Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН. Образец заполнения книги расходов и доходов при есхн
Книга доходов и расходов при ЕСХН: заполнение, состав, раздел 2,3,4
Любые послабления налогового режима не освобождают индивидуального предпринимателя на ЕСХН от обязанностей вести учет всех финансовых мероприятий за истекшее время. Для этого существует книга доходов и расходов при ЕСХН. Рассмотрим в статье, как она заполняется, дадим образец и бланк с описанием всех разделов.
Правила ведения книги доходов и расходов
ЕСХН имеет неоспоримое преимущество – облегченный порядок ведения учета. Положительными сторонами этого режима можно назвать:
- Щадящий процент налогообложения – 6%;
- Избавление сразу от нескольких видов налогов;
- Режим добровольный, его легко открыть — достаточно подать заявление в налоговую;
- Действует нулевая ставка при отчетности с убытком за текущее время.
В отношении порядка ведения книги действует ряд правил:
- Открывается на каждый налоговый год.
- Заполнение можно осуществлять в электронном формате и в печатном варианте.
- В налоговую инспекцию сдается исключительно в бумажной форме.
- Сдавать ее необходимо, надлежаще подготовив – прошив, пронумеровав страницы, заверив собственной подписью и печатью при ее существовании, обеспечив подпись уполномоченного сотрудника налоговых органов.
- Показатели в книгу должны вноситься в порядке совершения операций, последовательно и постоянно, сведения должны документально подтверждаться, что обеспечивает достоверность данных. Читайте также статью: → «Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации в 2018».
Особенности заполнения книги учета доходов и расходов
Исчисление основной налоговой нагрузки выполняется по формуле: ЕСХН налог = (Доходы — расходы) * 6 %, то есть для получения достоверного значения налога к уплате нужно знать величину доходов и расходов. Для их отражения и предназначена книга учета.
В отношении расходов такой порядок учета:
- Затраты можно в общем или частично перенести на будущий год или несколько годов до 10 лет в расходной части;
- Несколько видов затрат распределяются в соответствующей очередности;
- Все время погашения трат необходимо хранить документы об их наличии;
- Все затраты производятся на основании документального обоснования;
- Все затраты фиксируются в КУДиРе и имеют подтверждение.
При заполнении также нужно учитывать следующие особенности:
- Составляется книга в хронологической последовательности согласно первичной документации – чекам, квитанциям и прочим;
- Книга и первичные документы заполняются на государственном языке, вся документация на иностранном языке обязательно переводится;
- Электронный вариант по истечении 6 и 12 месяцев распечатывается;
- На последнем листе указывается общее число страниц;
- В налоговой инстанции бумажный вид документа заверяется при оформлении, а электронный перед сдачей до 1 апреля будущего года;
- Исправление ошибок допустимо при обоснованности, все подобные записи должны иметь подпись, печать и дату исправления. Читайте также статью: → «Книга учета доходов и расходов для ИП в 2018».
Состав книги учета доходов и расходов
Бланк КУДиР, актуальный на 2016 г., утвержден приказом №169н от 11 декабря 2006 г. в редакции от 31 декабря 2008 г. Указанный приказ определяет не только необходимый бланк книги учета для заполнения предпринимателями на ЕСХН, но и устанавливает порядок ее заполнения.
Бланк и порядок заполнения располагаются в приложениях к приказу 169н. Книга сформирована таким образом, чтобы быть максимально информативной и полезной для вычисления налоговой нагрузки на режиме ЕСХН. В бланке КУДиР выделяются такие составляющие:
- Титульный лист;
- Раздел I – предназначен для учета доходной и расходной составляющей;
- Раздел II – используется для исчисления расходов по ОС и НМА.
Скачать бесплатную книгу от online-buhuchet.ru «Основы налогообложения на ЕСХН» Содержание:1. Ведение учетной политики ЕСХН на предприятии2. Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации3. Условия применения ЕСХН + инфографика, расчет4. Пошаговая инструкция регистрации ЛПХ5. Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН6. Как перейти на ЕСХН с общего режима и УСН? Инфографика7. Как зарегистрировать КФХ: пошаговая инструкции8. Применение ЕСХН для КФХ: инфографика, пример расчета, сроки уплаты |
Заполнение титульного листа книги
На первом листе документа фиксируется:
- Год ведения и дата первой записи;
- Инициалы предпринимателя без сокращений;
- ОКПО по взятым сведениям из письма органов государственной статистики;
- Идентификационный код;
- Единицей исчисления является рубль;
- Код единицы измерения по ОКЕИ – 383;
- Место жительства должно соответствовать регистрационным сведениям физлица;
- Номер расчетного счета и реквизиты банковского учреждения.
Код формы по ОКУД не ставится, так как в Общероссийском классификаторе управленческой документации он для подобного бланка не предусмотрен.
Заполнение первого раздела книги
Заполнение граф производится следующим образом:
| № графы | Пояснения по заполнению |
| 1 | Порядковый номер операции |
| 2 | Дата и номер документа-основания, подтверждающего доход или расход |
| 3 | Содержание действий, проводимых в рамках регистрируемой операции |
| 4 | Показываются доходы по основной деятельности и доходы, полученные от источников, помимо реализации (согласно ст.249 и 250 НК РФ). Доходы, указанные в ст. 251, а также облагаемые по специальным ставкам из пп.2,4,5 ст.224 не учитываются. |
| 5 | Расходы, согласно п. 2 ст. 346.5. При этом затраты на приобретение имущественных прав на землю, указанные в подпункте 31 данной статьи, фиксируются в последовательности, которую диктует п. 4.1 ст. 346.5. Такая расходная часть делится на 5 равных частей и фиксируется за каждые 6 месяцев по их окончании, начиная со срока приобретения прав, но не менее 7 лет. |
Заполнение второго раздела книги
Соответственно п. 4 ст. 346.5 учитываются траты на закупку (создание, возведение, изготовление, улучшение) имущества основных средств и нематериальных активов, при этом учету подлежат только оплаченные объекты.
Сведения по купленному и оплаченному имуществу фиксируются позиционным способом индивидуально по каждому случаю.
Данные для заполнения граф таблицы берутся из сопроводительной технической документации к объекту, в частности из их паспортов. Заполнение граф таблицы:
| № графы | Пояснения по заполнению |
| 1 | Порядковый номер |
| 2 | Название объекта ОС или НМА соответственно технической документации или прочих сопроводительных бумаг |
| 3 | Дата конечного расчета, взятая с существующих квитанций, чеков, векселей и прочих платежных бланков |
| 4 | Дата предъявления пакета документов в государственные органы с целью регистрации имущества, процедура проводится по тем активам, для которых это обязательно согласно законодательству |
| 5 | Дата начала эксплуатационных действий относительно основных средств или принятия к учету НМА |
| 6 | Номинальная стоимость внеоборотного актива, покупка или создание которого совершалась в момент применения ЕСХН. Первичная стоимость ОС вносится периоде, когда зафиксировано последним одно из перечисленных ниже событий:
В таком же порядке отражается уменьшение или увеличение стоимости в процессе эксплуатации актива. Если приобретение произошло до перехода на ЕСХН – данная стоимость не отражается. Читайте также статью: → «Переход на ЕНВД с УСН». |
| 7 | Срок полезного использования, если имущество появилось до применения ЕСХН. Если объект получен в период действия налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции, графу не используют |
| 8 | Остаточная стоимость ОС и НМА после выполнения вспомогательных мероприятий до начала действия ЕСХН, записывается в срок, когда зафиксировано последним одно из следующих событий:
Определение стоимости зависит от применяемой ранее системы обложения налогом, во внимание берутся действующие статьи НК РФ:
Если все мероприятия выполнялись в период действия ЕСХН пункт остается пустым. |
| 9 | Указывается количество полугодий, применения оплаченного имущества, введенного в эксплуатацию |
| 10 | Фиксируется доля полной цены, уплаченной за ОС или НМА, учитывающаяся, как убытки в данный налоговый период. Порядок исчисления данного значения определяется пп.2п.4ст.346.5 |
| 11 | Указывается доля стоимости существующего имущества, используемая в затратах каждого полугодия налогового периода, вычисляемая, как результат деления показателя из гр. 10 на показатель из гр. 9. Полученное число округляется до 2-й цифры после запятой. |
| 12 | Часть затрат на ОС или НМА, учитываемая в каждом полугодии текущего периода. Определяется, как произведение показателя из графы 6 или 8 на результат деления гр. 11 на 100. Вычисление производится в последний день шестого месяца и заносится в нужное поле |
| 13 | Сумма затрат на актив, учитываемая в расходной части за год. Определяется, как произведение значения из графы 6 или 7 на значение гр.9 и на результат деления гр.11 на 100 |
| 14 | Расходная часть на приобретения, учтенные в затратах при исчислении налога по системе ЕСХН за прошедшие налоговые сроки, данные берутся из графы 13 книги за прошлые периоды. Если расходы произошли в активный период данного налогообложения, графа остается пустой |
| 15 | Отражается остаток затрат по приобретению, подлежащий списанию в будущих отчетах – пункты 8, 13.14. Эта графа не заполняется, если с/х система налогообложения применялась в момент поступления актива. |
| 16 | Информация о прекращении применения ОС или НМА и снятии их с учета в результате списания за ненадобностью или износом или выбытия в иные организации. |
В строке для указания итогов ставится за весь период налогового учета сумма значений показателей по графам 6,8,12,13,14,15.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58Звонок в один клик
online-buhuchet.ru
Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН
Форма книги и инструкция по ее заполнению утверждена Минфином 11.12.06 г. в приказе 169н. Данная книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН приведена ниже и доступна для скачивания. Ниже вы также найдете инструкцию по ее заполнению.
Напомним, что согласно НК РФ (см. 54 статью) предприниматели должны вести учет доходов и расходов для определения базы налогообложения.
Ведение налогового учета также дает предпринимателям определенные преференции. При ведении налогового учета предприниматель может не оформлять расходные и приходные кассовые ордера по операциям с наличностью и обойтись без кассовой книги.
Скачать КУДИР ИП на ЕСХН
Инструкция по заполнению КУДИР на ЕСХН
Кофе-пауза: а вы пройдете тест на трезвость?
Ответы оставляйте в комментариях ниже.
russia-in-law.ru
Есхн расходы перечень | Современный предприниматель
Применение сельскохозяйственного спецрежима и уплата ЕСХН, предполагает отражение в налоговой базе строго определенных доходов и расходов. Для организаций, которые помимо налогового, обязаны вести бухгалтерский учет, обычно не составляет труда выделить в общем потоке операций те поступления и траты, которые имеют значение для определения суммы налога. Однако индивидуальные предприниматели бухучет не ведут, и в этой связи расчеты, необходимые для определения налоговой базы, они вынуждены вести целенаправленно. В рамках ЕСХН для этого используется книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Принципы заполнения книги доходов и расходов на ЕСХН
Форма книги доходов и расходов при ЕСХН, которую обязаны вести индивидуальные предприниматели, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина от 11декабря 2006 года № 169н. Напомним, что для упрощенцев применяется иная форма КУДиР.
Общие принципы заполнения данного документа предполагают фиксацию в ней операций в хронологическом порядке на основании первичных документов. Разумеется, основополагающим моментом в данном случае является полнота отражения фактов хозяйственной жизни в рамках отчетного или налогового периода в целях расчета сельскохозяйственного налога. Вести книгу доходов и расходов при ЕСХН можно как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае по итогам полугодия и года документ необходимо распечатывать, прошнуровать и подписать, то есть в конечном счете книга также должна быть оформлена на бумаге. Разница в первоначальном оформлении Книги учета доходов и расходов – в бумажном или электронном виде - заключатся в порядке ее заверения в налоговой инспекции. Бумажную книгу необходимо предоставить в налоговый орган до начала ее ведения. В электронном виде необходимо заверять по итогам года – в срок до 1 апреля следующего года. Об этом говорится в пункте 1.5. выше упомянутого Порядка заполнения.
Ошибки, допущенные при заполнении книги и требующее исправления, должны быть обоснованны. Каждая такая корректировка подтверждается подписью ИП, печатью, в случае ее наличия, и с указанием даты (п. 1.6. Порядка).
Состав книги доходов и расходов при ЕСХН
Состоит книга доходов и расходов из трех частей: титульного листа, раздела I «Доходы и расходы» и раздела II «Расходы по ОС и НМА».
На титульном листе указывается основная информация о налогоплательщике: ФИО предпринимателя, его ИНН, место жительства, номер расчетного счета. Также указывается календарный год, к которому относится книга, и валюта (рубль), в которой отражаются операции.
В первом разделе, как следует из самого его названия, указываются в табличной форме основные доходные и расходные операции ИП. В графах 1-3 указывается основная учетная информация о хозяйственном факте: порядковый номер, дата и номер первичного документа и содержание. Далее доходный показатель проставляется в графе 4 Книги доходов и расходов на ЕСХН. Расходы, перечень которых указан в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса, попадают в графу 5. В конце таблицы подводятся итоги по общим суммам доходов и расходов по итогам полугодий и года.
Во втором разделе книги отражаются расходы на приобретение, сооружение и изготовление новых основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение уже имеющихся ОС. Здесь же отражаются сведения о затратах на приобретение и создание нематериальных активов самим налогоплательщиком ЕСХН. Перечень расходов подобного типа предусмотрен подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.
Традиционно в графе 1 указывается порядковый номер операции. Далее нужно указать наименование объекта ОС или НМА исходя из данных техпаспорта или иного аналогичного документа. В графе 3 указывают дату полной оплаты объекта на основании соответствующего первичного документа, например, платежного поручения или кассового ордера.
В следующей графе проставляется дата подачи документов на госрегистрацию объекта, после чего - число, месяц, год ввода в эксплуатацию ОС или принятия к учету НМА. Графа 6 содержит информацию о первоначальной стоимости основного средства или нематериального актива, приобретение или создание которого пришлось на период применении ЕСХН. В следующей графе отражается срок полезного использования объекта.
Особое внимание следует обратить на графу 8 книги учета расходов и доходов при ЕСХН. В ней прописывается остаточная стоимость ОС или НМА, или же расходы на достройку, реконструкцию, модернизацию и перевооружение объекта, полученного до начала применения ЕСХН. Данная информация отражается по наиболее позднему по времени событию: вводу ОС в эксплуатацию (принятию к учету НМА), подаче документов на госрегистрацию или оплате расходов по данному объекту. Порядок определения остаточной стоимости объекта зависит от режима налогообложения, применяемого предпринимателем до момента его перехода на ЕСХН. Подробнее варианты определения данной суммы рассматриваются в пункте 4.10 Порядка.
Далее, графа 9 Раздела 2 Книги учета доходов и расходов содержит данные о количестве полугодий в течение которых эксплуатировался оплаченный и введенный в эксплуатацию объект ОС или НМА. В 10-й графе необходимо определить долю стоимости объекта, которую ИП вправе учесть в составе «сельскохозяйственных» расходов согласно подпункту 2 пункта 4 статьи 346.5 Налогового кодекса. В графе 11 из предыдущего значения выделяется доля стоимости объекта, попадающая в расходы, учитываемые в каждом полугодии. Конкретная сумма расходов по ОС или НМА, учитываемая в налоговой базе, отражается в графе 12. Значение определяется на последний день полугодия. Аналогичная сумма расходов, только на конец налогового года, отражается в графе 13. Ранее же учтенные расходы на создание или приобретение ОС или НМА учитываются в графе 14. Таким образом значение в этой клетке будет равно сумме значений графы 13 за предыдущие годы.
В графе 15 указывается оставшаяся часть расходов, которые не учитывались в текущем или предыдущих налоговых периодах, и которую предстоит списать в следующие годы. Дата выбытия объекта отражается в последней графе 16.
В итоговой строке в нижней части таблицы отражается сумма значений по графам 6,8,12,13,14 и 15.
Большинство показателей по графам второго раздела Книги доходов и расходов при ЕСХН взаимосвязаны между собой, и их можно проверить с помощью простейших арифметических правил. Конкретные формулы расчета приведены в названиях самих граф. Поэтому, если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель изначально внимательно относится к учетной обязанности, хранит документы, на основании которых приобретал ОС или НМА либо же осуществлял дополнительные действия с такими объектами, то проблем с заполнением Книги учета доходов и расходов, в том числе и с более сложным на первый взгляд разделом 2, у него не возникнет.
spmag.ru
Книга учета доходов и расходов для ип на есхн 2018 как оформить
В избранноеОтправить на почту Книга доходов и расходов при ЕСХН применяется сельхозтоваропроизводителями для учета денежных поступлений и затрат. О форме и нюансах заполнения книги доходов и расходов при ЕСХН пойдет речь в статье. Требования к заполнению и ведению книги учета доходов и расходов при ЕСХН Нюансы заполнения книги доходов и расходов Итоги Требования к заполнению и ведению книги учета доходов и расходов при ЕСХН Применяющие ЕСХН коммерсанты обязаны заполнять налоговый регистр, в котором отражаются доходы и расходы. ВАЖНО! Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.
Книга учета доходов и расходов для ип на есхн 2018 как оформить
Расходы на ОС и НМА, учитываемые в расходах для исчисления есхн в каждом полугодии (графа 12 = (графа 6 или графа 8)* графа 11/100, отражаются в последний день полугодия 4.14. 13 Расходы на ОС и НМА, учитываемые в расходах для исчисления есхн за налоговый период (графа 13=(графа 6 или графа 8)*графа 9* графа 11/100) 4.15. 14 Расходы на ОС и НМА, учтенные в расходах для исчисления есхн за предыдущие налоговые периоды (графа 14= графа 13 раздела II Книги за предыдущие налоговые периоды).Если ОС и НМА получены и введены в эксплуатацию в период применения ЕСХН, их стоимость не учитывается в графе 14 4.16. 15 Оставшаяся часть расходов по ОС и НМА, подлежащая списанию в следующих периодах (графа 15=графа 8 — графа 13 – графа 14).Если ОС и НМА получены и введены в эксплуатацию в период применения ЕСХН, их стоимость не учитывается в графе 15 4.17. 16 Дата выбытия/реализации ОС или НМА 4.18.
Книга учета доходов и расходов ип на есхн
Налоговым кодексом определена обязанность ведения КУДиР индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения, которая предусмотрена для сельскохозяйственных производителей. КУДиР для ИП на ЕСХН Заполнение КУДиР для ИП на ЕСХН требуется проводить в хронологическом порядке. Основанием являются различные подтверждающие документы, которые необходимо хранить надлежащим образом:
- Акты
- Договоры
- Товарные накладные
- Платежные поручения
- Квитанции
Книгу учета доходов и расходов допустимо вести не только в бумажном виде, но и в электронном. Особенности ведения КУДиР для ИП на ЕСХН
- Новая КУДиР для ИП на ЕСХН заводится на каждый календарный год (налоговый период).
- Книга учета доходов и расходов должна быть не просто прошнурована и пронумеровано, но и заверена подписью индивидуального предпринимателя.
Ведение книги доходов и расходов при есхн для ип и организации
Как заполнить Титульный лист Книги учета доходов и расходов На Титульном листе Книги доходов и расходов указываются (Раздел 2 Порядка):
- год, за который ведется Книга и дата начала ведения Книги;
- ФИО по паспорту и ОКПО по данным письма органов госстатистики;
- ИНН на основании свидетельства о постановке на налоговый учет;
- в качестве единицы измерения указывается рубль, код единицы измерения по ОКЕИ указывается 383;
- место жительства указывается по месту регистрации физического лица;
- номера р/с и банков, в которых открыты счета.
Код формы по ОКУД не заполняется, т.к. в ОК 011-93. Общероссийский классификатор управленческой документации код для Книги учета доходов и расходов при ЕСХН не предусмотрен. Как заполнить раздел I «Доходы и расходы» № графы Что отражается в графе Пункт Порядка 1 № операции по порядку 3.1.
Книга доходов и расходов при есхн
Дата и № первичного документа 3.2. 3 Содержание операции 3.3. 4 Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (п. 1 и 2 ст. 248 НК ).Не указываются: доходы, указанные в ст. 251 НК, доходы, облагаемые по спецставкам.Доходы, указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.4. 5 Расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК.Расходы указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.5. Как заполнить раздел II «Расходы по ОС и НМА» № графы Что отражается в графе Пункт Порядка 1 № по порядку 4.3. 2 Наименование объекта ОС или НМА согласно техпаспорту и иным документам 4.4. 3 Дата полной оплаты объекта ОС или НМА, подтвержденная документом 4.5. 4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998). 4.6. 5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.
Есхн
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
ВниманиеТак вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …
Книга доходов и расходов при есхн: заполняем по всем правилам
ВажноТакже показываются только те траты ИП, которые учитываются при налогообложении, их перечень приведен п.2 ст. 346.5. Итоги подводятся по результатам первой и второй половины календарного года, далее производится суммирование итогов за полугодия, результат вносится в итоговую нижнюю строку таблицы – «итого за год». Показатели обобщающих строк применяются при определении базы и расчета единого с/х налога.
Заполнение 2-го раздела книги учета В данном разделе нужно показать расходную информацию следующего содержания:- Средства, потраченные на основные средства (их возведение, создание, покупка, изготовление), вложения в их модернизацию.
Правила ведения книги учета доходов и расходов при есхн
Корректность отображения необходимых показателей в течение периода позволит предпринимателю правильно посчитать базу и величину с/х налога.
Книга учета доходов и расходов для ип на усн: как ее заполнить в 2018 году
Форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утверждены Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н, в Приложениях 1 и 2 к Приказу. Состав Книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН состоит из:
- Титульного листа;
- раздела I «Доходы и расходы»;
- раздела II «Расходы по ОС и НМА».
Требования к заполнению Книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН Книга ведется в хронологической последовательности по данным первичных документов, с отражением хозопераций за отчетный/ налоговый период (п. 1.1. Порядка). Принципы ведения Книги: полнота, непрерывность, достоверность учета показателей для исчисления есхн (п. 1.2. Порядка). Книга и документы первичного учета ИП на ЕСХН ведутся на русском языке. Первичные документы на иностранном языке требуют перевода (п. 1.3. Порядка).Применяется — с 11 февраля 2007 года Утверждена — Приказом Минфина России от 11.12.2006 N 169н Скачать форму книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: — в MS-Excel Образец заполнения книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Материалы по заполнению книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: — Приказ Минфина России от 11.12.2006 N 169н — Статья: Все об индивидуальном предпринимателе (8-е издание, переработанное и дополненное) (Филина Ф.Н., Толмачев И.А.) (под ред. Т.В.
law-uradres.ru
Книга доходов и расходов КФХ
Каждый индивидуальный предприниматель, согласно действующему налоговому законодательству, должен иметь книгу доходов и расходов. Только одна система налогообложения (ЕНВД) допускает отсутствие такой книги. Поскольку большинство фермеров работают на ЕСХН (а некоторые крупные хозяйства на ОСНО), книга доходов и расходов КФХ – вещь обязательная, и в нашей статье мы подробнее о ней поговорим.
Так говорит закон
Заводить такую книгу обязал приказ Министерства финансов России под номером 169. Согласно этому документу, глава крестьянского фермерского хозяйства фактически наделяется правами юридического лица. Он может:
- Открывать банковские счета.
- Составлять официальные договоры с заказчиками и деловыми партнерами.
- Выполнять обязательства, установленные действующим российским законодательством.
Глава крестьянского фермерского хозяйства фактически наделяется правами юридического лица.
Как и в других сферах предпринимательской деятельности, понадобится строгий и полный учет доходов и расходов. Этот документ, на выбор главы хозяйства, можно подавать в бумажном (традиционном) или в электронном варианте. Однако существует нюанс. Если книга ведется в электронном варианте, потом она все равно должна быть перенесена на бумагу. Сроки перенесения устанавливаются контролирующими органами. Бумажная книга оформляется, прошивается и хранится в налоговой как потенциальный вещдок.
Налоговые органы могут посмотреть книгу во время проверки. Если у главы хозяйства при проверке не окажется КУДиР, это повлечет штрафные санкции.
Прошивка
Отметим также, что документ должен быть прошит, а каждая страница пронумерована. Отдельные листы налоговики смотреть не станут и могут назначить на этом основании внеплановую проверку.
Отдельные листы налоговики смотреть не станут и могут назначить на этом основании внеплановую проверку.
Кроме того, ставятся подпись руководителя и печать (если есть). Количество страниц указывается на последней странице. Если в книгу вносились исправления, каждое из них нужно обосновать и подтвердить личной подписью главы КФХ с указанием даты исправления. Без подписи и даты исправления не учитываются налоговыми инспекторами.
Заполнение
Сначала заполняется титульный лист. На нем пишется год открытия книги, код ОКУД, сроки ведения. Также на первом листе указываются ФИО главы хозяйства, ОКПО, ИНН, единица измерения и банковские счета.
Денежные доходы подтверждаются извещениями из банка или чеками. Если доход приходит в натуральной форме, он вносится в соответствующую графу, где указывается его примерная стоимость. Накладной документ также включается сюда.
Расходы могут прописываться любым способом, так как правил по этому поводу нет. Только следует знать, что под расходами понимаются финансовые средства, затраченные на покупку сырья или материала, и деньги для выплаты зарплаты сотрудникам.
Чтобы ознакомиться с этим документом поближе, можно легко скачать книгу доходов и расходов КФХ здесь.
В заключение
Отметим, что книга учета доходов и расходов для любого крестьянского хозяйства является важным документом, который следует правильно вести и при необходимости показывать проверяющим. Неправильно заполненная или содержащая заведомо ложные данные книга может обернуться привлечением к ответственности как административного, так и уголовного характера.
zhazhda.biz
Книга доходов и расходов при ЕСХН
Что важно учесть при заполнении документа
Ключевое требование к ведению Книги – отражение хозяйственных операций строго при условии наличия подтверждающих первичных документов. Если они отсутствуют, делать запись не следует.
Минфин устанавливает следующие требования к заполнению Книги:
- операции отражаются в хронологическом порядке на протяжении календарного года;
- допускается использование только русского языка, для иностранной «первички» необходим перевод;
- информация о хозяйственных операциях является непрерывной, исчерпывающей и отражающей реальное положение дел;
- в Книге содержится информация о показателях деятельности за один год, 1 января следует завести новый документ.
ИП вправе выбирать, в каком формате вести Книгу: в письменном или на компьютере. В первом случае бланк нужно предварительно заверить в фискальных органах. Бизнесмены, хранящие данные электронно, обязаны по истечении 12 месяцев распечатывать заполненные листы, нумеровать, прошнуровывать и заверять в «своей» ИФНС не позднее 01.04 следующего года.
Регистрация в ФСС ИП как работодателя
Книга скрепляется шнуровкой, листы нумеруются, а на последнем из них указывается общее количество страниц. Документ визируется бизнесменом и заверяется оттиском печати. Если впоследствии будут выявлены ошибки, допустимо внесение коррективов. Подтверждение правильности новых данных – собственноручная подпись предпринимателя и печать.
Структура финансового документа
Бланк документа утвержден приказом Министерства финансов № 169н от 2006 года. Он включает:
- Титульник – содержит общие сведения о предпринимателе, характере осуществляемого бизнеса.
- Первый раздел – содержит информацию о хозяйственных операциях, которые привели к формированию полученной выручки или оплаченных затрат.
- Второй раздел – содержит сведения о созданных (купленных) ОС или НМА, стоимость которых уменьшит налогооблагаемую базу за истекший год.
Важно! Бланк Книги вправе использовать только ИП-сельскохозяйственники. Организации не освобождаются от обязанности вести полноценный бухучет, отражая операции методом двойной записи.
Порядок заполнения Книги
Ведение Книги начинается с заполнения титульного листа. Он содержит следующие данные:
- дату, с которой начат учет;
- номер года, за который вносятся данные;
- ФИО предпринимателя и ОКПО согласно письму из Росстата;
- ИНН предпринимателя;
- место жительства ИП, которой должно совпадать с пропиской в паспорте;
- наименования обслуживающих банков и номера открытых счетов;
- единицу измерения – рубль (код по ОКЕИ – 383).
Код по ОКУД не предусматривается: он не установлен классификатором.
Платит ли ИП НДФЛ за себя
Второй раздел Книги имеет табличную форму. В нем указывается:
| 1 | Номер записи п/п |
| 2 | Данные первичного документа, подтверждающего операцию (дата, №) |
| 3 | Описание экономической сути хозяйственной операции |
| 4 | Доходы, полученные от сделки: реализационные или внереализационные. Указываются только те виды выручки, которые меняют налоговую базу. |
| 5 | Понесенные расходы, учитываемые при налогообложении |
Второй раздел Книги содержит сведения о расходах на приобретение ОС и НМА. Информация отражается по каждому основному средству отдельно и представляется в табличной форме. Сведения даются по состоянию на последний день отчетного периода.
ИП необходимо указать следующие данные об ОС:
- наименование;
- дата полной оплаты и оприходования;
- первоначальная стоимость ОС;
- срок полезного использования;
- остаточная стоимость;
- часть стоимости ОС, учитываемая в каждом полугодии.
Корректное ведение Книги – обязанность ИП. На основе отраженных данных контролирующие органы проверяют правильность исчисления единого налога по ЕСХН и оценивают уровень налоговой нагрузки на предпринимателей-сельскохозяйственников. Допущенные ошибки и неточности могут вести к проблемам с фискальными структурами.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
raszp.ru
Образец заполнения 2 раздела книгт доходов и расходов по есхн
- Избавление сразу от нескольких видов налогов;
- Режим добровольный, его легко открыть — достаточно подать заявление в налоговую;
- Действует нулевая ставка при отчетности с убытком за текущее время.
В отношении порядка ведения книги действует ряд правил:
- Открывается на каждый налоговый год.
- Заполнение можно осуществлять в электронном формате и в печатном варианте.
- В налоговую инспекцию сдается исключительно в бумажной форме.
- Сдавать ее необходимо, надлежаще подготовив – прошив, пронумеровав страницы, заверив собственной подписью и печатью при ее существовании, обеспечив подпись уполномоченного сотрудника налоговых органов.
- Показатели в книгу должны вноситься в порядке совершения операций, последовательно и постоянно, сведения должны документально подтверждаться, что обеспечивает достоверность данных.
Ведение книги доходов и расходов при есхн
В первом случае бланк нужно предварительно заверить в фискальных органах. Бизнесмены, хранящие данные электронно, обязаны по истечении 12 месяцев распечатывать заполненные листы, нумеровать, прошнуровывать и заверять в «своей» ИФНС не позднее 01.04 следующего года. Регистрация в ФСС ИП как работодателя Книга скрепляется шнуровкой, листы нумеруются, а на последнем из них указывается общее количество страниц.
Документ визируется бизнесменом и заверяется оттиском печати. Если впоследствии будут выявлены ошибки, допустимо внесение коррективов. Подтверждение правильности новых данных – собственноручная подпись предпринимателя и печать.
Структура финансового документа Бланк документа утвержден приказом Министерства финансов № 169н от 2006 года.
Книга доходов и расходов при есхн: заполняем по всем правилам
При переходе с общей системы на упрощенную, необходимо учесть следующее: Если до перехода на УСН организация применяла метод начисления при расчете налога на прибыль и после перехода на спецрежим продолжала исполнять ранее заключенные договора, то оплата по ним подлежит включения в Книгу. Если доходы были отнесены на прибыль, то они не отражаются в регистре, даже если оплата прошла после перехода на «упрощенку». Это касается также и задолженности, которая была получена на ОСН и гасится уже после перехода на УСН.
Расходы подлежат включению в регистр даже в том случае, если доходы отсутствуют полностью. Это подтверждает и МинФин РФ в своем письме от 31 мая 2010 г. Даже если предпринимательская деятельность не осуществляется вовсе, упрощенцы обязаны вести «нулевую» книгу.
Факт отсутствия доходов, расходов не является основанием для освобождения от ее ведения.
Книга учета доходов и расходов ип на есхн
Чтобы заполнить декларационные документы при ежегодной отчетности субъекту нужно документально зафиксировать все доходные и расходные операции. Скачать бланк книги доходов и расходов при ЕСХН можно здесь. Образец заполнения книги доходов и расходов при ЕСХН Ее предназначение Требование о ведении учета доходов и расходов при работе на ЕСХН предусмотрено Налоговым кодексом РФ, а ее форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина № 169н.
При этом условие о ведении книги предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей, поскольку юрлица должны вести бухгалтерский и налоговый учет по общим правилам.
Книга доходов и расходов при есхн
ВниманиеДоходы и расходы отражаются по мере их поступления в хронологическом порядке позиционным способом. То есть включение сведений в хаотичном порядке, без соблюдения последовательности не допускается. Доходы учитываются на момент оплаты (кассовый метод), а расходы после фактической оплаты.
ВажноПозиционный способ предполагает отражение каждой операции отдельной строкой. Все сведения, вносимые в регистр, должны быть обоснованы и документально подтверждены первичными документами. В налоговом законодательстве отсутствует понятие «первичная документация», в связи с этим МинФин дает следующие разъяснения: Таким образом, при внесении сведений подтверждающими документами будут служить чеки, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банки и т.д.
Учет ведется в полных рублях и на русском языке. Если первичные документы оформлены на иностранных языках, они подлежат обязательному переводу. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). ИнфоНеявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».
Достаточно ввести всего один номер.Правила ведения книги учета доходов и расходов при есхн
Заполнение первого раздела книги Заполнение граф производится следующим образом: № графы Пояснения по заполнению 1 Порядковый номер операции 2 Дата и номер документа-основания, подтверждающего доход или расход 3 Содержание действий, проводимых в рамках регистрируемой операции 4 Показываются доходы по основной деятельности и доходы, полученные от источников, помимо реализации (согласно ст.249 и 250 НК РФ). Доходы, указанные в ст. 251, а также облагаемые по специальным ставкам из пп.2,4,5 ст.224 не учитываются. 5 Расходы, согласно п. 2 ст. 346.5. При этом затраты на приобретение имущественных прав на землю, указанные в подпункте 31 данной статьи, фиксируются в последовательности, которую диктует п. 4.1 ст. 346.5. Такая расходная часть делится на 5 равных частей и фиксируется за каждые 6 месяцев по их окончании, начиная со срока приобретения прав, но не менее 7 лет.
Главбух-инфо
УСН), то она обязана завести новую книгу учета. Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению. Форма ведения и необходимость заверения Регистр налогового учета «упрощенцев» может вестись в двух формах:
- Бумажной;
- Электронной
На бумаге:
- Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью (при ее наличии) в начале нового года;
- Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде;
- Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами;
- При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения.
Первоначальная стоимость (ПС) объекта ОС, приобретенного/ сооруженного/ изготовленного в период применения ЕСХН или ПС объекта НМА, приобретенного/ созданного в период применения ЕСХН.ПС объекта ОС отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— ввод ОС в эксплуатацию;— подача документов на госрегистрацию;— оплата расходов по ОС.В таком же порядке отражается увеличение/уменьшение ПС объекта ОС.ПС объекта НМА отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— принятие НМА на учет;— оплата расходов по НМА 4.8. 7 Срок полезного использования, если ОС и НМА приобретены/ сооружены/ изготовлены/ созданы до начала применения ЕСХН 4.9.
Образец заполнения 2 раздела книгт доходов и расходов по есхн
Если предприниматель не ведет указанную форму, при проверке данных из декларации налоговый орган откажет в применении ЕСХН.
- Для ООО учет доходов и расходов осуществляется по общим правилам, форма книги для данных субъектов ЕСХН не используется.
Где купить книгу Ведение указанного документа допускается в письменной или электронной форме, а письменный бланк книги можно приобрести через стандартные торговые сети. Однако нужно учитывать, что для надлежащего оформления книги ее нужно подшить, пронумеровать и заверить в налоговом органе. Электронная форма ведения книги допускает использование, как стандартных таблиц, так и специализированных программных продуктов.
Заверить электронную форму книгу за истекший календарный год нужно не позднее 1 апреля, т.е. сразу после сдачи декларации за предыдущий отчетный период.Дата и № первичного документа 3.2. 3 Содержание операции 3.3. 4 Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (п. 1 и 2 ст. 248 НК ).Не указываются: доходы, указанные в ст. 251 НК, доходы, облагаемые по спецставкам.Доходы, указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.4. 5 Расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК.Расходы указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.5. Как заполнить раздел II «Расходы по ОС и НМА» № графы Что отражается в графе Пункт Порядка 1 № по порядку 4.3. 2 Наименование объекта ОС или НМА согласно техпаспорту и иным документам 4.4. 3 Дата полной оплаты объекта ОС или НМА, подтвержденная документом 4.5. 4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998). 4.6. 5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.
yurburo61.ru
