Образец заполнения 3 ндфл при оплате за обучение 2018 год: Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ | ФНС России

Налоговые льготы на подготовку к школе — Департамент доходов штата Луизиана

В 2007 году Законодательное собрание Луизианы приняло Закон 394, который ввел в действие
Пересмотренный Устав 47:6101-6109
предоставить пакет известных налоговых кредитов
в качестве налоговых кредитов на подготовку к школе. Эти кредиты позволяют налоговые льготы семьям,
поставщики услуг по уходу за детьми, директора по уходу за детьми и персонал, а также предприятия, которые поддерживают
уход за детьми в целях поощрения детских учреждений к добровольному участию
в программе оценки качества, проводимой Департаментом образования Луизианы (LDE)
под названием Quality Start Child Care Rating System. Веб-сайт Quality Start также
включает в себя поиск
функция, которую можно использовать для определения рейтинга качества детских садов
расположены в приходах по всему штату.

Налоговые кредиты на подготовку к школе, которые действуют для налоговых периодов, начинающихся
1 января 2008 г. или после этой даты, а также налоговые годы, начинающиеся 1 января 2008 г. или после этой даты.
1, 2009, заключаются в следующем:

1. Налоговый кредит на расходы по уходу за детьми — —
   (РС 47:6104)

2. Налоговый кредит поставщика услуг по уходу за детьми —
   (РС 47:6105)

3. Кредит для директоров по уходу за детьми и персонала —
   (РС 47:6106)

4. Налоговый кредит на уход за детьми, поддерживаемый бизнесом —
   (РС 47:6107)

5. Налоговый кредит за пожертвования ресурсным и реферальным агентствам —
   (РС 47:6107)

Чтобы предоставить дополнительные рекомендации по налоговым кредитам на подготовку к школе, Луизиана
Департамент доходов (LDR) и Департамент по делам детей и семьи Луизианы (DCFS)
усыновленный
ЛАК 61:I. 1903
.

1. Налоговый кредит на расходы по уходу за детьми —
Р.С. 47:6104

Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком для подготовки к школе предоставляется налогоплательщикам, которые
квалифицированный иждивенец в возрасте до шести лет, который в течение года посещал ребенка
учреждение, которое участвует в рейтинговой программе качества и заработало в
минимум две звезды.

Кредит на расходы по уходу за ребенком для подготовки к школе основан на рейтинге качества
учреждение по уходу за детьми и составляет процент от существующих учреждений по уходу за детьми в Луизиане
расходный кредит, предусмотренный
Р.С. 47: 297,4
. Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе находится в
в дополнение к обычному кредиту на расходы по уходу за ребенком.

Процент регулярного кредита на расходы по уходу за ребенком, разрешенный для подготовки к школе
Налоговая льгота основывается на рейтинге качества детского учреждения следующим образом:

Родителям с несколькими детьми, имеющими право на участие в программе, предоставляется кредит на каждого ребенка с
кредиты рассчитываются отдельно. Кроме того, если ребенок получает услуги от более
чем одно детское учреждение в течение года, кредит рассчитывается исходя из
объект с наивысшим рейтингом качества.

• Возмещаемый кредит — Налог на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе
  кредит подлежит возврату налогоплательщикам, чей федеральный скорректированный валовой доход составляет 25 000 долларов США.
  или менее. Возмещаемый кредит запрашивается налогоплательщиками-резидентами по строке 15
  Декларация о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана за 2018 г., форма IT-540 и строка 16 формы IT-540B за 2018 г.
  для нерезидентов.

• Невозмещаемый кредит — Налогоплательщики, чей федеральный скорректированный валовой доход
  превышает 25 000 долларов США, могут применить кредит к своим налоговым обязательствам, и если кредит
  больше, чем обязательство налогоплательщика, остаток кредита может быть перенесен
  и применяется к более поздним налоговым годам. Избыточные кредиты могут быть перенесены на срок до
  пять лет. Невозвратный кредит за 2018 год заявлен налогоплательщиками по Приложению J.
  декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана, формы IT-540 или формы IT-540B для
  нерезиденты.

Подтверждение кредита

Налогоплательщики, которые претендуют на получение кредита на расходы по уходу за ребенком для подготовки к школе, должны получить
Налоговый кредит на подготовку к школе в Луизиане, сертификат о кредите на расходы по уходу за детьми, форма
R-10614 из их детского учреждения. Объект должен завершить верхнюю часть
формы, включая название учреждения, номер лицензии, налоговую службу штата Луизиана.
Номер счета, рейтинг качества учреждения и дата присуждения рейтинга.

Поставщики услуг по уходу за детьми должны предоставить заполненные формы родителям или опекунам для каждого
квалифицированный ребенок, который посещал учреждение.

Налоговый вычет за подготовку к школе по уходу за ребенком рассчитывается следующим образом:

Пример 1

Федеральный скорректированный валовой доход семьи	20 000 долларов
Возвратный или невозвратный налоговый кредит	Возврат
Сумма государственного кредита по уходу за ребенком	50 долларов
Квалифицированный иждивенец в возрасте до шести лет, который посещал детское учреждение с рейтингом качества	1
Рейтинг качества детского учреждения	3*
Разрешенный процент государственного кредита по уходу за ребенком	100%
Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе (50 долларов США x 100%)	50 долларов
В дополнение к регулярный кредит по уходу за ребенком в размере 50 долларов США и, если кредит превышает налог налогоплательщика ответственности, сумма превышения будет возвращена.

Пример 2

Федеральный скорректированный валовой доход семьи	30 000 долларов
Возвратный или невозвратный налоговый кредит	Не возмещается
Сумма государственного кредита по уходу за ребенком	50 долларов
Квалифицированные иждивенцы в возрасте до шести лет, которые посещали детское учреждение с рейтингом качества	2
Рейтинг качества детского учреждения для первого ребенка	4*
Процент государственного кредита по уходу за ребенком, разрешенный для первого ребенка	150%
Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе для первого ребенка (50 долларов США x 150%)	75 долларов
Рейтинг качества детского учреждения для второго ребенка	3*
Процент государственного кредита по уходу за ребенком, разрешенный для второго ребенка	100%
Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе для второго ребенка (50 долларов США x 100%)	50 долларов
Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на общую подготовку к школе (75 долларов США + 50 долларов США)	125 долларов
В дополнение к регулярный кредит по уходу за ребенком в размере 50 долларов США, который может быть использован для покрытия ответственности налогоплательщика. с переносом любых избыточных кредитов на срок до пяти лет.

2. Налоговый кредит воспитателя —
Р.С.
47:6105

Поставщики услуг по уходу за детьми, которые владеют и управляют учреждением, где осуществляется уход за приемными детьми.
детям, находящимся под опекой DCFS, или детям, которые участвуют в
Программа помощи по уходу за детьми
в ведении LDE, имеют право на
возвращаемый налоговый кредит для поставщиков услуг по уходу за детьми в рамках подготовки к школе.

Налоговый вычет основан на среднемесячном количестве детей, посещающих школу.
кредит, умноженный на применимую сумму кредита на основе рейтинга качества
учреждение по уходу за ребенком.

LDE предоставит сертификацию к 1 марта квалифицированным поставщикам услуг по уходу за детьми.
относительно среднего количества детей, участвующих в программе. Сертификаты
должны храниться в записях воспитателя и быть доступными для LDR на
запрос.

Кредит может быть получен в счет индивидуального подоходного налога, корпоративного подоходного налога или
корпоративный налог на франшизу в зависимости от типа организации детского учреждения, как
следует:

• Индивидуальный подоходный налог — Если детское учреждение находится в собственности
  индивидуальным владельцем или сквозным юридическим лицом, таким как общество с ограниченной ответственностью
  (ООО), Товарищество или Корпорация Подраздела S, кредит будет востребован на
  Декларация по индивидуальному подоходному налогу резидента, форма IT-540, Приложение F или нерезидент
  и Декларация о подоходном налоге с физических лиц за неполный год, форма IT-540B, приложение F-NR.
  Партнеры и акционеры должны распределять кредит на основе
  или доля акционера в собственности.

• Корпоративная налоговая льгота или льгота по налогу на франшизу — Если уход за ребенком
  объект принадлежит корпорации, кредит будет востребован корпорацией
  Налоговая декларация о доходах и франшизе, форма CIFT-620, приложение RC.

• Некоммерческие организации — Если детское учреждение принадлежит
  некоммерческая организация, налоговый кредит будет браться на доход корпорации
  и налоговая декларация по франшизе, форма CIFT-620, приложение RC. Некоммерческие организации
  которые не зарегистрированы в LDR, потому что они освобождены от налогов, должны зарегистрироваться
  с LDR для корпоративного подоходного налога и получить номер счета доходов Луизианы
  чтобы иметь возможность претендовать на кредит.

3. Директора по подготовке к школе и налоговый кредит для персонала —
Р.С.
47:6106

Директора по уходу за детьми и соответствующий персонал имеют право на возмещаемый налоговый кредит.
если они работают не менее шести месяцев в лицензированном детском учреждении, которое участвует
в системе оценки качества и зарегистрированы в
Система развития карьеры по уходу за детьми Louisiana Pathways
.

Возмещаемый налоговый кредит зависит от уровня образования, полученного в Луизиане.
Система развития карьеры по уходу за детьми Pathways. Кредит корректируется ежегодно на
процентное увеличение индекса потребительских цен в среднем по городу США за
всех городских потребителей (CPI-U), подготовленный Министерством труда США,
Бюро статистики труда, как определено секретарем Департамента
Доход на первое декабря предыдущего календарного года. Сумма кредита следующая:

Налоговый кредит указывается в налоговой декларации резидента по индивидуальному подоходному налогу, форма IT-540,
Приложение F, или Декларация о подоходном налоге с физических лиц для нерезидентов и резидентов в течение неполного года,
Форма IT-540B, Приложение F-NR.

LDE предоставит сертификаты директорам по уходу за детьми и персоналу с указанием
уровень образования, достигнутый к 31 января. Налоговый кредит на готовность к школе в Луизиане,
для директора по уходу за детьми и персонала форма R-10615 должна быть заполнена учреждением по уходу за детьми.
провайдером и передается директорам и персоналу. LDE также предоставит сертификат
информацию в LDR в качестве подтверждения права директоров и сотрудников на
налоговый кредит.

Директора и сотрудники должны ввести номер лицензии объекта из формы R-10615 в строку 5A Приложения F и
приложите копию формы R-10615 к своей декларации. Невыполнение этого требования приведет к задержке обработки.

4. Налоговый кредит на уход за детьми, поддерживаемый бизнесом—
Р.С.
47:6107

Предприятия, поддерживающие качественный уход за детьми, имеют право на возмещаемый налоговый кредит.
на основе рейтинга качества центра. Приемлемая поддержка включает в себя:

• Расходы на строительство, реконструкцию, расширение или ремонт соответствующего требованиям детского сада,
  приобрести оборудование для центра, поддерживать или эксплуатировать центр на сумму не более 50 000 долларов США.
  в расходах за налоговый год;

• Платежи, сделанные соответствующему детскому учреждению за услуги по уходу за детьми для поддержки
  сотрудников, не превышающих 5000 долларов США на ребенка за налоговый год; и/или

• Покупка мест по уходу за детьми в соответствующих детских учреждениях, фактически предоставленных
  или зарезервировано для детей сотрудников, но не более 50 000 долларов США за налоговый год.

Кредит предоставляется в виде процента от приемлемых расходов на основе рейтинга качества.
детского учреждения, к которому относятся расходы, или рейтинг
детский сад, который посещает ребенок:

Возвращаемый кредит может быть получен в счет индивидуального подоходного налога, дохода корпорации
налог или налог на корпоративную франшизу в зависимости от типа предприятия следующим образом:

• Налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу — Если бизнес, предоставляющий
  поддержка принадлежит единоличному владельцу или сквозной организации, такой как ограниченная
  Компания с ответственностью (ООО), Товарищество или корпорация Подраздела S, кредит
  будет заявлено в налоговой декларации резидента по индивидуальному подоходному налогу, форма IT-540, приложение
  F, или Декларация о подоходном налоге с физических лиц для нерезидентов и резидентов на неполный год, форма IT-540B,
  Расписание F-NR. Партнеры и акционеры должны распределять кредит на основе каждого
  доля участия партнера или акционера.

• Налоговые льготы на прибыль корпорации или франшизу — Если бизнес, предоставляющий
  поддержка является корпорацией, кредит будет востребован на доходе корпорации
  и налоговая декларация по франшизе, форма CIFT-620, приложение RC.

• Некоммерческие организации — Если бизнес, оказывающий поддержку, является некоммерческим.
  организации, налоговый кредит должен быть указан в налоговой декларации о доходах корпорации и франшизе,
  Форма CIFT-620, Приложение RC. Некоммерческие организации, не зарегистрированные в LDR, потому что
  они освобождены от налогов, должны зарегистрироваться в LDR для уплаты налога на прибыль и получить вид на жительство в Луизиане.
  номер счета доходов, чтобы иметь возможность претендовать на кредит.

5. Налоговый кредит на пожертвования ресурсным и реферальным агентствам—
Р.С. 47:6107

Предприятия также могут получить налоговый вычет за пожертвования, сделанные в Child Care Resource.
и реферальные агентства. Это частные агентства, которые заключают контракты с Департаментом.
образования для предоставления информации и услуг родителям и по уходу за детьми
провайдеры. Кредит равен сумме пожертвования, но не может превышать 5000 долларов США за
налоговый год.

Налогоплательщики должны приложить копию квитанции из учреждения по уходу за детьми или справочного агентства и, если применимо,
копию Приложения K-1 от организации, сделавшей пожертвование, для подтверждения любого кредита, полученного от транзитной организации.

Возвращаемый кредит может быть получен в счет индивидуального подоходного налога, дохода корпорации
налог или налог на корпоративную франшизу в зависимости от типа предприятия следующим образом:

• Индивидуальный подоходный налоговый вычет — Если бизнес, делающий пожертвование
  принадлежит единоличному владельцу или сквозному юридическому лицу, такому как общество с ограниченной ответственностью
  Компания (ООО), Товарищество или Корпорация Подраздела S, кредит будет востребован
  в декларации по индивидуальному подоходному налогу резидента, форме IT-540, приложении F, или в декларации нерезидента
  и Декларация о подоходном налоге с физических лиц за неполный год, форма IT-540B, приложение F-NR. Партнеры
  и акционеры должны распределять кредит на основе каждого партнера или акционера.
  процент владения.

• Налоговые кредиты на прибыль корпорации или франшизы — Если бизнес, делающий пожертвование
  является корпорацией, кредит будет заявлен в налоговой декларации о доходах корпорации и франшизе,
  Форма CIFT-620, Приложение RC.

• Некоммерческие организации — Если предприятие, делающее пожертвование, является некоммерческим.
  организации, налоговый кредит должен быть указан в налоговой декларации о доходах корпорации и франшизе,
  Форма CIFT-620, Приложение RC. Некоммерческие организации, не зарегистрированные в LDR, потому что
  они освобождены от налогов, должны зарегистрироваться в LDR для уплаты налога на прибыль и получить вид на жительство в Луизиане.
  номер счета доходов, чтобы иметь возможность претендовать на кредит.

Налоговая декларация 2022 г. Детализированные налоговые вычеты по Приложению A

Налоговые декларации за 2022 налоговый год должны быть поданы 18 апреля 2023 г. Налоговый сезон eFile за 2022 г. для налоговых деклараций за 2022 г. начинается в январе 2023 г. Начните подавать налоговую декларацию за 2022 г. прямо сейчас.

Детализированный
Вычеты

Вы можете вычитать свои расходы, используя либо стандартный вычет, либо постатейные вычеты. Не знаете, следует ли детализировать вычеты или использовать стандартный вычет? Когда вы подготовите и отправите налоговую декларацию в электронном виде на eFile.com, мы упростим вам эту задачу, и вы можете быть уверены, что результаты будут в ваших интересах на основе последних налоговых обновлений. Если у вас есть вопросы, вы всегда можете связаться с одним из наших налоговых специалистов.

Если вы хотите узнать больше о постатейных вычетах, ознакомьтесь со списком расходов, которые вы можете указать в налоговой декларации за 2022 год.

Чтобы перечислить вычеты по пунктам, ваши общие вычеты в Приложении A должны допускать большую сумму вычета, чем федеральный стандартный вычет. Как правило, большинство налогоплательщиков не попадают в эту категорию, поскольку стандартный вычет был значительно увеличен в 2018 году. Для получения налоговых деклараций за 2022 год используйте приложение eFile Tax, чтобы определить, какой метод вычета лучше для вас — зарегистрируйтесь бесплатно здесь.

1. Невозмещаемые медицинские и стоматологические расходы

Возможно, вам будет полезно указать невозмещаемые (не покрываемые медицинской страховкой) расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, расходы вашего супруга (супруги) и ваших иждивенцев в Приложении А, связанном с формой 1040. eFile.com, мы предоставим вам этот вариант, сравним его со стандартным вычетом и рассчитаем, какой из них наиболее выгоден для вас.

Чтобы узнать, какую сумму вы можете вычесть или классифицировать, сложите свои общие медицинские и стоматологические расходы на себя, своего супруга и иждивенцев за 2022 налоговый год. доход (AGI).

Например:

Допустим, ваш AGI составляет 40 000 долларов, а ваши медицинские расходы — 5 000 долларов. В результате вы можете потребовать 2000 долларов США в своей налоговой декларации: 40 000 долларов США AGI * 7,5% = 3000 долларов США. Таким образом, 2000 долларов превышают ваш лимит в 3000 долларов из ваших медицинских расходов в 5000 долларов.

Строка 1: Ваши общие медицинские/стоматологические расходы в 2022 году (не возмещенные и не оплаченные другими лицами): 5000 долларов США. составляет: $3,000
Вычтите строку 3 из строки 1, и вы получите сумму, которую вы можете вычесть: $2,000
Если строка 3 больше, чем строка 1, вы не можете вычесть ваши медицинские/стоматологические расходы. В приведенном выше примере вы можете вычесть 2000 долларов из своих расходов.

2. Взносы по страхованию на случай длительного ухода

Страховые взносы за долгосрочный уход отличаются от медицинских расходов. Эти страховые взносы подлежат вычету в той мере, в какой они превышают 10 % от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Существует предел, зависящий от вашего возраста, и он должен быть установлен для квалифицированного страхования на случай длительного ухода.

2. Уплаченные вами налоги

Вычеты по государственному и местному налогу с продаж (SALT), подоходному налогу и налогу на имущество могут быть указаны в Приложении A. Общая сумма, которую вы требуете в отношении штата и местного налога с продаж, подоходного налога и налога на имущество, не может превышать 10 000 долларов США.

Имейте в виду, что налоги штата, местные налоги, налоги с продаж и налоги на иностранную собственность, вычитаемые из Приложений C, Приложений E или F, не имеют ограничений. Например, если физическое лицо владело недвижимостью и арендовало ее, его налоги на недвижимость не ограничены.

Например:

Если вы заплатили 3 210 долларов США в виде налога на недвижимость в вашем доме, вам было бы выгодно вычесть эту сумму, если она превышает ваш стандартный вычет.

3. Выплаченные проценты

Проценты по ипотечному кредиту — это проценты, уплаченные вами по кредиту, взятому на покупку, строительство или улучшение вашего дома. Чтобы было ясно, вы можете вычесть только проценты, которые вы заплатили по ипотечному долгу, а не от суммы долга. Сумма процентов сообщается вам в форме 109.8, предоставленных на год вашей ипотечной компанией.

A. Для ипотечных кредитов, взятых 15 декабря 2017 года или позже: Вычет процентов по ипотечным кредитам ограничивается следующими суммами долга: 750 000 долл. ) и 375 000 долларов (замужем подается раздельно).

B. Для долга по ипотечному кредиту, полученному до 15 декабря 2017 г.: Вычет процентов по ипотечному кредиту ограничен следующими суммами долга: 1 000 000 долларов США (незамужняя, состоящая в браке, совместно подающая документы/вдова/вдовец, глава семьи) и 500 000 долларов (замужем подается раздельно).

В нынешнем виде для 2026 налогового года верхний предел процентной ставки по ипотечным кредитам возвращается к процентам по ипотечным кредитам, выплачиваемым по всем ипотечным кредитам на сумму 1 000 000 долларов США или ниже.

Если вы продаете свой дом, вы все равно можете исключить до 250 000 долларов США из налога на прирост капитала (500 000 долларов США, если вы состоите в совместном браке), если вы владели домом и использовали его в качестве основного места жительства в течение двух из последних пяти лет.

Например:

Сумма ипотечного кредита: 235 500 долларов США
Годовая процентная ставка: 4,1%
Годовой платеж процентов по ипотеке: 9 655,50 долларов США

Вы можете вычесть проценты по ипотеке в размере 9 655,50 долларов США, которые вы заплатили в течение налогового года.

Одно важное изменение в отношении долга по ипотечному капиталу

Проценты, выплаченные в размере до 100 000 долларов США по долгу, полученному в виде собственного капитала, взятого для улучшения существующего дома или покупки дома, вычитаются из долгов, возникших 15 декабря 2017 года или ранее. Вы также можете использовать этот долг для оплаты обучения в колледже, задолженности по кредитной карте или другие не бытовые расходы. По сути, вы можете вычесть проценты по ипотеке или долгу в размере 1,1 миллиона долларов.

В отношении долгов по собственному капиталу, возникших после 15 декабря 2017 г., вы не можете вычесть проценты по долгу в налоговых декларациях за 2018–2025 гг., если они не используются для покупки, строительства или улучшения вашего дома, обеспечивающего долг. Ваш процентный вычет ограничен суммой долга в размере 750 000 долларов США (супруги, подающие совместную декларацию) и 375 000 долларов США (супруги, подающие раздельную декларацию). Долги, возникшие 15 декабря 2017 г. или ранее, относятся к старым суммам, указанным выше. Если новое законодательство не изменит это, оно вернется к своему предыдущему состоянию для 2026 налогового года, и вы снова сможете вычитать проценты по ипотеке в размере 1 миллиона долларов и долгу в размере 100 000 долларов США, независимо от того, когда ипотечный кредит был взят.

4. Благотворительные взносы

Благотворительные вычеты были расширены в результате принятия Закона о консолидированных ассигнованиях 2021 года или закона о «втором стимуле» от декабря 2020 года. В налоговой декларации за 2020 и 2021 годы вы можете получить благотворительный вычет в размере до 300 долларов США, сделанный в течение 2020 года или 2021 и вам не нужно перечислять , чтобы получить этот вычет. Это не относится к Возвращениям 2022 года или любому другому году. Подарок должен быть направлен непосредственно на благотворительность наличными, а не в фонд, рекомендованный донором, или в частный фонд. В противном случае вам, как правило, нужно перечислять, чтобы получить благотворительный вычет, что делает меньше людей, так как стандартный вычет удвоился несколько лет назад.

• Состоящие в браке лица, подающие совместную декларацию, могут получить дополнительный вычет в размере до 600 долларов США за такие взносы в 2022 году и в последующие годы.
• Завышение благотворительной декларации о подоходном налоге может повлечь за собой штрафы в размере 50% от недоплаты налога в результате завышения.

Также для налоговых деклараций за 2022 налоговый год: ваше денежное пожертвование в пользу общественной благотворительной организации не может превышать 60% вашего AGI или скорректированного валового дохода, чтобы его можно было вычесть из вашей налоговой декларации. Оцененные активы, включая долгосрочно оцененные акции или имущество, как правило, подлежат вычету по справедливой рыночной стоимости, не превышающей 30% вашего скорректированного валового дохода. В целях ведения учета необходимо учитывать следующее:

1. Общественный благотворительный или частный фонд является некоммерческой организацией, зарегистрированной IRS в соответствии со статьей 501(c)(3).
2. Ведите учет пожертвований (обычно это налоговая квитанция от благотворительной организации).
3. В случае безналичных пожертвований вам, возможно, потребуется получить квалифицированную оценку, чтобы подтвердить размер вычета, на который вы претендуете.

Например:

Вы сделали денежный взнос в частную благотворительную организацию на сумму 1110 долларов. Если ваш AGI составляет 30 000 долларов, 30% вашего AGI составляют 9 долларов.000, чтобы вы могли вычесть 1110 долларов из благотворительного взноса.

5. Ущерб от несчастных случаев и краж

Детализированный вычет потерь от несчастных случаев и краж был отменен для налоговых лет с 2018 по 2025 год, за исключением убытков, связанных с федеральным бедствием, как было объявлено Президентом. Если вы должны сообщить об этих убытках, вычету подлежат только убытки, превышающие 10% вашего скорректированного валового дохода (AGI).

6. Расходы на работу и другие прочие удержания

В 2018–2025 налоговых годах исключаются расходы на работу и различные вычеты, ограниченные 2 % от вашего скорректированного валового дохода или AGI. К ним относятся расходы, понесенные на работе, которые не возмещаются (например, инструменты, расходные материалы, униформа, членские взносы и подписки, расходы на поиск работы, невозмещенный проезд, отчисления из домашнего офиса. Таким образом, отчисления на невозмещенные расходы сотрудников и подготовку налоговой отчетности расходы не могут быть включены в налоговые декларации за 2018–2025 годы.

7. Общие постатейные лимиты вычетов

Ограничений по статьям вычетов за налоговые годы с 2018 по 2025 нет.

8. Детализированный или стандартный вычет?

Ниже приводится сводка примерных сумм, перечисленных выше, в сравнении со стандартными вычетами из Налоговой декларации за 2022 год.

Например:

1. Медицинские расходы: 1000 долларов США
2. Уплаченные налоги, налоги на имущество: 3210 долларов США
3. Выплата процентов по ипотеке: 9655,50 долларов США
4. Взносы на благотворительность: 1110 долларов США
Итого постатейные вычеты: 14 975,50 долл. США

14 975,50 долларов США в виде постатейных вычетов по сравнению со стандартным вычетом для плательщиков единого налога в размере 12 550 долларов США.

Как видите, со статусом подачи документов «Холостяк» и «Женатый» «Подача документов отдельно», вам рекомендуется перечислить ваши отчисления. Все остальные статусы регистрации будут лучше со стандартным вычетом .

Важный налоговый совет!  Если вы не уверены, налоговое приложение eFile.com выберет для вас наиболее выгодный с точки зрения налогообложения вариант — стандартный или детализированный, и вы сможете убедиться в этом сами! Если вы все еще хотите изменить его с одного на другое и увидеть разницу, мы также позволим вам это сделать.