Примеры заполнения 6 ндфл в 2018 году пошаговая инструкция к разделу 2: пошаговая инструкция, порядок и примеры — «Мое Дело»

3.03 — Подсчет сумм по ящикам в форме W-2


ПРОЦЕДУРЫ:

Задний план

Каждый год в течение налогового сезона сотрудники Университета Индианы получают форму W-2. Цифры, указанные в вашей форме W-2, можно пересчитать, взглянув на итоговые данные о заработной плате с начала года (с начала года) за полный календарный год. Приведенный ниже W-2 можно использовать в качестве примера выполнения пошаговых инструкций по пересчету ящиков, найденных на W-2.

Форма W-2, графа 1

· Сумма в графе 1 формы W-2 представляет собой вашу облагаемую федеральным налогом заработную плату за год. Как правило, для расчета федеральной налогооблагаемой заработной платы используется приведенное ниже уравнение:


Вставка 1 в W-2 = Прибыль – до вычета налогов + Неденежные налогооблагаемые дополнительные льготы

Следующие шаги являются примером того, как пересчитать графу 1 формы W-2:

  1. Перейти на https://one.iu.edu/
  2. Найдите и щелкните приложение Центра сотрудников.
  3. В приложении «Центр сотрудников» щелкните поле «Заработная плата и налоги».
  4. Нажмите «Просмотреть итоговые данные о заработной плате с начала года» в левой части экрана.
  5. Находясь на экране «Итоги заработной платы с начала года», измените «Дата по состоянию на 31. 12.xxxx» (текущий год W-2) и нажмите Перейти
  6. Найдите налогооблагаемую валовую сумму с начала года. Этот номер должен соответствовать графе 1 формы W-2.

  7. Чтобы рассчитать налогооблагаемую валовую сумму с начала года, сначала найдите валовую сумму с начала года.
  • Валовой доход с начала года рассчитывается путем сложения каждой позиции в разделе «Прибыль», за исключением любой позиции с пометкой «БЕЗ ОПЛАТЫ» (660,00 + 56 088,25 = 56 748,25). Заработком считается вся заработная плата в денежной и безналичной форме, выплаченная в течение календарного года.

  • Вычесть общую сумму вычетов до налогообложения из валовой суммы с начала года (59 240,80 – 10 908,92 = 48 331,88). Вычеты до налогообложения вычитаются из вашей заработной платы до удержания налогов. Вычеты до налогообложения уменьшают прибыль, рассчитанную на шаге 7.
  • Добавьте любые налогооблагаемые неденежные дополнительные льготы. Неденежные дополнительные льготы являются еще одной формой оплаты услуг. Добавьте любое из следующего в разделе «Доходы»:

    • БЕСПЛАТНОЕ пособие на обучение (первые 5 250 долларов США из этого пособия не облагаются налогом. Они не будут отображаться в вашем поле «Заработок», пока вы не превысите 5 250 долларов США).

    В этом примере нет налогооблагаемых неденежных дополнительных пособий, однако пример того, как они будут выглядеть, приведен ниже (обратите внимание, что в приведенном ниже примере это лицо получило в общей сложности 15 955,76 долларов США в качестве пособия на обучение, но они облагаются налогом только на часть выше порога в 5250 долларов США).

  • Вычтите любой из следующих необлагаемых налогом платежей (48 331,88 – 2 492,55 = 45 839,33). Это последний шаг в перерасчете графы 1 формы W-2.
    • Получен чек о переплате

    Форма W-2, графа 2

    В поле 2 представлена ​​общая сумма федерального подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы в течение года.

    Следующие шаги являются примером того, как пересчитать графу 2 формы W-2:

    1. Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».
    2. Найдите строку под названием «Удерживаемые ФРС» в разделе «Налоги». Эта сумма должна быть равна сумме, указанной в вашей форме W-2. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать сумму федерального удержания, см.
      ТСОП 3.01

    Форма W-2, графа 3

    В графе 3 представлена ​​сумма заработной платы по социальному обеспечению, которая облагается налогом на социальное обеспечение. В целом поле 3 рассчитывается так же, как поле 1, за некоторыми исключениями.

    Следующие шаги являются примером того, как пересчитать графу 3 формы W-2:


    1.

    Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».


    2.

    Добавить любой вклад

    ты

    (не добавляйте взносы работодателей), внесенные на счет отложенного налогообложения (45 839,33 + 2 795,62 = 48 634,95). Их можно найти, выполнив поиск в разделе «Доналоговые вычеты»:

    • ИЮ 457(б)
    • ТД аккаунт
    • ТДА – Возраст – ТС


    3.

    Социальная заработная плата имеет максимальную налогооблагаемую сумму. Пожалуйста, посетите

    Администрация социального обеспечения

    веб-сайт для последнего годового лимита. Любая сумма сверх годового лимита не облагается налогом на социальное обеспечение.

     

    Форма W-2, графа 4

    · Вставка 4 представляет собой налог на социальное обеспечение, удерживаемый с заработной платы социального обеспечения (вставка 3).

    Следующие шаги являются примером того, как пересчитать графу 4 формы W-2:

    1. Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».
    2. Найдите строку под названием Fed OASDI/Disability – EE в разделе «Налоги». Эта сумма должна быть равна сумме, указанной в вашей форме W-2.
    3. Это число можно пересчитать, взяв сумму из графы 3 формы W-2 и умножив ее на 6,2% (48 634,95 * 0,062 = 3 015,37).

    Форма W-2, графа 5

    В поле 5 представлена ​​сумма заработной платы Medicare, которая облагается налогом Medicare. В целом поле 5 рассчитывается так же, как поле 3. Основное отличие заключается в отсутствии ограничений на налогооблагаемую заработную плату Medicare.

    Следующие шаги являются примером того, как пересчитать графу 5 формы W-2:

    1. Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».
    2. Добавьте любые взносы , которые вы (не добавляйте взносы работодателя), сделанные на счет отложенного налогообложения (45 839,33 + 2 795,62 = 48 634,95).

    Форма W-2, графа 6

    Вставка 6 представляет налог Medicare, удерживаемый с заработной платы Medicare (вставка 5).

    Следующие шаги являются примером того, как пересчитать графу 6 формы W-2:

    1. Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».
    2. Найдите строку под названием Fed FICA Med Hospital Ins / E в разделе «Налоги». Эта сумма должна быть равна сумме, указанной в вашей форме W-2.
    3. Это число можно пересчитать, взяв сумму из графы 5 формы W-2 и умножив ее на 1,45% (48 634,95 * 0,0145 = 705,21). Любая сумма свыше 200 000 облагается дополнительным налогом в размере 0,9%. (Обратите внимание, что если у вас есть сумма более 200 000, это будет другая позиция в разделе «Налоги»).

    Форма W-2, графа 10

    В ячейке 10 представлены пособия по уходу за иждивенцами до уплаты налогов.

    Следующие шаги являются примером того, как пересчитать некоторые коды в ячейке 10 формы W-2:

    1. Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».
    2. В расчет поля 10 можно включить две позиции (5000 в данном примере):
    • БСЭ Отд-ГД
    • TSB Зависит

    Форма W-2, графа 12

    Вставка 12 содержит различную информацию. Коды используются в W-2 для представления различных типов представленной информации.

    Следующие шаги являются примером пересчета некоторых кодов в ячейке 12 формы W-2:

    1. Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».

    2. В каждый код W-2 Box 12 может входить более одной позиции в платежной ведомости с начала года. Возможные коды Box 12 включают:

    Форма W-2, графа 14

    • В графе 14 указана другая информация, включая неденежные дополнительные льготы. В этом примере нет элементов коробки 14.

    Следующие шаги являются примером того, как пересчитать некоторые коды в ячейке 14 формы W-2:

    1. Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».
    2. В каждом коде W-2 Box 14 может быть несколько строк, найденных в платежной ведомости с начала года. Потенциальные коды Box 14 включают:
    • Код O – Прочая бахрома
      I. Дополнение к переезду
      II. NO PAY-Moving Taxable
      III. NO PAY-Table-Table Ins Benefit
      IV. NO PAY-Taxable Travel Reimb
    • Код P — Автомобиль личного пользования

      • I. БЕЗ ПЛАТЫ за использование транспортного средства
      II. NO PAY-Pers Использование транспортного средства-taxCode Q – Пособие на обучение
      I. NO PAY-Tuition Benefit

    Форма W-2, графа 16

    • В графе 16 представлена ​​облагаемая штатом заработная плата. В общем, это должно быть то же самое, что и поле 1.

    Форма W-2, ячейка 17

    • В графе 17 указана общая сумма подоходного налога штата, удержанного из вашей заработной платы в течение года.

    Следующие шаги являются примером того, как пересчитать графу 17 формы W-2:

    1. Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».
    2. Найдите строку под названием IN Withholding. Это должно совпадать с суммой, указанной в графе 17.

    Форма W-2, графа 18

    • В графе 18 представлена ​​местная заработная плата, облагаемая местным подоходным налогом. Эта сумма, как правило, должна быть равна государственной заработной плате, указанной в графе 16.

    Форма W-2, графа 19

  • В графе 19 указана общая сумма местного подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы в течение года. Удерживаемые суммы в процентах варьируются от округа к округу.

    • Следующие шаги являются примером того, как пересчитать графу 19 ​​формы W-2:

    1. Перейдите к экрану «Итоги заработной платы с начала года».
    2. Найдите строку под названием IN (название округа) Удержание. Это должно соответствовать сумме, указанной в поле 19..

    Расчет обязательств по подоходному налогу | PruAdviser

    Налоговый закон о налогообложении прибыли по страховым облигациям содержится в Части 4, Главе 9 Закона о подоходном налоге (торговые и другие доходы) (ITTOIA) 2005 г. Хотя, если держателем полиса является компания, вместо этого применяются правила кредитных отношений. как обсуждалось здесь.

    Глава 9 включает разделы с 461 по 546, и с самого начала в S461 (1) разъясняется, что прибыль относится к подоходному налогу. Только при определенных обстоятельствах возникает налог на прирост капитала.

    Налогооблагаемая прибыль по облигациям Великобритании не облагается налогом по базовой ставке. Физическое лицо (или доверительный управляющий), которое несет ответственность за налогообложение в соответствии с режимом налогооблагаемого события, считается уплатившим налог по базовой ставке на сумму дохода. Это отражает тот факт, что средства, лежащие в основе политики Великобритании, подлежат налогообложению в Великобритании.

    Условный налог не подлежит возмещению издавна (S530 (2) ITTOIA 2005

    Руководство по налогообложению страхователей 3810

    9).0004 «Общее правило заключается в том, что физическое лицо или доверенное лицо, которое несет ответственность за налогообложение в соответствии с режимом налогооблагаемого события, считается уплатившим налог по базовой ставке на сумму прибыли. В тех случаях, когда применяется это правило, условный налог не рассматривается как подлежащий возврату ни при каких обстоятельствах, но налог по базовой ставке по-прежнему считается уплаченным, если часть или вся прибыль подлежит обложению подоходным налогом по начальной ставке для сбережений.

    Однако, если сумма дохода, на которую начисляется физическое лицо, уменьшается за счет каких-либо льгот или надбавок, включая личные льготы, то сумма дохода, с которой физическое лицо считается уплатившим налог, соответственно уменьшается. Соответствующие льготы и надбавки включены в шаги 2 или 3 расчета в разделе 23 Закона о подоходном налоге 2007 года». 9Таким образом, в руководствах HMRC 0007

    указано, что базовая ставка налога по-прежнему считается уплаченной, даже если часть или вся прибыль облагается начальной ставкой 0% для сбережений.

    Насколько нам известно, не было окончательно решено, подлежит ли возмещению условный налоговый кредит. S530 (2) гласит, что условный кредит не может быть погашен. Это говорит о том, что его невозможно зачесть против другого дохода, в результате чего подоходный налог подлежит возмещению, но вместо этого должна быть возможность уменьшить этот налог до нуля. Тем не менее, нам известно, что HMRC ранее придерживалась мнения о том, что условный налоговый кредит может быть зачтен против другого дохода, создавая возмещение другого подоходного налога, если это уместно. Это справедливо, но противоречит смыслу законодательства.

    Закон о финансах 2008 г. установил новую начальную ставку в размере 10% для сбережений. Следствием этого стала отмена S530(6). Этот конкретный подраздел был введен для обеспечения того, чтобы прибыль, облагаемая налогом в соответствии с предыдущим 10-процентным диапазоном начальной ставки, облагалась налогом по ставке 20%, а не 10%. После исключения S530 (6) это следствие заключалось в том, что прибыль с условным кредитом в 20% стала облагаться налогом по ставке 10% (теперь 0%), оставляя остаток налогового кредита.

    Пример прибыли по облигациям, частично облагаемой налогом по ставке сбережений 0% —

    В 2022/23 году Алекс, живущий в Лидсе, получил доход в размере 16 570 фунтов стерлингов и доход от облигаций на суше в размере 30 000 фунтов стерлингов с 20% условной налоговой льготой в размере 6 000 фунтов стерлингов.

    После зачета личного пособия в размере 12 570 фунтов стерлингов его налогооблагаемый заработанный доход составляет 4 000 фунтов стерлингов.