Отчисления в пенсионный фонд с зарплаты: Cколько процентов от зарплаты уходит на налоги и взносы? — MezEX finance на vc.ru

Страховые взносы и удержание из заработной платы — Контур.Бухгалтерия

Поговорим о видах страховых взносов и законодательных актах, регламентирующих выплату таких взносов.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Попробовать бесплатно

Страховые взносы не относятся непосредственно к зарплате сотрудников. Они не удерживаются из зарплаты, как, например, НДФЛ, их платит работодатель в процентах от начисленного сотруднику дохода.

По действующему законодательству нужно рассчитывать страховые взносы и отображать в отчетности в ФНС по каждому сотруднику отдельно. Поэтому бухгалтер занимается и их расчетом.

На данный момент работодатель выплачивает взносы в следующие фонды:

• ПФР (взносы делятся на страховую и накопительную часть),
• Фонд медицинского страхования,
• Фонд социального страхования — взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• Фонд социального страхования — взносы на случай производственной травмы или профессионального заболевания.

Первые три вида взносов администрирует ФНС. Взносы на травматизм остались в ведении ФСС.

Правила расчета взносов в фонды и их тарифы установлены главой 34 НК РФ. Страховые взносы начисляются на все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, а также выплаты физическим лицам по договорам подряда (кроме взносов на ВНиМ и травматизм, если иное не предусмотрено договором). Необлагаемые выплаты четко перечислены в статье 422 НК РФ.

Основной тариф страховых взносов составляет 30%. 22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС и 5,1% — в ФОМС. Кроме того, законом установлены предельные базы для начисления страховых взносов в пенсионный фонд и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В пределах базы взносы в ПФР выплачиваются в полном размере. Если доход сотрудника превышает базу, то с суммы превышения уплачиваются только взносы в ПФР в размере 10%. Это правило применимо для работодателей, которые платят взносы по основному тарифу и малого бизнеса, прочие льготники после достижения предельного уровня дохода перестают платить взносы за сотрудника. Доход, полученный сверх базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства, не облагается взносами. Для взносов на ОМС, а также для взносов от несчастных случаев лимит базы не устанавливается — этими взносами облагается весь полученный за год доход работника.

В статье 427 НК РФ перечислены льготные категории и установлены льготные тарифы для некоторых категорий плательщиков. Например, для работодателей, которые признаны субъектами малого или среднего предпринимательства, ставки взносов составляют стандартные 30 % с доходов в пределах МРОТ и 15 % с части выплат, превышающей минимальный размер оплаты труда, установленный на начало расчетного периода.

Отдельным федеральным законом 125-ФЗ регламентируются расчеты уплаты страховых взносов на травматизм в ФСС. Для каждой организации устанавливается свой тариф страховых взносов в соответствии с классом профессионального риска. Тариф может быть от 0,2% до 8,5%. Его организация узнаёт, когда становится на учет в ФСС и подтверждает свой вид деятельности.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает страховые взносы и готовит платежки. А еще здесь удобно вести учет, платить налоги и зарплату, отчитываться через интернет. Первые 14 дней все пользователи работают в системе бесплатно.

Контур.Бухгалтерия поможет бухгалтеру быстро рассчитать зарплату, отпускные, больничные: расчеты автоматизированы и занимают пару минут, в отличие от классических программ.

Попробовать бесплатно

Попробовать бесплатно 14 дней

Зарегистрироваться

Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на  обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Отчисления на пенсию. Как платить меньше налогов?

Каждый, кто работает официально, делает социальные отчисления для формирования будущей пенсии. Но знаете ли вы, что 2 процента от вашего оклада направляются в Государственный накопительный пенсионный фонд? Он инвестирует ваши средства и так увеличивает будущую пенсию?

Как узнать, какая будет пенсия?

Многие пока даже не задумываются о том, что они будут делать, когда настанет пенсионный возраст. А ведь надо заранее начать формировать отчисления, чтобы потом было на что жить в старости.

 Но даже если вы исправно делаете все отчисления, то не всегда знаете, какую сумму и на что отчисляете с зарплаты.

 Для получения информации о своих отчислениях вы можете взять выписку из личных страховых счетов в Социальном фонде.

 Но вопрос, сколько мы должны отчислять и зачем, остается открытым. Для начала рассмотрим формирование отчислений работников государственных и коммерческих предприятий.

Итак, если вы работаете официально, то отчисления делаете как вы сами, так и ваш работодатель. Эту обязанность на него возложило государство.

Сколько отчисляет работодатель?

 Работодатель отчисляет в вашу пользу 17,25 процента от вашего оклада из фонда оплаты труда, то есть из своего кармана. Эта сумма не вычитается с вашей зарплаты. Но не вся сумма пойдет только на формирование пенсии. Есть еще отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд оздоровления трудящихся.

 Для инвалидов I и II групп работодатель отчисления в ФОМС не производит. Для иностранцев, временно пребывающих в Кыргызстане, работодатель отчисляет только 3 процента в Соцфонд в качестве солидарных пенсионных отчислений.

Сколько забирают с зарплаты?

 Несмотря на солидные отчисления работодателей, с зарплаты сотрудников тоже вычитываются деньги на социальные отчисления. По закону из оклада работника вычитывают 10 процентов в качестве солидарно-накопительного пенсионного отчисления.

Обратите внимание, что Государственный накопительный пенсионный фонд должен инвестировать те самые 2 процента, которые мы отчисляем им со своей зарплаты, и преумножать ваши пенсионные накопления. Узнать о состоянии этих счетов можно, запросив выписку в Соцфонде.

 Если инвестиционная политика Государственного накопительного пенсионного фонда вас не устроит и покажется малоэффективной, можете перечислять эти 2 процента в частные, негосударственные пенсионные фонды.

 Для этого надо оформить заявку в Соцфонде. Негосударственные накопительные пенсионные фонды, как правило, нацелены на получение прибыли, соответственно, они более эффективно управляют накоплениями.

 Есть только одна проблема. В Кыргызстане есть только один негосударственный накопительный пенсионный фонд.

Как платить в Соцфонд меньше

 Кроме отчислений в Социальный фонд, со своей зарплаты вы должны уплатить подоходный налог. Сумма вашей зарплаты — это налоговая база для начисления подоходного налога в размере 10 процентов.

 Перед тем как начислить 10 процентов подоходного налога, каждый налогоплательщик, согласно Налоговому кодексу, имеет право на стандартные и социальные вычеты, чтобы уменьшить начисляемый налог.

 Простыми словами, вы можете отнять с суммы оклада те деньги, которые уплатили в качестве пенсионных взносов, и отнять некоторые вычеты и уплатить подоходный налог в 10 процентов от оставшейся суммы оклада.

Давайте посчитаем

Простому человеку крайне сложно понять, как же работает эта система. Поэтому разберем все на простом примере.

Зарплата Дастана составляет 25 тысяч сомов. Он женат, и у него есть годовалый сын. Его жена работает в коммерческой организации.

Рассчитаем сумму его социальных отчислений:

• Отчисления из Фонда оплаты труда работодателя в пользу Дастана составят:

3 тысячи 750 сомов в Соцфонд в качестве солидарных пенсионных отчислений (15 процентов от оклада)

500 сомов в ФОМС (2 процента от оклада)

62,5 сома в ФОТ (0,25 процента от оклада)

На оклад работника эти отчисления не влияют. Он остается прежним — 25 тысяч сомов.

В следующей статье мы расскажем, какие отчисления делают индивидуальные предприниматели, можно ли нашим гражданам самим себе обеспечить достойную пенсию и как это сделать.

Материал подготовлен ИА 24.kg при поддержке финансовой компании «Сенти».

30.04.2019 15:14

Поделиться:

Как работают пенсионные фонды?

Наиболее распространенным типом традиционной пенсии является план с установленными выплатами. После того, как сотрудники выходят на пенсию, они получают ежемесячные пособия по плану, исходя из процента от их средней заработной платы за последние несколько лет работы. В формуле также учитывается, сколько лет они проработали в этой компании. Работодатели, а иногда и работники вносят свой вклад в финансирование этих пособий.

Например, пенсионный план может выплачивать 1% за каждый год службы человека, умноженный на его среднюю заработную плату за последние пять лет работы. Таким образом, сотрудник с 35-летним стажем работы в этой компании и средней зарплатой в последние годы в размере 50 000 долларов будет получать 17 500 долларов в год.

Основные выводы

• Традиционные пенсионные планы с установленными выплатами исчезают из пенсионного ландшафта, особенно среди частных работодателей, но многие из них все еще существуют.
• Пенсионные планы финансируются за счет взносов работодателей, а иногда и работников.
• Пенсионные планы государственных служащих, как правило, более щедры, чем у частных работодателей.
• Частные пенсионные планы подлежат федеральному регулированию и имеют право на покрытие корпорацией Pension Benefit Guaranty Corporation.

Как работают пенсионные фонды

Уже несколько лет традиционные пенсионные планы, также известные как пенсионные фонды, постепенно исчезают из частного сектора. Сегодня работники государственного сектора, такие как государственные служащие, составляют самую большую группу с активными и растущими пенсионными фондами.

Частные пенсионные планы, предлагаемые корпорациями или другими работодателями, редко имеют эскалатор стоимости жизни для поправки на инфляцию, поэтому выплачиваемые ими пособия могут снижаться в покупательной способности с годами.

Пенсионные планы государственных служащих, как правило, более щедры, чем частные. Например, крупнейший в стране пенсионный план, Калифорнийская пенсионная система для государственных служащих (CalPERS), во многих случаях выплачивает 2% в год. В этом случае сотрудник с 35-летним стажем и средней зарплатой в 50 000 долларов может получать 35 000 долларов в год.

Кроме того, государственные пенсионные планы обычно имеют эскалатор прожиточного минимума.

Как регулируются и страхуются пенсионные планы

Существует два основных типа частных пенсионных планов: планы с одним работодателем и планы с несколькими работодателями. Последние обычно охватывают объединенных в профсоюзы работников, которые могут работать на нескольких работодателей.

Оба типа частных планов подпадают под действие Закона об обеспечении пенсионных доходов сотрудников (ERISA) 1974 года. Он был направлен на то, чтобы поставить пенсии на более прочную финансовую основу, а также учредил Корпорацию гарантирования пенсионных пособий (PBGC).

PBGC действует как пенсионный страховой фонд: работодатели платят PBGC ежегодный взнос за каждого участника, и PBGC гарантирует, что работники получат пенсию и другие льготы, если работодатель прекратит свою деятельность или решит закрыть свой пенсионный план.

PBGC не обязательно выплатит полную сумму, которую пенсионеры получили бы, если бы их планы продолжали действовать. Вместо этого он выплачивается до определенных максимумов, которые могут меняться из года в год.

В 2021 году максимальная сумма, гарантированная 65-летнему пенсионеру в плане с одним работодателем, который получает пособие в виде пожизненной ренты, составляет 6034,09 долларов в месяц. Пособия по плану с несколькими работодателями рассчитываются по-другому, гарантируя, например, до 12 780 долларов в год для человека со стажем работы 30 лет.

ERISA не распространяется на государственные пенсионные фонды, которые вместо этого следуют правилам, установленным правительствами штатов, а иногда и конституциями штатов. PBGC также не страхует государственные планы. В большинстве штатов налогоплательщики несут ответственность за получение счета, если план государственного служащего не может выполнить свои обязательства.

Пенсионный фонд

Как пенсионные фонды инвестируют свои деньги

ERISA не диктует конкретные инвестиции пенсионного плана. Однако ERISA требует, чтобы спонсоры плана выступали в качестве фидуциаров. Это означает, что они должны ставить интересы своих клиентов (будущих пенсионеров) выше своих собственных.

По закону инвестиции, которые они делают, должны быть разумными и диверсифицированными таким образом, чтобы предотвратить значительные убытки.

Традиционная инвестиционная стратегия пенсионного фонда заключается в разделении активов между облигациями, акциями и коммерческой недвижимостью. Многие пенсионные фонды отказались от активного управления портфелем акций и теперь инвестируют только в индексные фонды.

Новая тенденция заключается в том, чтобы вкладывать деньги в альтернативные инвестиции в поисках более высокой доходности и большего разнообразия. Эти инвестиции включают в себя частный капитал, хедж-фонды, сырьевые товары, деривативы и высокодоходные облигации.

Важный

Закон об Американском плане спасения от 2021 года включает положения, помогающие PBGC укрепить планы с участием нескольких работодателей, испытывающих финансовые затруднения, до 2051 года.

The State of Pension Funds Today

В то время как некоторые пенсионные фонды сегодня находятся в хорошей форме, многие другие — нет. Для частных пенсионных планов эти цифры отражаются в финансовых обязательствах, взятых на себя их страховщиком, PBGC.

В конце 2020 финансового года у PBGC был чистый дефицит в размере 48,2 миллиарда долларов. Это состояло из профицита в размере 15,5 миллиардов долларов в его программе с одним работодателем и дефицита в 63,7 миллиарда долларов в его программе с несколькими работодателями.

Исследовательская служба Конгресса сообщила, что «PBGC прогнозирует, что финансовое положение программы с одним работодателем, вероятно, продолжит улучшаться, но ожидается, что финансовое положение программы с несколькими работодателями значительно ухудшится в течение следующих 10 лет».

Однако эта оценка была написана до принятия в марте 2021 года Закона об Американском плане спасения от 2021 года. Он включает положения, призванные помочь PBGC укрепить планы с участием нескольких работодателей. Планы, столкнувшиеся с серьезными финансовыми проблемами, имеют право подать заявку на специальную помощь в виде единовременного единовременного платежа, рассчитанного для покрытия обязательств плана до 2051 года. Деньги для финансирования этой программы должны поступать не из страховых взносов, а из общие налоговые поступления министерства финансов США.

Государственные и местные пенсионные планы также представляют собой смешанную картину. В то время как горстка государственных планов имеет 100% финансирования, необходимого им для выплаты предполагаемых будущих пособий, большинство имеет значительно меньше. Институт Equable недавно предсказал, что «средний коэффициент фондирования снизится с 72,9% в 2019 году до 69,4% в 2020 году».

Взносы участников | Управление контролера штата Нью-Йорк

Большинство членов Пенсионной системы штата Нью-Йорк и местных служащих (ERS), а также многие члены Пенсионной системы штата Нью-Йорк и местной полиции и пожарной охраны (PFRS) обязаны вносить процент от свой заработок к выходу на пенсию.

Пенсии NYSLRS представляют собой планы с установленными выплатами. Сумма вклада члена в течение своей карьеры не используется для определения размера пенсии участника при выходе на пенсию. Однако членские взносы поддерживают выплаты, получаемые нынешними и будущими пенсионерами, и являются важным активом Общего пенсионного фонда.

Остаток вашего взноса определяет сумму, которую вы имеете право занять, если решите взять кредит NYSLRS. Кроме того, если вы умрете при исполнении служебных обязанностей, остаток будет выплачен вашему бенефициару в дополнение к любому пособию в связи со смертью, на которое имеет право ваш бенефициар.

Вклады участников уровней 3, 4, 5 и 6 ERS и уровня 3 PFRS (статья 14) приносят 5% годовых.

Члены 1-го и 2-го уровня, 3-го уровня PFRS (Статья 11) и 5-го и 6-го уровня PFRS зарабатывают до 5 процентов — гарантированные 3 процента, плюс до 2 дополнительных процентов в зависимости от доходов Общего пенсионного фонда, который хранит и инвестирует деньги, используемые для выплаты пособий NYSLRS. Процентная ставка по этим взносам составляет 5 процентов с 1976 года.

ERS и PFRS уровня 6

Примечание: Законодательство, принятое в 2022 году, временно изменяет способ расчета ставок взносов уровня 6 для некоторых участников уровня 6. См. Новый закон о временном исключении заработков за сверхурочную работу из ставок взносов ниже.

Большинство участников уровня 6 вносят определенный процент от своего заработка (см. диаграмму ниже) за все годы государственной службы после даты членства. Если вы являетесь участником уровня 6, в течение первых трех лет членства ставка вашего взноса зависит от вашей годовой заработной платы, установленной вашим работодателем на момент регистрации в NYSLRS. Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, ставка вашего взноса основана на годовой заработной плате, также предоставляемой вашим работодателем, но сумма вашего взноса определяется путем применения вашей ставки к вашему фактическому заработку. По прошествии трех лет ставка вашего взноса основана на том, что вы фактически заработали на всех государственных должностях за два года до этого. Ставки взносов устанавливаются в начале каждого финансового года 1 апреля.

Исключения для ERS:

• Срок службы сотрудников исправительных учреждений штата Нью-Йорк ограничен 30 годами службы.

Исключения для PFRS:

• Участники уровня 6, зарегистрированные в пенсионном плане, ограничивающем количество засчитываемых услуг, которые они могут накапливать, не будут обязаны вносить взносы, как только они достигнут максимального объема услуг, разрешенного их планом.
• Если согласованный профсоюзом коллективный договор, вступивший в силу 9 января 2010 г., требует, чтобы работодатель предлагал 20- или 25-летний план без взносов, любые новые сотрудники, присоединившиеся к нему во время действия этого соглашения, не обязаны вносить взносы.

Новый закон временно исключает заработок за сверхурочную работу из ставок взносов для некоторых участников уровня 6

Законодательство, принятое в 2022 году, временно изменяет способ расчета ставок взносов уровня 6.

Ставки взносов уровня 6 обычно рассчитываются с использованием базовой заработной платы участника, которая включает регулярный заработок, отпускные и за выслугу лет. Оплата сверхурочной работы (до определенного предела) также включается в расчет ставки взноса.

Этот закон исключает сверхурочные, полученные с 1 апреля 2020 г. по 31 марта 2022 г., из расчета ставки взноса уровня 6. Доходы за этот период определяют ставки взносов, которые участники уровня 6, которые делают взносы, будут платить с 1 апреля 2022 г. по 31 марта 2024 г.

Участники уровня 6 должны делать взносы по всем зачитываемым для пенсии заработкам, включая сверхурочные (зачитываемые для пенсии заработки — это заработки, которые могут быть включены в расчет пенсии NYSLRS). Оплата за сверхурочную работу до определенного предела считается облагаемой пенсией, поэтому, хотя она может не учитываться при расчете ставки в течение этого времени, она по-прежнему считается облагаемым для пенсии заработком.

Мы работаем с работодателями NYSLRS, чтобы проверить прошлые доходы, чтобы определить, следует ли снизить ставки их сотрудников.

После получения и обработки информации для всех участников уровня 6, если ваша ставка будет снижена, она будет иметь обратную силу с 1 апреля 2022 года. Если вы имеете право на зачет переплаченных взносов, вы будете уведомлены, и ваш возврат будет выплачивается вам вашим работодателем.

Снижение ставки не распространяется на:

• Членов, которые уже платят минимальную ставку в размере 3 процентов;
• Участников, которые не получали сверхурочные с 1 апреля 2020 г. по 31 марта 2022 г.; и
• Участники, присоединившиеся к NYSLRS 1 апреля 2020 г. или позднее. Ваши ставки основаны на расчетной заработной плате, предоставленной вашим работодателем при регистрации в NYSLRS, а не на вашем фактическом заработке.

(Вернуться к началу)

Уровень 5 ERS

Вы должны вносить 3 процента от своего валового отчетного заработка за все годы государственной службы.

Исключения:

• Срок службы сотрудников исправительных учреждений штата Нью-Йорк ограничен 30 годами службы.
• Судебные приставы в униформе и блюстители порядка, работающие в Единой судебной системе, должны вносить 4 процента своей зарплаты за все годы государственной службы.

(Вернуться к началу)

Уровень 5 PFRS

Вы должны вносить 3 процента от своего валового отчетного заработка за все годы государственной службы.

Исключения:

• Участники уровня 5, зарегистрированные в пенсионном плане, ограничивающем количество засчитываемых услуг, которые они могут накапливать, не будут обязаны вносить взносы, как только они достигнут максимального объема услуг, разрешенного их планом.
• Если согласованный профсоюзом коллективный договор, вступивший в силу 9 января 2010 г., требует, чтобы работодатель предложил план на 20 или 25 лет, любые новые работники, присоединившиеся к нему во время действия этого соглашения, не должны будут вносить взносы.

(Вернуться к началу)

Уровни 3 и 4 ERS

Вы должны вносить 3 процента своего валового отчетного заработка в счет пенсионных пособий до тех пор, пока вы не станете участником пенсионной системы в течение десяти лет или не проработаете десять лет, в зависимости от того, что наступит первый.

(Вернуться к началу)

Уровень 3 (Статья 14) МСФО

Вы должны вносить 3 процента от своего валового отчетного заработка в течение 25 лет или до выхода на пенсию, в зависимости от того, что наступит раньше.

(Вернуться к началу)

Участники ERS и PFRS уровней 1 и 2 и уровня 3 (статья 11) PFRS

Вы не обязаны вносить взносы, если ваш работодатель предлагает план без взносов.

Если на вас распространяется пенсионный план, не предусматривающий взносов, и вы сделали добровольные взносы в соответствии с Разделом 21(l) или 321(l), вы можете подать заявление на возмещение этих избыточных взносов плюс проценты. Вы можете получить один возврат избыточных взносов в течение 12 месяцев. Снятие добровольных взносов не прекращает членство в пенсионной системе.

Если вы переведете свое членство из другой государственной пенсионной системы штата Нью-Йорк или города Нью-Йорка в NYSLRS, у вас также могут быть дополнительные взносы.