Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД. Ооо на енвд
Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД
Любое ООО обязано оплачивать налоги и сдавать бухгалтерские отчеты. При этом особенности ведения бухучета зависят от применяемой системы налогообложения. Чем отлична бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД?
По действующему законодательству вести бухгалтерский учет обязаны все хозяйствующие субъекты. Данная обязанность касается и ООО.
При этом на объем отчетной документации влияет вид используемого режима налогообложения. В чем для ООО на ЕНВД бухгалтерская отчетность является отличной?
В соответствии с российским законодательством и разъяснительной документацией (например, письма Минфина РФ), ООО, применяющие ЕНВД, не освобождаются от обязательного ведения бухгалтерской и финансовой отчетности.
По сути, единый вмененный налог лишь несколько упрощает расчет налогового сбора. Это обусловлено тем, такой налог являет собой фиксированную сумму и не зависит от фактического дохода организации.
В отдельных случаях размер налога может уменьшаться (к примеру, на сумму, выплаченную работникам в качестве пособия по временной нетрудоспособности).
Что касается бухгалтерской отчетности, то ее ООО на ЕНВД должно подавать ежеквартально. При этом ведется бухучет в общем порядке.
Никаких отличий от учета при других способах налогообложения не предусмотрено. Состав бухгалтерской отчетности включает в себя все общепринятые формы и порядок сдачи отчетов аналогичен общему порядку.
Основные понятия
Термин ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Так именуется одна из систем налогообложения, применяемая на территории РФ.
Обязательными условиями для применения данного режима является осуществление определенных видов деятельности. Перечень таковых утверждают местные органы власти.
К плюсам ЕНВД относится:
- упрощенный метод ведения налогового и бухгалтерского учета;
- фиксированный объем налогового сбора;
- возможность сочетания с иными системами налогообложения;
- уменьшение НДФЛ на сумму страховых выплат в ПФР.
Из минусов ЕНВД можно выделить:
| Сумма налога не меняется | |
| Необходимость соответствия лимитам физических показателей | Например, объем торговой площади или количество реализуемого товара |
| Требуется постановка на учет в ФНС | По непосредственному месту ведения деятельности |
Бухгалтерской отчетностью именуется документация, подтверждающая финансово-имущественное состояние организации и характеризующая итоги деятельности за определенное время.
ООО подает отчетность в налоговые органы по месту регистрации.
Системы налогообложения
Выбрать систему налогообложения желательно еще до начала регистрации ООО. Согласно ст.346.3 НК РФ сменить таковую возможно лишь по истечении одного года.
Если на этапе регистрации предприниматель не уточнил желаемый вид налогообложения, то считается, что выбор сделан в пользу общего режима.
В некоторых случаях деятельность организации попадает под специальный режим ЕНВД. Вводится оный муниципальным и федеральным законодательством.
Применяется ЕНВД одновременно с общей системой налогообложения, касаясь строго определенных видов деятельности.
ЕНВД замещает оплату нескольких налоговых выплат и сборов. До 2010 года эта система сокращала и упрощала взаимодействие с фискальными службами, что уменьшало затраты предприятия.
Стоит отметить, какие именно системы налогообложения, кроме ЕНВД, применяются в данное время в РФ для организаций:
| ОСНО | Общий режим, который считается традиционным, но сопровождается наиболее значительной нагрузкой на хозяйствующий субъект. Налог уплачивается с прибыли, а кроме того требуется уплата налогов на имущество, добавленную стоимость и прочее. К плюсам относится универсальность, быстрота оформления и устоявшиеся нормы. К минусам нужно отнести большую налоговую нагрузку, сложность расчета НДС и потребность в квалифицированном бухгалтере |
| УСН | Упрощенный режим, считающийся особо привлекательным для ИП и ООО, поскольку обеспечивает гораздо меньшую нагрузку. Налоги заменяются единой ставкой по одному из двух возможных вариантов. Но для применения УСН нужно соответствовать определенным законодательным требованиям. Плюсы – небольшая нагрузка, гибкость налоговой базы, возможность учета при уменьшении прибыли ранее уплаченных средств. Минусы – строгие ограничения по доходу, роду деятельности, уставному капиталу и структуре |
| ЕСХН | Единый сельхозналог предназначен для предпринимателей, создающих, перерабатывающих и реализующих сельскохозяйственную и рыбную продукцию. В сущности ЕСХН похоже на УСН, но воспользоваться этим режимом допускается только, если доход от продажи с/х продукции превосходит семьдесят процентов. Из плюсов можно выделить низкую налоговую нагрузку, отсутствие налога на имущество и НДС. Минусы – узкий круг соответствующих субъектов, необходимость соответствия производства установленным нормам |
Налоговым законодательством РФ не запрещено применять одновременно несколько систем налогообложения. Это особо привлекательно для организаций, осуществляющих сразу несколько видов деятельности.
Но требуется весьма ответственно отнестись к сочетанию режимов. В противном случае желание сэкономить может привести к допущению существенных ошибок при расчетах.
Одним из основных требований при сочетании разных систем налогообложения является обособленное ведение бухучета для каждого отдельного вида деятельности.
Правовая база
Общий перечень видов деятельности, попадающих под ЕНВД, определен ст.346.26 п.2 НК РФ. Более конкретный список направлений для применения ЕНВД определяется местными органами власти.
До 2013 года ЕНВД считалось режимом обязательным. То есть при соответствии деятельности определенному виду обязательно применялась «вмененка».
Сейчас данная система налогообложения является сугубо добровольной. Но для перехода на ЕНВД как и прежде требуется соответствие вида деятельности определенному перечню.
Кроме того для применения ЕНВД необходимо чтобы:
| Среднее количество сотрудников | За предшествующий год не превышало ста человек |
| Доля участия в организации | Стороннего юрлица не превосходила двадцати пяти процентов |
| Организация не являлась плательщиком | По ЕСХН |
| Организация не являлась арендодателем | Сдающим в аренду автозаправочные станции |
Особенности ведения бухгалтерского учета ООО при ЕНВД обусловлены положениями гл.26.3 НК.
Здесь сказано, что организации, применяющие «вмененный» режим, не освобождаются от соблюдения кассовой дисциплины.
А значит оформлять все нужные регистры, составлять отчетный балансы и отчеты о прибылях/убытках и своевременно сдавать отчетность в ФНС.
Для ООО на ЕНВД бухгалтерская отчетность это совокупность:
- бухгалтерского капитала и описания счетов;
- справок, касающихся доходов и расходов организации;
- нормативных документов, подтверждающих достоверность изложенной информации;
- пояснительной справки.
Важным моментом для бухгалтерской отчетности ООО на ЕНВД является обоснованность приведенных затрат с экономической точки зрения и наличие документального подтверждения.
При этом не следует забывать, что в процессе создания и оформления бухотчетности используется не фактически полученный доход, а вмененное имущество.
При проведении расчетов надо использовать уровень дохода, полученный базой с учетом корректирующих коэффициентов.
Для правильного оформления бухгалтерской отчетности при ЕНВД необходимо учитывать изменения, периодически происходящие в налоговом законодательстве.
Список документов
При ЕНВД организациями бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Следовательно, отчетность также присутствует в полной объемности.
Она состоит из:
Все формы имеют унифицированный вид. Учреждены они Приказом Минфина РФ №66н от 2.07.2010 (с ред. от 4.12.2012).
Установленные сроки
Сдают бухгалтерскую отчетность ООО на ЕНВД в порядке, предусмотренном для общего режима налогообложения. То есть бухотчетность подается в ИФНС ежеквартально (промежуточная) и ежегодно (годовая).
Соответственно ст.346.32 п.3 НК квартальную бухгалтерскую отчетность должно сдавать до двадцатого числа месяца, следующего за завершением отчетного квартала.
Годовая отчетность подается в ФНС и Росстат до тридцатого марта года, последующего за отчетным.
Нужно учесть, что крайние сроки сдачи отчетности могут несколько отличаться для различных территориальных органов.
Потому крайне желательно уточнять сроки подачи в органах по месту регистрации. Сделать это можно как лично, так и по телефону.
Образцы отчетов
С формами и образцами бухгалтерских отчетных документов для ООО на ЕНВД ознакомиться можно здесь:
В сентябре 2012 года (17.09.2012) Минфином РФ был создан Приказ №113н. Касается он непосредственно малых предприятий.
Для них была учреждена возможность ведения отчетности упрощенным способом.
При этом обязательная бухгалтерская отчетность должна заключать в себя лишь бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (новое название отчета о прибылях/убытках).
Приказ №113н вступил в силу 28.10.2012. С этого момента малые предприятия получили возможность выбирать, какие методы использовать при составлении отчетности – упрощенный вариант либо общую версию.
Важно, чтобы предпочтенный метод в неукоснительном порядке был означен в учетной политике.
Для субъектов малой предпринимательской деятельности основополагающими принципами упрощенного ведения бухучета являются:
- минимальная численность счетов, касающихся учетного процесса;
- методика начисления может быть замещена на кассовый метод;
- для ведения регистров допустимо применять упрощенную схему;
- разрешается отказываться от отдельных ПБУ и методик оценки имущества и обязательств;
- сокращенная бухгалтерская отчетность, охватывающая всего две отчетных формы.
Упрощенная бухгалтерская отчетность малого предприятия заключает в себя баланс и отчет о финрезультатах.
От обыкновенной отчетности формы упрощенного типа отличны тем, что в них наличествуют лишь статьи без дополнительной детализации.
Заполняется упрощенная балансовая форма так же, как и обычная форма 1. То есть указываются активы и пассивы.
Для всякого из указываемых видов активов/пассивов следует отображать сведения за отчетное время (вплоть до 31 декабря) и два предшествующих года (по состоянию на 31 декабря для каждого года).
Баланс почитается правильно составленным при совпадении сумм активов и пассивов. В случае, когда аналогия не достигнута, имеет место ошибка в отчете.
Требуется обязательно проверить баланс перед подачей в контролирующий орган. Ошибочный отчет принят не будет.
В Правительстве давно ведутся споры о целесообразности применения ЕНВД. На данное время решено, что существовать данный режим будет до 31.12.2017.
Уже с января 2018 года глава 26.3 НК станет недействительной. Предусмотрено это ст.5 ФЗ №97 от 29.06.2012.
Тем не менее, еще и в 2018 году ООО могут применять ЕНВД, а значит должны знать особенности сдачи бухгалтерской отчетности при данной системе налогообложения.
buhonline24.ru
Онлайн-касса для ООО на ЕНВД – особенности применения
Соглашение о конфиденциальности
и обработке персональных данных
1.Общие положения
1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.
1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.
1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:
«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП 771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и
«Пользователь» –
либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;
либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;
либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;
которое приняло условия настоящего Соглашения.
1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.
1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).
2.Обязанности Сторон
2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.
2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.
2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.
2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:
(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;
(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;
(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;
(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;
(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.
2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.
2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».
2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.
2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.
Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - [email protected].
2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.
2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.
Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.
2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.
2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.
3.Ответственность Сторон
3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.
4.Иные положения
4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.
4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).
4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.
4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».
Дата публикации: 01.12.2016г.
Полное наименование на русском языке:
Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»
Сокращенное наименование на русском языке:
ООО «Инсейлс Рус»
Наименование на английском языке:
InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)
Юридический адрес:
125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11
Почтовый адрес:
107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»
ИНН: 7714843760 КПП: 771401001
Банковские реквизиты:
Р/с 40702810600001004854
В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,к/с 30101810500000000222, БИК 044525222
Электронная почта: [email protected]
Контактный телефон: +7(495)133-20-43
www.ekam.ru
ООО на ЕНВД: услуги, расчет, заявление, документы
Некоторые общества с ограниченной ответственностью облагаются ЕВНД. Это Единый налог на вмененный доход, который взимается с определенных видов деятельности. Перечень таких видов деятельности представлен во 2 пункте 346.26 Налогового кодекса РФ. Также в каждом регионе местные власти устанавливают отдельные направления ЕНВД.
До 2012 года единый налог был обязательным режимом налогообложения. С 2013 года такой режим стал добровольным. ЕНВД в 2014 году для ООО также останется необязательным.
Режим ЕНВД имеет ряд преимуществ для предприятий. Облагаемые таким видом налога организации не платят НДС, а также налог на прибыль и на имущество. Исключением является НДС на импорт. Еще одним существенным преимуществом является упрощенная форма налоговой отчетности.
Услуги, попадающие под ЕНВД
ООО или предприниматель может стать на налоговый учет по ЕНВД при соблюдении ряда условий:
- Деятельность, которой занимается организация или предприниматель, может быть переведена на ЕНВД согласно положениям действующего законодательства.
- Деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных Налоговым Кодексом РФ.
- Вид деятельности не попадает под установленные законом исключения.
- Деятельность определена органами местного самоуправления, как попадающая под ЕНВД.
Под единый налог попадают следующие виды деятельности:
- оказание ветеринарных услуг;
- бытовые услуги;
- грузовые и пассажирские автоперевозки;
- обслуживание, ремонт и мойка автомобильного транспорта;
- предоставление мест для парковки во временное пользование;
- розничная торговля;
- общественное питание;
- предоставление земельных участков или торговых мест под временное пользование для использования в целях общественного питания или торговли;
- гостиничные услуги;
- размещение рекламы на транспорте и рекламных конструкциях.
В том случае, если осуществляемый организацией вид деятельности можно отнести к одному из вышеуказанных, то вопрос о применении единого налога необходимо уточнить в местном муниципальном образовании.
Если все-таки возникают сомнения в том, к какому типу принадлежит осуществляемая организацией или предпринимателем деятельность, то следует руководствоваться Общероссийским классификатором услуг населению. Для того чтобы оказываемая услуга попадала под ЕНВД, она обязательно должна оказываться исключительно физическим лицам и только платно.
Расчет
Как видно из названия, в данном случае налоги рассчитываются из учета не реального, а вмененного дохода. При расчете учитывается показатель базовой доходности и два корректирующих коэффициента. Первый коэффициент устанавливается Правительством РФ на срок календарного года. Второй коэффициент определяется региональными властями. Размер второго коэффициента может зависеть от места осуществления деятельности, а также ее направленности. Если ООО платит налог с вмененного дохода, то его ставка составляет 15%.
Отчетность ООО по ЕНВД включает в себя налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, НДФЛ, отчет о среднесписочном числе рабочих организации, отчеты в Пенсионный фонд и ФСС, бухгалтерскую отчетность, отчеты в органы статистики.
В тех случаях, когда не все виды деятельности попадают под вмененку для ООО, то возможно совмещение различных систем налогообложения. К примеру, для предприятия, осуществляющего свою деятельность в различных направлениях, возможно совмещение ЕНВД с УСН. Важным моментом в таком случае является то, что предприятие на ЕНВД и УСН должно вести раздельный учет всех хозяйственных операций, учета имущества и обязательств.
Заявление на переход или снятие
Так как данный режим налогообложения является добровольным, то возможна и подача заявления на ЕНВД для ООО. Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД составляет пять дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД. После ознакомления с заявлением инспекция выдает уведомление о том, что ООО перешло на единый налог. Для снятия ООО с ЕНВД также необходимо в течение пяти дней после прекращения деятельности подать заявление в соответствующую инстанцию.
Если заявление на ЕНВД подается одновременно с постановкой предприятия на учет, то предоставление дополнительных документов не требуется. В отдельных случаях инспекция может попросить предоставить заверенные копии свидетельства о постановке организации на учет в налоговом органе, а также документ, подтверждающий государственную регистрацию юридического лица.
Если заявление подает индивидуальный предприниматель, то от него могут потребовать нотариально заверенные копии свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, а также документ, свидетельствующий о регистрации лица как индивидуального предпринимателя. Также требуется документ, удостоверяющий личность.
Есть и вариант перехода на ЕНВД с других типов налогообложения. Но для этого необходимо, чтобы данный режим налогообложения был введен на уровне местного законодательства. Также для перехода на данный режим численность сотрудников предприятия не должна превышать 100 человек.
В зависимости от вида осуществляемой предприятием деятельности должны соблюдаться ограничения на применение единого налога. Организации, деятельность которых не попадает под ЕНВД, не могут перейти на единый налог. Также это условие касается индивидуальных предпринимателей.
Документы
Чтобы выплачиваемые ООО налоги соответствовали ЕНВД или для того, чтобы сняться с единого налога, необходимо подать следующий перечень документов:
- Заявление о переходе организации или предпринимателя на единый налог. В таком случае предприниматель или организация считаются налогоплательщиками единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности. Заявление подается по формам ЕНВД-1 и ЕНВД-2.
- Заявление о снятии индивидуального предпринимателя или организации с единого налога. Заявление подается по бланкам ЕНВД-3 и ЕНВД-4.
Для того чтобы расчет ЕНВД для ООО не содержал ошибок, необходимо отслеживать все изменения, происходящие в налоговом законодательстве РФ.
Срок уплаты данного налога устанавливается до 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.
ooo-faq.ru
ЕНВД для ООО, налог ЕНВД для ООО в 2016 году
Юрлица, прошедшие государственную регистрацию, вправе применять или общую систему налогообложения либо работать на упрощенке, если они соответствуют условиям применения данного спецрежима. В то же время, отдельные виды деятельности и ИП, и ООО могут перевести на ЕНВД.
ЕНВД для ООО в 2016 году
ЕНВД применяется в отношении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса при условии, что они утверждены местным законом, как возможные для работы на ЕНВД, в конкретном регионе их осуществления. В то же время компания, желающая применять данный спецрежим, должна соблюдать общее ограничение - иметь в штате менее 100 работников.
Размер вмененного налога не зависит от величины реальных доходов. ООО на ЕНВД уплачивает данный налог исходя из фиксированных показателей. Налоговая база определяется путем перемножения следующих значений:
- базовая доходность, установленная для конкретного вида деятельности.
- количество физических показателей.
- коэффициент К1. Он устанавливается каждый год на федеральном уровне. Налог ЕНВД для ООО в 2016 году рассчитывается исходя из К1, равного 1,798.
- коэффициент К2. Значения этого коэффициента устанавливается местными властями.
К полученной налоговой базе применяется ставка налога – 15%. В то же время компании имеют право уменьшить налог до половины за счет взносов в фонды, уплаченных в отчетном квартале за сотрудников, занятых во вмененном направлении деятельности. Уменьшить налог таким образом можно до половины. Других налогов (налога на прибыль, НДС или упрощенного налога) в отношении доходов по вмененному виду бизнеса компания не уплачивает. Однако перечислять взносы по сотрудникам такая организация обязана вне зависимости от применяемого режима.
Отчитывается ООО на ЕНВД каждый квартал, в срок до 25 числа месяца по его окончании. В тот же срок необходимо заплатить и сам налог. Данные условия по срокам касаются, разумеется, лишь вмененной деятельности. По прочим направлениям компания должна подавать обычную общережимную или упрощенную отчетность, а также же ежегодно подавать бухгалтерскую отчетность. Последняя в свою очередь будет включать в себя показатели всей деятельности компании, в том числе и по направлению, переведенному на ЕНВД.
Переход ООО на ЕНВД
Для перехода на ЕНВД организация подает в ИФНС заявление по форме № ЕНВД-1. Она утверждена приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@. Подать данное заявление необходимо в ту ИФНС, на территории которой будет осуществляться вмененная деятельность. Если место его ведения не совпадает с юридическим адресом, то для организации это будет означать также и необходимость регистрировать по второму адресу обособленное подразделение. ОП должно быть поставлено на учет в течение 30 дней с момента его открытия. Сроки перехода на ЕНВД несколько иные. Подать в ИФНС форму № ЕНВД-1 необходимо в течение 5 дней с момента начала осуществления переводимой на вмененку деятельности, если это новое направление, либо до 1 рабочего дня января (тут действует тот же срок в 5 дней, но приходятся они на праздничные), если речь идет о переводе с нового года на вмененку уже осуществляемого вида деятельности. Так, уплата налога на ЕНВД для ООО в 2016 году по направлению бизнеса, которое стартовало в 2015 году, было возможно при условии подачи заявления в срок до 11 января. Впрочем, подать документ можно было еще в декабре предыдущего года.
Раздельный учет
Совмещение общей системы налогообложения либо УСН и ЕНВД требует организации в компании раздельного учета всех операций. Проще говоря, любые доходы и расходы должны учитываться в разрезе их соотнесения к вмененным и прочим видам деятельности. Соответственно расходы, относящиеся к ЕНВД, не должны уменьшать общережимные либо упрошенный налоги, а вмененные доходы не могут увеличивать налоговую базу в рамках ОСН или УСН.
Четких правил о том, как организовать такой раздельный учет, законодательством не установлено, в нем есть лишь общее требование это правило соблюдать. Соответственно основные принципы ведения раздельного учета компания должна зафиксировать в учетной политике. Прежде всего, требуется организовать раздельный учет поступлений от покупателей в рамках вмененной и всех прочих направлений деятельности. Сделать это не сложно, поскольку организация так или иначе обязана отражать все свои операции для целей корректного ведения бухгалтерского учета.
Расходы, которые напрямую относятся к вмененке или к прочим направлениям деятельности (на ОСНО или УСН), так же требуется отражать в привязки к соответствующим доходам. Те же общехозяйственные затраты, которые нельзя отнести к конкретному направлению бизнеса, следует разделять пропорционально полученным в рамках каждого из видов деятельности доходам. Причем пропорция рассчитывается исходя из реальных доходов, получаемых от сделок на ОСНО (УСН) и ЕНВД. Об этом в частности говорится в письме Минфина от 16 апреля 2009 г. № 03-11-06/3/97.
spmag.ru
Как вести бухгалтерский учет и отчетность ООО на ЕНВД — top4business.ru
20 июня 2018
ЕНВД, единый налог на вмененный доход или вмененка — это один налога, который предприниматель или компания платит от предполагаемого дохода — вмененного. Сам доход не важен для налоговой, важна деятельность, которой занимается компания. На основе этой деятельности налоговая устанавливает сумму предполагаемого дохода. Предприниматель платит 15 % от суммы этого дохода. Вмененка работает на всей территории России, кроме Москвы.
На ЕНВД могут перейти предприниматели, у которых есть:
- магазин или палатка с розничной торговлей;
- столовая, кафе или ресторан;
- ветеринарная клиника;
- ремонт и мойка автомобилей;
- рекламное агентство;
- агентство по аренде недвижимости;
- такси;
- парковки.
Чтобы перевести компанию на единый налог нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. Отнести заявление в налоговую по месту ведения деятельности не позднее 5 дней после того, как компания начала работать. Если компания торгует в розницу, вешает рекламу на транспорт или содержит такси, то заявление нужно отнести в налоговую по месту жительства предпринимателя.
Как вести бухгалтерию ООО на ЕНВД
По закону 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все компании на ЕНВД обязаны вести бухучет и ежегодно сдавать в налоговую бухгалтерскую отчетность.
Чтобы сдать отчетность, нужно соблюдать правила бухучета для ООО на ЕНВД:
- в компании должна быть разработана учетная политика на основе 8 статьи 402 ФЗ и ПБУ 1/2008;
- бухгалтер должен вести учет в соответствии с учетной политикой;
- если компания решает изменить учетную политику, то нужно это сделать с начала следующего отчетного года;
- сделать форму для учета доходов и расходов компании по рекомендации из п. 2 ст. 9 закона 402 ФЗ;
- создать форму для учета хозяйственных операций с помощью п. 3 ст. 10 402 ФЗ.
Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД
Компании на ЕНВД сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую раз в год до 31 марта следующего года. Например, отчетность за 2017 год нужно сдать до 31 марта 2018 года.
В бухгалтерской отчетности должны быть:
- баланс по форме 1 или форма по ОКУД № 071000;
- финансовый отчет — отчет о прибылях и убытках форма 2;
- отчет об изменениях капитала по форме 3;
- отчет о движении денежных средств по форме 4;
- приложения к формам;
- пояснительная записка.
Бухгалтерский баланс
Баланс по форме 1 показывает, что происходит с активами и пассивами компании. В начале баланса необходимо указать реквизиты компании, дату составления документа, вид деятельности, статус и форму собственности.
Справа в таблицу нужно написать:
- еще раз дату,
- когда составлен отчет,
- код по ОКПО,
- ИНН компании;
- код по ОКВЭД;
- код ОКФС.
Основная часть баланса состоит из двух разделов:
- актива, где компания указывает все имущество компании;
- пассива, где компания указывает откуда поступают средства.
В активе есть два раздела:
- внеоборотные активы, например: дебиторская задолженность, финансовые вложения;
- оборотные активы, например: основные средства, финансовые вложения.
Пример раздела «Актив» формы 1:
Вторая часть баланса — пассив, которая состоит из трех разделов:
- капитал и резервы, например — уставной капитал, резервный, добавочный;
- долгосрочные обязательства — отложенные налоговые обязательства, доходы будущих периодов;
- краткосрочные обязательства, например — заемные средства, кредиторская задолженность.
Пример раздела «Пассив» формы 1:
Баланс состоит из кодов. Все коды указаны в приложении 4 к Приказу Минфина 66н.
Финансовый отчет
Отчет о прибылях и убытках или финансовый отчет показывает состояние компании:
- есть ли прибыль у компании,
- откуда самый большой доход, откуда маленький;
- куда уходят расходы;
- какая чистая прибыль после того, как компания оплатит все налоги и кредиты.
Отчет состоит из данных:
- о выручке;
- о себестоимости продаж;
- о коммерческих расходах;
- об управленческих расходах.
Все эти данные бухгалтер соединяет в один отчет, чтобы увидеть состояние финансов, например, за квартал или год.
Компания сдает финансовый отчет в двух экземплярах — один в налоговую, другой остается в компании.
В таблице с отчетными показателями пять граф:
- первая — номер пояснения к отчету;
- вторая — вид доходов или расходов, например, выручка или коммерческие расходы;
- третья — коды, которые прописаны в приложении 4 к приказу 66н;
- четвертая — величина за отчетный период
- пятая — величина за прошлогодний отчетный период, можно перенести из отчета за прошлый год.
Отчет об изменении капитала
Отчет об изменениях капитала по форме 3 нужен для того, чтобы показать:
- движение уставного, добавочного и резервного капиталов компании за год;
- изменение нераспределенной прибыли или непокрытого убытка;
- сведения об исправлении ошибок в учетной политики компании.
Отчет о движении денежных средств
По отчету о движении денежных средств по форме 4 можно узнать:
- о платежах компании;
- о поступлениях на счета компании;
- об остатках денег на конец отчетного периода.
Приложения к формам и пояснительные записки
Бухгалтер составляет приложения к формам и пояснительные записки, если нужно уточнить информацию в финансовом отчете. В пояснении указывает только ту информацию, без которой нельзя понять финансовое положение компании. Если налоговая обнаружит ошибки в отчете, то выставит компании штраф.
Если в компании нет бухгалтера, то можно обратиться к специалистам, которые занимаются бухгалтерией. Они составят отчет и сами отправят его в налоговую.
top4business.ru
