УСН в 2018 году – КБК для уплаты налога. Реквизиты для уплаты налога по усн в 2018 году для ип без работников
Каковы реквизиты для уплаты УСН в 2018 году?
В какой бюджет платится УСН-налог и когда нужно отдать платежку в банк?
Как платить налог по УСН: КБК для платежного поручения и другие реквизиты?
В какой бюджет платится УСН-налог и когда нужно отдать платежку в банк?
Упрощенка — это специальный налоговый режим (ст. 18 НК РФ). Налоги, уплачиваемые в рамках спецрежимов, являются разновидностью федеральных налогов (п. 7 ст. 12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 20.04.2006 № 03-02-07/2-30). Однако ответ на вопрос: «В какой бюджет платится УСН-налог?» — не столь очевиден.
Дело в том, что НК РФ не связывает вид налога с видом бюджета, в который он поступает. В соответствии с п. 2 ст. 56 БК РФ упрощенный налог в полном объеме (включая минимальную его часть) подлежит зачислению в региональный бюджет.
Текущие платежи налога по упрощенке осуществляются ежеквартально авансом до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для определения итоговой годовой суммы нужно произвести следующие действия по указанным ниже срокам:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на каналУплата налога осуществляется путем представления в банк квитанции (это возможно только для ИП) или платежки по УСН - в 2018 году нужно заплатить за 2017 год. Моментом уплаты (п. 3 ст. 45 НК РФ) считается момент представления в банк платежки при условии наличия на счете плательщика необходимого объема средств. Крайними днями формирования и передачи в банк платежек — с учетом переноса в связи с выходными — будут 2 апреля (для юрлиц) и 30 апреля (для ИП) 2018 года.
Как платить налог по УСН: КБК для платежного поручения и другие реквизиты
Для корректной уплаты налога важно правильно сформировать платежное поручение с верным кодом бюджетной классификации (поле 104). Для платежного поручения на УСН в 2018 году это будут следующие КБК:
|
|
КБК для базы «доходы» |
КБК для базы «доходы минус расходы» |
|
Платежи за 2017 год и текущие |
18210501011011000110 |
18210501021011000110 |
Для минимального налога с 2017 года применяется тот же КБК, что и для упрощенки «доходы минус расходы» — 18210501021011000110.
Для того, чтобы не испытывать беспокойства, по каким реквизитам платить налог по УСН, можно воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте ФНС: https://service.nalog.ru/payment/payment.html.
Используя его, достаточно выбрать тип налогоплательщика – и система предложит сначала сформировать квитанцию (для физлица) либо платежку (для юрлица), а потом пошагово понятным языком поможет правильно заполнить:
- Реквизиты налогового органа по коду (его можно посмотреть в регистрационных документах). С его помощью система сама выберет правильные реквизиты налогового органа: ИНН, расчетный счет, открытый в РКЦ и лицевой счет администратора доходов.
- Собственные реквизиты.
Все реквизиты обновляются в соответствии с изменениями в законодательстве в режиме реального времени. Распечатанный готовый документ передайте в свой банк.
***
Реквизиты для уплаты УСН в 2018 году не изменились по сравнению с 2017-м. Различия, требующие внимания, могут возникнуть, только если вы поменяли собственные реквизиты (например, перешли в другой банк или в другой налоговый орган).
КБК по УСН в 2018 году
Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения).
Когда платить платежи по УСН в 2018 году
Плательщики УСН в 2018 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.Коды бюджетный классификации по УСН в 2018 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н в редакции приказа от 20 июня 2016 г. № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:
- от объекта налогообложения;
- от назначения платежа.
КБК по УСН «доходы» в 2018 году (6%)
КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).
КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:
| Назначение платежа | Поле 104 в платежке |
| КБК 2018 УСН доходы: авансовый платеж; единый налог. | 182 1 05 010 11 01 1000 110 |
| КБК пени по УСН с объектом доходы в 2018 году | 182 1 05 010 11 01 2100 110 |
| Код штрафа при упрощенке с объектом доходы | 182 1 05 010 11 01 3000 110 |
Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы» (6 процентов) в 2018 году:
КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018 году (15%)
Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».
Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2018 году для организаций и ИП такие:
| Назначение платежа | Поле 104 в платежке |
КБК 2018 УСН доходы минус расходы:
| 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| КБК пени по УСН доходы минус расходы 2018 | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| КБК УСН 15%: значение для штрафа | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2018 году:
КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году платите на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Срок уплаты налога и авансовых платежей в 2018 году
УСН за 2017 год платите не позднее 31 марта 2018 годагода. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2018 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):
- за 2017 г. – 02.04.2018
- за 1 квартал 2018 г. – 25.04.2018
- за полугодие 2018 г. – 25.07.2018
- за 9 месяцев 2018 г. – 25.10.2018
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Реквизиты для уплаты УСН в 2018 году
Каждый УСН-плательщик, будь то компания или бизнесмен, уплачивает единый налог, исходя из требований, определенных для выбранного режима налогообложения. Несмотря на различие в формах собственности предприятий и в расчете упрощенного налога, его перечисление оформляется стандартным платежным поручением, безупречное заполнение всех необходимых атрибутов которого становится гарантом своевременного перечисления в бюджет. Поговорим об особенностях оформления подобных платежек предприятиями и предпринимателями, применяющими УСН.
Реквизиты для уплаты УСН в 2018 году: изменения
Радикальных изменений обязательных реквизитов в платежных поручениях по оплате «упрощенного» налога в 2018 году не произошло. Напомним, что с 2017 г. упразднено использование отдельного КБК для перечисления минимального налога при УСН «Доходы минус расходы». Сегодня применяется единый код для налога, исчисленного «традиционно» и для его минимальной величины. По УСН «Доходы» изменений не произошло.
Остальные атрибуты платежки трансформаций не претерпели – «упрощенцы» указывают реквизиты, которые использовались и ранее. Разберемся, как оформить поручение на перечисление УСН налога с различной базой.
Реквизиты для уплаты УСН «Доходы» в 2018 году
| Реквизиты п/п | Код (расшифровка)
| Примечание | |
| № поля | Название | ||
| 101 | Статус плательщика | 01 – юрлицо 09 – ИП | Указывают только при перечислении средств в бюджет (в нашем случае – налога при УСН). |
| 18 | Вид операции | 01 | Платежному поручению присваивается шифр 01. |
| 21 | Очередность платежа | 5 | Самостоятельная уплата налога имеет пятую очередь. |
| 22 | Код | 0 | Перечисление текущих налогов шифруют кодом 0. Если выставлено требование ИФНС, то указывают код требования (УИН). |
| 24 | Назначение платежа | (доходы), за _____ 2018г./за 2018 год |
|
| 104 | КБК | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
| 105 | ОКТМО |
| Код ОКТМО по месту расположения ИП или предприятия. Он должен совпадать с кодом ОКТМО, указанным в декларации по УСН. Определить его можно, позвонив в курирующую ИФНС или уточнив ]]>на сайте ФНС]]>. |
| 106 | Основание платежа | ТП ТР ЗД | ТП – платеж текущий ТР – по требованию инспекции ЗД – перечисление задолженности |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2018 (квартальные) ГД.00.2018 (за 2018 год) | КВ – вторые две цифры означают номер квартала, за который производится платеж; ГД – во втором разряде ставится 00 |
| 108 | Номер документа | 0, или номер требования ИФНС | 0 - при добровольной уплате налога/аванса; № требования ИФНС – при уплате на его основании. |
| 109 | Дата документа | 0, или дата подписания декларации, или дата требования ИФНС | При оплате авансов – 0, налога за год – дата подписания декларации, если платеж по требованию ИФНС - его дата. |
Реквизиты для уплаты УСН «Доходы, уменьшенные на затраты»
Платежные реквизиты для уплаты налога УСН «доходы минус расходы» отличаются значением КБК и формулировкой назначения платежа, в остальном платежное поручение заполняется аналогично платежке по «доходному» налогу.
| № поля | Код, заполнение | Примечание |
| 101 | 01 – юрлицо 09 – ИП |
|
| 18 | 01 |
|
| 21 | 5 |
|
| 22 | 0 или код по требованию ИФНС |
|
| 24 | Авансовый платеж по налогу/Налог/Минимальный налог, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (доходы за вычетом расходов), за ____ 2018г./за 2018 год |
|
| 104 | 182 1 05 01021 01 1000 110
| КБК применяется в том числе и для минимального налога (для платежей по минимальному налогу за периоды, истекшие до 01.01.2016 применяется КБК 182 1 05 01050 01 1000 110) |
| 105 | Код ОКТМО по месту расположения фирмы или ИП |
|
| 106 | ТП (ТР, ЗД) |
|
| 107 | КВ.01.2018 (квартальные) ГД.00.2018 (за 2018 год) |
|
| 108 | 0, или номер требования ИФНС |
|
| 109 | 0, или дата подписания декларации, или дата требования ИФНС |
|
Заполняя поручение, обращают внимание не только на корректность отражения сведений в указанных реквизитах, но и на правильность обозначения названия учреждения банка и его актуальных атрибутов, к примеру, БИК, счетов и пр.
КБК по УСН «доходы» на 2017-2018 годы
КБК УСН доходы 2017–2018 годов остаются в тех же значениях, которые действуют с 2014 года. Вместе с тем они отличаются от КБК, применяемых при УСН «доходы минус расходы». В данной статье рассматриваются эти отличия.
Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2017–2018 годах
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Упрощенка: отличия КБК по системе «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%
Налог при УСН «доходы»: КБК 2017–2018
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах
Пени по УСНО
Итоги
Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2017–2018 годах
Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.
КБК по УСНО за 2014–2016 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2016 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2017–2018 годы. Они приведены в таблице.
Коды по УСН «доходы» 6% за 2017–2018 годы
|
Год |
Налог |
Пени |
Штрафы |
|
2017 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
2018 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2018 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2017 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.
О бланке, на котором формируется УСН-декларация за 2017 год, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».
Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%
В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.
|
Год |
КБК для УСН «доходы» 6% |
КБК для УСН «доходы минус расходы» 15% |
|
2017 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
2018 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.
О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.
Налог при УСН «доходы»: КБК 2017–2018
Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года (приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150). Более поздних изменений в них не сделано. Действующие коды для 2017–2018 годов приведены ниже в таблице.
|
Годы |
Основной налог |
Пени |
Штрафы |
|
2017 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
2018 |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2017–2018 годов приведены в таблице ниже.
|
Вид платежа |
Код для УСН «доходы» 6% |
Код для УСН «доходы минус расходы» 15% |
|
Основной налог |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
Пени по налогу |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
Штрафы по налогу |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).
Пени по УСНО
Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.
Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.
Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).
КБК по УСН «доходы» (пени) в 2017-2018 годах — 18210 50101 10121 00110.
Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».
Итоги
КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.
Платежка УСН "6 процентов" - 2018
Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Для удобства заполнения каждому его полю присвоен номер (форма с пронумерованными полями приведена в Приложении 3 к указанному Положению). Платежное поручение на уплату налога необходимо заполнять в соответствии с правилами заполнения, приведенными в приложениях № № 1, 2, 5 к Приказу Минфина России № 107н от 12 ноября 2013 г. (ред. от 05.04.2017).
Платежка УСН (6 процентов) 2018
Основная часть платежного поручения содержит реквизиты плательщика (наименование, ИНН, КПП, номер расчетного счета), реквизиты банка плательщика (наименование, место нахождения банка, БИК, номер коррсчета), реквизиты банка получателя, наименование получателя, номер счета получателя.
Заполнение некоторых реквизитов платежного поручения часто вызывает затруднения. Давайте разберем некоторые из них:
- «Статус налогоплательщика», номер поля 101. Если налогоплательщиком является организация, то необходимо поставить «01», если налогоплательщик предприниматель, то «09».
- «КБК», номер поля 104. Коды будут разными в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Так, для уплаты налога и авансов при УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК будет следующим: 182 1 05 01011 01 1000 110.
- «Код ОКТМО», номер поля 105. В данном поле необходимо указать код муниципального образования, где находится получатель (можно узнать на ]]>сайте налоговой инспекции]]>). Код состоит из 8 знаков (цифр).
- «Основание платежа», номер поля 106. Если вы уплачиваете налог за текущий год, то необходимо указать «ТП». Если данный платеж – погашение задолженности без требования налоговой, то необходимо указать «ЗД». Если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков, необходимо указать «ТР». Предусмотрены и другие значения, например «Погашение задолженности по акту проверки» - «АП» и т.д.
- «Налоговый период», номер поля 107. Здесь необходимо указать период, за который вы платите налог – для авансового платежа указывается квартал (КВ.02.2018), для налога – год (ГД.00.2018).
- «Номер документа», номер поля 108. Данное поле необходимо заполнить в случае, если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков – в данном поле указывается номер требования. В другом случае необходимо проставить «0».
- «Дата документа», номер поля 109. Если вы платите налог за текущий год, а в поле 106 у вас стоит «ТП», то в данном поле необходимо поставить дату, когда была подписана декларация. Если в поле 106 у вас проставлено «ТР» (то есть вы погашаете задолженность по требованию инспекции), то необходимо проставить дату требования. Если вы платите налог ранее подачи декларации или в иных случаях, в данном поле можно поставить «0».
- «Тип платежа», номер поля 110 – никакая информация не указывается.
У многих плательщиков затруднение вызывает поле «Назначение платежа». В данном поле указывается дополнительная информация, которая поможет идентифицировать налоговый платеж. Как указать назначение платежа УСН 6 процентов 2018? При уплате УСН за 2018 год в поле «Назначение платежа» следует указать следующую информацию: «Налог (либо «авансовый платеж по налогу»), уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2018 год».
Образец пп УСН «доходы» 2018 для ИП мы приводим ниже. Необходимо помнить, что поля 106-109 не должны оставаться пустыми (незаполненными). Если вы по какой-либо причине не можете указать в них значения, необходимо проставить «0».
Платежка УСН «6 процентов» 2018 (образец):
УСН | ФНС | 77 город Москва
| Наименование доходов | Коды бюджетной классификации |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 01012 01 1000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 01012 01 2100 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 01012 01 2200 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 01012 01 3000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 01022 01 1000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 01022 01 2100 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 01022 01 2200 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 01022 01 3000 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
182 1 05 01030 01 1000 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 01030 01 2100 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 01030 01 2200 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 01030 01 3000 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность) по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
УСН в 2018 году – КБК для уплаты налога
Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений. Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации. От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет. Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2018 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.
Налоги на УСН
Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.
В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.
Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:
- Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
- Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.
Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.
Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.
И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.
Как рассчитать
Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.
Пример №1
ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.
Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.
Пример №2
ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.
Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.
Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.
Сроки уплаты УСН
Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.
И так, в 2018 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:
Квартал Дата| Первый | 25 апреля |
| Второй | 25 июля |
| Третий | 25 октября |
| Четвертый (годовой налог) | 25 января 2019 |
Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2018 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2018 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.
КБК для УСН 6
Начиная с 2016, никаких изменений в реквизитах для режима под шесть процентов не произошло. Посмотреть КБК по налогу на доходы для ИП на УСН 6% в 2018 году можно в таблице:
Тип оплаты КБК| Выплата | 182 1050 1011 0110 00110 |
| Пени | 182 1050 1011 0121 00110 |
| Штрафы | 182 1050 1011 0130 00110 |
| Проценты | 182 1050 1011 0122 00110 |
В 2017 введены новые КБК для страховых взносов, поскольку теперь их принимает ФНС, а не внебюджетные фонды.
Рассмотрим пример, как заполнено платежное поручение и указано КБК по УСН доходы в 2018 году для ИП без работников:
КБК для УСН 15
Как уже говорилось, налогоплательщики на «упрощенце» должны оплачивать 1%, для исчисления которого берется только прибыль, вместо обычного налога, если первый оказался выше второго. До 2017 этот вид платежа уплачивался по отдельным КБК. Но с 1 января 2017 они ликвидированы.
Теперь налог и аванс оплачиваются по одним КБК. Коды для обязательного налога остались, а для минимального удалены. Если же вам нужно оплатить пошлину за 2016, вписывайте старые реквизиты.
КБК в реквизитах для уплаты налога по УСН для ИП доходы минус расходы в 2018 году, а также за отдельные для минимального налога за 2016 г. для припозднившихся, указаны в таблице:
Выплата КБК 2016 (для минимального) КБК 2018 (и для обычного, и минимального)| Налог | 182 1050 1050 0110 00110 | 182 1050 1021 0110 00110 |
| Пени | 182 1050 1050 0121 00110 | 182 1050 1021 0121 00110 |
| Проценты | 182 1050 1050 0122 00110 | 182 1050 1021 0122 00110 |
| Штрафы | 182 1050 1050 0130 00110 | 182 1050 1021 0130 00110 |
Неверно указал КБК: что делать
Если ошибиться в КБК, хлопот будет немало. Платежка с неверными реквизитами получателя не достигнет своего пункта назначения, и пошлину посчитают неуплаченной.
Она либо попадет в категорию «Невыясненных», тогда вам придется потратиться на пеню за просрочку. Либо поступит на счет другого ведомства, и тогда вы заполните заявление о переводе отчисления с одного счета на другой.
Средства перераспределят, но это займет время, что опять же приведет к образованию пени. Лучше указывать правильные реквизиты, все же платежное поручение – это важный документ и относится к нему следует так же серьезно, как и к декларации по налогу.
- Какие документы нужны для нотариуса для оформления наследства
- Фаст фуд на колесах
- Ооо как создать
- Ооо на енвд
- Тогс что это такое
- Регистрационный учет граждан по месту жительства и месту пребывания
- Ндфл в какой бюджет платится
- Схема обналичивания денег
- Решение учредителя о смене директора ооо образец
- Инн распечатать
- Кредит это простыми словами
