Что такое транспортный налог? Налог на транспортное средство
Налоговая база и ставки транспортного налога
В отличие от граждан, которым транспортный налог известен исключительно по извещениям, приходящим из налоговой, предприятия и организации несут юридическую ответственность за правильное исчисление и своевременное декларирование транспортного налога. И в этом вопросе есть множество нюансов, которые просто необходимо учитывать. В этой статье мы поговорим о том, как определить налоговую базу по транспортному налогу, откуда взять ставки и как исчислить сумму к уплате.
Что такое налоговая база?
Налоговая база есть ничто иное, как основа, которая берется для начисления налога. Например, в НДС налоговой базой является добавленная стоимость или, проще говоря, торговая наценка розничного продавца к производственной стоимости изделия.
Не стоит путать налоговую базу и объект налогообложения. Объект - это то, что облагается налогом. База - это то, за счет чего рассчитывается налог.
Объектом налогообложения по транспортному налогу является транспортное средство, налоговой базой - его мощность. Чем мощнее агрегат, тем больше владелец будут вынужден за него заплатить. Однако мощность - не единственная возможная база. Там, где мощность выяснить не возможно, в качестве налоговой базы применяются объемно-весовые характеристики транспортного средства.
Надо сказать: сколько существует транспортный налог, столько ведутся споры о справедливости его исчисления. К примеру, показатель мощности никак не коррелирует со временем, которое владелец данного ТС проводит за рулем. Получается, что пенсионер, который пользуется автомобилем несколько раз летом, чтобы отвезти и привезти овощи с дачи, и бизнесмен, который проводит за рулем по 18 часов 7 дней в неделю, будут платить налоги одинаково - пропорционально мощности автомобиля.
На сегодняшний день Госдума уже дважды рассматривала законопроект, который позволил бы отменить транспортный налог и включить его в стоимость акциза на бензин. Данная мера позволила бы сделать налог более честным по отношению к автопользователям: чем больше человек ездит, тем больше платит. Однако отсутствие поддержки в Правительстве и Министерстве Финансов до сих пор тормозило развитие транспортного налога по этому направлению. Но вернемся к нашей основной теме.
Определение налоговой базы
Как произвести расчет базы по налогу? Как таковую, налоговую базу по транспортному налогу не рассчитывают. Обычно она заявлена производителем и отражена в технических документах. Все, что требуется от вас - это найти необходимый показатель и переписать его в налоговую декларацию.
Налоговая база по транспортному налогу определяется как:
- у автомобиля, автобус, грузовика или иного наземного или водного транспорта, оборудованного двигателем - это заявленная в техпаспорте мощность его мотора, выраженная в л.с.;
- у самолета или иного воздушного ТС с воздушно-реактивным двигателем (двигателями) - заявленная изометрическая тяга в режиме взлета (или сумма нескольких тяг), выраженная в кгс.;
- у водных ТС, не оснащенных двигателем и передвигающихся на буксире - валовая вместимость, выраженная в рег. тоннах;
- у иных, не классифицируемых водных и воздушных ТС - транспортное средство целиком.
Если в технических документах на ТС мощность исчислена в кВт, необходимо перевести их в л.с.с помощью специального коэффициента. При этом полученное значение округляется до сотых частей целого.
В разделе 2 налоговой декларации вы отражаете базу отдельно по каждому ТС, зарегистрированному на ваше предприятие. Точно также отдельно производятся все вычисления, складываются лишь конечные суммы.
Расчет налога
Для правильного расчета транспортного налога знать одну лишь налоговую базу недостаточно. Для этого вам также понадобятся актуальные для вашего региона налоговые ставки.
Ставки, как правило, дифференцированы по типу транспортного средства и размеру налоговой базы. Некоторые регионы идут дальше и дополнительно вводят классификацию ставок по возрасту ТС, а также по категории владельца(не путать со льготами) - например, для граждан, владеющих только одним ТС, для граждан - владельцев нескольких ТС и для ЮЛ-резидентов особых экономических зон и т.д.
Также при расчете транспортного налога в 2015 году плательщики обязаны использовать повышающие коэффициенты к налоговой базе, если ТС, находящееся у них на балансе, отнесено Минпромторгом к категории "люксовых".
Формула для расчета налога крайне проста: нужно просто перемножить базу и соответствующую ей ставку. Если ТС средство было куплено и поставлено на учет или продано и соответственно снято с учета в течение налогового года, полученная сумма налога умножается на поправочный коэффициент, равный:
количество месяцев, в течении которых ТС состояло на учете за данным налогоплательщиком (включительно месяц снятия и постановки на учет) / 12 месяцев.
Повышающий коэффициент (если он требуется) или налоговая льгота (при наличии документального подтверждения права) также перемножаются с исчисленной суммой налога.
Все вычисления заносятся в раздел 2 бланка налоговой декларации. Далее вычисления по каждому ТС суммируются и переносятся в раздел 1 декларации. Если уплачивались авансовые платежи, их сумма также указывается в 1 разделе. Обратите внимание: авансы указываются фактически уплаченные, а не их расчетные значения.
За достоверность сведений, указанных в налоговой декларации ЮЛ отвечает по всей строгости закона, а потому тщательно сверяйте все значения с указанными в технической документации. Никогда не пытайтесь сознательно занизить налоговую базу или подделать технические документы - это грозит вам уголовной ответственностью! Будьте внимательны и бдительны, и тогда транспортный налог не доставит вам абсолютно никаких хлопот.
creditnyi.ru
Что такое транспортный налог? | Жить просто
Что такое транспортный налог придется узнать всем, кто купит транспортное средство, отнесенное законом к объектам налогообложения. Зарегистрировав его на себя, вы, как собственник, обязаны уплатить транспортный налог. Что это за налог, кто и когда обязан его уплачивать? Когда транспортный налог можно не платить по закону? Об этом и многих других вопросах пойдет речь в данной статье.
Порядок расчета транспортного налога закреплен в главе 28 Налогового кодекса РФ. Законодательство относит к объектам налогообложения следующие виды транспортных средств: автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры; самоходные машины, а также механизмы на гусеничном и пневматическом ходу; вертолеты, самолеты; яхты, катера, парусники и теплоходы; мотосани, снегоходы, гидроциклы, буксируемые суда, моторные лодки; иные воздушные и водные транспортные средства (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Некоторые транспортные средства не попадают под транспортный налог – они перечислены в п. 2 ст. 358 НК РФ. К ним, например, относят промысловые морские и речные суда; весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с.; транспорт, официально находящийся в розыске; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы и др.
Ставки транспортного налога и порядок его расчета
Ставка транспортного налога устанавливается законами субъектов РФ. Она может меняться в большую или меньшую сторону, но не более чем в 10 раз. Данное правило (в части уменьшения) не распространяется на легковые машины, мощностью до 150 л. с.
Базовые ставки транспортного налога приведены в ст. 361 НК РФ:
Скачать (DOCX, 15KB)
Сведения о собственниках транспортных средств передаются в ФНС органами, которые проводят регистрацию транспорта. Порядок и сроки оплаты налога определяются законодательством субъектов РФ, платежи поступают в бюджет по месту постоянного нахождения транспортного средства. Что касается налогоплательщиков – граждан, то рассчитывать налог самостоятельно им не придется. Тем не менее, принципы расчета налога знать не помешает.
Чтобы определить сумму транспортного налога, нужно умножить ставку налога на мощность транспортного средства и учесть количество месяцев, в течении которых оно находилось в вашей собственности.
Кроме того, для дорогостоящих автомобилей налог может быть скорректирован на повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ):
Скачать (DOCX, 13KB)
Как уплачивается транспортный налог
Уплата транспортного налога осуществляется на основании специального уведомления из налогового органа, которое направляется инспекторами налогоплательщику. Оно выглядит так:
Скачать (DOC, 62KB)
Если же вы хотите для себя оценить примерную сумму налога, который придется заплатить с вашего транспортного средства, можно воспользоваться он-лайн калькулятором.
Оплатить налог без налогового уведомления невозможно. И, если сотрудники налоговой инспекции прислали налоговое уведомление с опозданием, требование об уплате штрафов и пени за уплаченный не вовремя налог будут не законны.
Уведомление о необходимости заплатить транспортный налог высылается налоговой инспекцией в срок не позднее 30 дней до установленной даты платежа. В нем обязательно указывается размер налога и срок его оплаты, который не может быть позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Чтобы не платить транспортный налог по угнанной машине, нужно, чтобы факт кражи был документально подтвержденУведомление передается лично гражданину (или его законному представителю) под расписку, размещается в кабинете налогоплательщика или направляется по почте заказным письмом. Если уведомление отправлено по почте, оно считается полученным через 6 дней с момента отправки налоговым органом заказного письма. Сегодня данный способ рассылки уведомлений применяется, в основном, тогда, когда налогоплательщик не имеет личного кабинета на сайте ФНС.
Оплатить транспортный налог можно в отделениях банков или через онлайн-сервисы банков, которые имеют соглашение с ФНС РФ о проведении таких платежей. Также можно произвести оплату через специальный интернет-сервис сайта ФНС.
Интересная особенность данного налога – его придется заплатить, даже если вы владели транспортным средством всего несколько минут или часов.
Налоговое уведомление не пришло или в нем есть ошибки – что делать?
Если вы так и не получили уведомление, то до 31 декабря года, идущего за тем годом, за который вы платите налог, вам нужно письменно сообщить об этом в свою налоговую инспекцию с приложением документов на транспорт. Можно обратиться лично, а можно – через сайт ФНС.
Сегодня такое напоминание налоговому органу является вашей обязанностью, т. е. вы не можете (как это было раньше) спокойно ждать налогового уведомления и не уплачивать налог до тех пор, пока оно вам не поступит. Однако «опоздавшее» налоговое уведомление не может содержать расчет сумм налога более чем за 3 последних года.
Если вы нашли ошибки или неточности в присланном уведомлении (в размере налога, в своих личных данных и проч.), следует через приложенную к нему форму информировать об этом инспекторов. Данное заявление является формой обратной связи с сотрудниками налоговой инспекции. Если специалисты налоговой службы найдут указанные вами неточности обоснованными, в адрес налогоплательщика направляется новое уведомление с внесенными изменениями.
Есть ли льготы по транспортному налогу?
Да, они есть и некоторые перечислены в ст. 361.1 НК РФ:
Скачать (DOCX, 12KB)
Однако это еще не все. Транспортный налог, как мы уже выяснили, — региональный, поэтому Налоговый кодекс задает лишь общие рамки налогообложения. А особенности устанавливают законы, принятые властями субъекта РФ. В том числе они вправе вводить и льготы по транспортному налогу — об этом говорится в ст. 356 НК РФ. Поэтому если вы хотите понять, имеете ли льготы по транспортному налогу, нужно прочитать закон вашего региона. Перечень региональных льгот можно найти и на сайте ФНС.
Льготы по транспортному налогу, в основном, имеют социальную направленность: для инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаградыДля получения льготы по уплате транспортного налога нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают ваше право на получение такой льготы, а также соответствующее заявление. Подача заявления с документами осуществляется в налоговый орган по месту вашего жительства. Образец заявления на получение льготы размещен в свободном доступе на сайте ФНС РФ.
Если вы сдавали транспортное средство в аренду лицам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, либо проданный вами транспорт находился у вас в собственности менее 3-х лет, с полученных доходов необходимо будет уплатить НДФЛ, а также заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом доходы, которые были получены от продажи или аренды транспортного средства, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты.
jitprosto.ru
Транспортный налог как видно из самого названия этого вида налога, уплачивается физическим лицом, при наличии у последнего транспортного средства. Поскольку налогообложение – это достаточно сложная сфера, разобраться в которой подчас бывает сложно, гражданам необходимо иметь хотя бы общее понятие о том, за что и как они должны платить. Поэтому, ниже попробуем разобраться в основных моментах, касающихся уплаты такого вида налога, как транспортный налог.Понятие транспортного налога. Порядок его исчисленияПонятие обо всех видах налогов, в том числе, и о транспортном налоге, а так же о порядке их уплаты, раскрываются в Налоговом кодексе РФ. Транспортному налогу отведена 28 глава данного кодекса. Необходимо знать, что транспортный налог относится к региональным видам налогов – это значит, что данный налог поступает в бюджет субъектов федерации. В связи с этим, законодательно установлено, что каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает налоговые ставки и льготы по данному виду налога, а так же срок и порядок его уплаты. Вся информация о транспортном средстве, его владельце, и об уплате последним соответствующих налогов, хранится в Федеральной налоговой службе и в ГИБДД. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с законом (ст. 358 НК РФ). К транспортным средствам, подлежащим налогообложению транспортным налогом, относятся: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Поскольку, конечно же, большинство людей владеют именно автомобилями, говоря дальше о транспортном налоге, для удобства будем употреблять понятие «автомобиль», подразумевая под ним все вышеперечисленные транспортные средства.-весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил -автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке -промысловые морские и речные суда -пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок -тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на с/х товаропроизводителей и используемые при с/х работах для производства с/х продукции -транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба -транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом -самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы -суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. Конкретно о предоставляемых льготах по налогообложению в том или ином регионе, необходимо узнавать в местных налоговых органах.Расчет транспортного налога производится за год (т.е., налоговый период равен году), в том случае, если лицо владеет автомобилем меньше года, налог рассчитывается помесячно. Для того, чтобы самостоятельно рассчитать транспортный налог, необходимо знать налоговые ставки своего региона и мощность своего автомобиля (в л.с.). Сумма транспортного налога рассчитывается путем умножения налоговой ставки на мощность (в л.с.) конкретного автомобиля (исключения составляет расчет суммы налога для специфических транспортных средств, таких как самолет, вертолет и т.д. В данном случае, налоговая ставка умножается на иную величину, аналогичную л.с.). Налоговые органы производят расчет суммы налога, руководствуясь сведениями, которые им представляют органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД). Порядок уплаты транспортного налогаТранспортный налог должен уплачиваться владельцем автомобиля (транспортного средства) ежегодно, причем оплата, как правило, производится в конце года (не ранее 1 ноября), следующего, за истекшим налоговым периодом. Как правило, налоговая инспекция высылает письмо – уведомление, о необходимости оплатить данный налог. Такое письмо отправляется по адресу, указанному владельцем транспортного средства в качестве места его регистрации. Однако, следует учитывать, что если владелец авто переехал, и не сообщил о смене места жительства в налоговую службу, то такое уведомление не дойдет до него. При этом, в налоговой службе оно будет считаться отправленным. В связи с этим, если хозяин машины забудет заплатить налог, в просрочке оплаты будет считаться виновным он, и к нему могут быть применены штрафные санкции. Следовательно, уплата транспортного налога – это обязанность гражданина, и выполнять он её должен вне зависимости от наличия/отсутствия напоминания со стороны налоговых органов. Транспортное средство – это объект, с которым и сам его владелец может совершать различные действия – продавать, дарить и т.д., и иные лица могут оказывать влияние на авто – например, его могут угнать. В первом случае, если автомобиль продан, подарен и т.д., то есть, если у него поменялся владелец, прежний хозяин машины должен уведомить об этом налоговые органы, представив соответствующие документы – договор купли-продажи, дарения и т.д. или справку из ГИБДД о зарегистрированных этим лицом автомобилях и об автомобилях, снятых с учета.В соответствии с законом, транспортные средства, находящиеся в розыске налогообложению не подлежат. Поэтому, если автомобиль угнали у его владельца, об этом непременно стоит сообщить налоговым органам, предъявив справку об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств. Следует упомянуть и о случае передачи права управления автомобилем по доверенности другому лицу. В налоговом кодексе указывается, что по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 29.07.2002г., налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств. Но, поскольку сроки доверенностей, выданных до 2002 г. уже истекли, следует вывод о том, что в случае, если лицо передает право управления автомобилем другому лицу на основании доверенности, это не освобождает владельца авто от обязанности уплачивать транспортный налог. Доверенности на управление транспортными средствами не регистрируются в ГИБДД, естественно, и для налоговых органов не имеет значение, кто непосредственно управляет и пользуется данным автомобилем – значение имеет только то, кто является его законным владельцем. Следовательно, вне зависимости от договоренностей между владельцем авто и тем, кому он по доверенности передал право управления автомобилем, обязанность уплачивать транспортный налог сохраняется за хозяином транспортного средства. Источник: http://provincialynews.ru |
provincialynews.ru