Патент налог: Патентная система налогообложения

Содержание

Переоформление смены патента ИП — Юридическая консультация

Елена (Анжеро-Судженск) 08.06.2021 Рубрика: Бизнес

ИП оформил патент (розничная торговля) до 31 декабря 2021 г. на торговую точку площадью 20 кв. м. Но с 1 июля ИП переезжает на другую торговую точку с площадью 50 кв. м (в этом же городе). Как правильно переоформить патент с одной торговой точки на другую?

Индивидуальный предприниматель

Алина Новикова

Консультаций: 15

Минфин России (письмо от 26.04.2018 № 03-11-12/28484) разъяснил, при каких обстоятельствах ИП нужно оформлять новый патент при переезде магазина или торгового павильона.

Согласно законодательству РФ сумма налога с патента рассчитывается на основе ряда показателей. При регистрации ИП указывает адрес магазина или павильона в торговом центре. Также обязательно нужно привести площадь магазина или павильона. Инспекция, оперируя полученными данными, рассчитает годовой доход ИП. Затем, исходя из полученной суммы, она определит размер налога.

Если ИП переехал в новый павильон, который находится по тому же адресу и имеет ту же площадь, то переоформлять патент не нужно. От нового номера павильона годовой доход не изменится, и размер налога останется прежним. При этом ИП должен в письменной форме уведомить налоговый орган о смене номера.

Если же размер нового магазина больше или павильон переехал в другой ТЦ, то патент нужно переоформить. Размер годового дохода может значительно измениться.

Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом, например, к розничной торговле.

Поэтому, если предприниматель планирует открыть несколько точек, он может получить на них один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.

Но необходимо выполнить три условия:

1. Все торговые точки находятся на территории одного субъекта РФ. Если расширяетесь в другой регион, там придется платить уже другой налог — брать второй патент или отсчитывать УСН с доходов.

2. Все торговые точки находятся на одной «территории». Большинство регионов еще и разделены на территории, где стоимость патента разная. Есть ли такая «дифференциация» — проще всего проверить в калькуляторе налоговой. Если есть графа «муниципальное образование», значит, да. Например, в Санкт-Петербурге такой графы нет, значит, стоимость патента не зависит от местоположения, следовательно, патент дает право открывать точки по всему городу. В Москве все наоборот: муниципальных образований много, проверить, в какие группы они объединены, можно в региональном законе о патенте, на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства».

3. Площадь зала магазина или общепита не превышает 50 кв. м. А если позволяет региональный закон — 150 кв. м. Речь именно о площади зала: той части помещения, которая предназначена для покупателей. Зал должен существовать не только в реальности, но и в документах, иначе налоговая может придраться.

(См. письмо Минфина России от 14. 12.2012 № 03-11-11/378.)

Закон не дает возможности вносить изменения в действующий патент. Поэтому в таком случае придется оформлять новый документ.

Заявление на оформление нового патента нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала работы дополнительной торговой точки.

При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового. Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента сообщить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи).

(См. письмо ФНС России от 12.07.2019 № БС-4-3/13610@.)

Сказали спасибо:

Ссылки на информацию о налоговых патентах

Поиск патентов налоговой стратегии и патентной информации

Ведомство США по патентам и товарным знакам Список выданных патентов налоговой стратегии
Ведомство США по патентам и товарным знакам Перечень патентов на налоговую стратегию, поданных на
Инструкции по поиску на веб-сайте PTO выданных и заявленных патентов на налоговую стратегию
Инструкция по поиску патентов по ключевым словам
Инструкции по поиску информации о присвоении патентов
Веб-сайт налоговой секции налоговой стратегии Американской ассоциации юристов по патентам
Американская ассоциация юристов Библиография ресурсов по патентам налоговой стратегии

Статьи в периодических изданиях

Налоговый консультант, Позиция AICPA по патентам налоговой стратегии, август 2007 г.
Юридическая школа Лойолы, Лос-Анджелес — Документ по юридическим исследованиям, посвященным реагированию на патенты налоговой стратегии
Налоговое обозрение штата Вирджиния. Вопрос о мудрости патентной защиты для налогового планирования, 2007
Обзор законодательства Оклахомы — Патентное ведомство продвигает новые шокирующие налоговые лазейки — Если Империя нанесет ответный удар, статья Дреннана, 2007 г.
Новости Bloomberg и The Daily Transcript — источник Сан-Диего , 9 марта 2011 г.
Журнал Fortune — Налоги: патент на лазейку
Интернэшнл Вестник — Патент на налоговые стратегии
Business Week — К сожалению, этот налоговый план запатентован
CFO.Com – Создание существенной стоимости за счет налоговых патентов
Legal Times Wall Street Journal выдержки
The New York Times: «Вы не можете использовать эту налоговую идею. Она запатентована», 20 октября 2006 г.
«Нет налоговых патентов», редакционная статья, 31 октября 2006 г.
«Патентное право сводит с ума от налогов», Флойд Норрис, International Herald Tribune, 19 октября., 2006 г., «редакция, 31 октября 2006 г.», «редакция, 31 октября 2006 г.», редакция, 31 октября 2006 г., «редакция, 31 октября 2006 г.», «редакция, 31 октября 2006 г.», «редакция, 31 октября 2006 г.

Новости о патентах на программное обеспечение – сборник статей из нескольких источников
Бухгалтерский учет сегодня — «Pols рассматривает возможность налоговых патентов» — 12 июля 2006 г.
Уголок планирования недвижимости и наследования — Патенты налоговой стратегии — январь-февраль. 2007
The CPA Journal (NYSSCPA) «Патенты на налоговую стратегию: правда и последствия – могут ли патенты стимулировать изобретательство, не усложняя подготовку и соблюдение налоговых требований?» — февраль 2008 г.
Патенты на налоговую стратегию: взгляд налогового юриста
Выживание и процветание в эпоху налоговых патентов

Сообщения в блогах и на досках объявлений

«Могут ли юристы запатентовать свои юридические методы? Патент, выданный на метод планирования недвижимости, вызывает бурю эмоций», июль 2007 г.
«NY Times о патентовании налоговых стратегий», 20 октября 2006 г.
«Налоговые стратегии можно запатентовать?», 20 октября 2006 г.
«Патентование стратегий уклонения от уплаты налогов», 21 октября 2006 г.
«Извините, вы не можете использовать эту дедукцию: она запатентована», TechDirt, , 20 октября 2006 г.
Коммерческое право/налоги США, About.com
«Запатентуйте свой любимый метод экономии налогов?», 31 октября 2006 г.
«Сегодня слушание в Палате представителей по патентованию налоговой консультации», 13 июля 2006 г.
«Патентование налоговых стратегий», 31 октября 2006 г.
Правовой сервер интеллектуальной собственности
«Откровенно абсурдный», 28 июня 2006 г.
Другие ресурсы

Центр планирования пожертвований, анализ стратегий и политики
Стратегии Fulcrum Financial Inquiry
Способ возмещения налога на добавленную стоимость, бесплатные патенты онлайн
Электронный кассовый аппарат с возможностью расчета налога с продаж, бесплатные патенты онлайн

Обзор

Освобождение от подоходного налога с патентов

Загрузки и дополнительные материалы

Инструкции по применению поощрений
Факты об освобождении от подоходного налога с патентов
Контрольный список финансирования малого бизнеса

Определенный доход, полученный от квалифицированных патентов и заработанный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения. Освобождение от налогов для доходов, полученных от патентов, определяет квалифицированные патенты как включающие только патенты на полезные свойства и патенты на растения. Общая сумма льгот, заявленных налогоплательщиком в налоговом году, не может превышать 5 миллионов долларов США.

Освобождение предусматривает, что налогоплательщик не может требовать освобождения от дохода, полученного от конкретного патента, в течение более 10 налоговых лет. Процент освобождения начинается с 50 процентов дохода, полученного от квалифицированного патента для каждого из первых
пяти налоговых лет и уменьшается в течение следующих пяти налоговых лет до 10 процентов в 10-м налоговом году.

В нем также указывается, что налогоплательщик имеет право требовать освобождения, только если налогоплательщик проживает в штате Индиана и является физическим или юридическим лицом, насчитывающим не более 500 сотрудников, включая сотрудников в штате физического или юридического лица.
филиалы или является некоммерческой организацией или корпорацией. Освобождение от налога на доход, полученный от патента, установлено IC 6-3-2-21.7.

Доход, полученный от патента, освобожденный от налогообложения согласно законопроекту, включает:

Лицензионные сборы или другой доход, полученный от использования патента
Роялти, полученный от нарушения патента продажа патента
Определенный доход от собственного использования налогоплательщиком квалифицированного патента для создания заявленного изобретения

Заявление об исключении0187

Налогоплательщик может потребовать освобождения на 10 лет в отношении конкретного патента. Общая сумма освобождений от доходов, полученных от патентов, на которые налогоплательщик может претендовать в налоговом году, составляет 5 миллионов долларов.

Нижеследующее представляет год подачи заявления об исключении для конкретного патента и процент освобожденного от патента дохода:

Год 6 = 40%

Год 7 = 30% 1008
Год 8 = 20%

Год 9 и 10 = 10%

Изучение дополнительных инвестиций

Окружной налоговый вычет по развитию сообщества (CRED)

Освобождение от налога с продаж центров обработки данных

Экономическое развитие для растущей экономики (EDGE) — Налоговый кредит на заработную плату

Налоговый кредит на кино и средства массовой информации

Налоговый кредит на переезд штаб-квартиры (HRTC)

Налоговый кредит на инвестиции в бизнес Hoosier (HBI)

Грантовый фонд промышленного развития (IDGF)

Освобождение от подоходного налога с патентов

Налоговый кредит на реконструкцию (RTC)

Стимулирование исследований и разработок

Фонд повышения квалификации (SEF) — Грант на обучение персонала

Налоговый кредит на венчурные инвестиции (VCI)

УПРАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИЕЙ О ПРОЕКТЕ

Хотите остаться

в соответствии с вашими
стимулами?

ВХОД В PIMS

НОВОСТИ

02 нояб. 2022 г.

Финансирование READI поддерживает жилищный проект для рабочей силы в округе Гибсон

Не только городские районы, такие как Индианаполис, находятся на карте экономического развития; сельский я…

02 нояб. 2022 г.

Программа IDC по инвентаризации стратегических объектов охватывает объекты технического мегапарка

Быстрый технологический прогресс и новый толчок к отечественному производству полупроводников подпитывают.