Расчет на установление лимита остатка кассы. Образец лимит кассы для новой организации образец
Лимит остатка кассы: образец расчета и бланк
UPD
C июня 2014 года действует новый порядок ведения кассовых операций, что так же затрагивает и расчет лимита кассы.
Организация самостоятельно устанавливает лимит кассы по одной из формул:
Формулы расчета лимита кассы/////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////
В начале каждого года любое предприятие пересматривает и согласовывает лимит остатка кассы, остающийся в его распоряжении, со своим обслуживающим банком. При этом учитываются следующие факторы:
- объемы налично-денежного оборота;
- режим работы;
- срок и порядок сдачи в банк наличных денежных средств;
- прием денежных средств обслуживающим банком в вечером или в выходной день;
- наличие обособленных подразделений;
- иные факторы.
Образец заполнения расчета лимита остатка кассы предприятияЕсли у предприятия (организации) нет лимита остатка (устанавливает банк), то оно обязано сдавать все поступившие наличные денежные средства в банк в день их поступления, либо на следующий. То есть, если расчет на установление лимита не предоставляется в обслуживающий банк, то он считает, что у организации нулевой лимит. Вся несданная в банк наличность считается сверхлимитной. Однако есть одно исключение – денежные средства для выдачи заработной платы, стипендий или пособий. Данные средства можно хранить в течение трех рабочих дней (день получения в банке включительно). Во избежание образования сверхлимитной наличности, предприятие обращается к обслуживающему банку для установления лимита остатка наличных денег, которые можно хранить в кассе.
Перечень предприятий обязанных не превышать лимит, включает все предприятия, учреждения и организации, имеющие кассу и ведущие налично-денежные расчеты. Индивидуальные предприниматели не обязаны подчиняться данному правилу (в соответствии с законодательством).
Чтобы установить лимит остатка кассы, предприятие должно предоставить в обслуживающий банк расчет по форме N 0408020. Если у него в разных банках несколько расчетных счетов, то предприятие может обратиться в любой из них с формой расчета. После того, как лимит установлен, другие учреждения банков, где открыты счета организации, должны быть об этом уведомлены.
Расчет предоставляют в двух экземплярах. При этом в каждом из них банком указывается установленная сумма лимита и цели, в соответствии с которыми предприятие сможет расходовать наличные денежные средства из поступившей в кассу выручки. Один экземпляр передается организации, а другой остается у банка. Документ подтверждает установленный банком лимит остатка кассы.
Установление и расчет лимита
При заполнении формы расчета в самом начале указывается название организации, номер счета и наименование обслуживающего банка.
Показатели рассчитываются с использованием сумму наличной выручки за прошедшие три месяца. Вне зависимости от понятий обычно учитывают все поступления наличных денежных средств в кассу (помимо выручки – целевые поступления, займы, другие средства), так как банком при проверке принимается во внимание вся поступившая в кассу наличность.
Сумма выручки за три прошедших месяца делится на количество рабочих дней этого периода. Так определяется среднедневная выручка. Среднечасовая — сумма выручки за три прошедших месяца на количество рабочих часов.
Далее определяют сумму наличных денег, потраченных за прошедшие три месяца на командировочные, общехозяйственные и иные расходы. Исключение составляют выплаты социального характера и заработная плата.
Среднедневной расход равен отношению расходов за три прошедших месяца к количеству рабочих дней этого периода. В том случае, если организация до предоставления формы расчета еще не вела своей деятельности, то используют сумму ожидаемой или планируемой выручки и расходов.
Затем определяют и указывают сроки сдачи в банк сверхлимитной выручки. Уточняется время работы организации, а также время сдачи выручки. Утверждая лимит, банк рассматривает наряду с временными показателями еще и фактор удаленности организации от самого банка. Если она располагается недалеко, то выручку сдают в конце рабочего дня. Банк устанавливает этот лимит для обеспечения нормального режима работы предприятия со следующего дня. Если банк прекращает работу раньше, в нем отсутствует вечерняя касса и услуги вечерней инкассации, то выручку сдают на следующий день. Таким организациям может быть установлен лимит в пределах среднедневной выручки. Предприятия, которые не могут сдавать выручку ежедневно из-за значительной отдаленности от банка, сдают ее сразу за несколько дней. Для них устанавливается лимит в зависимости от суммы выручки и сроков сдачи. Если организация не имеет выручки, то лимит устанавливают в размере среднего расхода за день. Исключение – выплаты заработной платы, социального характера, стипендии.
Следующие строки формы расчета содержат испрашиваемую сумму лимита. Обычно предприятия подстраховываются на случай непредвиденных расходов и несколько завышают данную сумму (то есть разницу между среднедневной выручкой и расходами). Банки этому не особо препятствуют. Затем указываются цели расходования поступающей наличной выручки. Как правило, это расходы на заработную плату, командировочные расходы, выплаты социального характера, закупку сельхоз продукции, вещей и тары у населения и прочее. Разрешение на расходование данных средств можно получить у банка только при отсутствии задолженности перед бюджетами, внебюджетными фондами, учреждениями банков и поставщиками.
Содержание сверхлимитных наличных денежных средств влечет за собой административный штраф, размер которого равен 40-50 минимальным размерам оплаты труда для должностных лиц. Для юридических – 400-500. Налоговые органы вправе наказать предприятие только в том случае, если данное нарушение было выявлено в ходе банковской проверки. Подозревая нарушение, налоговый орган может отправить в банк справку для проведения проверки соблюдения всех требований расчетно-кассовой дисциплины.
На основании протокола о совершении административного нарушения налоговый орган может вынести постановление о привлечении к ответственности. Оно подлежит обжалованию в течение 10 дней от получения копии в вышестоящем налоговом органе или суде.
Истечение срока давности по этому правонарушению происходит через 2 месяца со дня превышения лимита. Налоговые органы могут увеличить срок, отсчитав его со дня обнаружения данного нарушения. Арбитражные суды в такой ситуации часто остаются на стороне налогоплательщика.
Скачать бланк расчета на установление предприятию лимита остатка кассы (устаревший бланк) (Размер: 45,0 KiB | Скачиваний: 10 530)
Распоряжение об установлении лимита остатка кассы организации скачать (Размер: 28,5 KiB | Скачиваний: 1 866)
mirblankov.ru
Как рассчитать лимит по кассе, если организация открылась в конце 2015 года, и выручка в кассу пока не поступала?
Как рассчитать лимит по кассе, если организация открылась в октябре 2015 года. Пока еще выручка в кассу не поступала - планируем через неделю начать розничную торговлю. Какие документы кассир должен передавать главному бухгалтеру?
Согласно пункту 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание № 3210-У), ваша компания имеет право оставить в кассе наличные денежные средства в пределах самостоятельно установленного лимита остатка наличных денег. Он должен быть утвержден в порядке, предусмотренным Приложением к данному Указанию ЦБ РФ.
Приложение к Указанию № 3210-У однозначно требует, чтобы вновь созданная организация для определения остатка наличных денег учитывала ожидаемый объем:
- поступлений наличных денег за проданные товары (п. 1 Приложения) либо
- выдач наличных денег (п. 2 Приложения).
Предполагаем, что в вашем случае следует использовать первый вариант - определение остатка наличных денег в зависимости от ожидаемого объема поступлений. В этом случае лимит рассчитывается по формуле:
L = V / P х Nc , где
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары;
P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, в рабочих днях. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица;
Nc - период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары.
Указание № 3210-У не ограничивает организацию никакими временными рамками для использования установленного лимита кассы. То есть вы можете при необходимости (например, когда вы поймете, что ожидавшийся вами объем поступлений значительно отличается от реального) пересмотреть ранее установленный лимит как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.
По нашему мнению, при первоначальном расчете лимита вам следует указать максимально возможный объем поступлений.
Обратите внимание, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать (п. 2 Указания № 3210-У). Для прочих организаций отсутствие лимита кассы означает, что лимит равен нулю, т. е. остатка наличных денег в кассе организации быть не может.
Согласно пункту 2.1 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России от 30.08.1993 № 104, с лицом (лицами), допущенными к работе с ККТ организация должна заключить договор о полной материальной ответственности.
На каждую кассовую машину необходимо завести Журнал кассира-операциониста по форме № КМ-4, утв. постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 (далее - Постановление № 132).
Журнал кассира-операциониста применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно - кассовой машине организации, а также является контрольно - регистрационным документом показаний счетчиков.
Журнал кассира-операциониста должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью.
Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации.
При совпадении показаний заносят их в журнал за текущий день (смену) на начало работы, и эти данные заверяются подписями кассира и дежурного администратора (графы 7, 8).
В графу 4 журнала записываются суммы, выписанные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных «Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам» (по форме № КМ-3, утв. Постановлением № 132), а также количество напечатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет (по форме № КМ-6, утв. Постановлением № 132) и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру в кассу организации.
После снятия показаний счетчиков (Z -отчет), проверки фактической суммы выручки делается запись в Журнале кассира-операциониста и подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора организации.
При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы Журнала кассира-операциониста.
Всю информацию о применении ККТ читайте в справочнике «Контрольно-кассовая техника» в разделе «Юридическая поддержка» в ИС 1С:ИТС.
Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету. Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе "Отвечает аудитор" Информационной системы 1С:ИТС.Расчет на установление лимита остатка кассы
Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011 года №373-П утверждены Правила определения лимита остатка наличных денег в кассе юридического лица или индивидуального предпринимателя.
В соответствии с пунктом 1.2 Положения юридическое лицо или индивидуальный предприниматель издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом.
Таким образом, лимит остатка наличных денег может быть определен приказом, распоряжением, решением, указанием или другим распорядительным документом.
Образец приказа об установлении лимита остатка наличных денег (кассы):
Образец расчета лимита остатка наличных денег (кассы):
Для составления приказа также используйте правила определения лимита остатка наличных денег в кассе юридического лица или индивидуального предпринимателя:
Скачать:
1. Положение о порядке ведения кассовых операций (вместе с правилами определения лимита остатка наличных денег)
Поделитесь записью
