Отчетность ИП без работников за 2017 год. Отчетность ип на енвд без работников в 2018 году последние изменения
Отчетность ИП на ЕНВД без работников
Обновление: 21 июля 2017 г.
Одной из самых применяемых систем налогообложения среди предпринимателей, ведущих небольшой бизнес, является ЕНВД. ИП без наемных работников в 2017 году, как и в предыдущие годы, предпочитают «вмененный» налог. В том числе из-за простоты отчетности по нему. Но не всегда отчетность ограничивается налоговой декларацией. Рассмотрим подробнее.
Преимущества «вмененного» налога
Система ЕНВД как будто специально адаптирована для предпринимателей, только погружающихся в сложности бизнеса. В числе ее преимуществ:
- простота. Расчет налога не представляет труда для любого предпринимателя. Есть всем известные параметры и показатели, которые применяются для расчета. Они не допускают двоякого толкования и достаточно редко изменяются;
- удобство. Нет обязанности вести подсчет доходов и расходов в специальном налоговом регистре для контролеров. Нет необходимости переживать о качестве документов, подтверждающих расходы;
- отсутствие обязанности применять ККТ для торгового бизнеса. Исключение составляет торговля пивом;
- экономия. Налог можно уменьшить на уплаченные взносы по пенсионному и социальному страхованию. Такое уменьшение отражается во «вмененной» отчетности. ИП на ЕНВД без работников имеет право на уменьшение налога на всю сумму уплаченных взносов, ИП с работниками — не более чем на половину.
Начинающий предприниматель, пока только предполагающий, какую выручку будет приносить его бизнес, какие затраты, запланированные и незапланированные, будут возникать, какова будет сезонность, какие трудности могут возникнуть с качеством приобретаемых для бизнеса материалов или товаров и т. п., при применении ЕНВД избавлен от решения такой проблемы, как налоговый учет.
А в качестве отчетного документа по итогам квартала в большинстве случаев ему достаточно сдать единственную декларацию.
В каком случае стоит отказаться от ЕНВД
Но предприниматели со стажем, уже поднаторевшие в своем деле, тоже не спешат добровольно отказываться от вмененного налога.
Заставить предпринимателя сделать это может только экономическая выгода от применения иной системы, чем ЕНВД, при прочих равных условиях. Например, при отсутствии выручки упрощенный налог не уплачивается, а «вмененный» уплачивается, причем в полном объеме. Очевидно, что применение ЕНВД в этом случае невыгодно.
Но при решении вопроса о выгодности или невыгодности применения ЕНВД ИП без наемных работников в 2017 году должен оценить все аспекты изменения системы налогообложения. Так, в частности, предприниматель должен оценить дополнительные расходы, которые могут возникнуть при отказе от «вмененки»:
- на покупку и техобслуживание ККТ,
- на стоимость своего собственного труда по ведению налогового учета или на стоимость услуг наемного бухгалтера.
Кроме того, ему следует быть готовым к контролю со стороны налоговых органов в отношении не только натуральных параметров бизнеса (количества квадратных метров торговой площади, количества автомобилей, количества посадочных мест в такси и пр.), но и документов, отраженных в налоговом учете.
Если же преимущества отказа от «вмененного» налога перевешивают недостатки, переход на иную систему налогообложения будет обоснован.
Чем дополнить отчетность «вмененщика»
Необходимо помнить, что отчетность ИП на ЕНВД без работников в некоторых случаях не ограничивается «вмененной» декларацией.
Во-первых, любой ИП обязан представлять статистическую отчетность. Ее состав зависит от вида деятельности предпринимателя, а перечень размещается на сайте статистической службы.
Во-вторых, ИП, осуществляющий реализацию пива и пивных напитков, обязан отчитываться о количестве такой реализованной продукции в органы регулирования оборота алкоголя.
В-третьих, ИП на «вмененке», являющийся налоговым агентом по НДС, обязан представить декларацию по НДС.
В-четвертых, ИП, применяющий ЕНВД, но выставивший счет-фактуру с выделением НДС, обязан представить в налоговые органы декларацию по НДС.
В-пятых, ИП на «вмененном» налоге, осуществляющий посредническую деятельность как агент (комиссионер) от имени своих поручителей (комитентов), должен представлять в налоговую инспекцию журнал полученных и выставленных счетов-фактур.
Непредставление отчетности в перечисленных случаях наказывается штрафами различного размера.
glavkniga.ru
ИП без сотрудников: налоги и отчетность-2017
Актуально на: 29 марта 2017 г.
Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.
ИП без работников: отчетность
Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.
Отчетность ИП на ОСН без работников
Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:
За IV квартал 2016 года | Не позднее 25.01.2017 |
За I квартал 2017 года | Не позднее 25.04.2017 |
За II квартал 2017 года | Не позднее 25.07.2017 |
За III квартал 2017 года | Не позднее 25.10.2017 |
Декларацию по НДС за IV квартал 2017 года необходимо представить уже в 2018 году – не позднее 25.01.2018.
Отчетность ИП на УСН без работников-2017
ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2016 год декларацию необходимо сдать не позднее 02.05.2017 (30 апреля – суббота, 1 мая – нерабочий праздничный день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)), а за 2017 год – не позднее 30.04.2018.
ИП на ЕНВД: отчетность без работников
Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016)). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2017 году:
Период, за который представляется декларация по ЕНВД | Срок представления |
За IV квартал 2016 года | Не позднее 20.01.2017 |
За I квартал 2017 года | Не позднее 20.04.2017 |
За II квартал 2017 года | Не позднее 20.07.2017 |
За III квартал 2017 года | Не позднее 20.10.2017 |
По итогам IV квартала 2017 года отчитаться по ЕНВД надо не позднее 22.01.2018 (20 января – суббота (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)).
ИП на ПСН без работников: отчетность
Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).
Отчетность ИП без работников: совмещение режимов
Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.
Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников
В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых им режима.
Например, ИП на УСН/ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Кроме того, ИП без сотрудников нужно подать в ИФНС «внережимную» декларацию, если он ввозит в РФ товары из стран ЕАЭС. В этом случае в ИФНС представляется декларация по импортному НДС. Срок ее представления: не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минфина РФ от 07.07.2010 N 69н).
ИП без работников: отчетность по страховым взносам
Если у предпринимателя нет сотрудников, то отчетность по страховым взносам такую, как РСВ (сдается в ИФНС), СЗВ-М/иная персотчетность (представляется в ПФР) и 4-ФСС (подается в ФСС), ему сдавать не придется.
glavkniga.ru
Отчетность ИП на ЕНВД (с работниками) в 2017 году
В данной статье представлен перечень отчетов, с указанием сроков и применяемых в 2017 году форм, которые должны сдавать ИП на ЕНВД, при наличии наемных работников, в налоговую инспекцию, территориальное отделение ПФР и территориальное отделение ФСС.
Обращаем ваше внимание, что начиная с 1 квартала 2017 года, расчет по страховым взносам, уплачиваемым с доходов наемных работников, представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. С 2017 года уплату взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, контролируют налоговые органы. Ранее, расчет по страховым взносам представлялся в территориальное отделение ПФР.
В случае необходимости подачи уточненных расчетов по страховым взносам (РСВ-1) и расчета по форме 4-ФСС в 2017 году, за предыдущие отчетные (расчетные) периоды, они, по-прежнему, сдаются в соответствующие территориальные отделения ПФР и ФСС в порядке, действовавшем до 2017 года.
Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать отчетность ИП на ЕНВД с работниками можно в автоматическом режиме при помощи онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.Перечень отчетов и сроки сдачи отчетности в налоговую инспекцию
Декларация по ЕНВД представляется ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ), по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@.За 4 квартал 2016 года — в период с 01.01.2017 по 20.01.2017
За 1 квартал 2017 года — в период с 01.04.2017 по 20.04.2017
За 2 квартал 2017 года — в период с 01.07.2017 по 20.07.2017
За 3 квартал 2017 года — в период с 01.10.2017 по 20.10.2017
За 4 квартал 2017 года — в период с 01.01.2018 по 20.01.2018
По итогам 4 квартала 2017 года, отчитаться по ЕНВД надо не позднее 22.01.2018, так как 20 января 2018 года это суббота (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), соответственно, срок сдачи отчетности переносится на ближайший рабочий день.
Декларация по ЕНВД может быть представлена одним из способов:
- лично или через представителя в бумажном виде;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (дата представления — дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи).
Что касается необходимости представления нулевых деклараций по ЕНВД, если ИП не вел предпринимательскую деятельность какое-то время, то в этом случае, декларация по ЕНВД все равно должна быть представлена, причем, не нулевая, а в ней должна отражаться сумма налога, исчисленная исходя из величины физического показателя, указанного в последней сданной ненулевой декларации по ЕНВД.
Такие разъяснения представлены в Письмах МФ РФ от 24.10.2014 N 03-11-09/53916, от 29.04.2015 N 03-11-11/24875.
Сведения о среднесписочной численности работников представляются ежегодно (один раз в год) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным годом, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.
За 2016 год — до 20 января 2017 года.
За 2017 год — до 20 января 2018 года.
Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ по доходам, полученным наемными работниками, представляются ежегодно (один раз в год) не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
В качестве налогового агента по НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы по месту осуществления деятельности, в следующие сроки:
За 2016 год — до 01 апреля 2017 года.
За 2017 год — до 01 апреля 2018 года.
Расчет по форме 6-НДФЛ по доходам, полученным наемными работниками, представляется ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
В качестве налогового агента по НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы по месту осуществления деятельности, в следующие сроки:
За 4 квартал 2016 года — не позднее 01.04.2017
За 1 квартал 2017 года — не позднее 30.04.2017
За 2 квартал 2017 года — не позднее 31.07.2017
За 3 квартал 2017 года — не позднее 31.10.2017
За 4 квартал 2017 года — не позднее 01.04.2018
Расчет по страховым взносам (РСВ), уплачиваемым с доходов, полученным наемными работниками, представляется ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.
ИП, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, представляют расчеты в электронной форме.
Расчет по страховым взносам представляется в налоговый орган по месту жительства (месту регистрации) индивидуального предпринимателя, в следующие сроки:
За 1 квартал 2017 года — не позднее 30.04.2017
За 2 квартал 2017 года — не позднее 30.07.2017
За 3 квартал 2017 года — не позднее 30.10.2017
За 4 квартал 2017 года — не позднее 01.04.2018
Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М представляется ежемесячно (до 15 числа каждого месяца), следующего за отчетным периодом — месяцем, по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п, по месту жительства (месту регистрации) индивидуального предпринимателя.
Сведения о стаже СЗВ-стаж представляется ежегодно (один раз в год) не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом, по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п, по месту жительства (месту регистрации) индивидуального предпринимателя. Указанная форма применяется с 5 марта 2017 года.
Первый срок сдачи формы СЗВ-стаж за 2017 год — не позднее 01.03.2018.
В течение года форма СЗВ-стаж представляется в территориальное отделение ПФР только на работников, оформляющих пенсию, не позже 3-х календарных дней, со дня подачи работником заявления о представлении индивидуальных сведений.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета ОДВ-1 представляется ежегодно (один раз в год) не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом, по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п, по месту жительства (месту регистрации) индивидуального предпринимателя. Указанная форма применяется с 5 марта 2017 года.
Первый срок сдачи формы ОДВ-1 за 2017 год — не позднее 01.03.2018.
Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС)
Форма 4-ФСС (по взносам «на травматизм»)представляется ежеквартально, на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в форме электронного документа — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381, в следующие сроки:
За 1 квартал 2017 года — не позднее 20.04.2017 (25.04.2017)
За 2 квартал 2017 года — не позднее 20.07.2017 (25.07.2017)
За 3 квартал 2017 года — не позднее 20.10.2017 (25.10.2017)
За 4 квартал 2017 года — не позднее 20.01.2018 (25.01.2018)
Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности представляются ежегодно (один раз в год) не позднее 15 апреля, следующего за отчетным годом, по формам, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55, по месту жительства (месту регистрации) индивидуального предпринимателя.
За 2016 год — до 15 апреля 2017 года
За 2017 год — до 15 апреля 2018 года
Надеемся, что приведенный перечень отчетов, с указанием сроков, поможет вам в работе и позволит своевременно сдавать необходимую отчетность.
delovoymir.biz