Содержание
Объединение лиц (AOP) / Объединение физических лиц (BOI) / Доверительное управление / Искусственное юридическое лицо (AJP) на AY 2022-23
Декларации и формы, применимые к Объединению лиц (AOP) / Объединению лиц (BOI) / Траст / Искусственное юридическое лицо (AJP) на AY 2022-23
Отказ от ответственности: Содержимое этой страницы предназначено только для обзора / общего руководства и не является исчерпывающим. Полную информацию и рекомендации см. в Законе о подоходном налоге, правилах и уведомлениях. |
Объединение лиц (AOP) или объединение лиц (BOI), независимо от того, зарегистрированы ли они, рассматривается как лицо u/s 2(31) Закона о подоходном налоге 1961 года. Важно отметить, что AOP или BOI считается лицом, независимо от того, было ли оно сформировано, учреждено или учреждено с целью получения дохода, прибыли или прибыли.
Доверительный фонд, созданный исключительно для благотворительных или религиозных целей, получает различные льготы в соответствии с Законом о подоходном налоге, в частности, освобождение от налога u/s 11.
Искусственное юридическое лицо. Если Налогоплательщик не подпадает ни под одну из других категорий, включенных в определение Лицо , то он считается Искусственным юридическим лицом. Эти юридические лица не являются физическими лицами, а отдельными юридическими лицами в соответствии с законом.
1. ИТР-5 | ||
---|---|---|
Эта форма может быть использована Лицом, являющимся:
|
2. ИТР-7 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Применяется к лицам, в том числе компаниям, которые обязаны подавать налоговую декларацию согласно 139(4A), разделу 139(4B), разделу 139(4C) или разделу 139(4D) .
|
Применимые формы
1. Форма 26AS – Годовой информационный отчет | ||||
---|---|---|---|---|
|
2. |
||||
---|---|---|---|---|
|
3. Форма 3CB-3CD | ||||
---|---|---|---|---|
|
4. Форма 10В | ||||
---|---|---|---|---|
|
5. |
||||
---|---|---|---|---|
|
6. Форма 10 | ||||
---|---|---|---|---|
|
7. |
||||
---|---|---|---|---|
|
8. Форма 10G | ||||
---|---|---|---|---|
|
9. |
||||
---|---|---|---|---|
|
10. Форма 9А | ||||
---|---|---|---|---|
|
11. |
||||
---|---|---|---|---|
|
Налоговые льготы за 2022-23 AY
Налоговые ставки AOP / BOI / AJP приведены ниже, однако на них распространяются дополнительные условия, описанные ниже.
Примечание: Трасты, которые не освобождены от налогообложения в соответствии с соответствующими положениями и требуют одобрения / регистрации в соответствии с Законом о подоходном налоге, оцениваются как AOP. |
|
Налоговые обязательства AOP/BOI зависят от того, известны ли доли членов AOP/BOI. Соответственно, дополнительные применимые условия следующие:
|
Надбавка, Предельная помощь и пособие на здравоохранение и образование
|
Примечание: AOP / BOI, чей скорректированный общий доход превышает 20 лакхов, должен уплатить альтернативный минимальный налог (AMT) в размере 18,5% от скорректированного общего дохода (плюс надбавка и пособие на здравоохранение и образование, если применимо), где обычно налоговые обязательства составляют менее 18,5% от скорректированного общего дохода. |
Инвестиции/платежи/доходы, с которых я могу получить налоговую льготу
Налоговые вычеты, указанные в главе VI-A Закона о подоходном налоге.
80GGA | |||||
---|---|---|---|---|---|
Вычет в отношении некоторых пожертвований на научные исследования или развитие сельских районов. Пожертвования подлежат вычету по следующим категориям:
Примечание: Никакие вычеты не допускаются в соответствии с данным разделом в отношении пожертвования наличными, превышающего 2000 рупий, или если общий валовой доход включает доход от прибыли / доходов от бизнеса / профессии. |
80GGC | |||
---|---|---|---|
Сумма, внесенная в политическую партию или избирательный фонд, допускается в качестве вычета (при соблюдении определенных условий) |
|
80IB | ||||
---|---|---|---|---|
Вычет в пользу прибыли и прибыли от указанного бизнеса. Вычет в соответствии с этим разделом доступен для Налогоплательщика, чей общий валовой доход включает любую прибыль и прибыль, полученные от бизнеса:
100% / 25% прибыли за 5 / 10 / 7 лет на условиях, установленных для различных видов предприятий |
80IBA | |||
---|---|---|---|
Прибыль и доходы, полученные от проектов по развитию и строительству жилья |
|
80IC | |||
---|---|---|---|
Вычет в отношении некоторых предприятий в Химачал-Прадеше, Сиккиме, Уттаранчале и Северо-Восточных штатах (при соблюдении определенных условий) |
|
80IE | |||
---|---|---|---|
Вычет для определенных предприятий, созданных в северо-восточных штатах (при соблюдении определенных условий) |
|
80JJA | |||
---|---|---|---|
Вычет в отношении прибыли и доходов от деятельности по сбору и переработке биоразлагаемых отходов (при соблюдении определенных условий) |
|
80JJAA | |||
---|---|---|---|
Вычет в отношении найма новых рабочих / служащих, применимый к Налогоплательщику, к которому применяется Раздел 44AB (при соблюдении определенных условий) |
|
80LA | |||
---|---|---|---|
Вычет доходов оффшорных банковских подразделений и Международного центра финансовых услуг (при соблюдении определенных условий) |
|
Ставки и калькулятор налога на прирост капитала на 2022–2023 годы
Вы наш главный приоритет.
Каждый раз.
Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.
См. долгосрочные и краткосрочные ставки налога на прирост капитала, причины возникновения налога на прирост капитала, как он рассчитывается и как сэкономить.
Автор: Тина Орем, Сабрина Пэрис
Отзыв:
Лей Хань
В NerdWallet мы настолько уверены в правильности и полезности нашего контента, что позволяем сторонним экспертам проверять нашу работу.
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Эта статья обновлена для 2022 налогового года.
Ставка налога на прирост капитала составляет 0%, 15% или 20% для большинства активов, удерживаемых более года. Налог на прирост капитала по активам, удерживаемым в течение года или менее, соответствует обычной шкале подоходного налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% или 37%.
Что такое налог на прирост капитала?
Налог на прирост капитала — это налог, который инвесторы платят с прибыли от продажи актива. Размер налога на прирост капитала зависит от того, как долго актив удерживался перед продажей, а также от налогооблагаемого дохода и статуса подачи.
Налоги на прирост капитала применяются к тому, что IRS называет «основными активами».
Налоговая служба
. Тема № 409 Прибыли и убытки от капитала.
По состоянию на 29 июля 2022 г.
Просмотреть все источники
Сюда могут входить инвестиции, такие как акции, облигации или криптовалюта, недвижимость, автомобили, лодки и другие материальные ценности.
Период владения — время между покупкой актива и его продажей — поможет вам определить, как ваша прибыль будет классифицироваться для целей налогообложения. Активы, удерживаемые в течение года или менее до продажи, считаются краткосрочным приростом капитала, в то время как активы, удерживаемые более года, являются долгосрочными приростами капитала.
Что такое налог на краткосрочный прирост капитала?
Краткосрочный налог на прирост капитала — это налог на прибыль от продажи активов, удерживаемых в течение одного года или менее. Ставка налога на краткосрочный прирост капитала равна вашей обычной ставке подоходного налога — вашей налоговой категории. Если вам нужно освежить в памяти информацию о том, в какой налоговой категории вы находитесь, просмотрите этот краткий обзор федеральных налоговых категорий.
Что такое налог на долгосрочный прирост капитала?
Налог на долгосрочный прирост капитала — это налог на прибыль от продажи актива, удерживаемого более года (также известного как долгосрочная инвестиция). Ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода и статуса подачи. Как правило, они ниже ставок налога на краткосрочный прирост капитала.
» Готовы посчитать? Наш калькулятор налога на прирост капитала поможет вам рассчитать прибыль.
Ставки налога на прирост капитала в 2022 году
Для налогов, подлежащих уплате в апреле 2023 года или в октябре 2023 года с отсрочкой.
Статус обновления налога |
0%.0002 от 0 до 41 675 долларов. |
От 41 676 до 459 750 долларов США. |
459 751 долл. США или больше. |
---|---|---|---|
Замужем, подаем совместно |
от 0 до 83 350 долларов. |
от 83 351 до 517 200 долларов. |
517 201 долл. США или более. |
Женат, подается отдельно |
от 0 до 41 675 долларов. |
От 41 676 до 258 600 долларов США. |
258 601 долл. |
Глава семьи |
от 0 до 55 800 долларов. |
от 55 801 до 488 500 долларов. |
488 501 долл. США или более. |
Калькулятор налога на прирост капитала за 2022 год
» Ищете способ отсрочить налоги на прирост капитала? Вложение денег в IRA или 401 (k) может помочь отсрочить или даже избежать будущих счетов по налогу на прирост капитала.
Ставки налога на прирост капитала в 2023 году
для налогов, причитающихся в апреле 2024 года.
Одноместный
От 0 до 44 625 долларов США.
от 44 626 до 492 300 долларов.
492 301 долл. США или более.
Женат, подают документы совместно
от 0 до 89 250 долларов.
от 89 251 до 553 850 долларов.
553 851 долл. США или более.
Женат, подается отдельно
от 0 до 44 625 долларов.
От 44 626 до 276 900 долларов США.
276 901 долл. США или больше.
Глава семьи
от 0 до 59 750 долларов.
от 59 751 до 523 050 долларов.
523 051 долл. США или более.
Как работает налог на прирост капитала
Только активы, которые были «реализованы» или проданы с целью получения прибыли, облагаются налогом на прирост капитала. Это означает, что вы не будете платить налоги с любых непроданных или «нереализованных» инвестиций, которые, скажем, лежат на брокерском счете нетронутыми. Это хорошо для долгосрочных инвесторов, поскольку позволяет активу расти в цене с течением времени, не облагаясь налогом до момента продажи.
Удерживание инвестиций в течение более длительного срока также может иметь налоговые льготы после обналичивания. Это связано с тем, что долгосрочные ставки налога на прирост капитала в размере 0%, 15% или 20%, как правило, более благоприятны, чем краткосрочные ставки, которые соответствуют обычным налоговым категориям.
-
Налоги на прирост капитала также являются прогрессивными, как и налоги на прибыль.
-
Налоги на прирост капитала обычно уплачиваются за налоговый год продажи. Например, если вы продаете акции А с прибылью в размере 10 000 долларов США в 2022 году, будьте готовы заплатить при подаче заявления в 2023 году.
-
Вы можете использовать потери инвестиционного капитала для компенсации прибыли. Например, если в этом году вы продали одну акцию с прибылью в 10 000 долларов, а другую продали с убытком в 4 000 долларов, вы будете облагаться налогом на прирост капитала в размере 6 000 долларов.
-
Разница между вашим приростом капитала и вашими убытками капитала за налоговый год называется «чистым приростом капитала».
Но если ваши убытки превышают ваши прибыли, у вас возникает так называемый «чистый убыток капитала», и вы можете использовать его, чтобы компенсировать свой обычный доход на сумму до 3000 долларов (1500 долларов для тех, кто состоит в браке и подает документы отдельно). Любые дополнительные убытки могут быть перенесены на будущие годы, чтобы компенсировать прирост капитала или до 3000 долларов обычного дохода в год.
Налоговая служба
. Тема № 409 Прирост капитала и убытки: лимит на вычет и перенос убытков.
По состоянию на 29 июля 2022 г.
Просмотреть все источники
» Торговали криптовалютой в прошлом году? Другие правила для крипто-налогов
Акция: пользователи NerdWallet получают 25% скидку на федеральные и государственные расходы на регистрацию. |
|
Акция: пользователи NerdWallet могут сэкономить до 15 долларов на TurboTax. |
|
|
Обратите внимание на две вещи
1. Исключения из правил. Ставки налога на прирост капитала, указанные в таблицах выше, применяются к большинству активов, но есть некоторые примечательные исключения. Долгосрочный прирост капитала по так называемым «коллекционным активам» может облагаться налогом по максимальной ставке 28%; это такие вещи, как монеты, драгоценные металлы, антиквариат и изобразительное искусство. Краткосрочные доходы от таких активов облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль.
Налоговая служба
. Тема № 409 Прирост и убытки от прироста капитала: Ставки налога на прирост капитала.
По состоянию на 29 июля 2022 г.
Просмотреть все источники
2. Налог на чистый инвестиционный доход. Некоторые инвесторы могут платить дополнительные 3,8% в зависимости от того, что меньше: ваш чистый доход от инвестиций или сумма, на которую ваш модифицированный скорректированный валовой доход превышает суммы, указанные ниже.
Налоговая служба
. Тема № 559 Налог на чистый инвестиционный доход.
Проверено 29 июля 2022 г.
Просмотреть все источники
Вот пороги доходов, при которых инвесторы могут облагаться этим дополнительным налогом:
-
Одинокий или глава семьи: 200 000 долларов.
-
Женат, совместная регистрация: 250 000 долларов.
-
Женат, подача документов отдельно: 125 000 долларов.
-
Вдова (вдова) с ребенком на иждивении: 250 000 долларов США.
» Не можете решить, продавать ли и когда? Квалифицированный финансовый консультант может помочь вам понять ваши варианты. Ознакомьтесь с некоторыми из наших подборок лучших финансовых консультантов.
Как свести к минимуму или избежать налога на прирост капитала
1.
Удерживать
По возможности держите актив в течение года или дольше, чтобы вы могли претендовать на долгосрочную ставку налога на прирост капитала, поскольку он значительно ниже, чем ставка краткосрочного прироста капитала для большинства активов. Наш калькулятор налога на прирост капитала показывает, сколько можно сэкономить.
2. Использование счетов с налоговыми льготами
К ним относятся планы 401(k), индивидуальные пенсионные счета и счета 529сберегательные счета колледжей, на которых инвестиции растут без уплаты налогов или с отсрочкой налогообложения. Это означает, что вам не нужно платить налог на прирост капитала, если вы продаете инвестиции на этих счетах. IRA Roth и счета 529, в частности, имеют большие налоговые преимущества. Квалифицированные распределения из них не облагаются налогом; другими словами, вы не платите никаких налогов на доходы от инвестиций. С традиционными IRA и 401 (k) вы будете платить налоги, когда будете получать выплаты со счетов при выходе на пенсию.
3. Ребалансировка с дивидендами
Вместо того, чтобы реинвестировать дивиденды в инвестиции, которые их выплатили, сбалансируйте их, вложив эти деньги в свои неэффективные инвестиции. Как правило, вы бы ребалансировали, продавая ценные бумаги, которые идут хорошо, и вкладывая эти деньги в те, которые отстают. Но использование дивидендов для инвестирования в неэффективные активы позволит вам не продавать активы с высокими показателями и, таким образом, избежать прироста капитала, который будет получен от этой продажи.
4. За исключением продажи домов
Чтобы соответствовать требованиям, вы должны владеть своим домом и использовать его в качестве основного места жительства в течение не менее двух лет в течение пятилетнего периода, прежде чем продать его. Вы также не должны исключать другой дом из прироста капитала в течение двухлетнего периода до продажи дома. Если вы соблюдаете эти правила, вы можете исключить до 250 000 долларов прибыли от продажи дома, если вы одиноки, и до 500 000 долларов, если вы состоите в браке, подающем совместную регистрацию.