Образец заполнения форма ндфл 6: пошаговая инструкция, порядок и примеры

Содержание

Приложение 6 единой отчетности по НДФЛ и ЕСВ

Заполнить Приложение 6 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ без ошибок поможет инструкция и образец заполнения в статье.

Когда и как подавать Приложение № 6 (Д6) к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ
Алгоритм заполнения Приложения 6 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ
Образец заполнения Приложения 6 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ

⚡️ ЭКСКЛЮЗИВНО: ОБРАЗЦЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ЕДИНОЙ ОТЧЕТНОСТИ 2021 ⚡️

Если в IІ квартале 2021 имели рабочие места, по которым формируют спецстаж, нужно указать об этом в Приложении 6 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ.

В Приложении 6 (Д6) к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ работодатели — плательщики ЕСВ отражают периоды/сроки трудовой или иной деятельности, которые учитывают, когда определяют право на соответствующую пенсию, а также периоды страхового стажа, не связанные с трудовой или профессиональной деятельностью. Заполнять и подавать расчет и Д6 стоит по форме, утвержденной приказом Минфина от 15. 12.2020 № 773.

Внимание: Д6 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ — это аналог Таблицы 7 Отчета по ЕСВ, которую несколько откорректировали.

Ниже расскажем об особенностях заполнения Д6, на которые обязательно нужно обратить внимание.

✒️ Приложение 5 Налогового расчета по НДФЛ и ЕСВ
✒️ Приложение 1 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ
✒️ Приложение 4ДФ к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ
✒️ Приложение 6 Налогового расчета по НДФЛ и ЕСВ

Когда и как подавать Приложение № 6 (Д6) к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ

Д6 составляйте и подавайте, если в течение отчетного квартала имели рабочие места, по которым нужно сформировать сведения о спецстаже работников. К такому спецстажу, в частности, включают:

стаж работы на определенных законодательством работах — например, стаж на работах с вредными и тяжелыми условиями труда соответственно Спискам № 1-2 работ, профессий и должностей, утвержденных постановлением КМУ от 24. 06.2016 № 461;
стаж за выслугу лет, который дает право на выход на пенсию до достижения пенсионного возраста;
стаж за работу на должностях, пенсии по которым устанавливают в соответствии с Законами Украины «О государственной службе» от 10.12.2015 № 889-VIII, «О прокуратуре» от 14.10.2014 № 1697-VII, «О государственной поддержке средств массовой информации и социальной защите журналистов »от 23.09.1997 № 540/97-ВР,« О научной и научно-технической деятельности »от 26.11.2015 № 848-VIII; «О статусе народного депутата Украины» от 17.11.1992 № 2790-XII; «О Национальном банке Украины» от 20.05.1999 № 679-XIV; «О службе в органах местного самоуправления» от 07.06.2001 № 2493-III и др.

Перечень оснований для учета спецстажа отдельным категориям работников, а также их восьмиразрядные коды содержит приложение 3 к Порядку заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Минфина от 13. 01.2015 № 4.

Внимание: Если у работодателя отсутствуют рабочие места работу по которым засчитывают в специальный стаж, Д6 не формируйте и не подавайте. В то же время, если есть работники, что являются лицами с спецстажем, но они в отчетном квартале находились в отпуске по уходу за ребенком до трех или шести лет, на них сведения в Д6 подавайте на общих основаниях.

Д6 в составе Налогового расчета подавайте ежеквартально в разрезе месяцев отчетного квартала.

Алгоритм заполнения Приложения 6 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ

Если сравнить Приложение 6 Налогового расчета с Таблицей 7 Отчета по ЕСВ, обнаружим что имеются реквизиты, как что не изменились, так и новые. Далее расскажем как их заполнить.

СКАЧАТЬ АЛГОРИТМ ⏩

Образец заполнения Приложения 6 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ

СКАЧАТЬ ПРИМЕР ⏩

Статті за темою

Заполнение и представление отчета об использовании и запасах топлива

Отчет о производстве продукции животноводства и количество сельскохозяйственных животных (форма № 24-сг (месячная))

Отчет по труду 2022 (форма 1-ПВ)

Объединенный отчет по ЕСВ и НДФЛ/ВС

Корпорации S и C создают различные налоговые последствия

Примечание: Корпорации, оказывающие персональные услуги (те, чьи сотрудники тратят не менее 95 процентов своего времени в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, или консалтинг) облагаются налогом по фиксированной ставке в размере 35 процентов от чистой прибыли.

В отличие от порогов подоходного налога для индивидуальных налогов, пороги корпоративного подоходного налога не индексируются с учетом инфляции. Они меняются только тогда, когда Конгресс принимает закон о корпоративном налоге.

После того, как корпоративный подоходный налог уплачен с дохода от бизнеса, любые распределения, сделанные акционерам, снова облагаются налогом по ставкам налога акционеров в качестве дивидендов. Доход, выплачиваемый акционерам в качестве заработной платы, также облагается налогом в декларации по личному подоходному налогу акционера.

Из-за этих двух уровней налога обычная корпорация может быть менее желательной формой бизнеса, чем другие хозяйствующие субъекты, которые передают доходы и отчисления непосредственно владельцам. (Для целей федерального налогообложения к сквозным организациям относятся индивидуальные предприниматели, товарищества, компании с ограниченной ответственностью и корпорации типа S.)

Однако хорошее налоговое планирование часто может свести к минимуму последствия двойного налогообложения, используя корпоративную структуру для обеспечения других преимуществ. Кроме того, с учетом того, что максимальная индивидуальная ставка теперь выше, чем максимальная корпоративная ставка, и с возможностью корпорации C удерживать прибыль, а не передавать всю сумму акционерам, обычная корпорация может быть лучшим выбором с налоговыми льготами в некоторых случаях. .

Статус корпорации C имеет плюсы и минусы

Прежде чем выбрать корпоративную структуру бизнеса или отказаться от нее, важно рассмотреть как преимущества, так и недостатки, которыми корпорация обладает в соответствии с федеральным налоговым законодательством. Слишком часто владельцы малого бизнеса опасаются регистрации из-за угрозы «двойного налогообложения». Хотя это может быть соображением, это, безусловно, не единственное соображение, и часто это не «убийца сделки», как воображают владельцы бизнеса.

Заработная плата может компенсировать корпоративный доход

Не вся корпоративная прибыль подлежит двойному налогообложению.

Операторы корпорации могут удерживать разумную заработную плату, и эта заработная плата вычитается из прибыли корпорации. Это означает, что заработная плата не облагается налогом на корпоративном уровне. (Проще говоря, для выплаты заработной платы не существует проблемы двойного налогообложения.) В некоторых случаях вся чистая прибыль может быть компенсирована заработной платой владельцев, так что налог на прибыль не взимается.

С другой стороны, если корпорация выплачивает акционерам дивиденды, эти выплаты облагаются подоходным налогом на уровне корпорации. Однако физическое лицо не обязано платить налог на самозанятость с дивидендов. И соответствующие дивиденды (и большинство дивидендов корпораций Соединенных Штатов могут подпадать под это определение) облагаются налогом по ставкам прироста капитала, а не по максимальной предельной налоговой ставке физического лица. Наконец, дивиденды, выплачиваемые акционеру, который активно участвует в бизнесе, не подпадают под действие 0,9процент подоходного налога Medicare на прибыль или 3,8-процентный налог на чистый доход от инвестиций, которые взимаются с налогоплательщиков с более высокими доходами.

Предупреждение

Если ваша корпорация является прибыльной, но не выплачивает дивиденды в течение длительного периода времени, IRS, скорее всего, решит, что некоторые из зарплат, выплачиваемых владельцам, на самом деле являются замаскированными дивидендами. IRS может запретить некоторые или все вычеты из заработной платы, что приведет к большому налоговому счету плюс проценты и штрафы.

Если у вас есть корпорация, лучше всего следить за тем, чтобы все зарплаты не превышали значительно отраслевые стандарты, и выплачивать по крайней мере некоторые дивиденды каждый год.

Корпорации могут аккумулировать прибыль

Поскольку корпорация является отдельным налогооблагаемым субъектом от своих акционеров, прибыль, остающаяся после налогообложения на корпоративном уровне, не облагается налогом, как в случае некорпоративных предприятий и корпораций типа S, когда они заработаны. Прибыль облагается налогом только в том случае, если и когда она фактически распределяется среди акционеров в виде дивидендов.

Однако корпорация не может сохранять неограниченные суммы дохода в течение неограниченного периода времени. Практически любая корпорация может накопить до 250 000 долларов нераспределенной прибыли, не облагаясь налогом на накопленные средства. Кроме того, если накопление связано с разумной деловой потребностью, оно не будет облагаться налогом.

Думать наперед

В бизнесе, который планирует крупные капитальные вложения или расширение, способность накапливать доход внутри корпорации может фактически сэкономить налоги в долгосрочной перспективе.

Если накопления не связаны с разумными потребностями бизнеса, в дополнение к обычному корпоративному налогу будет применяться налог на накопленную прибыль в размере 15 процентов.

Пример

Спа-центр Анны «Расслабьтесь и оживите» принес прибыль в размере 500 000 долларов. Энн понимает, что могла бы удвоить свой доход, если бы открыла другое заведение. Однако она не хочет расширяться слишком быстро и считает, что подождать год или два было бы разумнее.

Если Энн ведет свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, ей придется платить подоходный налог (и налог на самозанятость) с прибыли в размере 500 000 долларов США. Она должна заплатить налог с этой суммы, даже если положит значительную сумму на сберегательный счет, чтобы быть готовой к расширению в ближайшие годы.

Однако, если она ведет свой бизнес как обычная (С) корпорация, она может удерживать значительную часть прибыли в своей корпорации. Ей не нужно будет платить налог на сумму, указанную в ее индивидуальной налоговой декларации.

Будьте осторожны при взаимодействии с вашей корпорацией

Сделки между закрытой корпорацией и ее акционерами-владельцами будут тщательно изучены агентами IRS. Если корпоративная собственность передается акционерам, считается, что они получили так называемые «конструктивные» или «льготные» дивиденды. Такой налоговый режим крайне неблагоприятен, потому что эти дивиденды будут облагаться налогом для владельцев и не будут подлежать вычету для корпорации.

Наиболее распространенный вид льготных дивидендов, получаемых акционерами, включает оплату личных расходов от имени акционеров. Как правило, корпорация заявляет вычеты по этим расходам как коммерческие расходы в своей декларации о подоходном налоге, но если расходы явно являются личными расходами, корпорации будет отказано в вычете, а должностное лицо-акционер будет считаться получившим налогооблагаемый дивиденд.

Акционеры также считаются получившими конструктивные дивиденды, когда:

корпоративная собственность продается акционеру по цене ниже ее справедливой рыночной стоимости
работникам-акционерам назначена необоснованно высокая компенсация
корпорация выплачивает акционерам превышение арендной платы за имущество, арендуемое корпорацией
корпорация ссужает средства акционеров, и нет намерения погашать ссуду

Корпорации могут быть обложены AMT

Как и физические лица, корпорации могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT), если они получили льготы по «слишком большому количеству» налоговых льгот. Для корпораций, которые подлежат AMT, общая ставка составляет 20 процентов (ставка снижается до 15 процентов для некоторых конкретных статей) 9.0005

Подсказка

Большинство небольших корпораций смогут избежать корпоративного AMT — часто гораздо охотнее, чем состоятельные люди. Корпоративный AMT не будет применяться к какой-либо корпорации, если:

корпорация существует в первый год своего существования или корпорация считалась малой корпорацией, освобожденной от AMT за все предыдущие налоговые годы после 1997 года и
среднегодовой валовой доход за последние три года, закончившихся до 2009 г.налоговый год не превышал 7,5 миллионов долларов (5 миллионов долларов, если он существовал только в течение одного предыдущего года).

Корпорации S являются сквозными организациями

Корпорация S является порождением федерального налогового законодательства. Для всех целей, кроме федерального подоходного налога (и подоходного налога штата, который признает федеральные выборы) , корпорация S рассматривается как обычная корпорация.

Корпорация создается в соответствии с законодательством штата: вы должны быть зарегистрированы в определенном штате. Как только ваша корпорация существует в соответствии с законодательством штата, вы можете решить, хотите ли вы, чтобы она облагалась налогом как корпорация S в соответствии с федеральным налоговым законодательством, сделав выбор, используя форму 2553, 9.0096 Выборы корпорацией малого бизнеса .

Это решение сохраняет за корпорацией ограниченную ответственность в соответствии с законодательством штата и отменяет налогообложение на корпоративном уровне. Это означает, что доходы и убытки корпорации S передаются акционерам почти так же, как товарищество передает такие статьи своим партнерам.

Когда выбирать корпорацию S

У вас есть возможность создать корпорацию S в текущем или следующем налоговом году. Если вы хотите, чтобы выборы вступили в силу в следующем налоговом году, вы можете подать форму 2553 в любое время в течение налогового года, предшествующего налоговому году, когда они должны вступить в силу.

Если вы хотите провести выборы в текущем налоговом году, у вас есть небольшая возможность. Вы должны подать форму 2553, не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года, когда выборы вступят в силу. Если вы пропустите это окно, выборы вступят в силу в следующем году (если вы не представите разумную причину для подачи заявки, чтобы уложиться в срок). день месяца, в который налоговый год начинается и заканчивается с закрытием дня, предшествующего численно соответствующему дню второго календарного месяца, следующего за этим месяцем. Если соответствующего дня нет, используйте закрытие последнего дня календарного месяца.

Пример

Корпорация без предыдущего налогового года. Рэй начинает свой бизнес по ремонту компьютеров 7 января. Двухмесячный период заканчивается 6 марта. Через пятнадцать дней после этого наступает 21 марта. Чтобы стать корпорацией S, начиная с первого налогового года, корпорация должна подать форму 2553 в течение периода, который начинается 7 января и заканчивается 21 марта. Поскольку у корпорации не было предыдущего налогового года, выбор, сделанный до 7 января, не будет действительным.

Корпорация с предыдущим налоговым годом. Вместо этого предположим, что компания Рэя по ремонту компьютеров заполнила Форму 1120 как корпорация С с календарным годом. Рэй хочет сделать выбор S на свой следующий налоговый год, начинающийся 1 января 2015 года. Корпорация может подать заявку на выбор в любой момент в течение 2014 года. и 15-дневный период в 2015 году. Двухмесячный период заканчивается 28 февраля (29 в високосные годы), а через 15 дней после этого — 15 марта. Чтобы стать корпорацией S, начиная со следующего налогового года, корпорация должна подать форму 2553 в течение этого периода. которая начинается в первый день (1 января) своего последнего года в качестве корпорации C и заканчивается 15 марта года, когда она хочет стать корпорацией S.

Прибыль и убытки, распределяемые на основе владения акциями

В корпорации типа S все прибыли, убытки и другие сквозные статьи распределяются в соответствии с пропорциональными долями акций каждого акционера. Это означает, что если вы владеете 50 процентами акций, вы должны получать 50 процентов убытков, прибыли, кредитов и т. д.

Это важное различие между деятельностью корпорации S и деятельностью товарищества или компании с ограниченной ответственностью. В партнерстве соглашение о партнерстве может предусматривать, что партнерам выделяются разные проценты (или меняющиеся проценты с течением времени) разных налоговых статей. Таким образом, партнеру может быть выделено 40 процентов прибыли и 60 процентов убытков в течение первых трех лет ведения бизнеса и 60 процентов прибыли после третьего года. Операционное соглашение компании с ограниченной ответственностью (ООО) может достичь тех же результатов для ее участников.

Не каждая корпорация может быть корпорацией типа S.

Несмотря на отсутствие ограничений по доходам для статуса корпорации типа S, ограничения на количество и типы акционеров и типы акций могут затруднить ведение крупного бизнеса в качестве корпорации типа S. В большинстве случаев ограничения не затрагивают семейный бизнес и малый бизнес.

Только корпорация, отвечающая всем следующим требованиям, может сделать действительный выбор корпорации S.

Корпорация должна быть отечественной корпорацией. Это означает, что она должна быть создана на федеральной территории, территории штата или территории США и должна облагаться налогом как корпорация в соответствии с местным законодательством.
Все акционеры должны согласиться на выборы.
Корпорация может выпускать акции только одного класса. Однако могут быть как голосующие, так и неголосующие акции. Различие исключительно в правах голоса не создает отдельный класс акций.
Не может быть более 100 акционеров. Однако некоторые связанные стороны (например, муж и жена) учитываются как один участник.
Не может быть никаких акционеров-иностранцев-нерезидентов или не являющихся физическими лицами, если только акционер не является имуществом или трастом, который уполномочен быть акционером корпорации S в соответствии с налоговым законодательством. Некоторым освобожденным организациям, таким как квалифицированные пенсионные планы, планы распределения прибыли и бонусных акций, или благотворительные организации, будет разрешено быть акционерами корпорации S (для целей определения количества акционеров корпорации S, квалифицированный освобожденный от налогов акционер считается одним акционером).
Корпорация S может владеть соответствующими дочерними компаниями, находящимися в полной собственности, и может владеть 80 или более процентами акций корпорации C. Дочерняя компания корпорации C может решить присоединиться к подаче консолидированной декларации со своими аффилированными корпорациями C, но корпорация S не может участвовать в выборах.

Ключевые налоговые изменения IRS на 2022 год

Вернуться к началу Белый круг с черной рамкой вокруг шеврона, направленного вверх. Это означает «нажмите здесь, чтобы вернуться к началу страницы».

Наверх

Раскрытие информации рекламодателем

Многие или все предложения на этом сайте исходят от компаний, от которых Инсайдер получает компенсацию (полный список см. здесь). Рекламные соображения могут влиять на то, как и где продукты появляются на этом сайте (включая, например, порядок их появления), но не влияют на какие-либо редакционные решения, например, о том, о каких продуктах мы пишем и как мы их оцениваем. Personal Finance Insider исследует широкий спектр предложений, давая рекомендации; однако мы не гарантируем, что такая информация представляет все доступные продукты или предложения на рынке.

Личные финансы

Значок «Сохранить статью» Значок «Закладка» Значок «Поделиться» Изогнутая стрелка, указывающая вправо.

Скачать приложение

Эта статья была проверена Лизой Низер, EA, зарегистрированным агентом и налоговым консультантом.

Проверено экспертом

Просмотрено галочкой Значок галочки. Это означает, что соответствующий контент был проверен и проверен экспертом

. Наши истории проверяются специалистами по налогам, чтобы гарантировать, что вы получите самую точную и полезную информацию о ваших налогах. Для получения дополнительной информации посетите нашу налоговую комиссию.

Родители, которые пользовались большими налоговыми льготами на 2021 год, могут получить меньшее возмещение в этом году.

дамиркудик / Гетти

Налоговые изменения, которые нужно знать в 2022 налоговом году
1. Стандартные вычеты больше
2. Изменение шкалы подоходного налога
3. Налоговый вычет на детей меньше
4. Пороги дохода снижаются для кредита по уходу за ребенком и иждивенцем.
5. Налоговый кредит на заработанный доход сокращается для бездетных налогоплательщиков.
6. Не более 300 долларов благотворительного отчисления.
Собираем все вместе

Эксперты Insider выбирают лучшие продукты и услуги, чтобы помочь вам принимать разумные решения с вашими деньгами (вот как). В некоторых случаях мы получаем комиссию от наших партнеров, однако наше мнение остается нашим собственным. Условия применяются к предложениям, перечисленным на этой странице.

В связи с истечением срока действия программ помощи при пандемии в этом году вы можете увидеть меньший возврат налогов.
Несколько временно повышенных налоговых льгот, в том числе популярный налоговый кредит на детей, вернулись к прежним уровням.
Стандартные вычеты и шкалы подоходного налога также изменились из-за инфляции.
Ознакомьтесь с подборкой лучших налоговых программ от Personal Finance Insider »

LoadingЧто-то загружается.

Спасибо за регистрацию!

Получайте доступ к своим любимым темам в персонализированной ленте, пока вы в пути.

Наступил новый год, и пришло время подумать о подаче налоговой декларации. В 2022 году были внесены изменения во многие налоговые льготы и вычеты, которые, по мнению экспертов, могут привести к тому, что многие люди будут должны деньги при подаче налоговой декларации в 2023 году.

Это первый год после пандемии, когда финансовая помощь замедлилась, поэтому многие налоговые льготы и отчисления возвращаются к тому, что было в предыдущие годы. Но есть также сдвиги в стандартных суммах вычетов и скобках подоходного налога, которые происходят ежегодно.

6 изменений, которые необходимо знать за 2022 налоговый год

Вот шесть наиболее важных изменений, о которых следует знать, прежде чем подавать налоговую декларацию за 2022 год.

Standard deductions are larger»> 1. Стандартные отчисления больше

Стандартный вычет — это определенная сумма, которую вы можете вычесть из своего дохода, и она ежегодно корректируется с учетом инфляции. Сумма, которую вы получите, зависит от нескольких факторов: вашего статуса подачи документов, вашего возраста и того, может ли кто-то другой заявить, что вы являетесь иждивенцем.

«Увеличение стандартного вычета на инфляцию означает, что меньшее количество американцев, вероятно, будет требовать детальных вычетов, — говорит Шон Маллани, специалист по финансовому планированию и бухгалтер Mullaney Financial & Tax, Inc. причитающаяся сумма уменьшится из-за этого изменения».

На 2022 год стандартный вычет увеличен с 800 до 25 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Для плательщиков единого налога он увеличился с 400 до 12 950 долларов. А для людей, использующих статус главы домохозяйства (т.е. родителей-одиночек), стандартный вычет увеличился до 19 400 долларов США, что на 600 долларов США больше, чем в 2021 году.

оставайся таким же.

«Это означает, что больше ваших денег облагается налогом по более низким ставкам по сравнению с прошлым годом», — говорит Логан Аллек, бухгалтер и владелец Choice Tax Relief. «Если ваш доход отслеживается примерно так же, как диапазоны доходов налоговых категорий сдвинуты, это может быть для вас ошибкой».

Маллани добавляет: «Те, чей доход и удержание налога остались постоянными, как правило, должны ожидать увеличения возврата налога или уменьшения причитающейся суммы».

2022 федеральный подоходный налог

3. Налоговый кредит на детей меньше

Поскольку большинство программ помощи при пандемии уже позади, некоторые налоговые льготы, включая налоговый кредит на детей (CTC), сократятся для многих семей.

Для CTC сумма кредита снизится до 2000 долларов США на каждого иждивенца в возрасте до 17 лет в 2022 году по сравнению с 3600 долларов США для детей в возрасте до шести лет или 3000 долларов США для детей в возрасте до 18 лет в 2021 году9. 0005

«Это приведет к тому, что многие родители и другие лица с несовершеннолетними иждивенцами увидят уменьшение возмещения по сравнению с прошлым годом», — говорит Аллек. Кроме того, налогоплательщики снова должны иметь заработанный доход не менее 2500 долларов, чтобы иметь право на возмещаемую часть кредита (в 2021 году минимальный уровень дохода был временно приостановлен).

Примечание: Скидка на восстановление, которую вы могли использовать в течение последних двух лет, чтобы потребовать любые недостающие чеки стимула во время налогового периода, больше не доступна в Форме 1040.

4. Снижение порога дохода для кредита на уход за ребенком и иждивенцем

Еще одно изменение налогового кредита, которое следует отметить, заключается в том, что временное расширение кредита на уход за ребенком и иждивенцем истекло. Этот кредит помогает родителям, которые оплачивают из своего кармана расходы на уход за детьми, которые позволяют им работать, получить кредит, равный от 20% до 35% от этих общих расходов. Налогоплательщики с более высокими доходами могут претендовать на меньший кредит.

Для правомочных налогоплательщиков, заработавших до 125 000 долларов США в 2021 году, максимальный кредит был значительно более щедрым и потенциально подлежащим возмещению (до 4 000 долларов США для одного лица, отвечающего требованиям, и 8 000 долларов США для двух или более лиц, соответствующих требованиям). В 2022 году только те, кто зарабатывает 15 000 долларов США или меньше, могут претендовать на максимальный кредит, который сократился до 1050 долларов США для одного лица, отвечающего требованиям, и 2100 долларов США для двух или более лиц, соответствующих требованиям. Он также больше не подлежит возврату.

5. Налоговый кредит на заработанный доход сокращается для бездетных налогоплательщиков

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) был временно расширен в 2021 году, чтобы помочь работникам с умеренным и низким доходом без детей получить большую налоговую льготу, но эта льгота закончилась.

В 2022 налоговом году одинокие заявители без детей, зарабатывающие менее 16 480 долларов США, могут получить максимальную скидку в размере 560 долларов США по сравнению с 1502 долларами США в 2021 году.

Совет: , зачет по уходу за детьми и иждивенцами или зачет по налогу на заработанный доход, введя информацию о доходах и иждивенцах на веб-сайте IRS.

6. Вычет на благотворительность не должен превышать 300 долларов США

Во время пандемии IRS разрешила налогоплательщикам уменьшить свой валовой доход на сумму до 300 долларов США (или 600 долларов США, если они состоят в браке и подают документы совместно), если они жертвовали наличными в благотворительные организации, отвечающие требованиям налогообложения. Этот так называемый вычет над чертой больше не доступен. Вместо этого лица, желающие списать свои благотворительные пожертвования, должны указать свои отчисления.

Как отмечает Аллек, «вычет в размере 300 долларов при предельной налоговой ставке 24% на самом деле приводит только к уменьшению налога на 72 доллара, поэтому потеря этого вычета не сильно ударит по многим налогоплательщикам».

Собираем все вместе

Что все это означает для вашей налоговой декларации? Аллек говорит, что в целом эти изменения «означают, что больше людей будут должны или получат меньшее возмещение, чем за последние пару лет».

Это связано с тем, что размер некоторых налоговых льгот и вычетов, а также квалификационные требования вернулись к уровням до 2021 года, в первую очередь ориентированным на работников со средним и низким доходом, а не на большие слои населения США.

Обязательно соберите всю необходимую документацию о доходах, не торопитесь заполнять налоговые формы и при необходимости наймите бухгалтера. Подача налоговой декларации может быть стрессовой, но подготовка может помочь пройти как можно более гладко.

Кэти Олкер

Кэти Олкер — финансовый коуч, автор личных финансов и подкастер.