Переход с усн доходы на усн доходы минус расходы особенности. Переход с доходы минус расходы на доходы
Переход с усн доходы на усн доходы минус расходы особенности
Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН. Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает. Об условиях перехода на УСН с других режимов налогообложения можно прочитать в этом материале. Как перейти на УСН Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:
- Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
- Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.
О том, как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно прочитать в статье «Переход с УСН на другой режим».
Как учитывать доходы и расходы при смене объекта налогообложения усн
Важно
Исходя из предпочтений, можно либо принять на следующий год новую учетную политику для целей налогообложения, указав новый объект налогообложения, либо внести изменения в действующую, отметив, например, что с 2018 года применяется объект налогообложения «доходы минус расходы» (в 2017 году применялся объект «доходы»). Изменения, вносимые в учетную политику, или новый ее вариант утверждаются приказом руководителя хозяйствующего субъекта.
Как изменить объект налогообложения? Что нужно конкретно сделать, чтобы применять с 2018 года другой объект налогообложения? Всего лишь предпринять один шаг – уведомить о своем решении налоговый орган в срок до 31 декабря 2017 года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Уведомление можно представить в произвольной форме. Напомним, что рекомендуемая форма 26.2‑6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения» утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/829@.
Порядок перехода с усн 6% на усн 15%
При изменении объекта налогообложения бывают доходы и расходы переходного периода. Зачастую случается, когда закупили товар еще в период применения «Доходы», а оплатили уже после перехода на «Доходы минус расходы» или наоборот.
Как быть с теми доходами и расходами, которые попали в период перехода? Для того, чтобы правильно учесть такие доходы и расходы, нужно определить, к какому периоду они относятся. С доходами все просто — они учитываются кассовым методом на дату поступления денег в кассу, на расчетный счет или на дату погашения задолженности клиентом иным способом.
К примеру, если вы поставили товары или оказали услуги, когда применяли «Доходы минус расходы», а деньги от клиента получили после перехода на «Доходы», то это поступление будет облагаться УСН 6%. Большинство вопросов возникает с учетом расходов.Бухучет инфо
Инфо
В зависимости от этого, а также от регионального законодательства, которое может вводить дифференцированные налоговые ставки при УСНО, может быть выбран как объект налогообложения «доходы», так и «доходы минус расходы». «Упрощенцы» вправе изменять объект налогообложения с начала налогового периода. Соответственно, чтобы применять новый объект налогообложения с 2018 года, надо уведомить о своем решении налоговый орган до 31 декабря 2017 года.
Усн 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами
И звучит оно так: затраты, относящиеся к периоду, когда применялась УСН с объектом доходы, после смены объекта налогообложения учесть нельзя. Это подтверждает и Минфин России в письме от 07.09.2010 № 03-11-06/2/142.
То есть самое главное здесь — это определить период, когда возникли расходы. Дата оплаты значения не имеет. Трудности с учетом могут возникнуть в отношении так называемых расходов переходного периода.
Например, затраты возникли в 2014 году, а оплатили вы их уже в 2015 году, или, наоборот, оплату произвели в 2014 году, а сами расходы будут только в 2015 году при объекте доходы минус расходы. Давайте рассмотрим подробно конкретные ситуации и узнаем, что советует Минфин России.
Компания на УСН закупила товар при объекте доходы, а реализовала его после смены объекта налогообложения. По общим правилам товары, купленные для перепродажи, включаются в расходы по мере их реализации.
Переход с осн на усн: учет доходов и расходов
Но действующее налоговое законодательство не настаивает на том, чтобы «упрощенцы» применяли только первоначально выбранный объект налогообложения, сегодня его можно менять ежегодно. Более того, согласно разъяснениям представителей Минфина, если уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подано в налоговый орган, но принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то допустимо уточнение такого уведомления, но не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление (письма от 16.01.2015 № 03‑11‑06/2/813, от 14.10.2015 № 03‑11‑11/58878). В данном случае налогоплательщик, решивший перейти на УСНО, может передумать и изменить объект налогообложения, но должен уложиться в установленный срок.
Переход с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы»
Вполне может возникнуть ситуация, если вы закупили товар до смены объекта налогообложения, а продали уже в следующем году, когда стали учитывать расходы. В таком случае, себестоимость товаров для перепродажи вы можете полностью учесть в расходах, не смотря на то, что закупили их в момент применения УСН «Доходы».
Основные средства Про учет основных средств мы уже рассказывали. Для списания расходов на основные средства важна дата ввода его в эксплуатацию.
Если вы купили основное средство когда применяли УСН «Доходы», а начали использовать его только в следующем году на «Доходы минус расходы», то расходы смело можно списывать. Если вы сменили объект налогообложения на «Доходы» Законодательством не предусмотрено никаких особенностей для учета расходов после смены объекта налогообложения.
Переходим с «доходной упрощенки» на «доходно-расходную»
НК РФ. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения «доходы» на объект налогообложения «доходы минус расходы»:
- расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения «доходы», при исчислении налоговой базы не учитываются
- на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСНО с объектом налогообложения «доходы», не определяется
Соответственно, при переходе с объекта налогообложения «доходы минус расходы» на «доходы» расходы, относящиеся к предыдущему налоговому периоду, при применении объекта налогообложения «доходы» не учитываются. * * * Как правило, определяющими факторами при выборе объекта налогообложения при УСНО являются осуществляемый вид деятельности и конкретные виды расходов, которые имеют место.
В таком случае он признается налогоплательщиком, применяющим УСНО, с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Если данное уведомление представлено в налоговый орган (с указанием выбранного объекта налогообложения), а индивидуальный предприниматель вдруг передумает и захочет изменить объект налогообложения, то он сможет это сделать только со следующего налогового периода.
Налоговики обосновывают это вот чем: ст. 346.14 НК РФ императивно установлено, что налогоплательщики, применяющие УСНО, не вправе в течение налогового периода менять объект налогообложения, указанный в уведомлении о переходе на УСНО. Каких‑либо положений о возможности исправления ошибок в уведомлении о переходе на УСНО относительно объекта налогообложения данная норма НК РФ не содержит.Целесообразно изучить региональное законодательство на предмет принятых законов: возможно, конкретные условия ведения бизнеса в регионе позволят применять пониженные налоговые ставки, уменьшив тем самым налоговые выплаты. Изменения в учетной политике для целей налогового учета Применяемый объект налогообложения должен быть отражен в учетной политике для целей налогового учета «упрощенца».
В случае принятия решения об изменении объекта налогообложения нужно внести поправки и в учетную политику. Учетную политику для целей налогового учета при УСНО можно принимать ежегодно, поскольку налоговым периодом является календарный год.
advokatdokin.ru
Переход с "доходы минус расходы" (15%) на "доходы" (6%)
Переход с "доходы минус расходы" (15%) на "доходы" (6%)
Вы уже находитесь на УСН (15% или 6%). Вы не может поменять объект налогообложения в течении трех лет. Многие используют следующий ход. Переходят на ОСНО, год работают на нем, а потом в период с 01 октября по 30 ноября пишут новое заявление о преходе на УСН. Только советую провести анализ целесообразности таких переходов с одной системы налогобложения на другую.
По упрощенке работала оч давно. Но помоему сейчас как раз время надо до начала следующего года написать заявление спец бланк есть .Я тоже работала под 6% так как у нас кроме зарплаты расходов то и не было, поэтому выгоднее было. Там же спец книгу седешь и вот не в ней ли на последней странице сказано как перейти на др. режим.
чтобы перейти на другой вид упрощенки, надо отработать по первому не менее 3-х лет, в таком случае вам нужно подать в налоговую заявление о переходе до 30.11 и предоставить отчет о ваших доходах за 9 месяцев текущего года
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 4 декабря 2006 г. N 03-11-02/263 Министерство финансов Российской Федерации на письмо сообщает следующее. В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения могут признавать доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. В связи с этим по истечении трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщики налога, уплачиваемого в связи с применением этой системы налогообложения, могут изменять объект налогообложения на очередной календарный год. Заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. ШАТАЛОВ 04.12.2006 Тем не менее даже и после подачи заявления о переходе на УСН у вас есть время передумать и сменить объект налогообложения при условии, что вы успеете уведомить об этом налоговый орган не позднее 20 декабря года, предшествующего переходу на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ) .
нужно до 20 ноября написать заявление в налоговую по форме ФОРМА № 26.2 – 1 9в консультанте есть)
Войдите, чтобы написать ответ
Переход с "доходы минус расходы" (15%) на "доходы" (6%)
Вы уже находитесь на УСН (15% или 6%). Вы не может поменять объект налогообложения в течении трех лет. Многие используют следующий ход. Переходят на ОСНО, год работают на нем, а потом в период с 01 октября по 30 ноября пишут новое заявление о преходе на УСН. Только советую провести анализ целесообразности таких переходов с одной системы налогобложения на другую.
По упрощенке работала оч давно. Но помоему сейчас как раз время надо до начала следующего года написать заявление спец бланк есть .Я тоже работала под 6% так как у нас кроме зарплаты расходов то и не было, поэтому выгоднее было. Там же спец книгу седешь и вот не в ней ли на последней странице сказано как перейти на др. режим.
чтобы перейти на другой вид упрощенки, надо отработать по первому не менее 3-х лет, в таком случае вам нужно подать в налоговую заявление о переходе до 30.11 и предоставить отчет о ваших доходах за 9 месяцев текущего года
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 4 декабря 2006 г. N 03-11-02/263 Министерство финансов Российской Федерации на письмо сообщает следующее. В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения могут признавать доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. В связи с этим по истечении трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщики налога, уплачиваемого в связи с применением этой системы налогообложения, могут изменять объект налогообложения на очередной календарный год. Заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. ШАТАЛОВ 04.12.2006 Тем не менее даже и после подачи заявления о переходе на УСН у вас есть время передумать и сменить объект налогообложения при условии, что вы успеете уведомить об этом налоговый орган не позднее 20 декабря года, предшествующего переходу на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ) .
нужно до 20 ноября написать заявление в налоговую по форме ФОРМА № 26.2 – 1 9в консультанте есть)
Упрощенная система налогообложения. Переход с объекта доходы минус расходы на объект доходы
ПЕРЕХОД С ОБЪЕКТА ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ НА ОБЪЕКТ ДОХОДЫ
Упрощенная система налогообложения позволяет уплачивать "упрощенный" налог либо с доходов, либо с доходов, уменьшенных на величину расходов. Выбранный налогоплательщиком объект налогообложения применяется им в течение всего налогового периода. В то же время закон позволяет плательщикам "упрощенного" налога менять объект ежегодно. В каком порядке осуществляется переход налогоплательщика с объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", на объект налогообложения "доходы", и в чем состоят особенности такого перехода, читайте в настоящей статье. Порядок применения упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) установлен главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), в соответствии с которой плательщиками "упрощенного" налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. Поскольку УСН является добровольной и в отличие от других специальных налоговых режимов применяется по всем видам деятельности налогоплательщика, то фактически она является альтернативой применению общей системы уплаты налогов. Между тем, в отличие от общей системы налогообложения УСН предоставляет налогоплательщику выбор объекта налогообложения. При этом на основании статьи 346.14 НК РФ налогоплательщик вправе сам решать, с какого объекта он будет уплачивать налог - с "доходов" или с "доходов, уменьшенных на величину расходов". Выбранный объект налогообложения в обязательном порядке указывается в уведомлении о переходе на УСН, подаваемом действующими фирмами и коммерсантами в свою налоговую инспекцию до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.
www.referent.ru
Переход с доходов на доходы минус расходы основные средства
Изменение объекта налогообложения: трудности перехода
Наша организация в этом году находится на УСНО с объектом налогообложения «доходы». С 2012 года мы планируем изменить объект налогообложения на «доходы минус расходы». Какие расходы, осуществленные в период применения объекта налогообложения «доходы», мы сможем учесть в 2012 году при применении объекта «доходы минус расходы»?Сможем ли мы учесть расходы на заработную плату, начисленную за декабрь 2011 года, которая будет фактически выплачена в январе 2012 года?
Как определить остаточную стоимость основных средств на дату перехода? И можно ли будет учесть с 1 января 2012 года проценты по кредиту, который взят в 2011 году на пополнение оборотных средств?
Как учесть расходы на основные средства, если они приобретены до перехода на УСНО?
Главой 26.2 НК РФ установлены разные порядки учета в расходах затрат на приобретение основных средств в зависимости от того, были основные средства куплены при УСНО или до перехода на данный специальный налоговый режим.О том, как учесть при «упрощенке» затраты на приобретенные до перехода на нее основные средства, рассказано в предлагаемом вниманию читателей материале. Изменение режима налогообложения всегда влечет трудности определения налоговой базы по налогам, уплачиваемым при новом режиме налогообложения.
Переход на УСН: условия и процедура
Специальный режим налогообложения во многих случаях дает законную возможность оптимизировать налоговые расходы.Главная цель введения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса – сделать доступным ведение своего дела для непрофессионала.
Любой спецрежим налогообложения может применять далеко не каждая компания, это облегченный налоговый режим для малого и среднего бизнеса.
Переход с доходов на доходы минус расходы основные средства
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов. Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса.УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ . — уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету; — ограничения по видам деятельности.
Выкупаем предмет лизинга при «упрощенке»
Принимать в расходы платежи в виде выкупной цены предмета лизинга можно только после перехода права собственности на ОС.Если до этого момента уменьшить базу по налогу на такие расходы — стоит ожидать претензии налоговиков.
Позиция Минфина России Минфин России 5 настаивает на том, что «упрощенцы» выкупную стоимость имущества могут принять в расходы на приобретение ОС только после выполнения обязательств по оплате и перехода права собственности на это имущество.
Учет основных средств компаниями, применяющими УСН
В учете основных производственных фондов компаниями-упрощенцами необходимо придерживаться строгих правил.Это касается оприходования и выбытия активов.
Стоимость затрат на покупку или сооружение должна списываться пропорционально, равными долями. Основными средствами называют отдельную категорию имущества компании, используемой как средство труда в производственном цикле или управлении деятельностью.
Как с выгодой перейти с упрощенки на общий режим
Независимо от того, по какой причине произошла смена системы налогообложения, организация столкнется с переходящими операциями, которые начались при одном налоговом режиме, а закончатся уже при другом.Это позволяет компании при определенных условиях сэкономить НДС и налог на прибыль.
Достаточно только учесть нюансы смены режима. Вобщем, поговорим про выгодный переход с УСН на ОСНО.
Получить оплату за реализованные товары, работы, услуги выгоднее именно в периоде применения УСН.
Смена объекта при УСНО: «переходный» учет
Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.
воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.
Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.
Правила учета основных средств на УСН
Фирмы на «упрощенке» могут при расчете налоговой базы учесть расходы на основные средства. Правила учета различаются в зависимости от того, когда приобрели имущество – в период применения спецрежима или когда компания была на общем режиме.Есть специальные правила и в случае продажи основных средств. Об этих трех ситуациях и пойдет речь в статье. Компании на «упрощенке» (объект «доходы минус расходы») вправе учесть расходы на покупку и сооружение основных средств.
ruslanhasanov.ru
