Содержание
Расчет кредита ВСУ | Применимость минимального альтернативного налога
MAT означает минимальный альтернативный налог, и он был введен для сокращения (если не устранения) разрыва между налоговой отчетностью в соответствии с расчетом дохода и балансовой прибылью. В этой статье давайте рассмотрим, как работает налоговое планирование в рамках ВСУ.
MAT – краткое введение
Минимальный альтернативный налог уплачивается в соответствии с Законом о подоходном налоге. Концепция ВСУ была введена для тех компаний, которые получают огромную прибыль и выплачивают дивиденды своим акционерам, но не платят налог или платят минимальный налог в соответствии с обычными положениями Закона о подоходном налоге, используя преимущества различных вычетов и освобождений, разрешенных в соответствии с Законом о подоходном налоге. Действовать.
Но с введением ВСУ компании должны платить фиксированный процент от своей прибыли в качестве минимального альтернативного налога.
MAT применим ко всем компаниям, включая иностранные компании. MAT рассчитывается в соответствии с разделом 115JB Закона о подоходном налоге.
Каждая компания должна платить выше налога, рассчитанного в соответствии со следующими двумя положениями:
1. Налоговые обязательства согласно Обычным положениям закона о подоходном налоге (налоговая ставка 30% плюс 4% образовательный налог плюс надбавка (если применимо)
Налоговые обязательства для отечественных компаний составляют 25% плюс 4% цессии и применимые надбавки, в соответствии с обычными положениями Закона о подоходном налоге, чей оборот или валовые поступления составляют до рупий. 400 крор.
2. Налоговые обязательства в соответствии с положениями ВСУ приведены в разделе 115JB (Ставка налога составляет 15% от балансовой прибыли плюс 4% отчислений на образование плюс надбавка, если применимо, начиная с 2020-21 АГ (2019 финансовый год). -20)).
До 2019-20 финансового года ставки ВСУ составляли 18,5%.
Как рассчитать ВСУ?
MAT равен 15% с начала 2020-21 AY (MAT составлял 18,5% до 2020-21 AY) балансовой прибыли (плюс надбавки и цессии, если применимо).
Балансовая прибыль означает чистую прибыль, указанную в отчете о прибылях и убытках за год, увеличенную и уменьшенную на следующие статьи:
Добавление к чистой прибыли (если дебетовано на счет прибылей и убытков)
- Доход Налог, уплаченный или подлежащий уплате, если таковой рассчитывается в соответствии с обычными положениями закона о подоходном налоге.
- Перевод в любой резерв
- Дивиденды, предложенные или выплаченные
- Резерв на потери дочерних компаний
- Амортизация, включая амортизацию в связи с переоценкой активов резерв по безнадежным долгам
- Сумма расходов, относящихся к освобожденному от налогообложения доходу в соответствии с разделами 10,11,12 (кроме разделов 10AA и 10(38).
Это означает, что доход согласно разделу 10AA и долгосрочный прирост капитала, освобожденный от к резерву ВСУ на уменьшение стоимости любого актива.
Это означает, что доход согласно разделу 10AA и долгосрочный прирост капитала, освобожденный от к резерву ВСУ на уменьшение стоимости любого актива.Отчисления из чистой прибыли (если зачисляются на счет прибылей и убытков)
- Сумма, изъятая из любых резервов или резервов
- Сумма дохода, к которой относится любое из положений разделов 10, 11 и 12, кроме 10AA и 10(38).
- Сумма, изъятая из резерва переоценки и отнесенная на счет прибылей и убытков в размере амортизации за счет переоценки актива.
- Сумма перенесенного убытка или непогашенной амортизации, в зависимости от того, что меньше согласно бухгалтерским книгам. Однако в убыток не включается амортизация. (если перенесенный убыток или непоглощенная амортизация равна нулю, то ничего не вычитается).
- Сумма отложенного налога, зачисляется ли любая такая сумма на счет прибылей и убытков
- Сумма амортизации, дебетованная на счет прибылей и убытков (за исключением амортизации от переоценки активов)
Что такое кредит MAT?
Когда любая сумма налога уплачивается компанией в качестве ВСУ, она может потребовать зачет такого налога, уплаченного в соответствии с положением раздела 115JAA.
Допустимый налоговый кредит: Налог, уплаченный в соответствии с расчетом ВСУ — Подоходный налог, подлежащий уплате в соответствии с обычным положением Закона о подоходном налоге, 1961.
Примечание: Департамент не выплачивает проценты по данному Налоговому кредиту.
Например,
Компания ABC Ltd имеет налогооблагаемый доход в соответствии с обычными положениями Закона о подоходном налоге в размере 40 лакхов и балансовую прибыль в размере 75 лакхов за 2019-20 финансовый год.
Налог к уплате будет выше из следующих двух:
- Налог к уплате в соответствии с обычными положениями Закона о подоходном налоге
- 30 рупий, 00 000 @ 30 % плюс 4 % = 9, 36 000
- Налоговые обязательства согласно положениям MAT
- Rs.75, 00 000 @ 15% плюс 4% = 11,70 000 рупий
.
Следовательно, налогооблагайте налоговые платежные за счет компании. 11 70 000
Кредит ВСУ: 11 70 000 рупий – 9 36 000 рупий = 2 34 000 рупий
Такой налоговый кредит должен быть перенесен на 15 оценочных лет , непосредственно следующих за годом налогообложения, в котором такие кредит стал допустимым.
Действует с AY 2018-19. До этого ВСУ можно было переносить только на период 10 дней.
Например, если превышение налога уплачено в 2016-2017 финансовом году, то зачет такого налога может быть перенесен с 2017-2018 финансового года. Кредит ВСУ может быть зачтен в год, когда налог подлежит уплате с общего дохода в соответствии с обычными положениями Закона.
Зачет допускается в размере разницы между налогом на общий доход при обычном обеспечении и налогом, который подлежал бы уплате в соответствии с ВСУ в соответствии с разделом 115JB. Кредит MAT лучше объяснить с помощью иллюстрации.
Таким образом, давайте попробуем понять его с помощью примера:
| ASST Year | Налоговые налогообложения налогов | . | Доступный налоговый кредит u/s 115JAA | Налоговый кредит зачтен/скорректирован | Итого доступный налоговый кредит | |
| 9 20912-130139 8,00,000 | 5,00,000 | 8,00,000 | 3,00,000 | – | 3,00,000 | |
| 2013-14 | 9,00,000 | 6,50,000 | 9,00,000 | 2,50,000 | – | 5,50,000 |
| 2014-15 | 10,00,000 | 7,00,000 | 10,00,000 | 3,00,000 | – | 8,50,000 |
| 2015-16 | 7 00 000 | 10,00,000 | 7,00,000 | – | 3,00,000 | 5,50,000 |
| 2016-17 | 6,00,000 | 11,00,000 | 6,00,000 | – | 5 ,00,000 | 50,000 |
- Фактический налог к уплате: Налог к уплате в соответствии с ВСУ или Налог к уплате в соответствии с обычными положениями в зависимости от того, что выше.
- Зачет ВСУ допускается только в том случае, если налог, подлежащий уплате в соответствии с обычными положениями, превышает налог, подлежащий уплате в соответствии с ВСУ, а также в пределах разницы между ними.
- Кредит ВСУ Доступен в соответствии с разделом 115JAA: Налоги, подлежащие уплате в соответствии с ВСУ – Налоги, подлежащие уплате в соответствии с обычными положениями
Часто задаваемые вопросы
ВСУ применяется к кому?
MAT применим ко всем компаниям, включая иностранные компании.
Какова ставка налога в соответствии со статьей 115JB?
Ставка налога составляет 15% с 2019-20 финансового года, т. е. с 2020-21 финансового года.
Можно ли переносить налоговый кредит?
Такой налоговый зачет должен быть перенесен на 15 отчетных лет, следующих непосредственно за годом, в котором такой зачет стал допустимым.
Подайте декларацию всего за 3 минуты
100% предварительное заполнение.
Нет ручного ввода данных
Калькулятор налога на биткойн — Рассчитайте налог на биткойн
Что такое биткойн?
Биткойн — это криптовалюта, изобретенная неизвестной группой
лиц. Вы можете купить или продать биткойны на бирже биткойнов. Любой
банк или правительство не контролируют валюту. Блокчейн это
основная технология, лежащая в основе биткойна и других криптовалют. Это
это общедоступный реестр информации, который записывает все биткойн
транзакции.
Добыча биткойнов осуществляется с помощью специализированных компьютеров и майнеров.
обрабатывать транзакции биткойнов, чтобы обеспечить безопасность сети.
Майнеры зарабатывают комиссию за транзакции и биткойны в обмен на майнинг
биткойны. Предприниматели собирают средства для биткойнов и других
валют через первичное предложение монет или ICO.
Это похоже
к первичному публичному предложению или IPO, когда компания предлагает акции
широкой публике впервые. RBI запрещен
криптовалюты в 2018 году после нескольких мошенничеств. Однако в
В марте 2020 года криптовалюты были объявлены законными в Индии.
Налог на биткойны в Индии
В бюджете на 2022 год Министерство финансов ввело правила налогообложения прибыли.
доход от «виртуальных цифровых активов». Виртуальные цифровые активы
включают криптовалюту, NFT или другие подобные инструменты.
природа. Следовательно, новые положения по налогу на прибыль будут применяться к доходам
заработано на переводе биткойнов.
Доход можно рассчитать, уменьшив стоимость приобретения,
то есть стоимость покупки, из возмещения, полученного на
перевод биткойнов.
Доход от биткойна = трансфертная стоимость биткойна — стоимость
Приобретение
Ставка налога на такой доход составляет 30%.
Примечание:
В бюджете на 2022 год было предложено отказаться от вычетов.
допускается для расходов, понесенных в отношении дохода, полученного от биткойнов.
Например, вы не можете принимать вычеты за любые транзакционные издержки.
понесенные расходы или расходы, уплаченные криптобиржам и т. д. Только
стоимость приобретения может быть вычтена.
Также, если вы понесли убытки при переводе биткойнов
вместо прибыли вы снова в невыгодном положении. Ты
не может использовать такой убыток для зачета любого другого вида дохода
например, от дохода от бизнеса или дохода от заработной платы или собственности на дом
доход и т.
д. Также такой убыток не может быть перенесен на будущие периоды для установления
от крипто-дохода в последующие годы.
Что такое биткойн-калькулятор налогов?
В бюджете на 2022 год Министерство финансов ввело правила налогообложения прибыли.
доход от «виртуальных цифровых активов». Виртуальные цифровые активы
включают криптовалюту, NFT или другие подобные инструменты.
природа. Следовательно, новые положения по налогу на прибыль будут применяться к доходам
заработано на переводе биткойнов.
Доход можно рассчитать, уменьшив стоимость приобретения,
то есть стоимость покупки из вознаграждения, полученного при передаче
Биткойн.
Как работают калькуляторы налога на биткойны?
Калькулятор налога на биткойн показывает возникающие обязательства по подоходному налогу
о переводе биткойнов на основании положений Дохода
Закон о налогах.
Вы должны ввести цену покупки и цену продажи
биткойн и калькулятор покажет вам сумму налога, которую вы
подлежат оплате.
Итак, предположим, вы купили два биткойна по 2 лакха каждый из
1 лакх рупий. Если вы решите продать один биткойн за 30 000 рупий, т.е.
убыток в размере 70 000 рупий, то есть когда цена биткойна падает. в
В том же году цена остальных биткойнов растет, и вы продаете
это на 150 000 рупий, поэтому будет прибыль или прибыль в размере рупий.
50 000. Таким образом, для расчета налога на прибыль биткойн
налоговый калькулятор покажет нулевой налог при потере 70 000 рупий.
понесенные продажей бывшего биткойна. И для прибыли
заработал 50 000 рупий при продаже последнего биткойна, он покажет
налоговая задолженность в размере 15 000 руб.
Обратите внимание, что при вводе стоимости продажи и покупки в
калькулятор, желательно вместо этого ввести детали транзакции
совокупных сумм продаж и покупок, совершенных в течение
год.
| Сценарий с одной монетой | Единицы | Цена монеты | Торговая стоимость | Реализованный убыток/прибыль |
|---|---|---|---|---|
| Купить 2 BTC за 2 лакха (1 лакх за BTC) | 2 | 1 00 000 | 2 00 000 | |
| Цена BTC падает | ||||
| Продать 1 BTC за 30 тысяч | -1 | 1 00 000 | 30 000 | -70 000 |
| Цена BTC растет | ||||
| Продать 1 BTC за 150 тысяч | -1 | 1 00 000 | 1 50 000 | 50 000 |
| Фактический отчет о прибылях и убытках | -20 000 | |||
| Налогооблагаемые прибыли и убытки (не учитывать убытки, просто суммировать прибыль) | 0 | |||
| Подоходный налог @30% | 0 |
Часто задаваемые вопросы
Как использовать калькулятор налога на биткойны ClearTax?
Калькулятор налога на биткойны ClearTax показывает обязательства по подоходному налогу при переводе биткойнов.
Знать же:
- Введите цену продажи актива и цену покупки актива.
- Калькулятор налога на биткойн ClearTax показывает вам подоходный налог с дохода от криптовалюты
Примечание. Рассчитанное выше обязательство по подоходному налогу относится только к доходу, полученному от биткойнов. Если ваш доход включает в себя доход из источников, отличных от криптовалюты или NFT, налог на такой доход должен рассчитываться на основе применимых ставок подоходного налога. Таким образом, вашим общим подоходным налогом будет налог, рассчитанный с помощью «Калькулятора налога на прибыль биткойнов ClearTax», и налог, рассчитанный с других источников дохода в соответствии с калькулятором подоходного налога.
Как помогает калькулятор налога на биткойны ClearTax?
Калькулятор ClearTax BitcoinTax рассчитывает налоги всего за два шага.