Проверить своего контрагента налоговая: Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде

О проверке контрагентов | Такском

Налогоплательщик должен проявлять осмотрительность при выборе контрагента. 

Это влияет на возможность применения им налоговых вычетов по НДС, уменьшения доходов на расходы, использования иных налоговых преференций. 

Проверка налогоплательщиком своего контрагента Налоговым кодексом РФ не предусмотрена. 

Предлагаем узнать об этом из интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Обязан ли налогоплательщик для целей налогообложения проверять своего контрагента при заключении сделки?
 
Налоговый кодекс не содержит обязанности налогоплательщика запрашивать сведения о регистрации контрагента, постановке на учёт в налоговых органах, исполнении им своих обязанностей в налоговых отношениях и т.п. 

Представление соответствующих документов о контрагенте для получения налоговой выгоды, например, для получения вычета по НДС, применения налоговой льготы Налоговым кодексом не предусмотрено.

Однако необходимость в наличии таких документов может возникнуть, если налоговый орган откажет в получении налоговой выгоды по причине её необоснованного применения, и налогоплательщик вынужден будет приводить доказательства обратного.

Что означает «необоснованность» применительно к налоговой выгоде?
 
Прежде всего, это значит, что деловой цели в хозяйственной операции не было. 

Отметим, что на практике иногда стирается грань между отсутствием деловой цели в сделке и отсутствием собственно сделки. 

Если в первом случае сделка была, но её единственная цель – налоговая выгода (например, заключение договоров возмездного оказания услуг с индивидуальными предпринимателями вместо ранее существовавших трудовых договоров с работниками), то во втором случае с помощью искусственного документооборота создана лишь видимость сделки. 

В качестве примеров, когда сделка не могла быть осуществлена, можно привести заявление вычетов в отношении товаров, которые не производились в указанном в первичных документах объёме, или в отношении работ (услуг) при отсутствии у исполнителя персонала, производственных активов для выполнения работы (услуги).

В каком акте содержатся признаки, которые указывают на необоснованную налоговую выгоду?

Некоторые признаки были названы в Постановлении Пленума ВАС РФ № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» от 12 октября 2006 года. Но как правило, речь идёт не об одном – двух признаках, а о совокупности обстоятельств, которые свидетельствуют о её получении. 

К наиболее явным признакам, указывающим на необоснованную налоговую выгоду, относится фактическое отсутствие контрагента, включая явную неспособность выполнять им обязательства по сделке.

С чего начать проверку?
 
С проверки существования контрагента: государственная регистрация, постановка на налоговый учёт.

Отсутствие должной осмотрительности и осторожности проявляется в заключении договора с несуществующими лицами (похожее дело было рассмотрено в Постановлении Президиума ВАС РФ № 10095/11 от 20 октября 2011 года).

Документы, оформленные от имени незарегистрированных лиц, не могут служить основанием для учёта расходов и применения налоговых вычетов.

К сделкам с несуществующими лицами могут относиться и случаи, когда у налогоплательщика имеются сведения о том, что лица, указанные в качестве учредителей, в судебном порядке отказались от участия в учреждении организации. 

При заключении сделки с таким контрагентом риск налоговых претензий составляет 100%.

Если в качестве адреса места нахождения контрагента указан адрес массовой регистрации – необходима дополнительная проверка фактического нахождения исполнительного органа. 

Кстати, определённым показателем потери связи с контрагентом по адресу, приведённому в ЕГРЮЛ, помимо возврата почтовой корреспонденции с характерными пометками («адресат отсутствует» и т.п.), является отсутствие у контрагента возможности пользоваться услугой дистанционного банковского обслуживания.

Должны быть проверены полномочия исполнительного органа контрагента (отсутствие дисквалификации) или уполномоченного представителя, вплоть до установления личных контактов при подписании договоров.

Кроме того, следует получить копии лицензий и разрешений, если их наличие требуется для осуществления контрагентом своей деятельности.

Получение налогоплательщиком подобных сведений и документов означает самостоятельную проверку рисков финансово-хозяйственной деятельности, проведение которой рекомендовано ФНС РФ.

А если документы о первом контрагенте есть, но налоговый орган указывает на фиктивность последующего звена в цепочке сделок?
 
Случаи, когда налогоплательщик, претендующий на налоговые преференции, напрямую взаимодействует с фирмой-однодневкой, уже почти не встречаются. Как правило, выстраивается несколько звеньев, в том числе для того, чтобы налоговый орган просто не уложился в срок проверки, производя запросы в отношении всех участников цепочки.

Но если налоговым органом будет установлена согласованность операций, наличие у налогоплательщика сведений о нарушениях, допускаемых другими лицами – участниками сделок, выгода может быть признана необоснованной.

То есть, налогоплательщик должен проверять всех контрагентов контрагента?
 
Нет, налогоплательщик должен будет суметь доказать, что стороной сделки с ним является реально существующее лицо, операция, совершённая налогоплательщиком, является обычной для него хозяйственной операцией, связанной с предпринимательской деятельностью, результаты этой сделки использованы в деятельности, направленной на извлечение дохода. О нарушениях, допущенных третьими лицами, налогоплательщик не знал и не мог знать.

Но повторю, иногда налоговому органу удаётся доказать обратное, то есть, что налогоплательщик и звенья в цепочке сделок взаимосвязаны друг с другом и их действия являются преднамеренными и согласованными. 

К признакам таких сделок относится наличие общих учредителей, руководителей, один адрес места нахождения. Помимо сведений о налогоплательщике и контрагентах, которые можно узнать из открытых источников, существуют и менее заметные на первый взгляд признаки: проведение расчётов в одном банке через один IP-адрес, ведение отчётности одним лицом, родственные отношения или отношения знакомства между ответственными работниками налогоплательщика и контрагента и т. п.

На практике может сложиться ситуация, когда налогоплательщиком понесены расходы, оприходован приобретённый товар или результаты работ. При этом налоговый орган устанавливает, что контрагент по сделке не мог производить товар, лица, которые являлись руководителями контрагента в соответствующий период, отрицают наличие хозяйственных отношений с налогоплательщиком. Что в подобном случае может грозить налогоплательщику?
 
В данной ситуации получается, что расходы понесены налогоплательщиком при отсутствии должного документального подтверждения. Но если налоговым органом не ставится под сомнение сама по себе хозяйственная операция, использование полученного по сделке имущества в предпринимательской деятельности, то налогоплательщик имеет возможность произвести расчёт расходов по сделке с таким контрагентом исходя из рыночных цен по аналогичным сделкам. При этом налоговый орган вправе опровергнуть представленный налогоплательщиком расчёт и уменьшить сумму расходов по спорным операциям.

Такая процедура, прямо не предусмотренная Налоговым кодексом, допускается арбитражными судами (Постановление Президиума ВАС РФ № 2341/12 от 3 июля 2012 года). 

Данный подход не распространяется на определение размера налоговых обязательств по НДС. Документальное обоснование права на налоговый вычет сумм НДС, уплаченных контрагентам при приобретении товаров (работ, услуг), лежит на налогоплательщике. Использование в целях определения суммы налоговых вычетов по НДС расчётного метода невозможно.

Какие источники информации могут быть использованы налогоплательщиком при проверке?
 
По общему правилу, копии необходимых регистрационных документов должны быть представлены контрагентом. Эти сведения не относятся к коммерческой тайне.

Проверка сведений возможна с использованием общедоступных источников информации, прежде всего интернет-ресурсов ФНС РФ.

Налогоплательщик также может обратиться в налоговый орган по месту учёта контрагента с запросом о фактах нарушениях контрагентом законодательства о налогах и сборах.

Эта информация не является налоговой тайной? 

Нет, не является.

Получается, что не рекомендуется заключать сделки с теми, кто привлекался к налоговой ответственности? 

Не совсем так. Пожалуй, показательным нарушением в данном случае будет такое нарушение, как непредставление налоговых деклараций. При наличии такой информации от налогового органа есть вероятность заключения сделки с фактически недействующей организацией. 

Кроме того, обратите внимание, что предъявление претензий налоговым органом возможно не вообще по сделке с лицом, которое ранее привлекалось к налоговой ответственности, а по сделке, в результате совершения которой не уплачены налоги.

Оформляется ли проверка налогоплательщиком контрагента каким-либо документом?
 
Это может быть локальный документ, например, регламент проверки контрагентов для целей налогообложения. Следует иметь в виду, что при наличии такого документа налогоплательщик обязан его соблюдать.

Результаты же проведённой проверки могут оформляться налогоплательщиком в виде досье, в котором хранится полученная информация о контрагенте (документы, представленные контрагентом, распечатки с интернет-сайтов, информация государственных органов).

При проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности – проверки существования контрагента, наличия деловой цели, учёте результатов сделки в предпринимательской деятельности, у налогового органа, по сути, остаётся только один способ доказать необоснованную налоговую выгоду – установить согласованность действий налогоплательщика и контрагента, в результате которых контрагентом не уплачен налог.

Налоговая отчетность по запросу контрагента \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Налоговая отчетность по запросу контрагента

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая отчетность по запросу контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Налоги:
• 303 счет
• 852 КВР
• Адреса ифнс
• Акт сверки с налоговой
• Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
• Ещё…

Судебная практика: Налоговая отчетность по запросу контрагента

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС и к учету расходов по сделкам с рядом контрагентов, поскольку взаимоотношения налогоплательщика с ними носили формальный характер, фактически услуги налогоплательщик оказывал самостоятельно. Суд признал доначисление налога на прибыль и отказ в принятии налоговых вычетов неправомерными. Суд отметил, что контрагенты на момент заключения договоров с налогоплательщиком были зарегистрированы в установленном законом порядке в качестве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, состояли на налоговом учете в качестве налогоплательщиков и представляли налоговую и бухгалтерскую отчетность, осуществляли финансово-хозяйственные операции, характерные для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность, имели взаимоотношения с иными покупателями (в том числе по оказанию аналогичных услуг) и являлись самостоятельными участниками гражданско-правовых и налоговых правоотношений. До заключения договоров налогоплательщик запросил у контрагентов документы, подтверждающие легитимность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, полномочия лиц, действующих от имени контрагентов, а также документы, подтверждающие личность единоличного исполнительного органа, проверял информацию о контрагентах в информационных интернет-ресурсах. Налоговым органом не оспаривается, что фактически услуги конечным потребителям были оказаны, оплачены налогоплательщиком, оформлены надлежащие первичные документы. Налоговый орган не выявил схем «кругового» движения денежных средств и их обналичивания налогоплательщиком, согласованность действий контрагентов и налогоплательщика, их взаимозависимость и подконтрольность, что позволяет сделать вывод о реальном характере хозяйственных операций.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 «Расходы. Группировка расходов» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС и к учету расходов по сделкам с рядом контрагентов, поскольку взаимоотношения налогоплательщика с ними носили формальный характер, фактически услуги налогоплательщик оказывал самостоятельно. Суд признал доначисление налога на прибыль и отказ в принятии налоговых вычетов неправомерными. Суд отметил, что контрагенты на момент заключения договоров с налогоплательщиком были зарегистрированы в установленном законом порядке в качестве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, состояли на налоговом учете в качестве налогоплательщиков и представляли налоговую и бухгалтерскую отчетность, осуществляли финансово-хозяйственные операции, характерные для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность, имели взаимоотношения с иными покупателями (в том числе по оказанию аналогичных услуг) и являлись самостоятельными участниками гражданско-правовых и налоговых правоотношений. До заключения договоров налогоплательщик запросил у контрагентов документы, подтверждающие легитимность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, полномочия лиц, действующих от имени контрагентов, а также документы, подтверждающие личность единоличного исполнительного органа, проверял информацию о контрагентах в информационных интернет-ресурсах. Налоговым органом не оспаривается, что фактически услуги конечным потребителям были оказаны, оплачены налогоплательщиком, оформлены надлежащие первичные документы. Налоговый орган не выявил схем «кругового» движения денежных средств и их обналичивания налогоплательщиком, согласованность действий контрагентов и налогоплательщика, их взаимозависимость и подконтрольность, что позволяет сделать вывод о реальном характере хозяйственных операций.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговая отчетность по запросу контрагента

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Оспаривание сделок должника при несостоятельности (банкротстве), совершенных с предпочтением
(Сушкова О. В.)
(«Вестник гражданского процесса», 2019, N 5)Для исключения риска исполнения обязательств контрагентом, а впоследствии оспаривания получения такого удовлетворения задолженности по правилам ст. 61.3 Закона N 127-ФЗ считаем необходимым предложить следующее: а) перед заключением договора требовать предоставления бухгалтерской отчетности за три прошедших года с целью установления динамики (положительной или отрицательной), также потребовать документы на наличие у контрагента на праве собственности или ином вещном праве (например, аренды) складов и торговых помещений; б) регулярно проверять контрагента по банку исполнительных производств, на картотеке арбитражных дел, с целью установления наличия или отсутствия судебных споров о взыскании задолженности; в) при длящихся отношениях регулярно проверять контрагента на признаки неплатежеспособности: запрашивать ежеквартально отчетность, следить за динамикой активов; г) проверять в ЕГРЮЛ изменения адреса, лиц, имеющих право действовать без доверенности, и другие изменения сведений в отношении контрагента и на сайте ФНС России на сдачу им налоговой отчетности; д) запрашивать у контрагента сведения о наличии кредиторской задолженности; е) если контрагент перестал направлять заявки на отгрузку товаров или просит перезаключения договора на иное юридическое лицо, выяснить, в чем причина.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Развитие законодательства о налогах и сборах: по пути к балансу интересов
(Шевченко Е.Е.)
(«Законы России: опыт, анализ, практика», 2018, N 12)Требование должной осмотрительности («знай своего контрагента») включает совокупность действий налогоплательщика, при выполнении которых он может сохранить право на налоговую выгоду, если контрагент нарушает законодательство о налогах и сборах в рамках возникших с налогоплательщиком отношений. В целом эти требования сводятся к предварительной аналитической работе налогоплательщика по выбору контрагента: как минимум запрос бухгалтерской и налоговой отчетности и правоустанавливающих документов, поиск информации о контрагенте (налоговая задолженность, участие в налоговых спорах, партнеры и проч.) как в общедоступных, так и в специализированных базах данных. Налогоплательщик не просто должен учитывать собранную информацию при принятии решений о выборе контрагента, но и хранить ее на случай налоговой проверки и возникновения спора с налоговыми органами.

Нормативные акты: Налоговая отчетность по запросу контрагента

EU Отчет по списку продаж — Финансы | Динамика 365

Редактировать

Твиттер

LinkedIn

Фейсбук

Электронное письмо

• Статья
• 14.06.2022
• 10 минут на чтение

В этой статье содержится информация об отчетах по спискам продаж в Европейском союзе (ЕС).

Отчет о списке продаж ЕС

Поставщик, осуществляющий поставки товаров или услуг внутри сообщества предприятиям, зарегистрированным в Европейском союзе (ЕС), должен подать Декларацию о поставках внутри сообщества (список продаж ЕС, или ESL). Как правило, ЕСЛ необходимо подавать в налоговые органы не позднее последнего числа месяца, следующего за календарным периодом, на который распространяется ЕСЛ. Поставщик должен указать свой идентификационный номер налога на добавленную стоимость (НДС) в ESL, а также должен указать заказчиком следующую информацию:

• Идентификационный номер НДС клиента ЕС
• Общая стоимость поставок товаров и услуг внутри Сообщества, сделанных покупателю из ЕС за этот период. Поставщик также должен отделять общие поставки товаров от трехсторонних торговых поставок. Трехсторонняя торговая сделка предполагает прямую поставку товаров от поставщика поставщика к его покупателю, когда обе стороны зарегистрированы в других государствах-членах ЕС.

Используя ESL, налоговые органы каждого государства-члена ЕС могут проверить, был ли уплачен НДС по каждой транзакции внутри сообщества. Сочетание списков и деклараций по НДС позволяет государствам-членам ЕС обмениваться информацией о движении товаров по всему ЕС.

Обзор процесса отчетности по списку продаж в ЕС

Вы можете выполнить следующие задачи для отчетности по списку продаж в ЕС:

• Собрать информацию о торговых транзакциях внутри сообщества. Торговая транзакция внутри сообщества может быть счетом-фактурой продажи, счетом-фактурой с произвольным текстом, счетом-фактурой проекта или счетом-фактурой поставщика. Транзакция идентифицируется на основе страны/региона контрагента. Торговые операции внутри Сообщества различных типов собираются в таблице списков продаж ЕС, где они представлены в общей форме. Каждая запись таблицы ESL представляет собой одну транзакцию и состоит из идентификатора НДС контрагента и общей стоимости поставленных товаров и услуг.
• (необязательно) Предварительный просмотр отчета Список продаж ЕС . Вы можете предварительно просмотреть и проверить отчет Список продаж в ЕС за определенный период в виде рабочей книги Microsoft Excel.
• Создать отчет Список продаж ЕС . Отчет EU Sales list создается в виде электронного файла определенного формата, характерного для каждого государства-члена ЕС. Как правило, отчет Список продаж ЕС содержит основную информацию о подотчетной стороне и стоимости поставок товаров и услуг. Информация сгруппирована по стране и НДС-идентификатору контрагента.
• Закрыть отчетный период списка продаж ЕС. После того, как отчет Список продаж в ЕС будет создан и отправлен властям, вы можете пометить записи таблицы ESL как Closed . Эти транзакции не будут включены в дополнительные отчеты.

Предварительные условия

В следующей таблице показаны предварительные условия, которые должны быть выполнены перед началом работы.

Настройка: Юридическое лицо	Основной адрес юридического лица должен находиться в стране-члене ЕС. На странице Юридические лица (щелкните Управление организацией > Организации > Юридические лица ) выберите свое юридическое лицо. На экспресс-вкладке Addresses создайте адрес, выберите страну/регион и другие компоненты адреса и пометьте адрес как Primary . На экспресс-вкладке Налоговая регистрация , в Налоговая регистрация номер укажите ИНН вашей компании.
Настройка: Параметры идентификации освобождения от налогов	Настройте параметры идентификации освобождения от налогов на странице Параметры страны/региона (нажмите Налоги > Настройка > Налог с продаж > Параметры страны/региона ). Для каждой страны/региона, где у вас есть контрагенты, создайте запись на странице и укажите следующую информацию: Страна/регион — выберите страну/регион для связи с идентификационным номером, освобожденным от уплаты налогов. Налог с продаж — введите идентификационный номер освобождения от налогов (то есть регистрационный номер НДС или префикс номера освобождения от налогов) для выбранной страны/региона. Проверить номер налоговой льготы — установите этот флажок, чтобы проверить код налоговой льготы для выбранной страны/региона.
Настройка: Регистрационные номера НДС	Создайте регистрационные номера НДС для своих контрагентов на странице Все клиенты (перейдите на страницу Продажи и маркетинг > Клиенты > Все клиенты , выберите запись клиента, а затем выберите Клиенты > Идентификаторы регистрации ) или страницу Поставщики (перейдите на страницу Закупки и источники > Поставщики > Поставщики , выберите запись поставщика, а затем выберите Поставщики > Идентификаторы регистрации ). На экспресс-вкладке Registration ID на вкладке General создайте запись и укажите следующую информацию: Тип регистрации — выберите тип регистрации, присвоенный категории регистрации Идентификатор НДС для страны/региона контрагента. Регистрационный номер – Введите регистрационный номер плательщика НДС контрагента. Действует – Выберите начало периода использования регистрационного номера плательщика НДС. Кроме того, вы можете создать регистрационный номер НДС для своих контрагентов на странице Номера налоговых льгот (перейдите на страницу Налоги > Настройка > Налог с продаж > Номера налоговых льгот ). Для каждого номера налоговой льготы создайте запись на странице и укажите следующую информацию: Страна/регион – Выберите страну/регион налоговой регистрации контрагента. Номер освобождения от налога – Введите номер освобождения от налога контрагента. Название компании – (Необязательно) Введите наименование контрагента.
Настройка: Налоговая регистрация контрагентов	Настройте налоговую регистрационную информацию для своих контрагентов либо на странице Все клиенты (щелкните Продажи и маркетинг > Клиенты > Все клиенты , выберите запись клиента, а затем щелкните Параметры > Изменить представление > Подробное представление ) или страницу Поставщики (щелкните Закупки и источники > Поставщики > Поставщики , выберите запись, , а затем щелкните Параметры > Изменить представление > Подробное представление ). На экспресс-вкладке Счет и доставка в поле Номер освобождения от налога выберите регистрационный номер НДС.
Настройка: Налог с продаж	Настройте налоговые коды для включения в отчет Список продаж ЕС на странице Налоговые коды (нажмите Налог > Косвенные налоги > Налог > Налоговые коды ). На экспресс-вкладке Настройка отчета для каждого налогового кода, который должен быть включен в отчет, снимите флажок Исключено . Настройте параметры налога с продаж для товаров на Налоговые группы товаров (щелкните Налоги > Косвенные налоги > Налоги > Налоговые группы товаров ). Для каждой налоговой группы товаров выберите значение в поле Тип отчетности . Выбранное значение определяет столбец суммы ESL, в который будет включена сумма строки. Пусто — Сумма строки включена в столбец Не присвоено значение . Товар – Сумма строки включена в Значение элементов столбец. Служба — Сумма строки включена в столбец Значение службы . Инвестиции – Сумма строки включена в столбец Стоимость инвестиций . Этот столбец актуален только для Бельгии.
Настройка: Конфигурации отчетов ESL	Импортируйте или создайте конфигурации электронной отчетности для ESL. Сведения о том, как создавать и поддерживать конфигурации электронной отчетности, см. в документации по электронной отчетности.
Настройка: Общие параметры	Настройте параметры отчетности ESL на странице Параметры внешней торговли (нажмите Налоги > Настройка > Внешняя торговля > Параметры внешней торговли ). Укажите следующие параметры: Список продаж ЕС вкладка: Отчет о скидке по оплате — установите этот флажок, если скидка по оплате должна быть включена в значение, когда транзакция включена в ESL. Перенос покупок — установите этот флажок, чтобы включить покупки на ESL. Сопоставление формата файла — Выберите формат электронной отчетности для использования при создании электронного файла для ESL. Сопоставление формата отчета — выберите формат электронного отчета, который будет использоваться при создании предварительного отчета для ESL. Правило округления — Укажите действительное число для округления. Суммы ESL будут округлены до кратных этому числу. Метод округления — выберите метод округления для использования при округлении сумм ESL ( Обычный , В меньшую сторону или Округление в большую сторону ). Использовать минимальное значение — установите этот флажок, если вы хотите, чтобы суммы, меньшие числа правила округления , округлялись до числа правила округления . Количество знаков после запятой – Укажите количество знаков после запятой для отображения в суммах ESL (как в электронных файлах, так и на ESL предварительный просмотр отчета ). Параметры страны/региона вкладка: Идентификация стран-членов ЕС. Для каждого государства-члена ЕС создайте запись на странице и укажите следующую информацию: Страна/регион – Выберите страну/регион. Тип страны/региона — если значение Страна/регион соответствует стране/региону, в котором зарегистрирована ваша компания, выберите Внутренний . Если Страна/регион означает государство-член ЕС, отличное от страны/региона, в котором зарегистрирована ваша компания. Выберите EU . Если значение Страна/регион не является государством-членом ЕС, выберите Третья страна/регион . Вкладка Номерные серии : В строке, где значение Ссылка равно Список продаж ЕС , выберите код номерной серии.
Связанные операции	Зарегистрируйте продажу покупателю в другом государстве-члене ЕС. Зарегистрируйте счет с произвольным текстом для клиента в другом государстве-члене ЕС. Зарегистрируйте счет-фактуру по проекту для клиента в другом государстве-члене ЕС. Зарегистрируйте счет-фактуру от поставщика в другом государстве-члене ЕС.

Работа с ESL

Сделки следующих типов могут считаться торговыми сделками внутри сообщества:

• Счета-фактуры
• Счета с произвольным текстом
• Счета-фактуры проекта
• Счета-фактуры поставщиков

Сделка считается торговой сделкой внутри сообщества, если адрес доставки сделки находится в государстве-члене ЕС. Для таких стран/регионов должна существовать запись на вкладке Параметры страны/региона страницы Параметры внешней торговли , а значение Тип страны/региона должно быть установлено на 9.0040 ЕС . Торговые операции внутри сообщества отмечены в поле кода списка . Используя это поле, вы также можете отделить общие торговые транзакции внутри сообщества от треугольных торговых транзакций. Вы можете собирать информацию о торговых операциях внутри сообщества на странице Список продаж ЕС (щелкните Налоги > Декларации > Внешняя торговля > Список продаж ЕС ), используя функцию Передача . Эта функция позволяет включать проводки с суммами разных типов отчетности (т. е. товаров или услуг) в соответствии с налоговыми группами товаров, указанными в строках проводок. Вы также можете применить другие фильтры для определения транзакций, которые должны быть включены. 9Функция 0040 Transfer создает запись на странице списка продаж ЕС для каждой включенной торговой операции внутри сообщества и указывает номер счета контрагента, страну/регион, номер освобождения от налогов, номер и дату счета-фактуры, а также общее количество строк для каждого типа отчетности. Он также копирует значение кода списка из транзакции. Вы можете вручную изменить код списка для транзакции на странице Список продаж ЕС . Функция Transfer создает записи, в которых Состояние отчета Значение установлено на Включено . Вы можете проверить информацию, собранную на странице списка продаж EU, используя функцию Validate . Получить подробную информацию о счете-фактуре (для направления продажи) можно с помощью функции Итоги .

Создание отчета по списку продаж в ЕС

Вы можете создать отчет по списку продаж в ЕС с помощью функции Reporting в списке продаж в ЕС стр. Эта функция позволяет выбрать отчетный период и применить фильтры для определения записей ESL для включения. Кроме того, вы можете указать другие параметры, характерные для каждой страны/региона. Вы также можете создать предварительный отчет, электронный файл или и то, и другое. Функция Reporting использует настройки формата отчета и файла, указанные на странице Параметры внешней торговли . Как правило, отчет Список продаж ЕС состоит из отдельных строк, в которых указаны общие объемы поставок по стране/региону-контрагенту, номер освобождения от налогов и тип отчетности (включая трехсторонние торговые операции). После того, как вы сгенерируете Отчет о продажах в ЕС за определенный период, вы можете пометить записи ESL, включенные в отчет, установив для параметра Статус отчетности значение Сообщено . Чтобы установить этот статус, используйте функцию Отметить как на странице Список продаж в ЕС.

Закрытие отчетного периода списка продаж ЕС

После завершения процесса отчетности за определенный период (например, когда налоговые органы приняли список продаж ЕС ), можно пометить записи ESL, включенные в отчет за период, установив для параметра Статус отчетности значение Закрыто . Чтобы установить этот статус, используйте функцию Пометить как закрытую на странице Список продаж в ЕС. Если вы отмените закрытие периода, вы можете пометить записи ESL, установив для параметра Состояние отчетности значение Included . Затем эти записи можно снова включить в отчет Список продаж ЕС . Чтобы установить этот статус, используйте Пометить как включает функцию на странице списка продаж в ЕС.

Список тем для конкретной страны

Обратная связь

Отправить и просмотреть отзыв для

Этот продукт

Эта страница

Просмотреть все отзывы о странице

Проверка российского контрагента перед сделкой

В России на участника правоотношений возлагаются серьезные риски, связанные с проявлением должной осмотрительности и осмотрительности, которые зачастую являются условием последующей защиты прав в государственных органах и судах, в том числе при оспаривании сделок.

Когда необходим сбор актуальной информации о контрагенте?

• до заключения сделки;

• до принятия решения об корпоративном участии;

• при выборе способов защиты своих прав и интересов.

Традиционно необходимо проверить дееспособность компании, а также маркеры, которые могут свидетельствовать о благонадежности контрагента или сомнительности сделки с ним.

Проверка дееспособности компании

• проверка полномочий директора и иного руководства – включены ли они в реестр дисквалифицированных лиц, не включены ли в список «массовых директоров»;

• проверка личного банкротства руководителей;

• наличие процедуры исключения лица из реестра регистрирующим органом;

• запреты суда и иных органов на совершение действий и иных фактов.

Проверка надежности компании

• Корпоративная история. Время и место создания компании, изменения в регионах, использование адресов «массовой регистрации», история реорганизации и смены участников компании — все это может рассказать о многом.

• Финансовые показатели. При соблюдении организацией обязательств по отчетности можно понять ее финансовое положение, платежеспособность и налоговую нагрузку (важный показатель при принятии российскими налоговыми органами решения о проведении налоговой проверки).

• История конфликтов. На сегодняшний день с высокой степенью достоверности можно установить перечень судебных разбирательств с участием компании.

• Исполнительное производство в отношении компании. Анализу подлежат стадия и характер взыскания, период возникновения задолженности и ее размер, а также динамика исполнения предъявленных к компании требований.

• Участие в государственных закупках и тендерах может положительно характеризовать контрагента, так как часто условием участия в таких аукционах являются определенные показатели устойчивости бизнеса.

• Упоминание в СМИ.

Различные государственные и негосударственные информационные службы позволяют Усконсалт (ассоциированный офис GRATA International в Новосибирске) получать информацию о благонадежности контрагента, не запрашивая у него документы.

Чем пользуемся:

Контур.Фокус (платный ресурс) — позволяет проверить корпоративную историю, взаимозависимость физических лиц, финансовые показатели, банкротство, исполнительное производство и многое другое.

Casebook (платный ресурс) — аналог Контур.Фокус.

Кад.арбитр — с помощью картотеки арбитражных дел можно проследить всю историю судебных конфликтов с участием организаций, позволяет проверить банкротство юридических и физических лиц.

Caselook — система анализа судебной практики по делам арбитражных судов и судов общей юрисдикции.

ЕГРЮЛ и другие реестры ФНС — позволяют проверить дееспособность компании, получить учредительные документы компании.

Банк данных исполнительного производства и журнал учета исполнительных производств.

Вестник государственной регистрации — проверка отчетов о реорганизации и ликвидации организаций.

ЕФРСБ — информация о процессуальных действиях при проведении конкурсного производства и конкурсов по реализации имущества должника.