Отчисления в фсс в 2018 году за работников: Страховые взносы за работников | ФНС России

Китай, Народная Республика — Физическое лицо

Взносы на социальное обеспечение

Отчисления на социальное обеспечение в пенсионные фонды, медицинские фонды и т. д. являются обязательными для китайских работников. С 15 октября 2011 г. иностранные лица, имеющие разрешение на работу в Китае для работы в Китае, обязаны вносить взносы на социальное обеспечение в связи с пенсионным, медицинским (включая материнство), безработицей и производственной травмой в соответствии с Законом Китая о социальном обеспечении. . Ежемесячные ставки взносов работодателя и работника в фонд социального обеспечения, применимые ограничения и т. д. регулируются местными правилами, которые могут различаться в зависимости от местной юрисдикции. Например, ставки взносов и ограничения, применимые к местным китайцам в Шанхае, Пекине и Гуанчжоу, следующие:

Город	Шанхай		Пекин		Гуанчжоу
Товары социального страхования	Доля сотрудников	Часть работодателя	Доля сотрудников	Часть работодателя	Доля сотрудников	Часть работодателя
Пенсия	8%	16%	8%	16%	8%	15%
Медицинский (в т. ч. родильный)	2%	10%	2%	9,8%	2%	6,85%
Безработица	0,5%	0,5%	0,5%	0,5%	0,2%	от 0,32% до 0,8%
Производственная травма	0%	от 0,16% до 1,52%	0%	от 0,2% до 1,9%	0%	от 0,16% до 1,12%
Итого	10,5%	от 26,66% до 28,02%	10,5%	от 26,5% до 28,2%	10,2%	от 22,33% до 23,77%
Верхний предел базовой месячной заработной платы (юань)	34 188		31 884		24 930 на пенсию; 26 544 на медицину; 36 072 по безработице

Примечание

• Тарифы и предельные значения действительны по состоянию на 31 декабря 2022 года и могут быть изменены в соответствии с местным законодательством.
• База взносов обычно не превышает 300% средней заработной платы по региону/городу за предыдущий год и корректируется ежегодно или по мере необходимости.

Работодатель обязан ежемесячно удерживать соответствующие социальные взносы работников из фонда заработной платы для последующей выплаты вместе с взносами работодателя соответствующим местным органам власти.

В настоящее время Китай имеет действующие соглашения о суммировании с одиннадцатью странами. Прибывающие сотрудники, которые являются гражданами или назначены работодателями этих стран, могут быть частично освобождены от взносов на социальное обеспечение Китая в соответствии с охватом соответствующих соглашений о суммировании. Ниже приводится список с кратким изложением соответствующих дат вступления в силу одиннадцати соглашений и статей социального обеспечения, освобожденных от уплаты налогов в соответствии с каждым соглашением.

Страна	Дата вступления в силу	Освобожденные предметы социального обеспечения
Германия	4 апреля 2002 г.	Пенсионное страхование и страхование по безработице
Республика Корея	16 января 2013 г.	Пенсионное страхование и страхование по безработице
Дания	14 мая 2014 г.	Пенсия
Канада	1 января 2017 г.	Пенсия
Финляндия	1 февраля 2017 г.	Пенсионное страхование и страхование по безработице
Швейцария	19 июня 2017 г.	Пенсионное страхование и страхование по безработице
Нидерланды	1 сентября 2017 г.	Пенсионное страхование и страхование по безработице
Испания	20 марта 2018 г.	Пенсионное страхование и страхование по безработице
Люксембург	1 мая 2019 г.	Пенсия
Япония	1 сентября 2019 г.	Пенсия
Сербия	1 февраля 2021 г.	Пенсионное страхование и страхование по безработице

Китай также подписал соглашение об объединении с Францией, которое не вступит в силу до тех пор, пока оба договаривающихся государства не завершат необходимые внутренние юридические процедуры.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Физическое лицо, занимающееся продажей или импортом товаров, оказанием услуг и продажей нематериального и недвижимого имущества, облагается НДС. Для обычных плательщиков НДС входной НДС может быть зачтен в счет исходящего НДС.

Применяемые ставки НДС (для обычных плательщиков НДС) с 1 апреля 2019 года указаны в следующей таблице, а ставка для мелких плательщиков НДС составляет 3%.

Физическое лицо обычно является мелким плательщиком НДС, к которому применяется ставка НДС 3%. Тем не менее, физические лица, занимающиеся частным бизнесом, могут быть признаны плательщиками общего налога на добавленную стоимость при условии соблюдения определенных критериев, таких как сумма продаж и т. д. В отличие от обычных плательщиков НДС, мелким налогоплательщикам не разрешается требовать зачета входного НДС в отношении НДС, уплаченного при их покупках.

Физические лица освобождаются от уплаты НДС, если полученный доход ниже определенного порога. Налоговые органы провинциального уровня уполномочены устанавливать точные пороговые значения в следующих пределах:

• Ежемесячная сумма продаж не более 150 000 китайских юаней для зарегистрированного плательщика НДС.
• Сумма продаж не более 300 или 500 китайских юаней за транзакцию в день, если физическое лицо облагается НДС на основе транзакции и не является зарегистрированным плательщиком НДС.

В ответ на COVID-19 с 2020 года действуют различные льготы по НДС. Например, ставка НДС для мелких плательщиков НДС снижена с 3% до 1% с 1 марта 2020 года, за этим следует освобождение от НДС для таких мелких плательщиков НДС с 1 апреля по 31 декабря 2022 года9.0005

Налог на потребление

Налогом на потребление облагаются определенные категории предметов роскоши и неблагоприятных для окружающей среды товаров, включая сигареты, алкогольные напитки, высококачественную косметику, ювелирные изделия, бензин, автомобили, аккумуляторы, покрытия и т. д. Налоговые обязательства рассчитываются на основе на сумму продаж и/или объем продаж, в зависимости от характера товаров.

Налог на городское строительство и обслуживание

Налог на городское строительство и содержание взимается по определенной ставке с суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и налога на потребление), подлежащих уплате налогоплательщиком. По сути, налогоплательщики косвенных налогов являются также налогоплательщиками налога на строительство и содержание городов. Он взимается по трем разным ставкам в зависимости от местонахождения налогоплательщика, то есть 7% для городских районов, 5% для уездных районов и 1% для других районов.

Городской налог на строительство и содержание не взимается с НДС и/или налога на потребление, уплачиваемого с импортируемых товаров и продажи услуг/нематериальных активов иностранными физическими лицами.

Дополнительный налог на образование

Дополнительный налог на образование взимается в размере 3% от суммы косвенных налогов Китая (т. е. НДС и налога на потребление), подлежащих уплате налогоплательщиком. По сути, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками подоходного налога на образование.

Добавочный налог на образование не взимается с НДС и/или налога на потребление, уплачиваемого с импортных товаров и продажи услуг/нематериальных активов иностранными физическими лицами.

Местный дополнительный налог на образование

Местный дополнительный налог на образование взимается в размере 2% от суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и налога на потребление), подлежащих уплате налогоплательщиком. По сути, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками местного подоходного налога на образование.

Местный налог на образование не взимается с НДС и/или налога на потребление, уплачиваемого с импортных товаров и продажи услуг/нематериальных активов иностранными физическими лицами.

Налоги на имущество/имущество

В Китае нет налогов на имущество/имущество.

Налоги на наследство, имущество и дарение

В настоящее время в Китае нет налогов на наследство, имущество и дарение.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимое имущество, основанный на стоимости недвижимого имущества или полученной арендной платы, начисляется ежегодно на землю и недвижимое имущество, используемое в коммерческих целях или сдаваемое в аренду. Годовая ставка налога составляет 1,2% от первоначальной стоимости недвижимости, а местные органы власти обычно предлагают снижение налога от 10% до 30%. В качестве альтернативы налог может быть установлен в размере 12% от стоимости аренды. Физические лица освобождаются от налога на недвижимость, если недвижимость не используется в коммерческих целях или не сдается в аренду.

Городской и поселковый налог на землю

Городской и поселковый налог на землю взимается с налогоплательщиков, в том числе с физических лиц, использующих землю в черте города, деревни, поселка и горнорудного района. Он рассчитывается ежегодно на основе площади площади, фактически занимаемой налогоплательщиком, умноженной на фиксированную сумму за квадратный метр, которая определяется органами местного самоуправления. Во многих провинциях/городах физические лица освобождены от уплаты городского и поселкового налога на землю за владение жилой недвижимостью.

Налог на прирост стоимости земли

Налог на прирост стоимости земли взимается с доходов от продажи прав землепользования или недвижимости по прогрессивной ставке от 30% до 60%. Физические лица освобождаются от налога на прирост стоимости земли при продаже жилой недвижимости.

Таможенные пошлины

Ввозные и вывозные таможенные пошлины взимаются с товаров, ввоз или вывоз которых разрешен на основании соответствующих таможенных правил. Ответственность за уплату таможенных пошлин несет получатель ввозимых товаров, отправитель вывозных товаров и владелец ввозимых товаров.

Таможенная классификация импортных и экспортных товаров является основой для таможенного контроля, таможенного налогообложения и таможенной статистики. В 2017 году, наряду с пересмотром секретного каталога в «Международной конвенции о гармонизированной системе описания и кодирования товаров», сделанным Всемирной таможенной организацией (ВТамО), в систему импортных и экспортных тарифов Китая были внесены крупномасштабные корректировки.

Импортная пошлина взимается в  адвалорной , конкретной, составной или скользящей форме и т. д.  Адвалорная пошлина взимается исходя из таможенной оценки товаров. Облагаемая пошлиной стоимость товаров умножается на адвалорную ставку пошлины , чтобы получить сумму пошлины, подлежащей уплате. Взимание пошлин на основе адвалорной стоимости является основной налоговой мерой, применяемой в большинстве стран, в том числе в Китае. Облагаемая налогом стоимость импортных и экспортных товаров — это налогооблагаемая стоимость, определяемая таможенной службой для взимания адвалорных пошлин с импортных и экспортных товаров, которая является базой для определения стоимости и взимания таможенных пошлин, подлежащих уплате в отношении импортных и экспортных товаров, и налогов на импортные связи. задолженность по импортным товарам.

Импортные пошлины делятся на обычные тарифные ставки, тарифные ставки наибольшего благоприятствования (НБН), договорные тарифные ставки, льготные тарифные ставки, тарифные квоты (TRQ) и временные тарифные ставки.

Страна происхождения импортируемых товаров также играет роль в определении применимости ряда других торговых политик, таких как TRQ, преференциальные тарифы, антидемпинговые пошлины, антисубсидиационные пошлины и т. д.

Импорт и экспорт товаров снижены или освобождены от уплаты таможенных пошлин, импортного НДС и налога на потребление в соответствии с государственными правилами.

Ввоз сырья в рамках перерабатывающей торговли облагается таможенными пошлинами, НДС на импорт и освобождением от налога на потребление в части, подлежащей реэкспорту после переработки.

Для товаров, ввозимых в зону специального таможенного контроля и вывозимых из нее, при ввозе удерживаются ввозные пошлины, ввозной НДС и налог на потребление, которые освобождаются от вывоза и уплачиваются при реализации от таможни зона особого надзора на внутренние рынки.

Налог на право собственности

Налог на право собственности, как правило, по ставке от 3% до 5%, может взиматься при покупке или продаже, дарении или обмене прав собственности на землю или недвижимое имущество. Получатель/правопреемник является налогоплательщиком.

Гербовый сбор

Физические лица, которые заключают налогооблагаемые документы или осуществляют торговлю ценными бумагами в Китае, а также лица, которые заключают налогооблагаемые контракты за пределами Китая, в то время как контакты используются в Китае, облагаются гербовым сбором. Ставки гербового сбора варьируются от 0,005% для кредитных договоров и договоров финансового лизинга до 0,1% для имущественного лизинга (кроме финансовой аренды) и договоров страхования имущества.

Обращение с недвижимостью, находящейся в иностранной собственности

Иностранное физическое лицо облагается налогом и гербовым сбором при покупке недвижимости в Китае.

Иностранное физическое лицо облагается НДФЛ, НДС, налогом на недвижимость, гербовым сбором, а также некоторыми небольшими местными налогами на доход от аренды.

Иностранное физическое лицо облагается НДФЛ, НДС, налогом на прирост стоимости земли и гербовым сбором, а также некоторыми небольшими местными налогами при реализации недвижимости в Китае. Физические лица освобождаются от налога на прирост стоимости земли при продаже жилой недвижимости и освобождаются от гербового сбора при покупке/продаже жилой недвижимости.

Налог на приобретение автотранспортных средств

Налог на приобретение автотранспортных средств по ставке 10% от налогооблагаемой суммы применяется к любой покупке, импорту, самостоятельному производству, получению в дар или в награду и т. д. автомобиля, трамвай, прицеп или мотоцикл с рабочим объемом газа более 150 миллилитров в пределах Китая.

Налог на транспортные средства и суда

Налог на транспортные средства и суда — это налог, которым облагаются все транспортные средства и суда в Китае. Фиксированная сумма взимается ежегодно. Транспортные средства обычно облагаются налогом на фиксированную сумму в зависимости от их собственного веса, а легковые автомобили, автобусы и мотоциклы облагаются налогом на фиксированную сумму. Суда облагаются фиксированной суммой в зависимости от дедвейта.

Страница не найдена | Центр пенсионных исследований

Кажется, мы не можем найти то, что вы ищете. Возможно, поможет поиск или одна из ссылок ниже.

Поиск текста

Архивы

Попробуйте поискать в месячных архивах. 🙂

Месяц Archivesselect, декабрь 2022 г., ноябрь 2022 г., октябрь 2022 года. 2021 Январь 2021 Декабрь 2020 Ноябрь 2020 Октябрь 2020 Сентябрь 2020 Август 2020 Июль 2020 Июнь 2020 Май 2020 Апрель 2020 Март 2020 Февраль 2020 Январь 2020 Декабрь 2019Ноябрь 2019 г. Октябрь 2019 г. Сентябрь 2019 г. Август 2019 г., июль 2019 г., июнь 2019 г., май 2019 г. Апрель 2019 г. Март 2019 г. Февраль 2019 г. Январь 2019 г. Декабрь 2018 г. Ноябрь 2018 г. Октябрь 2018 г. Сентябрь 2018 г. Август 2018 г., июль 2018 г., июнь 2018 г., май 2018 апрель 2018 г. Март 2018 г. Февраль 2018 г. Январь 2018 г. Декабрь 2018 г. Ноябрь 2017 г. Октябрь 2017 г. Сентябрь 2017 г. Август 2017 г., июль 2017 г., июнь 2017 г., май 2017 г., апрель 2017 г. Март 2017 г., февраль 2017 г. Январь 2017 г. Декабрь 2016 г., ноябрь 2016 г., октябрь 2016 г., Сентябрь 2016 г., август 2016 г., июнь 2016 г., июнь 2016 г., май 2016 г., апрель 2016 г. Март 2016 г. Февраль 2016 г. 2016 г. Декабрь 2015 г. Ноябрь 2015 г. Октябрь 2015 г. Сентябрь 2015 г. август 2015 г., июль 2015 г., июнь 2015 г., май 2015 г., апрель 2015 г. Март 2015 г., февраль 2015 г., январь 2015 г., декабрь 2014 г., ноябрь 2014 г., октябрь 2014 г., сентябрь 2014 г. Август 2014 г., июль 2014 г., июнь 2014 г., май 2014 г. Апрель 2014 г. Март 2014 г. Февраль 2014 г. Январь 2014 г. Декабрь 2013 г., ноябрь 2013 г., октябрь 2013 г. Сентябрь 2013 г. Август 2013 июль 2013 г., июнь 2013 г., май 2013 г., апрель 2013 г. Март 2013 г., февраль 2013 г. Январь 2013 г. Декабрь 2012 г., ноябрь 2012 г., октябрь 2012 г., 2012 г., август 2012 г., июнь 2012 г., июнь 2012 г., май 2012 г., апрель 2012 г. Март 2012 г., февраль 2012 г. , январь 2012 г., декабрь 2011 г., ноябрь 2011 г., октябрь 2011 г., 2011 г., июль 2011 г., июль, июль, июль. 2011 Июнь 2011 Май 2011 Апрель 2011 Март 2011 Февраль 2011 Январь 2011 Декабрь 2010 Ноябрь 2010 Октябрь 2010 Сентябрь 2010 Август 2010 Июль 2010 Июнь 2010 Май 2010 Апрель 2010 Март 2010 Февраль 2010 Январь 2010 Декабрь 2009Ноябрь 2009 г., октябрь 2009 г., сентябрь 2009 август 2009 г., июнь 2009 г., июнь 2009 г., май 2009 г., апрель 2009 г. Март 2009 г., февраль 2009 г., январь 2009 г., декабрь 2008 г., ноябрь, октябрь 2008 г., сентябрь 2008 г., август 2008 г., июнь 2008 г., июнь 2008 г., май, апрель 2008 г. Март 2008 г. Февраль 2008 г., январь 2008 г., декабрь 2007 г., ноябрь, ноябрь 2007 г. Октябрь 2007 г., сентябрь 2007 г. август 2007 г., июль 2007 г., июнь 2007 г., май 2007 г., апрель 2007 г., март 2007 г., февраль 2007 г., январь 2007 г., декабрь 2006 г., ноябрь 2006 г., октябрь 2006 г., сентябрь 2006 г., август 2006 г., июль 2006 г., июнь 2006 г., май 2006 г. апрель 2006 г. Март 2006 г.