Требуется ли сдача отчета по форме 6-НДФЛ за год? Сдача 6 ндфл
Куда сдавать 6 НДФЛ, кто и когда должен подавать расчет по форме 6 НДФЛ
Каждое предприятие, имеющее в своём штате наемных работников, выступает в роли налогового агента по подоходному налогу. С 2016 года они обязаны отчитываться по форме 6 НДФЛ. Кому это необходимо?
Какую форму имеет данный отчет
У отчетности по НДФЛ есть несколько принципиальных отличий от отчетов по всем другим налогам. Это:
- Совмещение разной информации – суммарной и календарной;
- в первом разделе сведения показываются нарастающим итогом с начала календарного года, а во втором разделе с поквартальной градацией.
Ориентируясь на это, можно предположить, что отчетность 6 НДФЛ – это декларация, но при более тщательном изучении – это справка. Однако, это ни то, ни другое. Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, это расчет налогового агента.
Кому необходимо отчитываться
Кто сдает 6 НДФЛ? Отчитываться перед ФНС по такой форме должны все субъекты экономической деятельности, имеющие официально трудоустроенных работников, то есть, выступающих в качестве налоговых агентов по НДФЛ.
Кто должен сдавать? К таковым относятся:
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в России и здесь же осуществляют свою деятельность;
- подразделения иностранных предприятий, имеющие официальных статус обособленных, согласно законодательству РФ;
- обособки российских компаний.
На заметку! Периодичность сдачи – каждый квартал, сведения подаются нарастающим итогом.
Сроки сдачи отчетности
Отчетность необходимо предоставлять ежеквартально, в строго установленные сроки. За несоблюдение этих сроков и периода сдачи налогоплательщику грозит налоговая ответственность в виде штрафа.
До какого числа сдача? Предоставляется расчет 6 НДФЛ:
- За 1-ый квартал – до 30. 04;
- за 2-ой квартал – до 31. 07;
- за 3-ий квартал – до 31. 10;
- за текущий календарный год – до 01. 04 следующего года.
Куда надо сдавать отчет
В России иметь наемных работников могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. В зависимости от этого зависит и место сдачи отчетности.
Куда сдавать 6 НДФЛ? По общему правилу, действующему для всех субъектов экономической деятельности, сдавать налоговую отчетность, в том числе и по форме 6 НДФЛ, необходимо по месту постановки на налоговый учет.
Но есть и исключения из этого правила. Куда сдается данный отчёт? В таблице ниже представлены эти нюансы:
| Место получения дохода наемными работниками | Место сдачи отчетности |
| Головная организация | Предоставлять в ИФНС по месту ее учета |
| Обособленное подразделение | По месту нахождения обособки |
| Одновременно и в головном офисе, и в обособленном подразделении | По месту постановки на налоговый учет головной организации и в налоговую по месту нахождения обособленного подразделения |
| Обособка, находящаяся вместе с головной организацией в одном муниципальном образовании, но относящееся к разным ФНС | ИФНС в налоговую по месту постановки на налоговый учет в качестве налогоплательщика |
| Обособка крупного налогоплательщика | Есть выбор. Можно сдавать:
|
| ИП, применяющее ЕНВД или ПСН | По месту учёта осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН. |
Также есть некоторые тонкости при совмещении предпринимателем 2-ух режимов – вмененного и упрощенного.
На заметку! Для дачи любого налогового отчета действует правило — сдавать отчет нужно по месту основного учета. Но так как происходит законное совмещение режимов, таких мест может быть несколько. Потому подготовить нужно несколько отчетов (как минимум 2).
Это:
- Первый отчет, который компания подает о исчисленном и уплаченном подоходном налоге по тем работникам, которые заняты в видах деятельности, переведенных на УСН, предоставляется по месту регистрации ИП, то есть, по месту жительства гражданина, зарегистрированного в качестве предпринимателя;
- второй отчет по сотрудникам, работающим в сфере применения вмененного режима налогообложения. Необходимо сдать данный отчет по месту осуществления деятельности.
Кроме того, нужно учесть тот факт, что расчет по форме 6 НДФЛ должен быть правильно заполнен. Для этого необходимо соблюсти правила:
- 1 ячейка – 1 цифра;
- для бумажного носителя надо использовать только черный или синий цвет чернил. Не допускается использование корректоров, а также наличие помарок, ошибок и зачеркиваний;
- заполнять форму 6 НДФЛ в электронном варианте можно лишь с использованием шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
- юридическое лицо должно поставить печать.
Заключение
Ежеквартальная сдача отчетности по форме 6 НДФЛ является обязанностью каждого налогового агента. За манкирование этой обязанностью на налогового агента накладывается штраф.
ndflexpert.ru
Требуется ли сдача отчета по форме 6-НДФЛ за год?
Сдача отчета 6-НДФЛ за год — является ли она обязательной? Рассмотрим, как связаны установленная периодичность этого отчета и продолжительность налогового периода по налогу, которому посвящен отчет.
Налоговый период и виды отчетности по НДФЛ
Нужно ли сдавать сводную отчетность по НДФЛ по итогам года?
Итоги
Налоговый период и виды отчетности по НДФЛ
НК РФ (ст. 216) для НДФЛ устанавливает налоговый период, равный году, и не делит этот период на отчетные. Налоговый период — это тот промежуток времени, за который формируется налоговая база для расчета налога (п. 1 ст. 55 НК РФ), т. е. налоговая отчетность.
НДФЛ — налог, рассчитываемый индивидуально для каждого физлица, являющегося либо наемным работником, либо самозанятым лицом. И налоговая отчетность, отражающая весь процесс формирования налоговой базы по каждому из этих лиц, формируется и сдается в налоговый орган только по окончании налогового периода. Используются для этого следующие формы:
- 2-НДФЛ — в отношении наемных работников;
- 3-НДФЛ — для самозанятых лиц.
Между тем платежи по налогу делаются не только по завершении налогового периода, но и в течение его. При этом процесс уплаты промежуточных платежей самозанятыми лицами давно находится под контролем ИФНС (пп. 7–10 ст. 227 НК РФ), выставляющей этим лицам уведомления на уплату авансов, суммы налога в которых отражаются либо в соответствии с доходами, имевшими место в прошедшем году, либо согласно плановым начислениям, сделанным самим плательщиком (форма 4-НДФЛ).
А вот контролировать своевременность уплаты налога работодателями (налоговыми агентами), обязанными делать перечисления в связи с каждой выплатой работнику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ), до 2016 года было невозможно до момента проведения выездной проверки. Именно с целью текущего контроля за уплатой и создана отчетность 6-НДФЛ, посвященная отражению обязательных дат платежей и сумм налога, относящихся к ним, а процедуру расчета налоговой базы приводящая в виде сводных цифр, являющихся для этой формы справочными.
Таким образом, отчет 6-НДФЛ нельзя считать налоговой отчетностью. Она представляет собой вспомогательный документ, отражающий в себе сведения, необходимые для осуществления налогового контроля.
О том, что влечет за собой нарушение сроков оплаты НДФЛ, читайте в материале «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».
Нужно ли сдавать сводную отчетность по НДФЛ по итогам года?
Однако всё вышеизложенное не делает форму 6-НДФЛ необязательной. Необходимость ее регулярной сдачи закреплена в п. 2 ст. 230 НК РФ.
Подается эта отчетность ежеквартально на бланке, включающем помимо титульного листа 2 специальных раздела. Первый из них заполняется обобщенными сведениями о расчете налога за период с начала года до завершения очередного квартала и справочными данными о суммах удержанного, начисленного, неудержанного и возвращенного НДФЛ. Второй раздел отведен для указания дат попадающей на последний квартал периода обязательной уплаты налога и подлежащих уплате в эти сроки сумм.
Итак, нужно ли сдавать 6-НДФЛ за год? Безусловно, нужно! И не только сдавать, но еще и сверить перед сдачей попавшие в него цифры с данными другой отчетности! И в первую очередь, со сведениями, отраженными в справках формы 2-НДФЛ.
О том, что еще можно проверить в 6-НДФЛ, читайте в статье «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».
Итоги
Отчетность, создаваемая на бланке формы 6-НДФЛ, не является налоговой отчетностью, а представляет собой дополнительную информацию, необходимую ИФНС для проведения контроля. Тем не менее она обязательна для сдачи и формируется поквартально с включением в один из ее разделов сведений с начала года. Последний отчет, созданный за период, совпадающий с налоговым, содержит в этом разделе данные, коррелирующие с персональными сведениями, сдаваемыми в виде справок 2-НДФЛ.
Как и куда сдавать отчет 6-НДФЛ
Актуально на: 9 августа 2016 г.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) сдается налоговыми агентами с 2016 года. О том, когда и куда представлять отчет 6-НДФЛ, расскажем в нашей консультации.
Когда сдавать 6-НДФЛ
Расчет по форме 6-НДФЛ c 2016 года сдается нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год - не позднее 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ):
| 1-ый квартал | 30 апреля |
| полугодие | 31 июля |
| 9 месяцев | 31 октября |
| год | 1 апреля |
При этом если последний день срока представления Расчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, день сдачи отодвигается на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Чтобы не пропустить сроки сдачи Расчета и других форм налоговой и бухгалтерской отчетности, можно воспользоваться нашим Календарем бухгалтера.
Куда сдается 6-НДФЛ организациями
Расчет представляется организацией в налоговую инспекцию по месту своего учета (абз. 1 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если у организации есть обособленное подразделение, то в отношении работников этого подразделения, а также физлиц по договорам ГПХ, заключенным с этим подразделением, форма 6-НДФЛ подается организацией по месту учета этого обособленного подразделения (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков и имеющая обособленные подразделения, сама решает в какую инспекцию представлять сведения по обособленным подразделениям – по месту их учета или по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика (абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Куда сдают 6-НДФЛ ИП
По общему правилу индивидуальные предприниматели сдают форму 6-НДФЛ также по месту своего учета.
Однако если ИП применяют ЕНВД или ПСН, Расчет в отношении работников, занятых во вмененной или патентной деятельности, должен быть представлен по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД или ПСН соответственно (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ).
glavkniga.ru
