Как применять ОСНО для ООО. Общая система налогообложения для ооо
условия, плюсы и минусы общей системы налогообложения
Налоговое законодательство РФ предполагает множество специальных режимов, которые значительно упрощают жизнь предпринимателей. Но на их использование накладываются и ограничения, например, по стоимости основных активов, годовому объему выручки, численности рабочих ресурсов, задействованных в бизнес-процессах. ООО на ОСНО (общая система налогообложения) – единственный выход для реализации масштабных проектов. Разберемся в особенностях налогового регулирования таких компаний в 2017 году.
Общность трех
ООО, применяющее общий налоговый порядок (т.е. не воспользовавшееся правом на упрощенный режим), перечисляет в бюджет сразу три налога:
- Налоговый сбор на прибыль организации.
- На добавленную стоимость.
- Имущественный сбор на активы предприятия.
Именно поэтому считается, что налоговая нагрузка на компании, использующие общую систему, наиболее высока. Каждый из платежей на ОСНО требует собственной отчетности в отдельное время. Расчет налогов ведется отдельно. Для каждого из них в законодательстве есть своя формула. Уплата сборов идет по отдельным платежным поручениям. Использовать единый онлайн-калькулятор вроде того, что предлагает налоговая для подсчета «упрощенки», не выйдет. Поэтому приготовьтесь нести расходы на оплату штатного специалиста-бухгалтера или услуги компаний, занимающихся этим видом сопровождения ООО.
Считается, что налоговая нагрузка на компании, использующие общую систему налогообложения, наиболее высока.
Право и выгода
Отдельная регистрация компании или организации в основной налоговой системе не требуется. Ее применение ждет вас в том случае, если:
- При регистрации компании вы не изъявили желание использовать один из специальных упрощенных режимов и не направили соответствующее уведомление в налоговую.
- Компания не соответствует критериям спецрежимов. Пример: ООО не имеет права на «упрощенку», если работников в нем больше ста, выручка больше 60 млн в год, активы стоят свыше 100 млн, а доля другого юрлица в компании превышает 25% (ст. 346.12 НК РФ). Налоговая инспекция в таком случае сама поставит вас в известность о «непрохождении фильтра» и переведет на общий порядок.
- В процессе деятельности вы решили использовать общий налоговый порядок. Это выгодно, если кто-то из важных контрагентов работает с НДС. Хозяйственные операции между компаниями на спецрежимах, которые не платят этот налог и теми, что применяют ОСНО, весьма затруднены в части возврата упомянутого фискального сбора. Форма такого перехода проста. Менеджмент или собственники компании просто не подают ежегодное уведомление о продлении спецрежима («упрощенки», «вмененки» или сельхозналога). После этого налоговики переведут компанию на ОСНО.
Хозяйственные операции между компаниями на спецрежимах, которые не платят НДС и теми, что применяют ОСНО, весьма затруднены.
Бизнес-практика показывает, что использование общего налогового режима для малых и средних компаний (т.е. добровольно) оправдано только в том случае, если вы возлагаете большие надежды на сделки с контрагентами из числа уплачивающих НДС. В других случаях это лишняя головная боль для владельца бизнеса. Ну а если ваше дело «подросло» и не проходит по ограничениям, то наверняка вы уже имеете необходимый опыт и ресурсы, чтобы эффективно работать и отчитываться в общем порядке.
zhazhda.biz
ООО на общей системе налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО) в соответствие с действующим налоговым законодательством Российской Федерации является базовой. То есть при регистрации фирмы или ИП вы автоматически становитесь налогоплательщиком с общей системой налогообложения, для того чтобы применять УСН или ЕНВД нужно подать соответствующее заявление в налоговую.
Особенностью общей системы налогообложения, при грамотном бухгалтерском обслуживании, становится возможность оптимизации налоговой базы, позволяющей существенно сократить налоговые платежи. Выгодно применять ОСНО в том случае, если большинство поставщиков и покупателей организации также применяют ОСНО, и являются плательщиками НДС. В этом случае у всех участников цепочки «поставщик – покупатель» сохранятся возможность уменьшить НДС к уплате в бюджет на сумму НДС, полученного от поставщика. То есть если вы ориентированы на работу с крупными «игроками», то выгоднее применять ОСНО.
Плюсом общей системы налогообложения является возможность сразу учесть полученный убыток. Что особенно актуально на начальном этапе развития бизнеса. Например, если организация по итогам отчетного периода получила убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность учесть этот убыток в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка) в отличии от УСН или ЕНВД. ООО на УСН, получив убыток обязано заплатить минимальный налог (1% от полученной выручки). При применении ЕНВД, сумма налога вообще не зависит от того сработали вы в прибыль или в убыток, а может быть вообще не вели деятельность - налог платится в любом случае.
Существенным минусом применения ОСНО является - большая налоговая нагрузка. Общая система налогообложения включает в себя все известные виды налогов, по каждому налогу существуют свои сроки уплаты налогов и сдачи отчетности.
Организации на общей системе налогообложения должны уплачивать, и отчитываться по следующим налогам:
Налоги | Налоговая база | Ставка налога |
Налог на прибыль | Доходы - расходы | 20% |
НДС | Наценка | 18% |
Налог на имущество | Среднегодовая стоимость имущества | 2,2% |
Транспортный налог | Транспортные средства (при наличии) | В зависимости от транспортного средства |
Земельный налог | Земельный участок (при наличии) | 0,3 % или 1,5% |
Страховые взносы | Начисленная заработная плата | 30% |
Бухгалтерское сопровождение ООО | до 3-х работников, стоимость в месяц |
- до 20 документов в месяц | 8 000 р. |
- до 60 документов в месяц | 10 500 р. |
- до 100 документов в месяц | 14 000 р. |
uchetvspb.ru
ОСНо:выбор системы налогообложения | Налоги в инфобизнесе
Прежде чем открыть свое ИП или ООО, каждый начинающий предприниматель должен задуматься о выборе наиболее оптимальной системы налогообложения для своего бизнеса. Почему?
От выбора системы налогообложения зависят многие аспекты вашей предпринимательской деятельности. В частности:
- какие налоги Вы будете платить, и в какие сроки;
- количество налогов;
- сложность расчета налогов;
- необходимость ведения учета доходов и расходов;
- учет только доходов или еще и расходов;
- количество сдаваемых отчетов и периодичность их сдачи;
- сможете ли Вы вести учет хотя бы на первых порах сами;
- необходимо ли Вам нанимать бухгалтера или бухгалтерскую фирму;
- расходы на программное обеспечение учета вашей деятельности.
Но многие начинающие бизнесмены даже не задумываются об этом перед открытием своего дела. И только после регистрации, потратив уйму своего времени на поиски нужной информации по налогам, набив шишек, заплатив довольно приличную сумму штрафов, они понимают, что не все так просто, как им казалось в начале пути.
Поэтому систему налогообложения необходимо выбрать еще до регистрации вашего бизнеса в налоговой инспекции. И сделать это не так-то просто.
Существующее в настоящее время многообразие систем налогообложения малого бизнеса ставит предпринимателя перед непростой задачей: «Что же лучше применять?»:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
- Упрощенную систему налогообложения (УСН).
- Патентную систему налогообложения (Патент).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Общую систему налогообложения (ОСНО).
По умолчанию, сразу после регистрации, если не подавать уведомление в налоговую инспекцию о применении УСНо, каждый ИП и ООО находятся на общей системе. А она является самой сложной!
Общая система налогообложения — это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель или организация платит все установленные законодательством РФ налоги и сборы. Кроме тех, от уплаты которых ИП или ЮЛ освобождены на законных основаниях.
Какие же налоги придется начислять и уплачивать на ОСНо?
Для ИП:
- Налог на доходы физических лиц (13 %).
- Налог на имущество физических лиц.
- Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя «любимого».
Для организаций (в частности для ООО):
- Налог на прибыль организаций (20%).
- Налог на имущество организаций (2,2%).
Для ИП и ООО:
- Налог на добавленную стоимость (18 % или 10%)
- Другие налоги, если присутствует объект налогообложения (транспортный, земельный и прочие). Читайте об этом в статье: «Почему надо платить именно эти налоги?»
- Налоги и сборы от зарплаты сотрудников, если Вы их нанимаете.
ООО на ОСНо ведут в обязательном порядке два учета: бухгалтерский и налоговый. Кроме этого организации должны сдавать отчеты в органы статистики.
Бухгалтерский учет регулируется Федеральным законом «О бухгалтерском учете» №123-ФЗ от 23.07.1998 г. в ред. №243-ФЗ от 28.09.2010 г., а также Положениями о бухгалтерском учете, которых на данный момент действует 25 штук. Изучай и применяй!
Налоговый учет в организациях осуществляется, основываясь на положениях 25 главы «Налог на прибыль организаций» НК РФ. При этом прибыль для налогообложения очень часто расходиться с прибылью, рассчитанной по бухгалтерскому учету. А это еще больше усложняет учет на ОСНо для ООО.
Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, в первую очередь должны правильно определять свои доходы и расходы. Разница между ними, по сути, является прибылью предпринимателя. Именно эта разница облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который исчисляется и уплачивается по правилам, изложенным в НК РФ.
Расходы предпринимателя определяются исходя из положений главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. При этом они должны быть подтверждены первичными документами, что справедливо и для организаций на ОСНо.
Данные расходы ИП называются «профессиональный налоговый вычет». И в отличие от организаций, ИП на ОСНо может применить «профессиональный налоговый вычет» в размере 20% от доходов, если не может (или не хочет) подтверждать расходы документально.
Еще один из значимых налогов, действующих при применении общего режима налогообложения, — налог на добавленную стоимость (НДС), который исчисляется и уплачивается в общем порядке (по правилам главы 21 НК РФ). Причем исчисление и уплата НДС требуют обязательного ведения книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
ИП платит также страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя хорошего. В этом году они составляют 35664 рубля 66 копеек. (читайте о них информацию в статье «Страховые взносы для ИП в 2013 году» ). Учредители ООО от данной «повинности» освобождены.
Только, если единственный учредитель назначает себя генеральным директором ООО, то он обязан сам себе платить зарплату плюс страховые взносы во внебюджетные фонды, как за работника.
Надо учесть, что ИП может распоряжаться своими деньгами сразу после получения дохода в любое время суток.
Учредители ООО более ограничены в получении средств для своих собственных нужд. Они лишь могут получить дивиденды с чистой прибыли, не чаще, чем 1 раз в квартал. И им придется еще и налог 9% с них заплатить.
Также организации и ИП на ОСНо сдают намного больше отчетов, чем спецрежимники, и делать им это приходится каждый квартал (более подробно об отчетах можно почитать: для ИП ЗДЕСЬ , для ООО ТУТ ).
Таким образом, учет у предпринимателя и ООО, применяющих общий режим налогообложения, не прост, он требует определенных знаний и навыков. Поэтому самостоятельно, без помощи профессионального бухгалтера или бухгалтерской фирмы, учет на ОСНо предприниматели вести вряд ли смогут.
И может быть в данном случае лучше открыть ООО.
Почему? Ведение книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП на ОСНо – это тот еще экстрим даже для опытного бухгалтера. По ходу работы возникает столько спорных вопросов и нюансов, что хочется воскликнуть: «Ну, кто придумал это всё!!!» Создается впечатление, что те чиновники от закона, которые сотворили сей «шедевр», и сами не поняли, какого монстра они «родили». Очень хочется заставить их самих хотя бы полгода позаполнять эту чудо-книгу.
Порядок заполнения и саму книгу Вы можете посмотреть в Приказе Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»
Подведем итог:
Плюсы ОСНо:
- Нет ограничений по доходам, количеству работников, видам деятельности, размерам торговых площадей и стоимости имущества.
- Возможность учесть максимум расходов в соответствии с главой 25 НК РФ.
- Убытки прошлых лет можно перенести на текущий или будущий налоговый период.
- Хорошо применять ОСНо для работы с контрагентами, плательщиками НДС, в том числе с крупным бизнесом, т.е. в секторе В2В.
- Лучше использовать ОСНо и при больших закупках товаров за границей.
Минусы ОСНо:
- Самая большая налоговая нагрузка на бизнес.
- Если ваши основные поставщики товаров и услуг малые предприятия на спецрежимах, нельзя будет уменьшить начисленный НДС с продаж на сумму входного НДС, так как его не будет. И налоговая нагрузка еще больше увеличится.
- Придется нанимать бухгалтера или бухгалтерскую фирму. Справится с учетом на ОСНо без специального образования просто нереально. А это дополнительные расходы.
- Самое большое количество отчетов и первичных документов из всех систем налогообложения. Особенно для организаций.
Таким образом, выбор системы налогообложения ОСНо целесообразен, если:
- Вы не можете применять ни один из спецрежимов налогообложения.
- Ваши контрагенты и клиенты – большие и средние компании, применяющие общий режим налогообложения.
- У Вас велика доля товаров, которые Вы ввозите из-за границы.
Следующая часть статьи будет посвящена упрощенной системе налогообложения. Прячется она за этой кнопкой:
Когда лучше применять ЕНВД, узнайте, кликнув на кнопку:
О ПАТЕНТЕ информация находится за этой кнопкой:
info-nalog-prosto.ru