Пример заполнения 2 ндфл: Справка 2-НДФЛ в 2022 году для сотрудника — образец заполнения формы, заполнить онлайн бланк справки

Содержание

Форма N 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица за 200_ год

Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, все налоговые агенты должны представить в налоговый орган по месту своего учета сведения за предыдущий год о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного НДФЛ.
Заполнять справки необходимо по форме N 2-НДФЛ.

Форма 2-НДФЛ утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@ (с изменениями от 20 декабря 2007 г., 30 декабря 2008 г., 22 декабря 2009 г.)

Скачать форму 2-НДФЛ в формате MS-Excel

Приказ Федеральной налоговой службы от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@
«Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц»
(с изменениями от 20 декабря 2007 г., 30 декабря 2008 г., 22 декабря 2009 г.)

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.  3340; 2001, N 1, ст. 18; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231) приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», приложения «Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» и «Справочники».

2. Утвердить прилагаемый «Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» в электронном виде (на основе XML)».

3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», утвержденной настоящим приказом.

4. Считать утратившим силу приказ ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» («Российская газета», N 4, 13. 01.2006; зарегистрирован в Минюсте России 20.12.2005 N 7293).

Руководитель
Федеральной налоговой службы                               А.Э. Сердюков

Согласовано

Заместитель Министра финансов
Российской Федерации                                        С.Д. Шаталов

Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 ноября 2006 г.
Регистрационный N 8507

Приложение N 1
к форме N 2-НДФЛ,
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@

Рекомендации
по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год»

I. Общие положения

Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» (далее — Справка). При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее — Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» в электронном виде (на основе XML).
Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он заполняет по данному физическому лицу в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.
Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
В Справке заполняются все показатели, если иное не указано в разделе III настоящих Рекомендаций.
Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.
При оформлении новой Справки, взамен ранее представленной, в полях «N ______» и «от_________» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

II. Заполнение Справки на бумажном носителе

Справка заполняется (печатается) на лазерном, матричном, струйном принтере, на пишущей машинке либо рукописным текстом разборчивым почерком.
В случае если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.

III. Заполнение показателей Справки

В заголовке Справки указываются:
в поле «за 200_ год» — год, за который представляется Справка;
в поле «N ______» — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
в поле «от_________» — указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2007, где 15 — число, 01 — месяц, 2007 — год.
в поле «в ИФНС N ____» — четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — номер налогового органа.

В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.
В пункте 1.1 для налоговых агентов — организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (далее — КПП) (указываются через разделитель «/»), а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН.
В случае если сведения о доходах заполняются организацией на работников ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель «/» указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.
В пункте 1.2 «Наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: «школа N 241», или «ОКБ «Вымпел»), располагается в начале строки.
В отношении налогового агента — физического лица указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.
В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется Справка. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Значение кода ОКАТО содержится в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет.
Например, при заполнении Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения организации.
При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации.
Для налогового агента — физического лица указывается код ОКАТО по его месту жительства.
В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогоплательщика контактного телефона данный реквизит не заполняется.

В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице — получателе дохода.
В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.
В пункте 2.3 «Статус» указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (далее — резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2.
В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 — число, 05 — месяц, 1945 — год рождения.
В пункте 2.5 «Гражданство» указывается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.
В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из справочника «Коды документов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ).
В пункте 2.7 «Серия, номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.
В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».
«Код региона» — это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника «Коды регионов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). «Почтовый индекс» — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса «дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа «строение» заполняются в поле «корпус».
Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.

Пример 1. Адрес: г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 — отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 110515; в поле «Код региона» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4А; в поле «Корпус» указывается 1; в поле «Квартира» указывается 10.

Пример 2. Адрес: Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50 — отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 143360; в поле «Код региона» указывается 50; в поле «Район» указывается Нарофоминский р-н; в поле «Город» указывается Апрелевка г; в поле «Улица» указывается Августинская ул; в поле «Дом» указывается 14; в поле «Корпус» указывается стр 1; в поле «Квартира» 50.

Пример 3. Адрес: г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 394050; в поле «Код региона» указывается 36; в поле «Город» указывается Воронеж г; в поле «Населенный пункт» указывается Боровое п; в поле «Улица» указывается Гагарина ул; в поле «Дом» указывается 1.

Пример 4. Адрес: Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 155110; в поле «Код региона» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 12.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле «Код страны», далее адрес записывается в произвольной форме (допускается при написании использование букв латинского алфавита).
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения пункта 2.9 Справки.

В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке____%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (13%, 30%, 9%, 35%, или ставка, установленная в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения).
В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.
В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В графе «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из справочника «Коды доходов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса), в графе «Код вычета» указывается код соответствующего вычета, выбираемый из справочника «Коды вычетов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе «Сумма вычета» — соответствующая сумма вычета. Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии положительной суммы вычета.
Стандартные налоговые вычеты, установленные статьей 218 Кодекса, а также имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в данном разделе не отражаются.

В разделе 4 Справки «Стандартные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
В пункте 4.1 «Сумма налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика» отражаются суммы стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса, и имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, на которые физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.
В графе «Код вычета» пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника «Коды вычетов» (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.
В пунктах 4.2 и 4.3 указывается номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.
В пункте 4.4 указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.
В пункте 4.5 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, фактически предоставленных физическому лицу за налоговый период.
В пункте 4.6 отражается сумма предоставленного имущественного налогового вычета.
Раздел 4 заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные или имущественные налоговые вычеты. При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4, 4.6 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет. Пункт 4.5 заполняется в случае, если налогоплательщику предоставлялся стандартный налоговый вычет.

В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы по итогам налогового периода.
В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разделе 3 Справки.
В пункте 5.2 указывается облагаемая сумма дохода.
В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.
В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» соответственно указывается общая сумма удержанного налога за налоговый период.
Пункт 5.5 «Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет» заполняется в случае возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет. Указывается сумма произведенного возврата налога по пересчету с доходов прошлых лет.
В пунктах 5.6 и 5.7 соответственно указываются суммы зачтенные либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет.
В случае, если в результате уточнения налоговых обязательств налогоплательщика выявлена задолженность по налогу на доходы физических лиц, то в пункте 5.8 «Задолженность по налогу за налогоплательщиком» указывается сумма данной задолженности.
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, указывается в пункте 5.9.
В пункте 5.10 «Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган» указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Пункты 5.5 — 5.10 заполняются при наличии соответствующих данных.
Заполненная Справка подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («М.П.» в нижнем левом углу Справки). В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего Справку. В поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» указывается фамилия и инициалы имени и отчества указанного лица. Налоговый агент — физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.

Скачать форму 2-НДФЛ в формате MS-Excel

Смотрите Приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ, утв. приказом Федеральной налоговой службы от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@ «Справочники» (с изменениями от 20 декабря 2007 г., 30 декабря 2008 г., 22 декабря 2009 г.) формате .doc

Источник: Система «Гарант»

С комментариями по заполнению данной формы, Вы можете ознакомиться, заказав Бесплатную презентацию СПС «Гарант» на своем рабочем месте.

почему в ней весь оборот и с какой суммы считают налог

На днях зашел в личный кабинет на сайте ФНС и увидел, что за год заработал несколько миллионов, хотя это не так. Посмотрел в справку 2-НДФЛ — доход действительно огромный, таких денег я не зарабатываю.

Как я понял, все из-за инвестиций: брокер посчитал весь оборот от сделок с ценными бумагами моим доходом. Но это же и мои личные деньги, на которые я изначально покупал ценные бумаги, и убыток от сделок. Здесь какая-то ошибка? Как брокер должен учитывать доходы от продажи ценных бумаг в справке 2-НДФЛ?

Например, я кладу на брокерский счет свои 50 000 Р, по итогам года зарабатываю всего 2000 Р, но при этом из-за неоднократных сделок купли-продажи ценных бумаг оборот получается 1 200 000 Р — и эта сумма отражается в справке 2-НДФЛ.

Если доходы — это оборот от сделок с ценными бумагами, то получается, я должен платить налог с оборота? Но эта огромная сумма не мой фактический доход — я заработал всего 2000 Р за год. Где справедливость?

Наталья Жиго

специалист по налогообложению

Профиль автора

С точки зрения инвестора доход — это прибыль от инвестирования. Но эта точка зрения сильно отличается от норм налогового кодекса.

Справка, которую можно увидеть в личном кабинете или получить у налогового агента, на самом деле называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», но для краткости и по привычке я буду называть ее 2-НДФЛ. У справки строгий формат и порядок заполнения — и там действительно указывается, как вы его называете, оборот от сделок с ценными бумагами. Но это не значит, что вы заплатите налог с этой суммы. В справке есть отдельное поле с налогооблагаемой базой — с нее и рассчитывается налог.

Расскажу подробно, как разобраться в справке 2-НДФЛ, если в ней есть сведения о доходах по операциям с ценными бумагами.

Что по налоговому кодексу считается доходом от сделок с ценными бумагами

В налоговом кодексе доходом считается сумма, которую инвестор получил от продажи ценных бумаг в течение года. Деньги, потраченные на покупку этих ценных бумаг, не учитываются. Также в эту сумму не входят доходы от роста стоимости акции, если она еще не продана, — учитываются только реализованные ценные бумаги.

п. 7 ст. 214.1 НК РФ

В справке 2-НДФЛ сумма доходов от реализации указывается в разделе 3. Для операций с ценными бумагами существуют такие коды дохода:

  • 1530, если бумаги обращались на бирже;
  • 1531, если бумаги не обращались на бирже;
  • 1544, если ценные бумаги обращались на бирже и были проданы на ИИС;
  • 1545, если бумаги не обращались на бирже и были проданы на ИИС.

Сумма доходов по всем кодам доходов из раздела 3 попадает в раздел 5 как общая сумма дохода. Для инвестора было бы понятнее назвать это значение оборотом или выручкой, но в налоговом кодексе такого термина нет. Именно эта сумма отражается в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе про доходы. Но это не та сумма, с которой надо заплатить налог.

/iis-faq/

ИИС в вопросах и ответах

Так отражается доход инвестора в кабинете налогоплательщика. Не со всей этой суммы взимается налог А это суммы дохода из справок 2-НДФЛ от разных брокеров. Видно, что брокеры удерживают налог не со всей суммы дохода

С какой суммы из справки 2-НДФЛ брокер удерживает налог

Доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить на расходы — суммы, которые инвестор ранее потратил на покупку этих ценных бумаг. Эти расходы, в том числе брокерские комиссии, отражаются в столбцах «Код вычета» и «Сумма вычета» в справке 2-НДФЛ. Для расходов по операциям с ценными бумагами используется код вычета 201.

Бывает, что для одного кода дохода применяется несколько кодов вычета. Например, инвестор получил прибыль от торговли ценными бумагами и применил к части доходов инвестиционный вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Тогда в справке 2-НДФЛ будут указаны коды вычета 201 и 618.

/invest-declare/

Как платить налоги с доходов от инвестиций

Чтобы понять, что за доходы и вычеты указаны в справке 2-НДФЛ, можно изучить приложения 1 и 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ — там перечислены значения кодов доходов и вычетов.

Доходы минус расходы — это финансовый результат. Положительный финансовый результат признается налоговой базой. Она указывается в разделе 5 справки 2-НДФЛ — это и есть та сумма, с которой нужно заплатить налог.

п. 14 ст. 214.1 НК РФ

Так выглядят два кода вычета к одному коду дохода в справке 2-НДФЛ: расходы по операциям с ценными бумагами и вычет от реализации ценных бумаг старше трех лет В разделе 5 справки 2-НДФЛ указана налоговая база — именно с нее брокер удерживает налог

Что с убытком от реализации ценных бумаг

Бывает, что по итогам года инвестор не получил прибыль или просто не стал ее фиксировать. Если доходы от реализации ценных бумаг меньше суммы расходов на их приобретение, значит, по итогам года инвестор получил убыток. Сделать вывод о сумме полученного убытка из справки 2-НДФЛ нельзя: в этой форме невозможно указать сумму вычета больше, чем сумма расхода. В таком случае в справке код дохода и соответствующий ему код вычета будут равны.

Брокер не передает в ИФНС данные о сумме полученных убытков. Если инвестор хочет перенести убытки на будущие периоды — уменьшить доход на сумму ранее полученных убытков, — ему нужно самостоятельно подать налоговую декларацию по итогам того года, в котором он получил доход.

/invest-ndfl-optimization/

Как инвестору законно снизить налоги

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос

НДФЛ для нерезидентов

Налоговые изменения 2021 г.

Здесь вы найдете описание основных изменений в налоговом законодательстве штата Массачусетс о доходах физических лиц (глава 62) и корпоративных акцизах (глава 63) на 2021 налоговый год. Изменения в законодательстве штата Массачусетс о подоходном налоге можно найти в буклете с инструкциями по форме 1 и форме 1-NR/PY за любой год.

Клавиши Действия
на 2021 г. Налоговые изменения

Просмотрите видео об обновлении сезона подачи налоговых деклараций за 2021 налоговый год 

Статус резидента

Если вы не являетесь резидентом штата Массачусетс, вы должны подать налоговую декларацию штата Массачусетс, если вы получили доход от источника в штате Массачусетс, превышающий ваше личное освобождение, умноженное на отношение вашего дохода от источника в штате Массачусетс к вашему общему доходу, или если ваш валовой доход превысил более 8000 долларов США – независимо от того, получены ли они из источников в штате Массачусетс или за его пределами.

Вы нерезидент, если вы не являетесь резидентом на полный или неполный год. Ваш налоговый режим в Массачусетсе зависит от вашего статуса резидента, а не от типа вашей визы.

Нерезиденты используют Форму 1-NR/PY — Декларация о подоходном налоге для нерезидентов или резидентов штата Массачусетс за неполный год.

Используйте Таблицу R/NR — Рабочий лист резидента/нерезидента , чтобы скорректировать свой доход, отчисления и льготы.

Если ваш работодатель ошибочно удержал подоходный налог штата Массачусетс, заполните форму 1-NR/PY для нерезидента штата Массачусетс или резидента штата Массачусетс на неполный год, чтобы запросить возмещение. Вместе с декларацией отправьте письмо от своего работодателя, подтверждающее, что вы не работали в Массачусетсе.

Клавиши Действия
для статуса резидента

Узнайте о юридическом статусе и статусе проживания в Массачусетсе

Формы и инструкции по подоходному налогу с физических лиц 

Дополнительные ресурсы
для статуса резидента

Статус подачи

Для федеральных целей ваш статус подачи определяет вашу ставку подоходного налога. Для целей штата Массачусетс ваш статус подачи определяет, сколько личных исключений вам разрешено. Для федеральных целей существует 5 статусов подачи:

  • Одноместный
  • Женат, подает совместную декларацию
  • Женат, подающий отдельную декларацию
  • Глава семьи
  • Соответствующая вдова (вдова) с ребенком на иждивении

Массачусетс предлагает все, кроме вдовы (вдовы) с ребенком на иждивении . Как правило, если вы претендуете на этот статус на федеральном уровне, вы соответствуете требованиям главы семьи в штате Массачусетс.

Отчетность по первоначальной налоговой декларации

Укажите свой статус подачи в форме 1 или 1-NR/PY, строка 1, и заполните соответствующий овал. Введите номер социального страхования вашего супруга в соответствующее поле в верхней части декларации под номером социального страхования налогоплательщика. Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, оба супруга должны подписать декларацию.

Клавиши Действия
для статуса подачи

См. подробную информацию о статусе подачи налоговой декларации штата Массачусетс 

.

Исключения

Как нерезидент, ваши льготы основаны на доходе, который вы указали.

Умножьте ваши суммы освобождения на коэффициент вычетов и освобождений для нерезидентов (форма 1-NR/PY, строки 22a и строки 14g). Это соотношение представляет собой ваш валовой доход в Массачусетсе (из источников в Массачусетсе), разделенный на валовой доход в Массачусетсе из всех источников (как если бы вы были резидентом Массачусетса в течение всего года).

Клавиши Действия
для исключений

Посмотреть льготы по подоходному налогу с физических лиц в штате Массачусетс 

Определение дохода

Примечание. Существуют особые правила в отношении заработной платы или других компенсаций, выплачиваемых сотрудникам, которые работают удаленно (работают из дома или в месте, отличном от их обычного места работы) из-за пандемии COVID-19. В налоговых годах 2020 и 2021 компенсация, выплачиваемая нерезиденту за услуги, которые обычно оказывались бы в Массачусетсе, рассматривается как доход от источника в Массачусетсе, подлежащий налогообложению, если они оказываются в другом штате из-за Обстоятельств, связанных с пандемией, и должны отражаться как налогооблагаемый доход. по форме 1-NR/PY.

Специальные правила получения дохода, принятые для тех, кто работает удаленно, призваны свести к минимуму неудобства для работодателей и сотрудников во время чрезвычайного положения COVID-19. Эти правила действуют в течение периода, начинающегося 10 марта 2020 года и заканчивающегося через 90 дней после того, как губернатор штата Массачусетс уведомит о том, что чрезвычайное положение штата Массачусетс в связи с COVID-19, объявленное в Декларации губернатора о чрезвычайном положении в ответ на COVID-19, не действует дольше. См. выпуск технической информации 20-15: Пересмотренное руководство по налоговым последствиям удаленной работы сотрудника в штате Массачусетс в связи с пандемией COVID-19 и положение 830 CMR 62. 5A.3.

Общие правила определения дохода в штате Массачусетс

Валовой доход в штате Массачусетс, также известный как доход из источника в штате Массачусетс, представляет собой доход, полученный вами из источников в штате Массачусетс, включая и исключая определенные статьи дохода.

Валовой доход штата Массачусетс не включает доход от:

  • Военная компенсация США, выплачиваемая военнослужащим сухопутных войск, военно-морского флота, военно-воздушных сил, береговой охраны и морских пехотинцев, прикомандированных к военной авиабазе, военно-морской базе или любому государственному или частному объекту в штате Массачусетс.
  • Доход от определенных нематериальных активов (например, аннуитетов, процентов, дивидендов и доходов от продажи или обмена нематериальных активов), не связанных с:
    • Работа в Массачусетсе 
    • Массачусетс, бизнес
    • Продажа или обмен недвижимого или материального личного имущества штата Массачусетс
  • Доход от источника в Массачусетсе, полученный нерезидентом, который является гражданином иностранного государства
  • Пенсионный доход от любого аннуитетного, пенсионного, пожертвования или пенсионного фонда штата Массачусетс или правительства США, в который вы вносили взносы
  • Квалифицированный пенсионный доход

Валовой доход штата Массачусетс включает доход:

  • Полученный или связанный с любой торговлей или бизнесом , независимо от того, активно ли вы занимались торговлей, бизнесом или работой, в штате Массачусетс в год получения дохода
  • От любой лотереи или пари в Массачусетсе
  • От владения недвижимым или материальным личным имуществом в Массачусетсе. Это включает (но не ограничивается) арендную плату, прибыль и проценты от продажи или обмена:
    • Недвижимость в Массачусетсе
    • Материальная личная собственность, законно находящаяся в штате Массачусетс
    • Любая доля участия в кооперативной жилищной корпорации штата Массачусетс
    • Любой интерес к таймшеру в Массачусетсе (или аналогичному соглашению)
  • Из патентов, авторских прав и других подобных нематериальных активов
  • Прочие доходы.

Основные действия
для определения дохода

Валовой, скорректированный валовой и налогооблагаемый доход в штате Массачусетс для нерезидентов

Вычеты

Для нерезидентов вы можете делать только вычеты, относящиеся к заявленному вами доходу.

Умножьте свой вычет на Коэффициент вычетов и освобождений для нерезидентов (форма 1-NR/PY, строка 14). Это соотношение представляет собой ваш валовой доход в Массачусетсе (из источников в Массачусетсе), разделенный на ваш валовой доход в Массачусетсе из всех источников (как если бы вы были постоянным жителем).

В дополнение к вычетам, которые вы найдете в самой форме 1-NR/PY, таким как те, которые разрешены нерезидентам для FICA, Medicare, RR, выхода на пенсию в США или Массачусетсе, определенные расходы на уход за иждивенцами и вычет за аренду, существует также список вычетов, которые разрешено делать нерезидентам в Форме 1-NR/PY, Приложение Y, более подробно разъясняется в инструкциях. Все эти вычеты разрешены, если они непосредственно связаны с конкретным налогооблагаемым доходом, указанным в форме 1-NR/PY, или с личным местом жительства в Массачусетсе.

Клавиши Действия
для вычетов

Смотрите подробную информацию о вычетах по НДФЛ

Узнайте о вычетах и ​​льготах для нерезидентов и резидентов, работающих неполный год 

Кредиты

Как нерезидент, вы также можете претендовать на определенные льготы по налогу на доходы физических лиц, которые могут уменьшить сумму налога, которую вы должны уплатить.

Деловые кредиты

См. кредиты, связанные с бизнесом, на которые вы можете претендовать в своей декларации о подоходном налоге.

Безналоговый статус и кредит с ограниченным доходом

Если ваш скорректированный валовой доход штата Массачусетс (AGI) не превышает определенных сумм за налоговый год, вы имеете право на Безналоговый статус (NTS) и должны платить , а не любой подоходный налог штата Массачусетс, но все же необходимо подать налоговую декларацию.

Скорректированный валовой доход — это валовой доход, уменьшенный на определенные деловые расходы и другие вычеты, заявленные в Приложении Y штата Массачусетс, строки 1–10, такие как допустимые деловые расходы сотрудников, уплаченные алименты или проценты по студенческому кредиту и т. д. За исключением строки 4, это как правило, федеральные допустимые отчисления.

Если вы соответствуете , а не , соответствуете требованиям для получения безналогового статуса (NTS), но ваш AGI в Массачусетсе по-прежнему не превышает определенных сумм, вы можете претендовать на получение кредита с ограниченным доходом (LIC) , который может значительно снизить ваш налог.

Состоящие в браке, подающие отдельные налогоплательщики  , а не , соответствуют критериям NTS или LIC.

См. подробную информацию о безналоговом статусе и кредите с ограниченным доходом.

Кредит на удаление свинцовой краски

Вы имеете право на этот кредит только в том случае, если недвижимость является жилой и расположена в Массачусетсе. Это не обязательно должно быть основное место жительства, расположенное в Массачусетсе. Вы можете получить налоговый вычет, если вы владеете жилой недвижимостью в штате Массачусетс и заплатили за удаление свинца (удаление или покрытие свинцовой краской) с нее, чтобы:

  • Полное соответствие Закону штата Массачусетс о свинце или
  • Передача его под временный контроль (до полного соблюдения) в соответствии с Разделом 197b.

См. подробную информацию о кредите на удаление свинцовой краски.

Дополнительные ресурсы
для кредитов

Контакт

Налоговый департамент: Контакт-центр работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу.

  • (617) 887-6367 или
  • (800) 392-6089 (звонок бесплатный в Массачусетсе).

Дополнительные способы подключения см. на странице Contact DOR.

У вас есть вопрос о вашем налоговом учете?

Войдите в MassTaxConnect и отправьте сообщение DOR.

Вы можете отправить защищенное электронное сообщение, если вы зарегистрированы в MassTaxConnect.

Нужно ли вам регистрироваться в MassTaxConnect?

В верхней правой части главного экрана MassTaxConnect:

  • Выберите Зарегистрироваться
  • Выберите Создать мой вход .

Вы также можете зарегистрироваться, нажав Зарегистрировать нового налогоплательщика в разделе Быстрые ссылки .

Помощь в переводе

Вам нужно изменить язык этой страницы?

Посетите страницу Как перевести веб-сайт, веб-страницу или документ на нужный вам язык.

Кредиты изображений:
Автомагистраль между штатами 190 (Лори Тернер)

Родственные руководства

Обратная связь

Спасибо, ваше сообщение было отправлено в Департамент доходов штата Массачусетс!

Если ваш доход составляет менее 100 000 долларов США, используйте налоговые таблицы в брошюре о подоходном налоге штата Мэриленд, чтобы рассчитать свой налог. Если ваш доход превышает 100 000 долларов США, используйте соответствующую строку в Таблице расчета налогов штата Мэриленд, Приложения I и II. См. Инструкцию 17 в налоговом буклете.

Ставки подоходного налога Мэриленда за 2021 год
Налогоплательщики, подающие декларацию как холостые, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно, зависимые налогоплательщики или фидуциары Налогоплательщики, подающие совместные декларации, главы домохозяйств или соответствующие критериям вдовы/вдовцы
Налогооблагаемая чистая прибыль Налог Мэриленда Налогооблагаемая чистая прибыль Налог Мэриленда
$0 — $1,000 2,00% $0 — $1000 2,00%
1 000–2 000 долл. США 20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США 1000–2000 долларов 20 долларов США плюс 3,00% от суммы, превышающей 1000 долларов США
2 000–3 000 долл. США 50 долларов США плюс 4,00% от суммы, превышающей 2000 долларов США 2 000–3 000 долл. США 50 долларов США плюс 4,00% от суммы, превышающей 2000 долларов США
3 000–100 000 долл. США 90 долларов США плюс 4,75% от превышения суммы свыше 3000 долларов США 3 000–150 000 долл. США 90 долларов США плюс 4,75% от превышения суммы свыше 3000 долларов США
100 000–125 000 долл. США 4 697,50 долл. США плюс 5,00% от суммы, превышающей 100 000 долл. США 150 000–175 000 долл. США 7 072,50 долл. США плюс 5,00% от суммы, превышающей 150 000 долл. США
125 000–150 000 долл. США 5 947,50 долларов США плюс 5,25% от суммы, превышающей 125 000 долларов США 175 000–225 000 долл. США 8 322,50 долл. США плюс 5,25% от суммы, превышающей 175 000 долл. США
150 000–250 000 долл. США 7 260,00 долларов США плюс 5,50% от суммы, превышающей 150 000 долларов США 225 000–300 000 долл. США 10 947,50 долларов США плюс 5,50% от превышения над 225 000 долларов США
Более 250 000 долларов США 12 760,00 долларов плюс 5,75% от превышения 250 000 долларов Более 300 000 долларов США 15 072,50 долл. США плюс 5,75% от превышения суммы свыше 300 000 долл. США

23 округа штата Мэриленд и город Балтимор взимают местный подоходный налог, который мы взимаем с налоговой декларации штата для удобства местных органов власти.

Местный подоходный налог рассчитывается как процент от вашего налогооблагаемого дохода. Местные чиновники устанавливают ставки, которые варьируются от 2,25% до 3,20% на текущий налоговый год.

Вы должны указать сумму местного подоходного налога в строке 28 формы 502.

Ваш местный подоходный налог зависит от того, где вы живете , а не от того, где вы работаете или где находится ваш налоговый инспектор. Обязательно используйте правильную ставку для местной юрисдикции, в которой вы живете.

  Налоговый год
Местная налоговая зона 2021 2022
Округ Аллегани . 0305 .0305
Округ Энн Арундел .0281 .0281
Балтимор Сити .0320 .0320
Округ Балтимор .0320 .0320
Округ Калверт .0300 .0300
округ Кэролайн .0320 .0320
Округ Кэрролл .0303 .0303
Округ Сесил .0300 .0300
округ Чарльз .0303 .0303
Округ Дорчестер . 0320 .0320
Округ Фредерик .0296 .0296
Округ Гаррет .0265 .0265
округ Харфорд .0306 .0306
Округ Ховард .0320 .0320
Округ Кент .0320 .0320
Округ Монтгомери .0320 .0320
Округ Принс-Джордж .0320 .0320
Округ королевы Анны .0320 . 0320
Округ Сент-Мэри .0317 .0310
Округ Сомерсет .0320 .0320
Округ Талбот .0240 .0240
округ Вашингтон .0320 .0300
Округ Уикомико .0320 .0320
Округ Вустер .0225 .0225
Нерезиденты .0225 .0225

В соответствии с Аннотированным кодексом штата Мэриленд, статья § 10-106(b) Общего налогового кодекса, округ должен направить уведомление об изменении ставки подоходного налога округа контролеру не позднее 1 июля до даты вступления в силу изменение курса.

Чтобы уведомить об изменении ставки окружного подоходного налога, вы должны предоставить заверенную копию постановления или законопроекта, принятого Советом графства, в срок или до истечения срока, установленного законом.

Вы должны отправить уведомление по адресу:

Достопочтенный Питер Франшо
Контролер Мэриленда
ПО Ящик 466
Аннаполис, Мэриленд 21404-0466

Вы также должны сделать копию Эндрю Шауфеле и Уэйна Грина по телефону:

Эндрю Шауфеле, заместитель контролера
Контролер Мэриленда
ПО Ящик 466
Аннаполис, Мэриленд 21404-0466

Уэйн Грин, директор
Отдел управления доходами
Контролер Мэриленда
P.O. Box 1829
Аннаполис, Мэриленд 21404-1829

Ресурсы для местных органов власти в отношении требований к местному подоходному налогу
  • Архив распределения местного подоходного налога — распределение местного подоходного налога по округам и городам.