Налог на имущество 2018 физических лиц: Налог на имущество физлиц в 2018 году рассчитают по новым правилам | ФНС России

Карта сайта

Карта сайта

Налог на имущество физических лиц в 2022 году — как узнать и оплатить

Налог на имущество физических лиц в 2022 году платят далеко не все владельцы недвижимости. Кто входит в число льготников, как уплачивают налог пенсионеры и мобилизованные налогоплательщики, где узнать о сумме налога, каким способом и до какой даты его уплатить, расскажем в материале.

Кто обязан платить налог

Ответ на вопрос о том, кто платит налог на имущество физических лиц, содержится в налоговом кодексе:

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются указанные собственники недвижимости в том случае, если по закону они не имеют права на льготы или являясь льготниками, отказались от них.

Отдельные категории граждан и определенные виды недвижимости не облагаются налогом на имущество физических лиц по НК РФ (общие федеральные льготы), а также на основании нормативных актов региональных или местных органов власти (региональные и местные льготы).

Как применяются льготы по налогу на имущество физических лиц, узнайте в материале от «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен в НК РФ и как физлицу узнать сумму к уплате, расскажем далее.

Откуда узнать сумму к уплате

До недавнего времени налоговые органы пачками рассылали по почте собственникам имущества бумажные налоговые уведомления, из которых можно было узнать о сумме налога и сроке его уплаты. С развитием электронных технологий число бумажных уведомлений сократилось, хотя по просьбе налогоплательщиков их по-прежнему могут выслать почтой.

Сейчас большинство граждан получают информацию о налоговой задолженности в специальных электронных сервисах (на сайте ФНС или в электронном приложении). Расскажем подробнее о том, как узнать сумму налога на имущество физических лиц в настоящее время.

Самый быстрый и нетрудоемкий способ узнать о сумме налога на имущество физлиц – зайти в личный кабинет налогоплательщика физического лица (ЛК ФЛ) на сайте ФНС:

Попасть в ЛК ФЛ можно c помощью ИНН и пароля, выданного налоговой инспекцией, либо войти в кабинет с помощью электронной подписи. Если нет пароля от ЛК ФЛ, нет электронной подписи, но есть пароль от сайта Госуслуг, зайти в личный кабинет можно с его помощью:

Общая сумма налоговой задолженности сразу отображается на главной странице при входе в личный кабинет. Из чего она складывется можно посмотреть, нажав на кнопку «Налоги»:

Откроется страница с данными о каждом налоге, подлежащем уплате, и суммой, которую необходимо перечислить в бюджет:

Чтобы посмотреть подробнее, какая инспекция начислила налог, сколько уже уплачено и сколько начислено, нужно перейти по указателю «Показать детали». Чтобы увидеть, по каким объектам недвижимости начислен налог, следует зайти на страницу «Имущество» в личном кабинете.

В какие сроки уплачивается налог на имущество физических лиц в 2022 году, расскажем в следующем разделе.

До какого числа перечислить в бюджет

Для всех плательщиков налога действует правило:

Таким образом налоговый кодекс налог на имущество физических лиц обязывает уплачивать ежегодно не позднее первого дня декабря – по имуществу, собственниками которого граждане были в прошлом году. Не позднее 01.12.2022 следует уплатить налог за 2021 год, не позднее 01.12.2023 — за 2022 год и т.д.

В следующем разделе расскажем, как оплатить налог на имущество физических лиц.

Пять способов уплаты налога

На сегодняшний день существуют следующие способы уплаты налога:

Кроме того, физлица вправе перечислить единый налоговый платеж, который инспекторы зачтут в счет предстоящих платежей по имущественным налогам.

Оплату налога на имущество физических лиц на сайте ФНС можно осуществить несколькими способами:

Этот сервис позволяет не выходя из дома оплатить онлайн налог на недвижимое имущество физических лиц и другие имущественные налоги (транспортный, земельный) – за себя и других лиц.

Благодаря возможности оплаты налога на имущество физических лиц через сайт ФНС перечисленные гражданами суммы быстро поступают в бюджет, отражаются на их лицевых счетах и в ЛК ФЛ:

За неуплату в срок начисляются пени по налогу на имущество физических лиц. Их величина определяется перемножением суммы неуплаченного налога, количества дней просрочки и 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Далее расскажем, чем опасна ситуация, когда гражданин является собственником имущества, но в ЛК ФЛ нет информации о налоге и уведомление на его уплату от контролеров не поступало.

Налоговые бонусы для мобилизованных

Граждане, призванные по мобилизации по Указу Президента РФ от 21.09.2022 № 647, могут пока не уплачивать налог на имущество физлиц за прошлый год – правительство продлило сроки уплаты имущественных налогов (Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).

Полученное такими физлицами уведомление на уплату налога на имущество, не оплаченное до 01.12.2022, исполнять не требуется. Задолженность в связи с неуплатой налога не возникает. В дальнейшем инспекторы отправят новое налоговое уведомление — после увольнения налогоплательщика с военной службы.

Оплатить указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы. Налог можно будет оплачивать равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.

Чтобы воспользоваться этими мерами поддержки мобилизованным гражданам обращаться в налоговые органы не требуется. Контролеры получат нужные сведения из Минобороны РФ по каналам межведомственного информационного взаимодействия.

Депутаты Госдумы предлагают освободить мобилизованных граждан от уплаты налога на имущество (проект Федерального закона № 201761-8).

Штраф за молчание

Последние пять лет (с 01.01.2017) действует правило: физлицо может быть оштрафовано по п. 3 ст.129.1 НК РФ за несообщение в ИФНС о своей недвижимости (облагаемой налогом) — если от контролеров не поступило уведомление по этому объекту на оплату налога и в ЛК ФЛ сумма налога не отражена.

Сообщить о недвижимости можно при личном посещении любой налоговой инспекции (кроме межрегиональных), в МФЦ, через сервис «Обратиться в ФНС России» или личный кабинет на сайте ФНС.

При наличии доступа в ЛК ФЛ оформить сообщение проще всего — по ссылке «Сообщить об объекте…» или в разделе «Жизненные ситуации».

Как проверить, верно ли налоговики рассчитали налог, расскажем в следующем разделе.

Как самому сделать расчет

У налогоплательщика отсутствует обязанность самостоятельно рассчитывать свои налоги. Все расчеты производит налоговый орган. Если же возникнет желание самостоятельно произвести налоговые вычисления, то для расчета налога на имущество физических лиц нужно собрать разнообразные актуальные сведения:

Самостоятельно рассчитать налог поможет калькулятор налога на имущество физических лиц на сайте ФНС.

О том, в каких расчетах можно применять калькуляторы и на каких ресурсах их найти, узнайте из статей, размещенных на нашем сайте:

• «Налог на вклады в 2023 году»;
• «В приложении «Личный кабинет ИП» появились новые функции».

Платят ли налог пенсионеры

По закону пенсионеры вправе вообще не уплачивать налог на имущество физических лиц, если имеют в собственности не более одного объекта каждого вида имущества из указанных на рисунке:

Чтобы воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц пенсионеру подавать в ИФНС заявление не обязательно – налоговики предоставят ее исходя из имеющихся у них данных.

Пример

Два друга-пенсионера Ипатов В.Д. и Тарасов В.И. имеют в собственности по частному дому, квартире и гаражу. С этих объектов налог на имущество физлиц они не уплачивают, пользуясь льготой по ст. 407 НК РФ.

В ноябре 2022 года Тарасов В.И. приобрел по сходной цене гараж у своего соседа по гаражному кооперативу. С этого момента он обязан уплачивать налог с одного из гаражей – по его выбору.

Чтобы инспекторы начислили налог по нужному объекту, Тарасову В. И. следует отправить в налоговый орган уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@.

Если от пенсионера Тарасова В.И. такое уведомление в инспекцию не поступит, контролеры применят льготу к одному из гаражей по своим правилам (начислят налог по гаражу с наименьшей стоимостью).

Дополнительные сведения о налоге на имущество для пенсионеров:

Подробнее о том, какие еще налоговые льготы есть у пенсионеров, можно узнать из этого материала.

Итоги

Налог на имущество физлиц в 2022 году уплачивается не позднее 1 декабря одним из существующих способов: на сайте ФНС, в отделении банка, через МФЦ и т.д. Узнать сумму налога можно в личном кабинете на сайте федеральной налоговой службы или из полученного по почте бумажного уведомления. Расчет налога производят налоговые инспекторы.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Бремя налога на недвижимость в штате Мичиган и его изменение с течением времени

Кратко

• Налоги на недвижимость представляют собой большое налоговое бремя в Мичигане и по всей территории США. Для большинства местных органов власти в Мичигане налоги на недвижимость являются единственным источником местных налоговых поступлений.
• Бремя налога на недвижимость в Мичигане снизилось с уровня выше среднего по стране в 1978 году до уровня ниже его к 2018 году. Несмотря на это, бремя налога в процентах от личного дохода в Мичигане остается относительно стабильным на протяжении многих лет.
• Поскольку бремя налога на имущество остается стабильным даже после принятия ограничений на налоговую базу, это позволяет предположить, что местные органы власти отреагировали на это повышением налоговой ставки на протяжении многих лет.

Налоги на недвижимость — это то, что все любят ненавидеть. Для налогоплательщиков они представляют собой самое большое налоговое бремя, с которым сталкивается большинство людей, несмотря на многочисленные налоговые ограничения, введенные на протяжении многих лет. Для местных органов власти налог представляет собой важнейший источник дохода для финансирования услуг, но сам по себе он с трудом обеспечивает достаточный доход, чтобы полностью удовлетворить все местные потребности.

Налоги на недвижимость в Мичигане

Доходы от налога на имущество играют решающую роль в финансировании услуг местных органов власти в Соединенных Штатах. В 2018 году налоги на имущество были крупнейшим источником доходов местных органов власти из собственных источников (71,7 процента всех сборов местных налогов) и составляли наибольшую долю (31,1 процента) всех государственных доходов, собираемых правительствами штатов и местными органами власти.

Местные органы власти Мичигана сильно зависят от налога на недвижимость, и штат также взимает налог на недвижимость. Налоговый фонд поставил Мичиган на 13-е место по величине налогов на недвижимость в 2020 году с эффективной ставкой налога на недвижимость в размере 1,44 процента от стоимости дома (самая высокая была в Нью-Джерси — 2,21 процента, а самая низкая — на Гавайях — 0,30 процента).

Налоги на имущество в штате Мичиган являются основным источником доходов из местных источников для всех типов местных органов власти, от городов и поселков до округов, школьных округов и специальных округов. Двадцать четыре города взимают подоходный налог, а округа взимают некоторые незначительные налоги (например, на передачу недвижимости и связанные с туризмом), но для остальных местных органов власти Мичигана налоги на имущество являются единственным источником налоговых поступлений.

Налог на имущество также широко недооценивается, потому что это единственный налог, причитающаяся сумма которого не может быть легко понята или контролируема налогоплательщиком. Налогоплательщики знают, какая ставка налога будет на их заработанный доход и на каждую покупку, которую они совершают, но они не могут контролировать процесс оценки или во сколько будет оцениваться их имущество, что и определяет размер причитающихся налогов.

Его не любят еще и потому, что он выплачивается двумя единовременными платежами, зимним и летним сбором. В то время как подоходный налог удерживается из каждой зарплаты, а налог с продаж выплачивается как процент от каждой транзакции, два крупных счета, с которыми налогоплательщики сталкиваются каждый год, проливают яркий свет на бремя налога на имущество.

Этот обременительный метод оплаты и отсутствие предсказуемости причитающихся налогов на имущество способствовали прохождению ограничений на ежегодные оценки и годовой рост доходов.

Налоговая нагрузка с течением времени

Налоговое бремя штата Мичиган с течением времени может быть трудно измерить из-за серьезных изменений в налоге в 1990-х годах с принятием Предложения А. Предложение А создало модифицированную систему стоимости приобретения для определения налогооблагаемой стоимости имущества. До Предложения А стоимость имущества для целей налогообложения колебалась в зависимости от рынка; после Предложения A рост налогооблагаемой стоимости ограничивался инфляцией, если только недвижимость не была продана, и в этот момент она возвращалась к рыночной стоимости. Предложение А также отменило местные налоги на имущество для целей деятельности школы и тем самым существенно снизило налоговое бремя. (Следует отметить, что эти местные налоги были заменены повышенными государственными налогами для финансирования школ.)

Таблица 1 ниже показывает, что общее бремя налога на местную собственность в Мичигане снизилось с уровня выше среднего по стране в 33,1 процента от общего объема местных доходов и 1287 долларов на душу населения в 1978 году до ниже этого уровня в 2018 году. налоги в поддержку школ. Предложение А также установило налогооблагаемую стоимость, которая представлена ​​линией загара в Диаграмме 1 и растет намного медленнее, чем рыночная стоимость.

Однако, если посмотреть на данные о доходах от налога на имущество, доходы выросли 49процентов в Мичигане по сравнению с 66 процентами по стране с 1995 по 2018 год. Местные налоги на недвижимость составляли 1621 доллар на душу населения в 2018 году и всего 1248 долларов на душу населения в Мичигане.

Таблица 1
Бремя местного налога на имущество в Мичигане и США, с 1978 по 2018 год 

	Налоги на имущество в Мичигане в процентах от общего местного дохода	Налоги на имущество на душу населения в Мичигане	Налоги на имущество в процентах от личных доходов Income in Michigan	Property Taxes in U. S. as Percent of Total Local Revenue	Property Taxes Per Capita in U.S.	Property Taxes as Percent of Personal Income in U.S.
1978	33.1	$1,287	3.8	29.9	$1,111	3.5
1985	35.9	$1,402	4.1	24.8	$   979	2.8
1990	36.3	$1,505	4.1	25.9	$1,153	3.1
1995	19. 5	$   864	2.2	25.6	$1,200	3.1
2000	21.4	$1,142	2.6	23.5	$1,231	2.8
2005	24.6	$1,377	3.3	24.8	$1,412	3.1
2010	26.4	$1,422	3.5	26.3	$1,599	3.4
2015	24. 7	$1,241	2.7	26.6	$ 1550	3,0
2018	24,7	$ 1,248	2,6	26,3	$ 1,6219		36,3	долл.0218 Примечание: доллары в реальных долларах 2018 года с поправкой на инфляцию. Источник: Ежегодный обзор финансов штатов и местных органов власти Бюро переписи населения США, 1977–2018 гг. (составлено Институтом градостроительства на основе данных государственных и местных финансов: изучение переписи правительств; по состоянию на 30 июля 2021 г., 03:28) Таблица 1 Рыночная стоимость, налогооблагаемая стоимость и средние налоговые ставки по штату, с 1978 по 2020 год Источник: Министерство финансов штата Мичиган Еще более внимательно изучив данные по Мичигану, мы можем исключить школьные налоги из уравнения, чтобы увидеть, как налоговое бремя округа, города и поселка изменилось за эти годы. На диаграмме 2 показано, что бремя налога на имущество, не связанное со школами, в масштабах штата оставалось стабильным на уровне примерно 1,3–1,5 процента от личного дохода с 1978 года с увеличением в периоды рецессии, когда личные доходы росли медленнее (или снижались, как это было во время Великой рецессии). с 2007 по 2009 год). Диаграмма 2 Мичиганский налог на местное имущество, не относящееся к школам, в процентах от личного дохода Источник: Бюро экономического анализа США и Министерство финансов штата Мичиган . Налог на имущество оставался стабильным, несмотря на изменения  Из этой информации можно сделать несколько выводов. Во-первых, с 1994 года налоги на имущество вносили меньший вклад в финансирование правительства в Мичигане, чем в национальном масштабе. Бремя налога на недвижимость в Мичигане меньше, чем в среднем по стране. Во-вторых, бремя осталось стабильным даже с ограничениями на рост взносов, которые были установлены Предложением А, и ограничениями поправки Хедли на налоговые сборы. Дело в том, что налоговые ограничения Предложения А и поправки Хедли ограничили налоговую базу, но годы, прошедшие после принятия Предложения А в 1994 году, не привели к реальному изменению бремени по отношению к доходу, что говорит о том, что здесь имеет место что-то еще. В-третьих, давление на налоговую базу привело к увеличению налоговой ставки, чтобы сохранить стабильное налоговое бремя. На диаграмме 1 показано медленное, но неуклонное увеличение средней налоговой ставки с 1995 по 2020 год.  Налог на недвижимость — Калифорния | H&R Block В дополнение к подоходному налогу штата любое физическое лицо, владеющее недвижимостью, облагается государственным налогом на недвижимость. Системы налогообложения недвижимого имущества требуют, чтобы владельцы земли и зданий уплачивали денежную сумму, основанную на стоимости их земли и зданий. В США налоги на недвижимость штата различаются, например, налоги на недвижимость в Калифорнии, скорее всего, будут отличаться от налогов на недвижимость в Висконсине или любом другом штате. Кто должен платить налоги на недвижимость в Калифорнии? Если вы владеете недвижимостью в Калифорнии, вы должны будете платить налоги на недвижимость. Таким образом, если вы владеете какой-либо недвижимостью как физическое или юридическое лицо, вы платите за нее налог на недвижимость. Даже если недвижимость была подарена вам через поместье или вы владеете недвижимостью, сдаваемой в аренду, вы все равно обязаны ее оплатить. Не существует минимальной или максимальной суммы, которую необходимо заплатить за вашу недвижимость в Калифорнии для уплаты налогов на недвижимость. Независимо от того, есть ли у вас дом за 50 000 или 5 000 000 долларов, вы должны будете платить налоги на недвижимость в Калифорнии Если ваша недвижимость была приобретена в середине года, есть шанс, что ваш риелтор решит, что вы и продавец разделили стоимость налогов на недвижимость в течение календарного года. В вашем заявлении о процентах по ипотеке содержится документация, так это или нет. Каковы ставки налога на недвижимость в Калифорнии? Налоги на недвижимость в Калифорнии основаны на покупной цене недвижимости. Например, если вы покупаете недвижимость в Калифорнии, оценочная стоимость равна цене покупки. Оценочная стоимость недвижимого имущества может ежегодно расти с ростом инфляции, что является изменением индекса потребительских цен в Калифорнии. На это есть ограничение в 2%. Владельцы недвижимости в Калифорнии могут потребовать освобождения в размере 7000 долларов США в отношении своего основного места жительства. Это снижает оценочную стоимость на 7000 долларов США, экономя до 70 долларов США в год. Вы должны подать заявление на освобождение после покупки недвижимости, так как вам не нужно повторно подавать заявление каждый год. Ставки налога на недвижимость в Калифорнии по округам: Округа Средний ежегодный налог на недвижимость Средняя эффективная ставка налога на недвижимость Аламеда 5097 долларов 0,79% Альпийский 2898 долларов 0,84% Амадор 2072 $ 0,74% Бьютт 1745 долларов 0,73% Калаверас 2 302 долл. США 0,84% Колуса 1532 долл. США 0,69% Контра Коста 4 548 долларов 0,87% Дель Норте 1489 долларов 0,80% Эльдорадо 3145 долларов 0,77% Фресно 1852 долл. США 0,84% Гленн 1 604 долл. США 0,75% Гумбольдт 1914 долларов 0,67% Имперский 1 532 $ 0,91% Иньо 1771 $ 0,73% Керн 1 934 долл. США 1,01% Короли 1448 долларов 0,78% Озеро 1625 долларов 0,89% Лассен 1388 долларов 0,78% Лос-Анджелес 3741 $ 0,75% Мадера 1679 долларов 0,76% Марин 7 063 долл. США 0,78% Марипоса 1813 долларов 0,70% Мендосино 2 313 долл. США 0,68% Мерсед 1597 долларов 0,81% Модок 1021 долл. США 0,71% Моно 2 323 долл. США 0,75% Монтерей 3 162 долл. США 0,72% Напа 3900 долларов США 0,70% Невада 3031 $ 0,80% Оранжевый 4 247 долларов 0,68% Россыпь 3849 долларов 0,93% Плюмы 1656 долларов 0,72% Риверсайд $2,949 0,97% Сакраменто 2517 долларов 0,84% Сан-Бенито $3762 0,82% Сан-Бернардино 2 315 долл. США 0,83% Сан-Диего 3672 долл. США 0,76% Сан-Франциско 6 019 $ 0,65% Сан-Хоакин 2498 долларов 0,89% Сан-Луис-Обиспо 3628 долларов 0,73% Сан-Матео 6 043 $ 0,66% Санта-Барбара 3 462 долл. США 0,68% Санта-Клара 6 183 долл. США 0,75% Санта-Крус 4 349 долларов 0,66% Шаста 1781 долл. США 0,76% Сьерра 1496 долларов 0,95% Сискию 1 402 долл. США 0,79% Солано 2 807 $ 0,82% Сонома 3704 $ 0,72% Станислав 1920 долларов 0,79% Саттер 2074 $ 0,88% Техама 1 343 $ 0,70% Тринити 1452 долл. США 0,51% Туларе 1 432 долл. США 0,79% Туолумне 2005 долларов 0,73% Вентура 3859 долларов 0,74% Йоло 3 264 долл. США 0,88% Юба 1815 долларов 0,88% Источник: SmartAsset Для чего используются налоги на недвижимость? Деньги, собранные Калифорнией, используются для различных общественных услуг по всему штату. Его можно использовать для: Служб экстренного реагирования и других правоохранительных органов Общие государственные услуги Местные сборы Муниципальная инфраструктура и земельное строительство или улучшение Оплата труда муниципальных служащих Услуги резидента, такие как вывоз мусора Рекреационные услуги Охранные услуги Как вы платите налог на недвижимость в Калифорнии? Если вы платите по ипотеке, скорее всего, вы уже платите налоги на недвижимость в Калифорнии. (Он будет изъят из условного депонирования.) Стандартный платеж по ипотеке включает: Основная сумма Проценты Страхование домовладельца Налоги на недвижимость в Калифорнии Посмотрите на свою текущую выписку по ипотеке и определите, уплачиваются ли ваши налоги на недвижимость в Калифорнии как часть вашей ежемесячной ипотеки. Скорее всего, он будет указан в выписке отдельной строкой. См. дополнительную информацию о ставках налога на недвижимость в Калифорнии. Когда вы должны платить налоги на недвижимость в Калифорнии? Налоги на недвижимость в Калифорнии уплачиваются 1 ноября каждого года, если вы не платите их в рамках ипотеки. Если ваши налоги на недвижимость в Калифорнии взимаются ежемесячно из вашей ипотеки, у вас не должно быть остатка на этот срок. Куда обратиться за помощью по государственному налогу на недвижимость Налоги на недвижимость могут сбивать с толку. Очень важно определить, как рассчитывается налог на недвижимость и какова его сумма, иначе вы можете платить слишком много, слишком мало или вообще не платить.