей должны подвергаться AMT, поскольку меньше людей могут перечислить детали.

Налог на наследство

Исключение налога на наследство почти удвоилось до 11,2 млн долларов на человека по сравнению с 5,49 млн долларов в 2017 году. Более высокий уровень исключения доступен в налоговых годах с 2018 по 2025 год, если Конгресс не примет новый закон. Переносимость между супругами и повышение в базе по-прежнему доступны. Налогоплательщикам по-прежнему необходимо будет учитывать любые налоги штата при планировании наследования и выхода на пенсию в отношении своего имущества.

USDA ERS — вопросы федерального налогообложения

USDA ERS — вопросы федерального налогообложения

Перейти к навигации
Перейти к основному содержанию

  • Дом

  • Темы

  • Фермерская экономика

  • Федеральные налоговые вопросы

Федеральная налоговая политика может повлиять на благосостояние фермерских и сельских домохозяйств и на жизнеспособность фермерских хозяйств. В последние годы федеральные подоходные налоги как на фермерские, так и на нефермерские доходы составляли почти две трети общего бремени федеральных налогов для фермеров, в то время как налоги на социальное обеспечение и налоги на самозанятость составляли почти треть общего бремени. Эти налоги могут оказать существенное влияние на финансовую безопасность фермерских домохозяйств, причем последствия зависят от типа фермерского хозяйства. Помимо дохода от сельскохозяйственной деятельности, налоговый кодекс влияет на управление фермой и другие решения, такие как капитальные покупки и отчуждение, а также планирование фермы. Налоговый кодекс также может повлиять на право на получение платежей по федеральной программе, поскольку они связаны с показателями скорректированного валового дохода. Например, физическое или юридическое лицо со средним скорректированным валовым доходом за 3 года, превышающим 9 долларов США.00 000 не будут иметь права на получение выплат в связи со стихийным бедствием в связи с кормовым голоданием скота или выплатами по Программе содействия рынку.

Федеральный налоговый кодекс также влияет на благосостояние сельских домохозяйств. Сельские домохозяйства в среднем имеют более низкие доходы, чем городские домохозяйства, и с большей вероятностью живут в бедности. Используя возвращаемые налоговые льготы, Налоговый кодекс помогает малообеспеченным семьям, особенно семьям с детьми.

ERS исследует особенности федерального налогового законодательства, влияние федеральных налогов на сельское хозяйство и сельскую экономику в целом, а также влияние значительной налоговой реформы и других налоговых предложений. ERS также проводит исследования, связанные с использованием федеральной налоговой системы для предоставления или таргетирования пособий по фермерским программам, в том числе пределов доходов для получения права на выплаты по фермерским программам.

Результаты исследования ERS показывают:

  • План американских семей (AFP), объявленный 28 апреля 2021 года президентом Джо Байденом, предлагает изменить порядок налогообложения прироста капитала в отношении унаследованных активов. Исследователи ERS проанализировали предложение AFP и подсчитали, что из 32 174 семейных ферм, которые, вероятно, будут созданы в 2021 году, 1,1 процента будут платить налоги на прирост капитала в случае смерти, 18,2 процента не будут платить налоги на прирост капитала в случае смерти, но могли бы отложить налоговые обязательства, если бы фермерские активы не остаются в собственности и под управлением семьи, и 80,7% не будут иметь никаких изменений в своих обязательствах по уплате налога на прирост капитала. Для получения дополнительной информации см.

    Влияние на семейные фермы изменения налогообложения прироста капитала в случае смерти

    (EB-31, сентябрь 2021 г.).

  • Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 г. и дополненный в марте 2018 г. Законом о сводных ассигнованиях от 2018 г., внес изменения в несколько положений налогового кодекса. ERS оценила влияние TCJA на фермерские хозяйства, используя данные исследования управления сельскохозяйственными ресурсами Министерства сельского хозяйства США (ARMS) и модель индивидуального налогообложения, разработанную исследователями ERS. По оценкам ERS, если бы TCJA использовался в 2016 году, фермерские домохозяйства столкнулись бы со средней ставкой подоходного налога в размере 13,9.процентов по сравнению с фактической ставкой 17,2 процента по налоговому законодательству 2016 года. Кроме того, в 2017 году налоговые обязательства для большинства размеров фермерских хозяйств несколько уменьшились бы по сравнению с оценкой 2016 года. Если бы TCJA действовал в 2017 году, средняя эффективная ставка налога для семейных фермерских хозяйств составила бы 12,8 процента. Для сравнения, фактическая эффективная налоговая ставка в 2017 году составила 16,8 процента. Оценки средней эффективной налоговой ставки не включают налоги на самостоятельную занятость и включают несколько налоговых льгот, в том числе налоговую скидку на детей, заработанный доход, налоговую льготу и льготу по уходу за детьми и иждивенцами. Для получения дополнительной информации см.

    Предполагаемое влияние Закона о снижении налогов и занятости на фермы и фермерские хозяйства

    (ERR-252, июнь 2018 г. ) и «Закон о снижении налогов и занятости снизил бы средние ставки подоходного налога для фермерских хозяйств в период с 2016 по 2017 год» ( Янтарные волны , апрель 2019 г.).

  • Используя данные исследования управления сельскохозяйственными ресурсами (ARMS), проведенного Министерством сельского хозяйства США за 2020 год, ERS оценила влияние налога на наследство для примерно 35 683 фермерских хозяйств, которые, вероятно, будут созданы в 2021 году. Приблизительно 248 фермерских хозяйств, что составляет 0,70 процента всех поместий. — необходимо было подать декларацию по налогу на имущество. По оценкам, после учета налоговых корректировок, вычетов и освобождений 0,20 процента фермерских угодий должны платить налоги на недвижимость в 2021 году. Для получения дополнительной информации см. Федеральные налоги на недвижимость.
  • Предыдущие исследования ERS показывают, что льготы по федеральному подоходному налогу, такие как налоговые льготы на заработанный доход и налог на детей, снизили уровень бедности в сельской местности, обеспечив повышение доходов сельских налогоплательщиков с низким и средним уровнем доходов. Для получения дополнительной информации см.

    Федеральная налоговая политика и малообеспеченные сельские домохозяйства

    (EIB-76, май 2011 г.).

  • Ограничение дохода для получения выплат по фермерским программам, указанное в Законе о фермерских хозяйствах, обычно распространяется только на небольшое число получателей сельскохозяйственных выплат каждый год, и это влияние зависит от типа фермы и организационной структуры. Для получения дополнительной информации см.

    Влияние снижения верхнего предела дохода на право на получение выплат по фермерской программе

    (EIB-27, сентябрь 2007 г.) и обновление этого исследования в Функция Amber Waves (август 2016 г.) «Предел дохода фермы для права на выплаты по программе затрагивает несколько ферм».

Влияние на семейные фермы изменения налогообложения прироста капитала в случае смерти Экономическая отдача от сельского хозяйства для фермерских хозяйств в США Оценочное влияние Закона о снижении налогов и занятости на фермы и фермерские хозяйстваПотенциальное влияние налоговой реформы на фермерские предприятия и сельские домохозяйстваФедеральная налоговая политика и Доход сельских домохозяйств

Моделирование ERS показывает, что в соответствии с предлагаемыми изменениями у большинства фермерских хозяйств не будет изменений в обязательствах по налогу на прирост капитала Менее 1 процента фермерских хозяйств должны платить федеральные налоги на недвижимость в 2020 г.